預算業(yè)務管理制度制定的政策依據(jù)

時間：2023-02-21 20:11:40 規(guī)章制度我要投稿

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預算業(yè)務管理制度制定的政策依據(jù)

　　預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。

　　預算業(yè)務管理制度反映的是企業(yè)未來某一特定期間(一般不超過一年或一個經(jīng)營周期的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務計劃)，它以實現(xiàn)企業(yè)的目標利潤(企業(yè)一定期間內(nèi)利潤的預計額，是企業(yè)奮斗的目標，根據(jù)目標利潤制定作業(yè)指標，如銷售量、生產(chǎn)量、成本、資金籌集額等)為目的，以銷售預測為起點，進而對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進行預測，并編制預計損益表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，反映企業(yè)在未來期間的財務狀況和經(jīng)營成果。

　　預算業(yè)務管理制度作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。正如著名管理學家戴維·奧利所說的，全面預算管理是為數(shù)不多的幾個能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

　　預算管理制度

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的預算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

　　第三條公司預算年度與會計年度一致。

　　第四條公司預算管理的基本任務：

　　(一)確定公司的經(jīng)營目標并組織實施;

　　(二)明確公司內(nèi)部各部門預算管理的職責和權(quán)限;

　　(三)對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

　　第五條預算管理的基本原則：

　　(一)量入為出，綜合平衡;

　　(二)效益優(yōu)先，確保重點;

　　(三)全面預算，過程控制;

　　(四)權(quán)責明確，分級實施;

　　(五)規(guī)范運作，防范風險。

　　第二章預算管理的組織機構(gòu)

　　第六條公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預算管理體系。

　　第七條公司董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定公司年度經(jīng)營目標，審批公司年度預算方案及其調(diào)整方案。

　　第八條公司成立預算管理委員會，由總經(jīng)理及公司有關(guān)部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經(jīng)理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調(diào)整草案及預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調(diào)整草案，組織預算考核與監(jiān)督。

　　第九條預算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

　　第十條公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。

　　第十一條公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作。

　　第十二條預算管理組織的組成、職責及部門目標：

　　1、公司預算管理委員會：

　　主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經(jīng)理、財務部主管、營業(yè)部主管執(zhí)行秘書：財務組長

　　2、生產(chǎn)廠預算管理委員會：

　　主任委員：廠長委員：副廠長、課長執(zhí)行秘書：班組長

　　3、預算管理委員會的職責：

　　(1)決定公司或廠部的經(jīng)營目標及方針;

　　(2)審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預算并討論建議修正事項;

　　(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項;

　　(4)預算的核準;

　　(5)環(huán)境變更時，預算的修改及經(jīng)營方針的變更;

　　(6)接受并分析預算執(zhí)行報告。

　　4、預算執(zhí)行秘書的職責：

　　(1)提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等;

　　(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;

　　(3)匯總各部門的初步預算委員會討論;

　　(4)督促預算編制的進度;提出建議事項，交預算管理;

　　(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況;

　　(6)勸導各部門切實執(zhí)行預算有關(guān)事宜;

　　(7)其他有關(guān)預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。

　　5、部門工作目標。

　　(1)營業(yè)部(出口外銷部分)：

　�、俪浞窒F(xiàn)有產(chǎn)能;②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額;③銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等);④處理積壓品;⑤外銷成長率( %)，年度外銷金額( )元。

　　(2)營業(yè)部(內(nèi)銷部分)：

　�、俟烙媰�(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量;②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量;③積壓品處理;④內(nèi)銷成長率( %)，年度內(nèi)銷金額( )元。

　　(3)倉儲部：

　�、購S區(qū)安全的維護;②人員、車輛進出的傳達、管理;③貨物進出的裝卸、保管、監(jiān)控、調(diào)配、記錄;④廠區(qū)設(shè)備、設(shè)施、工具、器材的保管、維修;⑤廠區(qū)環(huán)境衛(wèi)生的維護;⑥廠區(qū)應有標識的設(shè)置。

　　(4)加工部：

　�、購S區(qū)安全的維護;②廠區(qū)設(shè)備，設(shè)施，工具、器材的保管、維修;③生產(chǎn)計劃制定、組織、實施、完成;④生產(chǎn)原料的監(jiān)控，調(diào)配;⑤生產(chǎn)產(chǎn)品的檢驗、保管、裝缷;⑥生產(chǎn)物資采購、保管、調(diào)劑;⑦產(chǎn)品質(zhì)量保證;⑧廠區(qū)環(huán)境衛(wèi)生的維護。

　　(5)管理部

　�、偃耸抡n：

　　a、建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度;b、精簡人事，控制管理費用;

　�、诳倓照n：

　　a、食堂管理;b、宿舍管理;c、車輛管理;d、公司環(huán)境衛(wèi)生管理;e、公司季節(jié)性物品的管理;f、辦公室設(shè)備的管理;g、飲水機的管理;h、博士山莊水電費管理

　　③采購：

　　a、合格供應商目錄的建立;b、供應商考核、評定;c、采購實施。

　　④信息管理：

　　a、電腦管理;b、打印機、復印機、傳真機、碎紙機的管理;c、電話程控交換機、電話機維護。

　　(6)門衛(wèi)：

　�、俳⒊鋈霃S管理制度;②加強門衛(wèi)勤務訓練。

　　(7)財務部：

　�、儋Y金保管、運用、規(guī)劃;強化現(xiàn)金預測功能，靈活資金調(diào)度;②修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能;③ 處理資產(chǎn)審查、各項稅務業(yè)務、外匯業(yè)務、政府注冊文件辦理、保存、更換;④適時提供各項管理報表;⑤嚴格審核費用開支，控制預算;⑥每月實施存貨盤點。

　　(8)總經(jīng)理室：

　　①對外協(xié)調(diào)有關(guān)公司事物、法務、公用;②各部門工作進度之收集，提供總經(jīng)理隨時掌握動態(tài);③預算之規(guī)劃及監(jiān)督執(zhí)行情況。

　　第三章預算管理的范圍與內(nèi)容

　　第十三條公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。

　　第十四條公司預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。

　　第十五條公司預算管理的內(nèi)容包括：

　　(一)損益預算;(二)資本性收支預算;(三)現(xiàn)金流量預算。

　　第十六條損益預算是反映預算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素的財務安排，包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算。

　　第十七條資本性收支預算的反映預算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。

　　第十八條現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。

　　第四章預算的編制與審批

　　第十九條公司預算編制的主要依據(jù)：

　　(一)國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度;

　　(二)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標;

　　(三)公司年度經(jīng)營計劃;

　　(四)公司確定的年度預算編制原則和要求;

　　(五)以前年度公司預算執(zhí)行情況。

　　第二十條公司預算的編制程序：

　　(一)公司董事會確定公司預算年度的經(jīng)營目標;

　　(二)財務部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，于每年11月初制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求;

　　(三)公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算建議，于每年11月20日前送財務部;

　　(四)財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預算草案，于12月1日前報公司預算管理委員會審查。

　　第二十一條公司預算的審批程序：

　　(一)公司預算管理委員會應于12月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關(guān)預算責任部門應進行調(diào)整;

　　(二)經(jīng)公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算;

　　(三)公司預算草案經(jīng)董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行;

　　第五章預算的執(zhí)行與控制

　　第二十二條公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

　　第二十三條公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。

　　第二十四條預算內(nèi)資金的撥付

　　(一)預算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

　　1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見;

　　2、合同正本或其他具有法律效力的文件;

　　3、準確填寫的《付款憑單》;

　　4、按照財務制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

　　(二)預算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款憑單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。

　　(三)預算內(nèi)資金支出，由財務部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

　　(四)公司原則上不出借資金。

　　第二十五條財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。

　　第二十六條公司建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

　　第二十七條年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。

　　第六章預算的調(diào)整

　　第二十八條公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。

　　第二十九條預算調(diào)整的基本原則：

　　(一)目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求;

　　(二)講求效益原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

　　(三)責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

　　(四)例外管理原則，即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

　　(五)先有預算、后有支出。

　　(六)收支平衡原則。

　　(七)節(jié)約就是創(chuàng)收。

　　第三十條預算調(diào)整的程序：

　　(一)預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行

　　調(diào)整;

　　(二)預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度;