（集合）財(cái)務(wù)規(guī)章制度15篇
在當(dāng)今社會(huì)生活中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫(xiě)嗎？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度1
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過(guò)增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)）。
四、財(cái)務(wù)部的職能是：
�。ㄒ唬┫蚬矩�(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；
�。ǘ┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的
財(cái)務(wù)管理制度
和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行；
�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施；規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作；
�。┴�(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金；
（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同行政部做好盤(pán)點(diǎn)清查工作，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)；
�。ò耍┴�(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化；
�。ň牛┒ㄆ诰幹颇�、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門(mén)，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；
�。ㄊ┴�(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款；
�。ㄊ唬┴�(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；
�。ㄊ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；
�。ㄊ┳⒅貢�(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程；
�。ㄊ模┱J(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
一、工作
崗位職責(zé)
一、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)
（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支的審核，嚴(yán)格控制成本；
（三）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬和總賬的.登記、核對(duì)好保管工作；
（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確�，F(xiàn)金帳實(shí)相符；
�。┴�(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來(lái)款；
�。ㄆ撸﹨⑴c倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤(pán)點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理；
�。ò耍┱_計(jì)算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬；
（九）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制、分析、解釋和匯報(bào)工作；
�。ㄊ┴�(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項(xiàng)發(fā)票；
�。ㄊ唬⿲�(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管；
�。ㄊ┢渌c會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜。
二．出納崗位職責(zé)
�。ㄒ唬﹪�(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
�。ǘ﹪�(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金；
（四）負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)；
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；
（六）負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)登記實(shí)物出入賬，做到賬實(shí)相符；
（七）配合會(huì)計(jì)做好各類(lèi)賬務(wù)處理工作；
�。ò耍┡浜闲姓孔龊棉k公用品及食堂用品的采購(gòu)工作；
�。ň牛┢渌c出納工作有關(guān)的事宜。
二、會(huì)計(jì)工作的管理
一、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。
三、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬、明細(xì)賬及日記賬、
四、會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
五、記賬憑證填寫(xiě)的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。
六、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊(cè)。
七、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí)，按月結(jié)出余額。
八、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
九、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1。資產(chǎn)負(fù)債表2。損益表3。納稅申報(bào)表4。個(gè)人所得稅申報(bào)表5。企業(yè)所得稅申報(bào)表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷(xiāo)售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等，報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
十、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
三、收入管理
一、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。
二、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
三、收到款項(xiàng)時(shí)，必須想付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
四、開(kāi)票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納及開(kāi)戶(hù)銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。
五、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。
四、支出及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理
一、報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷(xiāo)。公司股東的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行股東互簽制。
二、報(bào)批時(shí)間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話(huà)與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；
三、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請(qǐng)單》，并查驗(yàn)相關(guān)合同。
五、日常用品（包括食堂用品）采購(gòu)由行政部與財(cái)政部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單一同采購(gòu)，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)；
六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬┕締T工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；
（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車(chē)軟臥；
（三）公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：
1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
①．部門(mén)經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
②。一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。
2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人20元/日（省內(nèi)）；省外每人30元/日。
七、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬┕締T工根據(jù)崗位需要可享受電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼；
�。ǘ┕締T工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出不補(bǔ)；
�。ㄈ┖硕�(biāo)準(zhǔn)為部門(mén)經(jīng)理200元/月，助理級(jí)100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請(qǐng)電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。
八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯(cuò)付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
五、發(fā)票管理
一、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對(duì)收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
二．在收取各項(xiàng)收款時(shí)，必須向付款方開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)。
三、本公司使用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷(xiāo)和領(lǐng)用。
四、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票，要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)、定期檢查，對(duì)未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。
五、使用發(fā)票時(shí)，開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。
六、發(fā)票不得拆本實(shí)用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識(shí)，不得隨便撕毀或遺失。
六、貨幣資金管理
一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫(kù)存現(xiàn)金額支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出那人員庫(kù)存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨便攜帶，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。
二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
三、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)，防止空白支票的遺失和被盜。
四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單，每月至少核對(duì)一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。
五、會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。
六、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，靜會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資）。
八、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。
十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)（次月20日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度2
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。
4、各部門(mén)所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹В茡p或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。
�、壑庇行跒槭欤瑢�(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，如不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。
三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)
1、凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書(shū)”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。
2、購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門(mén)指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。
4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開(kāi)據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫(xiě)“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。
5、支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫(xiě)“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由報(bào)銷(xiāo)人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。
附件：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
1、公司員工出差一般選擇乘坐火車(chē)，如遇特殊情況，需填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)機(jī)票申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。
2、差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)通知書(shū)送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取，出差回來(lái)后五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
3、住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：
單位：元
人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助
正式員工20xx0
臨時(shí)人員20xx0
出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計(jì)算；12：00后離京，補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返京之日8：00前到京，無(wú)差旅補(bǔ)助；8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計(jì)算；12：00后到京，補(bǔ)助按一天計(jì)算。
4、往返機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過(guò)早（過(guò)晚）或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車(chē)接送。
5、賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)（包括早餐）。
6、返程車(chē)票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車(chē)票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。
7、出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話(huà)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。
8、兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷(xiāo)。
9、出差乘坐火車(chē)的可領(lǐng)取乘車(chē)補(bǔ)助（短途除外），按每小時(shí)8元計(jì)算。（乘車(chē)時(shí)間以鐵路列車(chē)時(shí)刻表為準(zhǔn)。
四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班，員工乘由公交公司開(kāi)出的空調(diào)大巴士、小公共、專(zhuān)線(xiàn)車(chē)、地鐵、公共汽車(chē)回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車(chē)回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項(xiàng)目號(hào)。
五、銷(xiāo)售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)
1、各研究、支持部門(mén)所需發(fā)生的費(fèi)用（除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用），根據(jù)部門(mén)預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、銷(xiāo)售費(fèi)用的`報(bào)銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。
六、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)
1、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政
部門(mén)指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。
七、發(fā)票的開(kāi)具及管理
1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請(qǐng)單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。
2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶(hù)手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失，請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。
�、侔l(fā)票的送達(dá)
正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號(hào)、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失，請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
�、诎l(fā)票的確認(rèn)
在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí)，請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開(kāi)郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺(tái)，由前臺(tái)向速遞公司提出要求）。
③處罰措施
由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
八、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間及報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)定
1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷(xiāo)。
2、所有填制的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報(bào)銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證；報(bào)銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。
4、凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度3
第一章、財(cái)務(wù)部部門(mén)職能：
（一）負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作；
�。ㄈ┚幹乒靖鞣N財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作；
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
（六）商戶(hù)日常費(fèi)用的收取。
�。ㄆ撸┕編�(kù)房等購(gòu)買(mǎi)用品的建檔記錄。
第二章、財(cái)務(wù)部部門(mén)職責(zé)：
�。ㄒ唬┲朴喒矩�(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系；
（二）負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算，編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算；
�。ㄋ模┓治龉镜呢�(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；
（五）負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作；
（六）配合有關(guān)部門(mén)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)工作檢查；
（八）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議；
�。ň牛┴�(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作；
（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
第三章、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)：
一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：
�。ㄒ唬┰诙聲�(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作；
（二）負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)；
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照�、物業(yè)收費(fèi)方案及程序；
�。ㄋ模┙M織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益；
（五）監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定；
（二）審核各部門(mén)編制的費(fèi)用報(bào)表，辦理收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營(yíng)成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥、庫(kù)管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對(duì)各類(lèi)報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷(xiāo)工作；
�。ㄎ澹┍９芎酶黝�(lèi)財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章；
（六）編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對(duì)總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理；
�。ò耍⿲�(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；
�。ň牛┌磿r(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門(mén)的工作；
�。ㄊ┚幹茟�(yīng)收、應(yīng)付、往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門(mén)進(jìn)行帳目核對(duì)；
�。ㄊ唬�(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
三、出納崗位責(zé)任：
（一）遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度；
（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的`登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無(wú)誤；
（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門(mén)部長(zhǎng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用，做到有據(jù)可依；
�。ㄋ模┌磿r(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表；
�。ㄎ澹┘皶r(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額；
�。┍９芎酶鞣N印章，按規(guī)定使用；
�。ㄆ撸┍９芎酶黝�(lèi)原始票據(jù)以備查找；
�。ò耍�(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫(kù)管員崗位職責(zé)：
�。ㄒ唬┦熘唐返钠访�、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；
�。ǘ┍９苌唐�、賬目清晰、每月對(duì)賬盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；
�。ㄈ┥唐啡霂�(kù)、出庫(kù)前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立刻匯報(bào)；
（四）經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門(mén)別類(lèi)管理、定期盤(pán)點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫(kù)房；
�。ㄎ澹┥唐窋[放井然有序，做到一目了然，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫(kù)存的合理調(diào)整，提出建議；
�。﹪�(yán)格按程序辦理出入庫(kù)，賬、物、表三對(duì)清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。
五、采購(gòu)員崗位職責(zé)：
�。ㄒ唬﹪�(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià)；
�。ǘ┓才c經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷(xiāo)政策、獎(jiǎng)勵(lì)、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人；
�。ㄈ┎少�(gòu)要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購(gòu)成本，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng)，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）；
�。ㄋ模┚C合調(diào)配公司庫(kù)存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫(kù)存情況，在有庫(kù)存的情況下要以先出庫(kù)存為主；
�。ㄎ澹�(shù)立公司形象，保證公司不受到侵害。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度4
1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的`財(cái)務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等方面的工作
2、主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序
3、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運(yùn)作方案
4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交董事會(huì)審議
5、審核融資計(jì)劃，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織實(shí)施
6、組織編制預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表等
7、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作
8、參與集團(tuán)重大投融資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;
9、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場(chǎng)的重要活動(dòng)及項(xiàng)目，如投融資、兼并、收購(gòu)等;
10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理，建立和維護(hù)好投資者關(guān)系。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度5
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)會(huì)計(jì)制度和幼兒園章程的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄，對(duì)幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負(fù)責(zé)對(duì)幼兒園的會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì)及園長(zhǎng)及時(shí)通報(bào)幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)開(kāi)支情況和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。
四、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,協(xié)助園長(zhǎng)搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費(fèi),計(jì)劃開(kāi)支。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，對(duì)幼兒園的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財(cái)務(wù)資金的.安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結(jié)帳、報(bào)帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，所有賬目日清月結(jié)，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析，保證會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費(fèi)工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費(fèi)、退費(fèi)、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì)計(jì)憑證、賬薄、賬表等財(cái)務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負(fù)責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴(yán)防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對(duì)幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊(cè)。
十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺(jué)遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度6
一、收入管理制度
第一條：村級(jí)收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級(jí)三項(xiàng)資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條：加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專(zhuān)用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無(wú)效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開(kāi)票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個(gè)人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究職責(zé)。專(zhuān)用票據(jù)統(tǒng)一由村會(huì)計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷(xiāo);對(duì)保管不善或遺失的視為村會(huì)計(jì)的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé)。
第三條：在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級(jí)”代管資金專(zhuān)戶(hù)，集中統(tǒng)一管理。
第四條：團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個(gè)工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專(zhuān)戶(hù)，超過(guò)2萬(wàn)元的大額資金及時(shí)解繳。
第五條：任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng)，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級(jí)紀(jì)檢部門(mén)或者司法機(jī)關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級(jí)支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書(shū)記審核，并加蓋民主理財(cái)小組審核專(zhuān)用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級(jí)開(kāi)支一次在1500元以?xún)?nèi)(含1500元)，由村簽報(bào);開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審定，否則不予入賬。對(duì)支出資金的真實(shí)用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報(bào)賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來(lái)款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會(huì)根據(jù)本村實(shí)際情景經(jīng)團(tuán)體研究報(bào)定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條：通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，，實(shí)行定額包干補(bǔ)助，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：村書(shū)記960元年，村主任840元年，村副書(shū)記、村副主任、會(huì)計(jì)720元年。以上補(bǔ)助年終由村會(huì)計(jì)制單，年終一次性報(bào)支，平時(shí)不得報(bào)銷(xiāo)個(gè)人的通訊費(fèi)用。
第十二條：非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶(hù)部分)、補(bǔ)助收入(不含財(cái)政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單獨(dú)列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對(duì)外爭(zhēng)取資金、招商引資項(xiàng)目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車(chē)費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，審批后一周內(nèi)報(bào)農(nóng)服中心、審計(jì)所備案，否則不做核減依據(jù)。對(duì)外爭(zhēng)取資金所發(fā)生的費(fèi)用，一律按爭(zhēng)取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì);實(shí)際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰;實(shí)際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎(jiǎng)勵(lì)村主要干部，村書(shū)記、主任、會(huì)計(jì)分辨按40%、30%、30%的比例計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)工資;超過(guò)規(guī)定限額的，其超額部分由村書(shū)記、主任、會(huì)計(jì)按40%、30%、30%的比例計(jì)算扣減工資。
第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對(duì)主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條：各類(lèi)支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔(dān)”。村級(jí)發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級(jí)發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究職責(zé)。
第十五條：各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級(jí)各項(xiàng)事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線(xiàn)、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨委、政府書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報(bào)農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條：村團(tuán)體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報(bào)鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的`債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據(jù)上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì)計(jì)制單結(jié)算入賬。
第十七條：1萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，必須公開(kāi)招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書(shū)、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬。對(duì)大的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
三、村團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
第十八條：村級(jí)資產(chǎn)是指村級(jí)所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、團(tuán)體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可是耐用時(shí)間在3年以上的大批同類(lèi)物資等各類(lèi)固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團(tuán)體資源。
第十九條：村團(tuán)體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。村主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團(tuán)體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對(duì)本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)“資產(chǎn)資源盤(pán)盈盤(pán)虧毀損報(bào)告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤(pán)存情景，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團(tuán)體資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧、核銷(xiāo)需經(jīng)村兩委會(huì)討論，并由農(nóng)服中心、審計(jì)所審核，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償職責(zé)。
第二十條：購(gòu)置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購(gòu)置。
第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競(jìng)標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計(jì)所提出復(fù)核意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時(shí)足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專(zhuān)戶(hù)，否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)。
第二十二條：村級(jí)資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同，并認(rèn)真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級(jí)團(tuán)體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)的實(shí)施意見(jiàn)》執(zhí)行。
四、及時(shí)結(jié)賬、記賬制度
第二十三條：村級(jí)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織不予列支。
第二十四條：實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以?xún)?nèi)。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以?xún)?nèi)。各村從村級(jí)資金專(zhuān)戶(hù)中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財(cái)及財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
第二十五條：各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組，民主理財(cái)組織由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組主要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條：村委會(huì)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。財(cái)務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目，年初公開(kāi);民主理財(cái)結(jié)果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重大建設(shè)項(xiàng)目完工后公開(kāi);年度財(cái)務(wù)決算年終公開(kāi);對(duì)多數(shù)村民要求公開(kāi)的資料，及時(shí)公開(kāi);重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。
第二十七條：各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次，對(duì)無(wú)視規(guī)定，大肆揮霍浪費(fèi)的職責(zé)人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要構(gòu)成書(shū)面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，及時(shí)提來(lái)源理意見(jiàn)。
第二十九條：“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理工作意見(jiàn)》執(zhí)行。
第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度7
一、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員，不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
二、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限
1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
2、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、收費(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。
4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
三、收費(fèi)站票證管理工作
�、迤弊C管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，其基本職責(zé)是：
1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā)，并對(duì)各收費(fèi)站票證的.使用，進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位，具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷(xiāo)號(hào)。
㈡各單位必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫(kù)存數(shù)量，加強(qiáng)核對(duì)工作。
㈢票證必須妥善保管，順號(hào)存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。
㈣對(duì)作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷(xiāo)毀。
㈤票管員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。
四、賬戶(hù)管理
收費(fèi)站收入專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更和銷(xiāo)戶(hù)工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。
五、收入解繳
每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專(zhuān)戶(hù)中的存款全額解繳。
六、收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作
收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法(試行)》，應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。
七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理
高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度8
為加強(qiáng)對(duì)單位收支的管理、規(guī)范單位的收支核算，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》，制定本制度。
一、收入的管理
單位每年編制收入預(yù)算。預(yù)算的編制由會(huì)計(jì)主管人員會(huì)同各有關(guān)人員，按照當(dāng)年審計(jì)工作任務(wù)，并根據(jù)上年執(zhí)行情況及本年度相關(guān)因素進(jìn)行測(cè)算和編制，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批同意，作為單位本年度預(yù)算收入的依據(jù)。年度內(nèi)要調(diào)整收入預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定辦理調(diào)整手續(xù)。
二、支出管理
1、支出預(yù)算
每年均需編制支出預(yù)算。堅(jiān)持穩(wěn)妥可靠、量入為主、收支平衡，并略有結(jié)余原則。做好每年經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)與各個(gè)部門(mén)根據(jù)任務(wù)，有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和定額，正確編制支出預(yù)算，經(jīng)財(cái)政部門(mén)核批以后，作為單位預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。
2、支出管理
單位的各項(xiàng)支出實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)歸口管理的原則，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排、掌握使用，重大項(xiàng)目的安排使用，建立集體討論審批制度。
支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍。各項(xiàng)支出的使用應(yīng)劃清資金渠道分別列支，對(duì)項(xiàng)目支出（如貴重儀器、設(shè)備）均應(yīng)事先進(jìn)行可行性討論，專(zhuān)項(xiàng)安排支出。提倡費(fèi)用包干辦法，提高干部的節(jié)支意識(shí)。
3、支出的'審批權(quán)限屬于單位主管領(lǐng)導(dǎo)
本單位對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，本著勤儉節(jié)約，精打細(xì)算的原則，合理節(jié)約，安排使用，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)違反規(guī)定的一切開(kāi)支，有權(quán)拒絕支付和報(bào)銷(xiāo)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員都應(yīng)支持財(cái)會(huì)人員行使職權(quán)，使單位的支出管理制度得以順利貫徹落實(shí)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度9
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。
第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營(yíng)，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第三條公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門(mén)的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實(shí)。
2、組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。
3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。
4、搞好本部門(mén)的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。
5、進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。
6、參與重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見(jiàn)。
7、對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)。
8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門(mén)的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。
9、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；
10、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第五條財(cái)務(wù)部門(mén)建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。
重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章財(cái)務(wù)人員
第六條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。計(jì)帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。
第七條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第八條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。
第九條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)。移交時(shí)必須監(jiān)交。
所屬企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第四章會(huì)計(jì)核算原則
第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員執(zhí)行條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。
第十一條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。
以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。
第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶(hù)的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目。
第十四條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中文字記錄均用中文記載，記載書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第十五條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)視經(jīng)營(yíng)需要，按計(jì)劃購(gòu)置，不得盲目購(gòu)置，部門(mén)在購(gòu)入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫(xiě)“財(cái)產(chǎn)物品申購(gòu)單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理購(gòu)置手續(xù)。
第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其它設(shè)備。
第十八條固定資產(chǎn)按實(shí)際成本或確定的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。
第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法計(jì)提。
第二十條固定資產(chǎn)分類(lèi)、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計(jì)殘值率和折舊年限如下：
類(lèi)別使用年限（年）房屋及建筑物通用設(shè)備專(zhuān)用設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19
第二十一條購(gòu)入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。
需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。
國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。
作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的定價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。
對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：
1、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；
2、由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
4、已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；
5、其它實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。
第六章資金管理
第二十四條公司應(yīng)定期編制年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不數(shù)量，采取積極對(duì)策，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。
第二十五條公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險(xiǎn)與收益盡量達(dá)到最佳組合。
第二十六條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。
不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。
印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，由其委托他人代管。
第二十七條銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。
公司財(cái)務(wù)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第二十八條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。
第二十九條公司所需借款不應(yīng)由獨(dú)家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險(xiǎn)，保證借款________。
第三十條本公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供書(shū)面或口頭信息，限由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。
第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)及時(shí)了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及融資環(huán)境。
第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計(jì)劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計(jì)付款日期通知用款部門(mén)。
第七章無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理
第三十三條無(wú)形資產(chǎn)的成本包括為取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的一切費(fèi)用或投入時(shí)的作價(jià)。
第三十四條公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，或公司接受投資的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)采取國(guó)家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行估價(jià)。
第三十五條各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)從開(kāi)始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷(xiāo)，一般不低于10年，攤銷(xiāo)方式為直線(xiàn)法。
第三十六條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計(jì)提攤銷(xiāo)額并登記明細(xì)帳。
公司于期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。
如果由于無(wú)形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；或無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)計(jì)不會(huì)恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價(jià)值已超過(guò)可收回金額時(shí)，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額提取。
第三十七條無(wú)形資產(chǎn)作為公司的一項(xiàng)權(quán)利，能為公司提供長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司的權(quán)利。
第三十八條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。
第八章成本費(fèi)用管理
第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用是指公司為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。
第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。
期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。
公司應(yīng)將當(dāng)期已銷(xiāo)產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
第四十一條公司的期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分別項(xiàng)目列示。
第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)；各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其它支出。
第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤(rùn)指標(biāo)，編制公司成本、費(fèi)用預(yù)算。
按期編制成本報(bào)表，核算商品明細(xì)，購(gòu)銷(xiāo)成本，正確歸集，劃分成本界限。
第四十四條按期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核的`執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，提供有關(guān)成本費(fèi)用資料，做好各部門(mén)考核工作。
第九章稅金核算
第四十五條公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，及時(shí)額納稅。
第四十六條進(jìn)行稅金核算，正確計(jì)算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格銷(xiāo)項(xiàng)稅票的控制管理，并按規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)所得稅的計(jì)算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報(bào)表及印花稅票。
第十章利潤(rùn)核算
第四十八條收入是指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒�(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶(hù)代收的款項(xiàng)。
第四十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。
他人使用公司資產(chǎn)收入確認(rèn)原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定，使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
第五十條利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)不彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)。
延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，用交納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第五十二條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。
可供分配的利潤(rùn)按下列順序分配：
1、提取法定盈余公積；
2、提取任意盈余公積；
3、提取法定公益金；
4、向股東分配股利；
第五十三條公司以及各子公司會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)共同核實(shí)利潤(rùn)是否正確，并按期會(huì)同有關(guān)部門(mén)檢查部門(mén)執(zhí)行利潤(rùn)預(yù)算情況。
第五十四條按股東大會(huì)及董事會(huì)規(guī)定的利潤(rùn)分配程序分配利潤(rùn)。
第五十五條會(huì)計(jì)主管應(yīng)審查損益表和利潤(rùn)分配表，分析利潤(rùn)增減原因提出應(yīng)采取的對(duì)策，并向股東大會(huì)及董事會(huì)編制全面預(yù)算提供上述數(shù)據(jù)及建議。
第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面檔，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
第五十七條公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門(mén)以及其它報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十八條公司總結(jié)、評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率。
第五十九條公司設(shè)置總帳賬戶(hù)，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳賬戶(hù)余額是否相符。
第十二章會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
第六十條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
第六十一條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄，視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。
第六十二條會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。
對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。
第十三章會(huì)計(jì)交接制度
第六十三條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)不得離職。
第六十四條會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。
第六十五條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫(xiě)出書(shū)面交接材料。
交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊(cè)一式三份。
第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。
第六十七條出納員工作變動(dòng)，必須寫(xiě)書(shū)面移交材料，未了事項(xiàng)交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。
第十四章成本的控制
第六十八條總公司對(duì)子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，年終按計(jì)劃完成情況考核。
第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計(jì)劃，母、子公司經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后實(shí)行。
第七十條對(duì)以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)通過(guò)恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過(guò)特別審批或一般審批：
1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)；
2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)；
3、工資的授權(quán)批準(zhǔn)。
第七十一條成本的核算是以經(jīng)過(guò)審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù)的。
第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表均事先編號(hào)并已經(jīng)登記入帳。
第七十三條采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ⑶仪昂蟾髌谝恢�；采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。
第十五章資金的控制
第七十四條工程項(xiàng)目資金，按工程預(yù)算實(shí)施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。
第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。母公司、控股子公司之間臨時(shí)拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會(huì)決議，由總經(jīng)理組織實(shí)施。
第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。
第七十八條每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。
第七十九條定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與賬面余額核對(duì)。
第八十條定期取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開(kāi)。
第十六章存貨的控制
第八十二條存貨采購(gòu)要經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。
第八十三條存貨成本的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理要正確無(wú)誤，計(jì)價(jià)方法要一貫執(zhí)行，實(shí)行內(nèi)部核查制度。
第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。
第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。
第八十六條存貨要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。
第十七章原料采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制
第八十七條對(duì)進(jìn)入公司的全部材料實(shí)行全方位的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)入公司的所有材料必須滿(mǎn)質(zhì)價(jià)相當(dāng)，數(shù)量，價(jià)格、型號(hào)、規(guī)格準(zhǔn)確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單。
第八十八條大宗原材料的采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。
逐步實(shí)行網(wǎng)上采購(gòu)。
第八十九條標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。
否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。
第九十條招標(biāo)購(gòu)買(mǎi)方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。
第九十一條采購(gòu)過(guò)程中，訂貨單、驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后；購(gòu)貨按正確的級(jí)別批準(zhǔn)；注銷(xiāo)憑證以防止重復(fù)使用；對(duì)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單作內(nèi)部核查。
第九十二條訂貨單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入帳。
第九十三條計(jì)算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查；采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表；應(yīng)付帳款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)行內(nèi)部核查。
第十八章投資風(fēng)險(xiǎn)的控制
第九十四條公司的對(duì)外投資（含資產(chǎn)處置）500萬(wàn)元、關(guān)聯(lián)交易300萬(wàn)元以上，必須將方案報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議，并應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的研究論證，評(píng)估。
對(duì)超過(guò)5000萬(wàn)元（關(guān)聯(lián)交易3000萬(wàn)元）以上的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)表決通過(guò)方可實(shí)施。
第九十五條方案具體實(shí)施時(shí)，由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的決議具體落實(shí)。
第九十六條投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。
建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)數(shù)據(jù)；核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；期末進(jìn)行成本與市價(jià)孰低比較，并正確記錄投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
第九十七條投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。
第十九章籌資活動(dòng)的控制
第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。
第九十九條借款和所有者權(quán)益的變動(dòng)要登記入帳。
第一百條借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。
第一百零一條借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實(shí)。
第二十章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制
第一百零二條公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。
第一百零三條壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提：
1、公司的應(yīng)收款項(xiàng)采用備抵法于期末按帳齡分析法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備（關(guān)聯(lián)方往來(lái)不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年
20% 5年以上100%
2、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對(duì)因債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不等有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬。
3、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時(shí)借記應(yīng)收款項(xiàng)，貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過(guò)應(yīng)收款項(xiàng)收回現(xiàn)金。
4、年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)余額按比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費(fèi)用。
5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)、計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及逾期但無(wú)證據(jù)以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。
第一百零四條存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提：
1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)的跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。
2、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對(duì)損壞、陳舊及市價(jià)低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價(jià)準(zhǔn)備，貸記存貨跌價(jià)損失。
第一百零五條短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提：
1、公司的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，按投資單項(xiàng)計(jì)提。
2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)為依據(jù)，按投資總值計(jì)價(jià)。
市價(jià)低于成本差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
以后如果短期投資市價(jià)低于成本的金額大于短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價(jià)損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價(jià)準(zhǔn)備，如果短期投資市價(jià)高于成本，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。
3、出售或收回短期投資，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳，不同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。
第一百零六條長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提：公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。
預(yù)計(jì)的長(zhǎng)期投資減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。
第一百零七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：
1、公司的固定資產(chǎn)采用直線(xiàn)法計(jì)算折舊，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類(lèi)別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5專(zhuān)用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5運(yùn)輸設(shè)備5—12 5 7、92—19
2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計(jì)提，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。
3、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對(duì)由于技術(shù)陳舊損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。
第一百零八條無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對(duì)由于已被其它新技術(shù)代替或超過(guò)法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第一百零九條在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提：
1、在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。
所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
2、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。
存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：
�。�1）、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程。
（2）、所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。
（3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
第一百一十條委托貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提：
1、公司委托貸款時(shí)按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計(jì)算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。
2、會(huì)計(jì)期末，公司對(duì)委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的委托貸款價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。
第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計(jì)提時(shí)必須附有詳細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。
公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響逐項(xiàng)表決通過(guò)后實(shí)施。
公司監(jiān)事會(huì)對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席董事會(huì)討論計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)議，對(duì)會(huì)議決議程序的合法性及計(jì)提依據(jù)的充分性提出書(shū)面意見(jiàn)，并形成決議向股東大會(huì)報(bào)告。
第一百一十一條核銷(xiāo)和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開(kāi)年度股東大會(huì)時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)提交核銷(xiāo)和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書(shū)面報(bào)告，由股東大會(huì)進(jìn)行審議。
第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度10
一、嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，熟悉《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》、《基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》和執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度
二、根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬，認(rèn)真審核會(huì)計(jì)原始憑證，準(zhǔn)確編制記賬憑證。
三、按基建項(xiàng)目的.規(guī)定付款，保證合同的付款要求與實(shí)際付款進(jìn)度和工程進(jìn)度相符。
四、配合基建部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及時(shí)辦理工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算送審工作。通過(guò)審計(jì)后，根據(jù)基建會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制作會(huì)計(jì)結(jié)算憑證，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，根據(jù)財(cái)政對(duì)基建轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)入賬相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)已辦理結(jié)算的工程報(bào)送財(cái)政廳審批后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。
五、辦理基本建設(shè)投資所形成的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)移交手續(xù)，并按要求進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案整理歸檔移交手續(xù)。
六、對(duì)本單位重大工程項(xiàng)目和財(cái)政預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)撥款審批項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)管理。
七、每月10日及時(shí)、準(zhǔn)確和完整地編制會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。報(bào)送工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
八、發(fā)現(xiàn)弄虛作假的收支憑證或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收支事項(xiàng)，必須及時(shí)向科長(zhǎng)匯報(bào)。
九、遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、樹(shù)立良好的服務(wù)意識(shí)。
十、為防止計(jì)算機(jī)病毒，嚴(yán)禁在終端上使用業(yè)務(wù)以外的軟件。
十一、完成科長(zhǎng)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度11
一、總則
為規(guī)范壩塘鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)行為和經(jīng)濟(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》 《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》 《湖南省政府采購(gòu)暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況，特制度本制度。
1、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，安排和合理使用資金，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律，法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國(guó)有資金安全，認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，積極推進(jìn)績(jī)效考核，完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，醫(yī)院的預(yù)算內(nèi)支出，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，院長(zhǎng)審批即可辦理，屬預(yù)算外的.支出由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)院委會(huì)集體研究決定。
2、醫(yī)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行公正公開(kāi)公平的原則，堅(jiān)持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利益的原則，并接受上級(jí)財(cái)政，審計(jì)，物價(jià)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)審批
1、醫(yī)院必須嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)審批制度，除藥品支出外，5000員以下支出由院長(zhǎng)審批，5000元以上由院委會(huì)集體研究審批。
2、堅(jiān)持一支筆審批制，醫(yī)院支出發(fā)票必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字注明用途后交財(cái)務(wù)科審核，再由院長(zhǎng)審批簽字后方可到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)發(fā)票的用途明細(xì)嚴(yán)格審核，并對(duì)發(fā)票的真假?lài)?yán)格查詢(xún)。
三、貨幣資金管理
1、醫(yī)院貨幣資金管理包括銀行存款管理，現(xiàn)金管理，往來(lái)款項(xiàng)管理。
2、醫(yī)院現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用，凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。
4、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白，空頭，遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
5、個(gè)人不得因私借公款。
6、財(cái)務(wù)科要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
四、公用費(fèi)用支出管理
1、醫(yī)院公用費(fèi)用支出必須本著處處節(jié)約的原則，體現(xiàn)勤儉節(jié)約，禮貌周到。
2、醫(yī)院公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，盡量減少非生產(chǎn)性支出。
3、醫(yī)院公務(wù)接待一般在醫(yī)院食堂用餐，如需在外餐飲單位用餐，由醫(yī)院分線(xiàn)負(fù)責(zé)人報(bào)院長(zhǎng)同意后結(jié)賬回單位報(bào)銷(xiāo)。
4、醫(yī)院公務(wù)接待原則上不得在外簽單，除重大接待活動(dòng)外，中餐一般不飲用酒類(lèi)，如需要酒也應(yīng)適量控制。
5、醫(yī)院接待用煙酒實(shí)行集中采購(gòu)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，辦公室管理員對(duì)煙酒的收支進(jìn)行登記，并記錄使用情況。
6、醫(yī)院接待用煙應(yīng)盡量節(jié)約控制，醫(yī)院分線(xiàn)負(fù)責(zé)人如需招待報(bào)院長(zhǎng)同意后在辦公室管理員處領(lǐng)取發(fā)放。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度12
第一章總則
1.為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用，使工會(huì)在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際，特制定本制度。
2.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效，保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開(kāi)展。
3.工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理，合法和有效性。
4.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
5.工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策，重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論，同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行。
6.學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶(hù)，擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會(huì)預(yù)算管理
7.工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
8.工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的'原則。
9.工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。
10.工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。
第四章工會(huì)收入管理
11.會(huì)費(fèi)收入，工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級(jí)工資）的0.5%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi)，學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來(lái)的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳，工會(huì)用來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目，不得用于其他。
12.上級(jí)補(bǔ)助收入，是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入，如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買(mǎi)文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
13.行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如：投資收益，捐贈(zèng)收入、利息收入等等，其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會(huì)支出管理
15.會(huì)員活動(dòng)費(fèi)，是工會(huì)開(kāi)展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用，要做到面向廣大會(huì)員，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排，當(dāng)年無(wú)赤字，無(wú)結(jié)余。
16.職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用，對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收。
17.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會(huì)職能，自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用，主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，工會(huì)干部探望病人，幫困補(bǔ)助以及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位，掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
18.其他支出，是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫(kù)存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶(hù)對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字。
21.工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí)，如確需要備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
22.在領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致。
第七章財(cái)務(wù)稽核管理
23.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：
出納員職責(zé)：
1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì)主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。
2）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。
6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專(zhuān)設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
7）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
8）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
會(huì)計(jì)職責(zé)：
1）制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照?qǐng)?bào)賬。
3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。
4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表），同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。
5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，出觀眾人員必須在場(chǎng)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符。
6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問(wèn)題。
7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。
24.經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。
25.會(huì)計(jì)、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專(zhuān)人保管。
26.工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
27.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作，會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。
28.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會(huì)計(jì)資料、定期收集、審查核對(duì)、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。
29.調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督
30.工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度，自覺(jué)接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
31.工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
32.健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。
第十章附則
33.本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。
34.如有不明確之處，以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。
35.本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度13
一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室，由出納會(huì)計(jì)開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。 三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶(hù)，出納的周轉(zhuǎn)金不超過(guò)5000元。 四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、老師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。
五、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況，并執(zhí)行月報(bào)表匯報(bào)制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái)。 六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的`50%罰款，中心學(xué)校通報(bào)批判。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門(mén)處理。 七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支，一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度，各校購(gòu)買(mǎi)物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開(kāi)支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報(bào)銷(xiāo)。
八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過(guò)本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對(duì)收款挪用的老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的老師，執(zhí)行10%罰款，5%計(jì)息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴(yán)格掌握大吃大喝，亂買(mǎi)亂用的消費(fèi)收支。對(duì)外來(lái)客人一般執(zhí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過(guò)150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參加領(lǐng)導(dǎo)必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要掌握標(biāo)準(zhǔn)。 十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。 十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每日20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)(不超過(guò)8元)及會(huì)務(wù)費(fèi)，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，不發(fā)生活補(bǔ)貼市級(jí)報(bào)銷(xiāo)來(lái)回車(chē)費(fèi)，住宿費(fèi)每日限報(bào)20元，并每日補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級(jí)以上報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每日?qǐng)?bào)30元，并每日補(bǔ)生活費(fèi)20元(如住宿費(fèi)、生活會(huì)、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷(xiāo))。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn)，只報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi)。 十二、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買(mǎi)東西，必必要各線(xiàn)分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(zhǎng)同意，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過(guò)。 十五、各校來(lái)客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度14
第一章 總則
為維護(hù)本俱樂(lè)部的合法權(quán)益，加強(qiáng)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理，確保本俱樂(lè)部的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本俱樂(lè)部實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第1條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開(kāi)支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;
(二)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與制定社團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;
(三)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿，有條件的可實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報(bào)帳，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算;
(四)建立和完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對(duì)嚴(yán)重違法、損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向社團(tuán)業(yè)務(wù)主管單位、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告、檢舉;
(五)防止財(cái)產(chǎn)物資流失，確保財(cái)產(chǎn)物資完整和安全。
第2條 本俱樂(lè)部實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的需要配齊專(zhuān)、兼職財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員需持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)上崗。
第3條 會(huì)計(jì)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。定期向社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)等上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)報(bào)送社團(tuán)年度預(yù)算、決算，自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
第4條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理"的原則，俱樂(lè)部的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本俱樂(lè)部的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。
第二章 財(cái)務(wù)收入管理
第5條 財(cái)務(wù)收入包括：
(一)會(huì)費(fèi)收入：包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)。
(二)國(guó)內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助，包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;
(三)有償服務(wù)收入：包括承辦會(huì)議活動(dòng)等收入;
(四)政府部門(mén)或其他部門(mén)對(duì)本俱樂(lè)部的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入;
(五)利息、匯兌收入、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等。
第6條 財(cái)務(wù)收入的原則：
(一)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定;
(二)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國(guó)家和集體利益作為交換條件。對(duì)于國(guó)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)(包括實(shí)物)，社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單;
第7條 各項(xiàng)收入，即在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，必須使用南通市財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。 第三章 財(cái)務(wù)支出管理
第8條 俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)支出包括：
(一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開(kāi)支：開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)。如召開(kāi)年會(huì)、理事會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi);咨詢(xún)活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)稅等;
(二)人員經(jīng)費(fèi)及公用開(kāi)支：包括俱樂(lè)部工作人員的工資性開(kāi)支、津補(bǔ)貼、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、維修費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)等;
(三)有償服務(wù)成本費(fèi)開(kāi)支;
(四)其他合理開(kāi)支。
第9條 財(cái)務(wù)支出的原則：
(一)本俱樂(lè)部本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算。其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開(kāi)支應(yīng)限于三分之一以?xún)?nèi); (二)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批
堅(jiān)持辦公會(huì)議集體討論制度，所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須由本俱樂(lè)部領(lǐng)導(dǎo)班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費(fèi)報(bào)支及工資的發(fā)放，實(shí)行俱樂(lè)部法人代表“一支筆”財(cái)務(wù)審批原則，俱樂(lè)部法人代表對(duì)中心會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(三) 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
財(cái)務(wù)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)等有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格按照本俱樂(lè)部經(jīng)費(fèi)報(bào)批流程執(zhí)行，所涉及的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，特殊情況須經(jīng)俱樂(lè)部主任同意后適當(dāng)延期。
發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱(chēng);②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式財(cái)稅監(jiān)制發(fā)票或票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符。嚴(yán)禁白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
1、公用經(jīng)費(fèi)
(1)辦公費(fèi)：核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由采購(gòu)人員統(tǒng)一購(gòu)置，屬政府采購(gòu)項(xiàng)目一律實(shí)行政府采購(gòu)。按需辦理物品領(lǐng)(借)用手續(xù)。
(2)郵電費(fèi)：俱樂(lè)部公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。
(3)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē)、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
(4)招待費(fèi)：公務(wù)接待由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按照厲行節(jié)約原則，根據(jù)《南通市公務(wù)接待管理規(guī)定》辦理相關(guān)手續(xù)，填寫(xiě)申報(bào)表，列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)俱樂(lè)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)中心主任審批。嚴(yán)格執(zhí)行“三公經(jīng)費(fèi)”使用的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)控就餐標(biāo)準(zhǔn)：午餐禁酒，每客不超過(guò)60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數(shù)不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。接待費(fèi)用支付嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。接待結(jié)束后，發(fā)票(后附領(lǐng)導(dǎo)審批過(guò)的申報(bào)表)經(jīng)俱樂(lè)部主任簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
(5)會(huì)議費(fèi)：其開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照南通市財(cái)政局現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
2、人員經(jīng)費(fèi)
(1)工作人員工資性支出
1、俱樂(lè)部專(zhuān)職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)本俱樂(lè)部的`經(jīng)濟(jì)情況辦理。即根據(jù)人員薪酬、考核、獎(jiǎng)懲制度實(shí)施狀況，發(fā)放職工相關(guān)福利待遇。
2、本俱樂(lè)部應(yīng)為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn)，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金等;
3、加班費(fèi)：按照《勞動(dòng)法》，加班工資以月均勞務(wù)支出為基數(shù)，按每月的法定工作日(21.75天)計(jì)算加班工資。
4、慰問(wèn)費(fèi)：干部職工因病住院、職工子女大學(xué)升學(xué)、年輕職工結(jié)婚等，依據(jù)《中心工會(huì)慰問(wèn)制度》中相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)組織慰問(wèn)。 (2)其他人員支出
在本俱樂(lè)部中兼職的國(guó)家工作人員不得在本俱樂(lè)部中領(lǐng)取工資和享受勞保福利;
第10條 往來(lái)款項(xiàng)管理
(一)職工因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，經(jīng)法定代表人審批后，方可辦理借款手續(xù)。
(二)預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款，應(yīng)在收到發(fā)票30天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。
第四章 票據(jù)、印章管理
第11條 收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除上級(jí)財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外)，嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改。 第五章 貨幣資金管理
第12條 必須在銀行開(kāi)立帳戶(hù)，貨幣資金往來(lái)，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于本俱樂(lè)部的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不得在本俱樂(lè)部的銀行帳戶(hù)中辦理結(jié)算。
第13條 現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第14條 現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。本俱樂(lè)部的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章 資產(chǎn)管理
第15條 本俱樂(lè)部的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是本俱樂(lè)部開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，配備專(zhuān)職和兼職管理人員。
第16條 本俱樂(lè)部的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
(一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在1年以上的大批同類(lèi)物資，可視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè)。低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。 (二) 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心明確一名領(lǐng)導(dǎo)主管資產(chǎn)管理工作，財(cái)務(wù)人員做好資產(chǎn)的核算管理工作，資產(chǎn)管理人員做好資產(chǎn)的實(shí)物管理工作，資產(chǎn)使用人員資產(chǎn)的使用管理工作。
(三)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬工作，分類(lèi)設(shè)置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項(xiàng)資產(chǎn)及時(shí)入賬，及時(shí)做好每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。
(四)嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等程序辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。資產(chǎn)到達(dá)后，資產(chǎn)管理人員、應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù)，登記固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬， 嚴(yán)禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗(yàn)收登記直接將資產(chǎn)送達(dá)使用人員。 (五)對(duì)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與俱樂(lè)部固定資產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。
(六)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過(guò)俱樂(lè)部主任批準(zhǔn)。資產(chǎn)出庫(kù)，保管人員應(yīng)及時(shí)做好固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬登記工作，確保賬實(shí)相符。辦公用固定資產(chǎn)應(yīng)落實(shí)到人，使用的人員離職，所用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定交回并辦理相關(guān)手續(xù)。
固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人，對(duì)固定資產(chǎn)保管、使用相關(guān)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)、管理不善而造成非正常損失的有關(guān)責(zé)任者，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，責(zé)任認(rèn)定決定作為固定資產(chǎn)核銷(xiāo)的主要依據(jù)。
(七)固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借，應(yīng)由中心主任決定，及時(shí)更新維護(hù)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬記錄。
(八)每年應(yīng)不少于一次對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，盤(pán)點(diǎn)所占有、使用的固定資產(chǎn)情況，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失。
清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損或損失，單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析，查明原因，按照通財(cái)資[20xx]1號(hào)文件中規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行報(bào)批處理，并及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬簿記錄。
第17條 本俱樂(lè)部的固定資產(chǎn)、低值易耗品要建立收付明細(xì)帳，要建立健全驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第18條 本俱樂(lè)部的財(cái)產(chǎn)物資屬于俱樂(lè)部的共有財(cái)產(chǎn)，任何個(gè)人或組織不得侵占和挪用。
第七章 會(huì)計(jì)檔案管理
第19條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、妥善保管等具體工作，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第20條 會(huì)計(jì)憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。
第21條 加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案科管理。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時(shí)要努力做到防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防霉、防爛。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
第22條 本俱樂(lè)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第23條 本俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。社團(tuán)各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支，都應(yīng)有財(cái)務(wù)人員參加，對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。
第24條 本俱樂(lè)部可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
第25條 本俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)工作接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。本俱樂(lè)部應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作，社團(tuán)的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審定后實(shí)行。
第26條 本俱樂(lè)部應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國(guó)內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條 本俱樂(lè)部變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按民政部門(mén)有關(guān)規(guī)定辦理。本俱樂(lè)部的銀行帳號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
第28條 本俱樂(lè)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條 本俱樂(lè)部自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第六章 附則
第30條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度15
第一條各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守省、市教育、物價(jià)、財(cái)政三部門(mén)對(duì)學(xué)生收費(fèi)規(guī)則的通知精神收費(fèi)，不得自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)。
第二條提出減免原因，中小學(xué)、幼兒園春秋兩季收費(fèi)必須做到學(xué)生人數(shù)與學(xué)生花名冊(cè)、學(xué)籍卡上的人名、人數(shù)及收費(fèi)總金額相符。特殊情況需給予收費(fèi)照顧的須經(jīng)學(xué)校行政集體研究。辦理有關(guān)手續(xù)方能作為減免金額的依據(jù)。
第三條不能以實(shí)物抵扣。有關(guān)單位應(yīng)及時(shí)向核算中心報(bào)送借讀生、轉(zhuǎn)學(xué)生花名冊(cè)和收費(fèi)金額，新生入學(xué)應(yīng)按上級(jí)有關(guān)規(guī)則收取借讀費(fèi)和贊助費(fèi)。收費(fèi)只能以貨幣計(jì)算。以便核查。轉(zhuǎn)學(xué)生收費(fèi)必須及時(shí)入賬。
第四條代辦費(fèi)每學(xué)期期末結(jié)算。要及時(shí)多還少補(bǔ)，不得截留。
第五條收入要及時(shí)存入預(yù)算外資金戶(hù)頭，學(xué)校的預(yù)算外收入實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。嚴(yán)禁瞞報(bào)、少報(bào)收入，私設(shè)小金庫(kù)。
第六條按有關(guān)規(guī)則開(kāi)支或提取福利費(fèi)，學(xué)校通過(guò)勤工儉學(xué)、房屋租賃、課余辦班等產(chǎn)生的收入均應(yīng)全部入賬。入賬后。否則，以涉嫌私設(shè)小金庫(kù)，私分公款論處。
第七條其舉辦方必須是正規(guī)的辦學(xué)機(jī)構(gòu)，社會(huì)團(tuán)體來(lái)校舉辦各類(lèi)培訓(xùn)班、興趣班。學(xué)校應(yīng)將與舉辦方合作的意向書(shū)呈報(bào)教育局分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后方可簽訂正式協(xié)議（或合同）協(xié)議（或合同）必須報(bào)一份給核算中心備查。
第八條其辦班規(guī)模、種類(lèi)，有資格舉辦各種培訓(xùn)班、提高班、興趣小組等的單位。每學(xué)期均要報(bào)教育局相應(yīng)科室，經(jīng)科室審查后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批一律不能辦。申報(bào)件要一式兩份，一份放相關(guān)科室，一份放核算中心。有關(guān)科室要按所報(bào)班生數(shù)，下校查核，對(duì)人頭；核算中心要按人數(shù)核實(shí)入賬。
第九條經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后成立的'學(xué)生食堂其收費(fèi)原則上不以贏利為目的每月除必要的食品、水電、人員工資外，學(xué)生食堂的伙食屬代辦性質(zhì)。少量結(jié)余可留作維修、添置設(shè)備用。杜絕不合理開(kāi)支或變相補(bǔ)貼。中小學(xué)收取伙食費(fèi)一律開(kāi)具“中小學(xué)生收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)”
第十條中小學(xué)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)辦的學(xué)生食堂收費(fèi)全部歸入預(yù)算外資金—代管科目核算，年月開(kāi)始。納入會(huì)議核算中心審核，其開(kāi)支必須提供合法發(fā)票，否則中心不予報(bào)銷(xiāo)。各中小學(xué)學(xué)生食堂必須提供年月以前的收支結(jié)余情況，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)收支合并。
第十一條不得委托他人領(lǐng)用。領(lǐng)用票據(jù)要遵循“驗(yàn)舊換新”原則，票據(jù)的領(lǐng)用、核銷(xiāo)實(shí)行專(zhuān)人管理。學(xué)校應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。核銷(xiāo)一本領(lǐng)用一本。前期票據(jù)未核銷(xiāo)的不能領(lǐng)用新的票據(jù)。
第十二條收取贊助費(fèi)應(yīng)開(kāi)具教育局基金會(huì)蓋章的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，學(xué)校所有收費(fèi)都要開(kāi)具票據(jù)。其他學(xué)生收費(fèi)應(yīng)開(kāi)具中小學(xué)生收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)，單位間經(jīng)濟(jì)往來(lái)、上級(jí)撥款、單位內(nèi)部的代收代辦業(yè)務(wù)用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)嚴(yán)禁使用非財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的各種票據(jù)。
第十三條本規(guī)則自xx年xx月xx日起實(shí)行。解釋權(quán)歸市教育局。
【財(cái)務(wù)規(guī)章制度】相關(guān)文章：
財(cái)務(wù)規(guī)章制度11-11
財(cái)務(wù)規(guī)章制度10-02
(優(yōu))財(cái)務(wù)規(guī)章制度06-01
財(cái)務(wù)規(guī)章制度優(yōu)秀02-11