財務管理規(guī)章制度【精品15篇】
現(xiàn)如今，越來越多人會去使用制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編精心整理的財務管理規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務管理規(guī)章制度1
為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)進展，根據(jù)我校詳細狀況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)進展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行掌握管理和結(jié)算合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失建立健全學校內(nèi)部管理制度照實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”，財務工作執(zhí)行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構(gòu)，在校長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)進展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務結(jié)算和本年度的財務預算。
2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持專心穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費執(zhí)行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為進展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。 ⑵專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。 3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結(jié)合學校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。 五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的.資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳設品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應協(xié)作裝備服務中心，結(jié)合學校詳細狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動執(zhí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權(quán)且務必組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關(guān)部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)進展成果的總結(jié)性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)進展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。 八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務管理規(guī)章制度2
第一章總則
第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章財務管理體制
第二條土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監(jiān)督。
第三條社區(qū)委員須備有財務管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財務來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條采購結(jié)束后，社區(qū)委員應在兩天之內(nèi)制作出財務報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
企業(yè)財務管理規(guī)章制度3
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的`年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結(jié)算起點以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5．因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2．業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1．預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1．通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。
2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
3．業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務部簽署意見后簽報。
2．日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務部審批。
3．嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4．專設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票，結(jié)算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權(quán)限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現(xiàn)金的金額在xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附則
第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
財務管理規(guī)章制度3
為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務檢查。
二、財務管理體制
學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理“，財務工作實行校長負責制。
1、學校財務處為學校的單一財務機構(gòu)，在校長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管名，財務人員若干名。
2、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的'需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務結(jié)算和本年度的財務預算。
編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結(jié)合學校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在元以上，專用設備單位價值在元以3500800上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
學校財務處應配合裝備服務中心，結(jié)合學校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導處理。
財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
學校財務處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。
學校財務處應接受上級有關(guān)部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務管理規(guī)章制度4
總則
第一條為規(guī)范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監(jiān)控力度，防范財務管理風險，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。
第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務印章的分類：
對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;
對內(nèi)專用財務印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務部。
第一章財務印章的管理
第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。
財務印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管;
銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務專用章由財務負責人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
對外專用財務印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務印章由保管人自行妥善保管;
財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應立即將印章交還原保管人;
財務印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應直屬的上級領(lǐng)導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;
企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做好有關(guān)準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關(guān)單位。
財務印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。
停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。
第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務中心備案。
第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。
第二章財務印章的使用
第九條財務印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記。
日常財務活動使用財務印章，實行授權(quán)制，由財務負責人授權(quán)相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：
(1)銀行預留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;
(3)其他對內(nèi)專用章嚴格按照要求使用。
非日常財務活動使用財務印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)審批;
加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置;
嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務印章;
財務印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;
嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后，到財務部門辦理財務印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。
月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。
第三章財務印章的刻制
第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
因工作需要刻制財務印章，由各財務部填寫《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意;
各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;
印章刻制完畢，財務部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
各類財務印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務印章。
第四章財務印章的'啟用、變更和注銷
第十三條財務印章啟用前，財務部門應提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。
第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。
第十五條財務印章需要變更、注銷時，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：
未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務印章;
其他部門和個人以任何名義刻制財務印章;
任何人以任何名義復制公司財務印章;
為各種空白文檔加蓋財務印章;
未經(jīng)審批，攜帶財務印章外出;
替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務印章;
未按本制度要求及時提供財務印章變動信息;
其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第六章附則
第十八條本制度由財務中心負責解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務管理規(guī)章制度5
一、收入管理制度
第一條：村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條：加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節(jié)輕重追究職責。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果職責。
第三條：在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條：團體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。
第五條：任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務，報鎮(zhèn)紀委查處，情節(jié)嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀委和定村領(lǐng)導審核，由鎮(zhèn)紀委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀委將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進行賬務處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標準和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情景經(jīng)團體研究報定村領(lǐng)導審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條：通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元年，村主任840元年，村副書記、村副主任、會計720元年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條：非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認)的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規(guī)定獎勵;實際支出大于限額指標的，經(jīng)過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出大于限額指標，經(jīng)核減后仍然大于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內(nèi)，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要職責人和相關(guān)當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當期發(fā)生的票據(jù)必須當期結(jié)清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l經(jīng)手，誰承擔”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究職責。
第十五條：各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務正常開展的.前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準，報鎮(zhèn)紀委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條：村團體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導審核批準后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務，按照“誰經(jīng)手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。
第十七條：1萬元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結(jié)束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按相關(guān)程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀委將嚴肅查處，追究相關(guān)職責人的職責。
三、村團體資產(chǎn)管理制度
第十八條：村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項資產(chǎn)。包括廠房、設備、團體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未到達規(guī)定標準，可是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團體資源。
第十九條：村團體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎上，必須依法進行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情景，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)職責人的經(jīng)濟職責。因保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償職責。
第二十條：購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準批準方可購置。
第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進行，采取公開競標，由農(nóng)服中心、審計所提出復核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)職責人經(jīng)濟職責。
第二十二條：村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進一步規(guī)范村(組)級團體資產(chǎn)處置實行公開招標的實施意見》執(zhí)行。
四、及時結(jié)賬、記賬制度
第二十三條：村級財務必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條：實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財及財務公開制度
第二十五條：各村要建立健全村務公開監(jiān)督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條：村委會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;民主理財結(jié)果待問題處理后公開;重大建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的資料，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條：各村的財務每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮霍浪費的職責人一經(jīng)查實，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結(jié)果要構(gòu)成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提來源理意見。
第二十九條：“組級”財務管理按照《關(guān)于進一步加強和規(guī)范“組級”財務管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
財務管理規(guī)章制度6
為加強機關(guān)財務管理，規(guī)范內(nèi)部財務行為，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格財務收支審批制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學服務，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神，結(jié)合我局實際情況，特制定《禹王臺區(qū)教文體局機關(guān)財務管理制度》。
一、機關(guān)財務管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的體制
機關(guān)的財務活動在單位負責人的領(lǐng)導下，由計財科統(tǒng)一管理。計財科負責編制全局預算內(nèi)、外計劃，年終決算，撰寫財務分析報告；按照國家有關(guān)財務規(guī)定統(tǒng)一設立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務審批制度。
二、財務工作實行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財務管理制度，財務執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。
�。ㄒ唬⿲嵭忻裰骼碡�。成立局民主理財小組，負責對機關(guān)財務情況進行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務公開的有關(guān)內(nèi)容進行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進措施。
（二）計財科每季度向局務會議匯報局機關(guān)預算內(nèi)外資金收支情況，年終公開接受區(qū)審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務等部門的檢查監(jiān)督。
三、建立有效合理的預算外資金收支運行機制，確保機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)
（一）對所屬單位和個人設立、調(diào)整收費項目和收費標準的，必須嚴格按照收費管理和審批權(quán)限辦理報批手續(xù)，嚴禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費項目的設立、變更和收費標準的制定與調(diào)整，可由業(yè)務科室提出書面意見，經(jīng)計財科審核后報局領(lǐng)導審批并商物價、財政部門會簽下文，據(jù)此文辦理《收費許可證》、變更手續(xù)，實行亮證收費。嚴禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學校和個人收費。嚴禁私設小金庫。
（二）各科室組織業(yè)務活動發(fā)生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細清單，并要求繳款方及時繳款。屬收費項目的，通過相應銀行繳入?yún)^(qū)預算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶。計財科根據(jù)銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)或收款收據(jù)。
�。ㄈ┯蓄A算外收入的科室，每年初應編制全年預算外資金收支計劃。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，專款專用”的原則，并按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。
�。ㄋ模╊A算外資金可用于彌補預算內(nèi)事業(yè)費和辦公經(jīng)費不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務活動的情況，本著勤儉節(jié)約的精神，按照少花錢、多辦事的原則，編制用款計劃，經(jīng)局長審核批準。
四、加強財務事前監(jiān)督，實行財務稽核制度，一切開支（含借款）必須履行
先審核后批報手續(xù)
�。ㄒ唬┙杩睿汗ぷ魅藛T出差或處理公務，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)領(lǐng)導批準后，計財科方可辦理借款手續(xù)。借款應在返回一周內(nèi)及時結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
�。ǘ┵徶茫�
�。�1）機關(guān)購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經(jīng)局長同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。
�。�2）凡屬控購商品，要先履行報批手續(xù)，否則不予購置。
�。�3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關(guān)科室，采取招標或競爭性談判的方式進行選購。
�。ㄈ﹫箐N：
�。�1）工作人員報銷差旅費須認真填寫差旅費報銷單有關(guān)欄目（食宿自理的會議按住勤費報銷時，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報會議期間的住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經(jīng)計財科審核后報銷。
�。�2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。
（3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報計劃送計財科審核，并經(jīng)局長同意或局長辦公會議研究后，報請主管區(qū)長簽字后，方可報銷。
�。�4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。
五、實行出差審批制度，控制差旅費支出
�。ㄒ唬C關(guān)工作人員需要出差的，應在出差前填寫出差申報單，作為出差借款、報銷的憑據(jù)。
�。ǘ┏霾铋_支在1000元以內(nèi)的申報單由局長批準，1000元以上的`需經(jīng)局長辦公會議研究后批準。
�。ㄈ┏霾畛俗煌üぞ�，要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過遠，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統(tǒng)一安排
凡需打印的材料，必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷。在外打印材料報銷時間限在10天以內(nèi)。
七、強化財產(chǎn)管理
（一）計財科應建立健全機關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。
（二）資料室必備圖書經(jīng)局長批準后，辦公室負責購買，再由資料圖書室驗收，并做好登記和保管工作。
（三）機關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計財科負責；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負責；房產(chǎn)與水電設施的維修和配備由基建科負責。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排，確定專人負責實施。
（四）機關(guān)財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應按照動支權(quán)限進行審批，由計財科統(tǒng)一辦理。
�。ㄎ澹┘訌婋娫捁芾怼�
原則上每科室安裝一部電話。平時因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統(tǒng)一安排。
八、確定動支權(quán)限，嚴格審批制度
機關(guān)一切資金收支活動都要在進行財務收支審批后，才能辦理收付業(yè)務。
九、規(guī)范會計工作，加強檔案管理
（一）會計人員必須嚴格按照《會計法》及有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規(guī)的票據(jù)，堅決退回。
�。ǘ┙嫏n案與檔案管理制度。會計人員要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財務管理規(guī)章制度7
第一章總則
第一條為了適應市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司
財務管理制度。
第二條認真建立健全公司內(nèi)部財務管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務部門負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務活動有序進行。
第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎。
第二章財務管理的職能、任務
第四條財務管理的職能
財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：
1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的`確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。
4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。
第五條財務管理的任務：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結(jié)構(gòu)。
2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據(jù)公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。
4、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監(jiān)督財務紀律。
企業(yè)財務管理規(guī)章制度7
一、總則
為發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責建立、健全公司財務相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。
三、財務部人員職責
1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。
2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理。
3、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
4、及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進行公司內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導臨時布置的其他工作。
四、業(yè)務流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。
3、財務部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
財務管理規(guī)章制度8
為維護學生社團的合法權(quán)益，加強社團的財務管理，確保社團的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，特制定《濟南大學學生社團財務管理制度》。
一、社團賬目管理
1.各社團內(nèi)部必須有專門的財務負責人，財務負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;一人負責保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。
2.各社團的出納與匯總定期進行財務核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應及時處理。
3.社團每學期至少向社團成員公布財務狀況一次，并接受社團成員監(jiān)督。
二、社團經(jīng)費來源管理
1.會員會費社團吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學學生社團聯(lián)合會提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會員開出收據(jù);收取會費后，須向濟南大學學生社團聯(lián)合會上報會費收取情況。
2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營活動，贊助費只能用于被贊助的'活動，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團經(jīng)費并登記入賬。
3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動，學院及學�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經(jīng)費。
4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學學生社團聯(lián)合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團公共財產(chǎn)管理
各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團財產(chǎn)為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團委監(jiān)督處理。
四、社團發(fā)票管理
盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務負責人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團指導老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。
五、社團賬本轉(zhuǎn)交
各社團在換屆時應及時向濟南大學學生社團聯(lián)合會上報財務負責人的更換名單;交接賬本時，應在賬本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時要有財務負責人簽字。
六、社團賬本查賬
濟南大學學生社團聯(lián)合會每學期定期對各社團查帳一次，平時也將進行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟南大學學生社團聯(lián)合會辦公室。濟南大學學生社團聯(lián)合會每學年對各社團的財務管理工作做出全面評估，評估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團評比的重要依據(jù)。
七、社團財務評優(yōu)細則
具體參照《學生社團財務評優(yōu)細則》
八、對于財務出現(xiàn)較大問題的社團的處理辦法：
1.阻撓、拒絕濟南大學學生社團聯(lián)合會財務檢查者，取消其優(yōu)秀社團評比資格并通報警告。
2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費虧空的社團，取消其優(yōu)秀社團評比資格，如情節(jié)嚴重，則按規(guī)定對其實施注銷。
財務管理規(guī)章制度9
第一章總則
為了規(guī)范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校工會實際，特制定本制度。
學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。
工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。
學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構(gòu)及職責
工會財務實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集體管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領(lǐng)導和上級工會批準后，方能執(zhí)行。
學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則上應持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。
第三章工會預算管理
工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。
工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。
工會財務不得編制赤字預算。
如要調(diào)整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學校分管領(lǐng)導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。
第四章工會收入管理
會費收入，工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。
上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內(nèi)容。
行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到�？顚Ｓ�。
其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結(jié)余。
職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關(guān)紀念品應予以登記造冊和簽收。
工會業(yè)務費，用于工會職能，自身建設和開展業(yè)務等方面的費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。
其他支出，是指工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。
工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務稽核管理
學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：
出納員職責：
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。
2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的'支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
5)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。
6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專設登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
8)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責：
1)制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
2)定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照報賬。
3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。
4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表)，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。
5)會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結(jié)果應與庫存日記賬相符。
6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領(lǐng)導和職代會報告工會財務狀況、提供相關(guān)會計資料。
經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。
會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。
工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。
第八章財務檔案管理
加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經(jīng)學校領(lǐng)導同意。
第九章財務監(jiān)督
工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。
工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領(lǐng)導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。
健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
本制度適用于趙川中學工會。
如有不明確之處，以上級教育工會財務管理制度為準。
本制度由學校工會負責解釋。
財務管理規(guī)章制度10
一、農(nóng)村財務管理制度
1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織實行村級會計委托代理服務。村級會計委托代理服務實行村級賬目和資金委托代理的管理方式，主要內(nèi)容包括：村集體會計核算、資金管理、財務收支、會計檔案和提供會計信息等。
2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務中心(以下簡稱代理中心)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級會計委托代理服務機構(gòu)。實行村級會計委托代理服務必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，保守財務、商業(yè)秘密。對代管的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權(quán)力，沒有使用的權(quán)力。任何單位和個人不得以任何方式侵占、平調(diào)、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質(zhì)，不得侵犯村組集體的合法權(quán)益。
3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設立總賬和明細賬，及時記賬、編制財務會計報表并反饋情況；代理會計認真審核原始憑證的合法合規(guī)性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經(jīng)濟組織對本單位發(fā)生的各項收支認真填制或及時取得符合會計制度規(guī)定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，并負責好有關(guān)報表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。
4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔保、抵押手續(xù)，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。
二、民主理財制度
1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，并推選一名組長，由其負責召集日常理財和聯(lián)絡、協(xié)調(diào)工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，并接受其業(yè)務指導。
2、民主理財小組成員應具備的條件：
(1)在本集體經(jīng)濟組織內(nèi)具有較好的群眾基礎，遵紀守法、認真負責、廉潔奉公，敢于講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在群眾中有一定的威望和影響力；
(2)具有為群眾服務的思想認識，有積極參與集體事務管理的主動性和工作熱情；
(3)具備一定的財務管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農(nóng)村的有關(guān)政策、法規(guī)、制度，熟悉村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營活動；
(4)堅持原則，敢于制止侵犯集體經(jīng)濟和農(nóng)民利益的行為，勇于同違反財經(jīng)法紀的行為作斗爭。
3、民主理財小組的權(quán)利。民主理財小組行使監(jiān)督村委會和村民小組集體經(jīng)濟組織財務活動的權(quán)利，具體是：
(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟組織的財務計劃和各項財務管理制度；
(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟組織財務賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動事項；
(3)否決本集體經(jīng)濟組織不合理開支；
(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟組織財務公開；
(5)向上級部門反映本集體經(jīng)濟組織財務管理中存在的問題。
4、民主理財小組承擔的義務：
(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；
(2)接受本集體經(jīng)濟組織成員委托查閱、審核財務賬目；
(3)向本集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；
(4)提出財務管理方面的意見和建議；
(5)配合代理中心及農(nóng)村審計部門做好農(nóng)村審計；
(6)保守本集體經(jīng)濟組織的財務、商業(yè)秘密。
5、民主理財?shù)某绦颉Ｃ裰骼碡敼ぷ鞯囊话愠绦驗椋菏虑皡⑴c、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財小組在每一個財務事項發(fā)生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務事項進行過程中，要切實履行職責，仔細監(jiān)督財務事項的每一個環(huán)節(jié)和步驟；在財務事項完成后，認真進行檢查，查閱財務會計憑證、賬目、報表、財務公開等財務會計基礎資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財小組應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務量多少按月或按季開展理財活動。重要財務事項應隨時發(fā)生隨時理財。審核結(jié)束后，民主理財小組要將活動內(nèi)容記錄在《民主理財?shù)怯洸尽飞希⒂衫碡斝〗M全體成員在記錄上簽章。
三、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負責，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。對外經(jīng)濟交往中，超過1000元人民幣結(jié)算起點的，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，轉(zhuǎn)賬確實有困難的，必須事先報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準，方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。
2、不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。嚴格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內(nèi)結(jié)賬。
3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù)，對于經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容或憑證格式錯誤，手續(xù)不全的，應拒絕支付；錢款應當面點清，唱收唱付，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。
4、各賬戶必須留有相關(guān)印章，對書寫不規(guī)范，印章不齊全，手續(xù)不完備的取款、轉(zhuǎn)款，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。
5、現(xiàn)金使用范圍：
(1)干部報酬；
(2)個人勞務報酬；
(3)獎金(責任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費
(4)五保戶供養(yǎng)；
(5)村組辦公經(jīng)費、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費；
(6)向個人和小規(guī)模納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項。
6、加強村、組庫存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐收坐支，嚴禁轉(zhuǎn)移、隱匿各項收入。根據(jù)各村組實際，核定庫存現(xiàn)金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)，多余款項須存入統(tǒng)管賬戶存儲，若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務。
四、收入管理、財務事項監(jiān)督管理、用款審批和開支審批制度
(一)收入管理制度
1、嚴格實行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零戶統(tǒng)管”，即取消一切在外開設的銀行存款戶頭，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設一個賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務管理和會計核算，不得設置賬外賬，不得私設“小金庫”，嚴禁坐收坐支款項。
2、強化預算管理，嚴格預算約束。進一步增強依法理財、強化預算約束的意識，科學合理地編制年度收支計劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實行年度生產(chǎn)性支出計劃報批制。村委會(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會議擬定支出計劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經(jīng)村委會主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實施。
(二)財務事項監(jiān)督管理制度
1、各村組對其財務享有所有權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負責對各村組涉及具體的財務收支事項和公益事業(yè)建設項目進行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設備)及涉及財務開支的重大事項和公益事業(yè)建設項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(chǎn)(設備)或財務開支事項實施方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項后，以書面申請按要求和程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，經(jīng)領(lǐng)導審批同意后方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業(yè)務。
2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區(qū))兩委會討論同意后方可實施。
3、各村委會(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目由村(社區(qū))兩委會議討論決定。
4、各村委會(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，必須由各村民小組、村委會(社區(qū))擬定項目實施方案，提經(jīng)村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意后方可實施；2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施本項目的分管領(lǐng)導和農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意后方可實施；處置集體資產(chǎn)(設備)必須報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，必須按照2000元以上的報批程序?qū)徍�，再�?jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核同意后方可實施。
5、規(guī)范責任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責任制考核。各村委會(社區(qū))訂立責任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責任制要求相一致，必須跟各村委會抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項目、保安全穩(wěn)定和重大社會事務緊密相關(guān)，必須做到量力而行，經(jīng)兩委會議討論通過，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會議對各項責任制進行考核(附會議記錄)，并提出考核兌現(xiàn)申請，經(jīng)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批方可兌現(xiàn)。嚴禁巧立名目訂立責任制，嚴禁借責任制之名亂發(fā)獎金、補助。
(三)用款審批制度
1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表并寫出資金使用計劃，逐級審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務。其中，屬興建工程的，還必須報工程預算、公開招標、施工合同、議標記錄等復印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃后，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任在用款申請上審批簽章后辦理用款業(yè)務；1000-2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任簽批后，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導審核同意，方可辦理用款業(yè)務；2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的，經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會議討論同意，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導審核同意后，方可辦理用款業(yè)務。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導不在而村(組)又急需用款的，可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長請示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導并經(jīng)同意后，先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù)，在3個工作日內(nèi)補齊相關(guān)手續(xù)。
2、村委會、村民小組在辦理用款業(yè)務時，原則上必須將前一次所批準用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬，且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預領(lǐng)，事后7天內(nèi)結(jié)賬。在本季度內(nèi)沒有到代理中心辦理用款業(yè)務的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準時到鄉(xiāng)代理中心上賬，否則停辦一切業(yè)務。
(四)支出審批審核制度
嚴格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度，實行報賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預算、開支有標準、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。
1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財小組審核并加蓋民主理財小組審核章。
2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任簽批后并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。
3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。
4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經(jīng)民主理財小組審核簽章后，經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核，再由鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導審核同意后方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預算外及預算內(nèi)非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，村委會的必須經(jīng)兩委會議討論同意，村民小組的必須經(jīng)村民大會或村民代表會議表決通過后經(jīng)村委會主任審批，再經(jīng)鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)站站長審核同意后，報鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序?qū)徟鷮徍撕炁儆舌l(xiāng)長審核方可報銷列支記賬。
5、村、組非生產(chǎn)性支出實行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經(jīng)營收入，包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。
6、實行村級會計委托代理服務的村、組，每個季度最后月的27日準時到鄉(xiāng)代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務業(yè)務，待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時記賬，在15個工作日內(nèi)以村、組為單位編制財務運行情況報表并向分管領(lǐng)導、掛點領(lǐng)導、村委會書記主任書面反饋情況。
7、實行印章、簽名、公章預留制。村集體經(jīng)濟組織應當確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委托代理服務機構(gòu)預留。凡無預留印章、簽名或公章的，村級會計委托代理服務機構(gòu)有權(quán)拒付資金，有權(quán)拒絕入賬。
8、各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規(guī)的支出事由，有具體的經(jīng)辦人、證明人，有單位負責人審批簽字和領(lǐng)導審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續(xù)不完備的單據(jù)不準付款、入賬和抵庫，否則由經(jīng)辦人承擔責任。不得以領(lǐng)代報、以撥代支�；üこ坦浪阍靸r在3萬元以上的必須進行公開招投標，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質(zhì)的單位出具的設計圖紙和預算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。
五、財務公開制度
建立健全公開內(nèi)容真實完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時長效的財務公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規(guī)定，村民委員會應當及時公布下列事項。其中涉及財務的事項至少每3個月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監(jiān)督。
涉及村民利益并由村民會議討論決定的事項及實施情況：
(1)本村享受誤工補貼的人數(shù)及補貼標準；
(2)從村集體經(jīng)濟所得收益的使用；
(3)村辦學校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費籌集方案；
(4)村集體經(jīng)濟項目的立項、承包方案及村公益事業(yè)的建設承包方案；
(5)村民的經(jīng)營承包方案；
(6)宅基地的使用方案；
(7)涉及村民利益的其他事項。
六、票據(jù)管理制度
1、村、組集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一使用省財政廳監(jiān)制的《云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù)，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內(nèi)部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印制，嚴格實行票款同行、票據(jù)繳銷制度，杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。
2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式，從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務發(fā)票。
3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。
七、集體資產(chǎn)管理制度
1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報賬員設專賬管理，并按資產(chǎn)的類別建立明細賬，分類登記，載明該資產(chǎn)的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。
2、嚴格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續(xù)，納入招標程序進行購建。
3、對村組固定資產(chǎn)和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)或所有權(quán)處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的，視情節(jié)追究有關(guān)人的責任。處置資產(chǎn)資源的收入款項可用于償還村級債務。
八、債權(quán)債務管理制度
1、村組集體經(jīng)濟組織必須以村、組為單位建立債權(quán)債務臺賬。堅決制止新增村組債務，鄉(xiāng)代理中心要對新增債務進行專項審計，審計結(jié)果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務的村組，必須追究其主要負責人的責任。
2、嚴禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴禁舉債用于村組支出；嚴禁超出規(guī)定訂閱報刊；嚴禁超村級定額補貼標準發(fā)放報酬、補貼；嚴禁村委會或村集體經(jīng)濟組織以任何名義從金融機構(gòu)貸款或為企業(yè)(個人)提供貸款擔保，對于違反規(guī)定，擅自借款和擔保形成的債務，按照“誰借款、誰負責”和“誰簽字、誰負責”的原則，由簽字人和村委會主要領(lǐng)導負責償還。對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規(guī)定的，對主要責任人嚴肅處理。
3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務登記制度，摸清債務底數(shù)，明確責任，分類處理，逐年消化。
4、村、組集體經(jīng)濟組織一律不準參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的'村、組，按國家有關(guān)規(guī)定予以處理。
九、土地補償款使用管理制度
1、在村民小組會計賬簿開設土地補償款專用賬戶，確保�？顚Ｓ�，杜絕開辦存折或以個人名義開設賬戶。
2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經(jīng)“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉(xiāng)代理中心核實后方可使用。
3、土地補償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。
4、在兌付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少于十個工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。
5、土地補償款的兌付必須轉(zhuǎn)賬打入農(nóng)戶存折，杜絕以現(xiàn)金直接支付農(nóng)戶。村委會、村小組在代理中心辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)后必須在20日內(nèi)將款項打入農(nóng)戶存折，并于30日內(nèi)將支出單據(jù)到代理中心上賬。
十、會計檔案管理制度
1、村委會、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應認真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設立檔案柜，妥善保管各項會計資料，做到內(nèi)容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務電算化數(shù)據(jù)要定期備份。
2、會計檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。
3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經(jīng)手人登記等，賬薄須規(guī)范裝訂。
4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發(fā)單不得相混。
5、建立檔案管理責任制和會計檔案調(diào)閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財務人員將檔案借出。有要查閱和復印發(fā)單的，須經(jīng)領(lǐng)導同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案備欄內(nèi)登記查閱情況。
6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應辦理好移交手續(xù)，做好登記清冊工作。到期要銷毀的必須提出申請，經(jīng)上級主管部門審查同意，并在上級主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊立卷保管。
7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續(xù)。
十一、農(nóng)村財務人員管理制度
1、村、組財務活動必須由村、組報賬員負責辦理。村委會報賬員原則上由文書擔任，履行村委會報賬員職責，負責本村委會具體賬目和資金的管理，并負責村小組報賬員業(yè)務指導。村民小組設報賬員，具體承擔收款、付款、報賬業(yè)務。村、組主要干部及其直系親屬不得擔任報賬員工作。
2、村、組領(lǐng)導負責組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領(lǐng)導和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財務工作，更不得坐收坐支、代收代支。
3、對村、組財務人員的任免或調(diào)換由村委會提名，經(jīng)村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導審核、分管農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)導批準，方可任免或調(diào)換。鄉(xiāng)代理中心代理會計離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導審核批準，并做好工作交接，報縣級農(nóng)經(jīng)部門備案。
4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。
5、鄉(xiāng)政府積極開展對村組報賬員農(nóng)經(jīng)業(yè)務和財會知識的培訓，提高村組財會隊伍整體業(yè)務素質(zhì)和水平。
十二、村干部任期離任審計制度
1、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其所屬企業(yè)必須接受農(nóng)村審計檢查和審計監(jiān)督。村、組干部任期屆滿，實行離任經(jīng)濟責任審計。
2、干部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的干部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續(xù)。
3、村委會干部任期離任審計工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調(diào)紀委、農(nóng)經(jīng)、財政等有關(guān)部門負責實施。村民小組干部任期屆滿、離任審計在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站的業(yè)務指導下，具體由村委會組織和抽調(diào)有關(guān)財務人員進行實施。
4、審計的主要內(nèi)容：
(1)農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成審計包括：農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟指標是否增長；農(nóng)村基礎設施建設是否完成；集體資產(chǎn)是否增值；債務是否下降；財務管理、資產(chǎn)管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。
(2)財經(jīng)法紀執(zhí)行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。
(3)熱點問題審計：包括集體資產(chǎn)處理；債權(quán)債務化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務公開檢查。
5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站；村委會的審計報告由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站站長審查簽字報鄉(xiāng)政府。對群眾來信來訪要求審計的事項，審計結(jié)果要公布，接受群眾監(jiān)督；對違法違紀案件，移交紀檢部門、司法機關(guān)依法處理。
十三、農(nóng)民一事一議籌資籌勞制度
1、村級范圍內(nèi)籌資籌勞興辦集體公益事業(yè)，應當遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。
2、村委會公益事業(yè)包括：農(nóng)田(地)水利基本建設、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設、建校等。
3、村委會籌資的對象是本村戶籍在冊人員�；I勞的對象是勞動年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔籌資籌勞義務。
4、各村、組每年農(nóng)民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標準；每年每個農(nóng)村勞動力投勞的數(shù)量最高不得超過10個標準工作日；以資代勞每個標準工作日價格不得超過全縣當年限額標準。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務投勞需突破10個標準工作日的，必須上報縣政府批準方可臨時動用農(nóng)村勞動力。
5、村委會范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃，須經(jīng)村民代表會議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。村小組范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃須經(jīng)村民戶主會80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。
6、村民會議通過的籌資籌勞預算，須報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核，由鄉(xiāng)政府會同縣農(nóng)民負擔監(jiān)督部門批準，并在農(nóng)民負擔卡上一一登記，同時張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實行�？罟芾怼�
7、未經(jīng)批準要求農(nóng)民出資、投勞的，由縣農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門責其改正，逾期不改的、交由紀檢、監(jiān)督機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予黨紀、政紀處分；屬村委會領(lǐng)導干部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節(jié)嚴重的交司法機關(guān)處理。
8、進一步規(guī)范涉農(nóng)收費管理，不斷減輕農(nóng)民負擔。認真落實已經(jīng)公布取消、免收和降低標準的涉農(nóng)收費。全面執(zhí)行涉農(nóng)稅收、價格和收費公示制，農(nóng)村訂閱報刊費用限額制以及涉農(nóng)負擔案件事件責任追究制。鞏固農(nóng)村教育、農(nóng)村土地、農(nóng)民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農(nóng)民務工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。
財務管理規(guī)章制度11
總則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條 公司財務部由會計和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定
第五條 會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N賬務處理。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧展ぷ髦谐霈F(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。
第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�人勞務報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。┍Ａ糍~外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；
（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑毡憷�，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥�(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財務管理規(guī)章制度8
一、總則
第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務行為，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的'地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權(quán)益。
第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。
第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。
第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。
二、明確財務關(guān)系
第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。
第八條 母公司按國家財務制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。
第九條 母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。
第十條 母公司按國家財務制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。
第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。
第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權(quán)益。
第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領(lǐng)導、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。
三、加強資產(chǎn)管理
第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。
第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。
第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。
第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。
第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。
關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務院部委規(guī)章（1）條
第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準。
母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。
第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。
四、加強對外投資的管理
第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。
第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實行投資項目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應按財務制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。
第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導人和當事人的法律責任。
五、規(guī)范分配行為
第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。
第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。
母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：
１、子公司任意公積金和公益金的提��；
�。病⒆庸居喙e金補虧；
３、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；
�。�、子公司上交母公司利潤。
六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督
第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內(nèi)部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)。
第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。
第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務工作和各項經(jīng)濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中。
七、附則
第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。
第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。
第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。
第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋。
財務管理規(guī)章制度12
第一章 總則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務工作崗位職責
第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的'主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責 人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收 款，在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財 務經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
(一)財務負責人工作責任制度
(二)出納作業(yè)處理準則
(三)會計核算基礎工作規(guī)范
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
財務管理規(guī)章制度13
1.當前在供熱企業(yè)的財務管理過程中出現(xiàn)的問題
1.1供熱企業(yè)對于項目成本預估不到位，導致企業(yè)可能有所虧損
在供熱企業(yè)推行集中供熱的過程中，有的供熱企業(yè)在確定供熱地區(qū)時對建設的成本與后期的收入預估不到位，致使企業(yè)出現(xiàn)成本大于收入的情況，導致企業(yè)在供熱過程中資金造成虧損，阻礙供熱企業(yè)的進一步發(fā)展。例如，有的企業(yè)在推進集中供熱范圍的過程中，只注重供熱覆蓋的范圍有多廣，不注重成本與收益之間的關(guān)系，導致建成之后出現(xiàn)成本大于收益的情況，使企業(yè)的資金持續(xù)虧損。
1.2供熱企業(yè)不及時追回應收的欠款，導致企業(yè)的資金長期虧損
供熱企業(yè)在最初推行集中供熱的過程中，為了收到更好地推行效果，對其他的配套企業(yè)便提供了一定的`綠色通道，讓這些企業(yè)可以先“賒”后“還”，但供熱企業(yè)在之后的繼續(xù)發(fā)展過程中沒有及時地將欠款追回，導致企業(yè)的資金處于長期虧損狀態(tài)。供熱企業(yè)對于這類現(xiàn)象必須盡快解決，從而補回企業(yè)的資金虧損，讓企業(yè)可以更好地經(jīng)營運行。
1.3供熱企業(yè)的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位
部分供熱企業(yè)在整體工作的推行過程中，往往對財務管理這一環(huán)節(jié)沒有足夠的重視，導致供熱企業(yè)的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位，使財務管理人員在處理財務管理問題時無規(guī)可循，往往因此出現(xiàn)工作的失誤，讓企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟損失。企業(yè)若想使自身的經(jīng)濟效益有更好的提高，企業(yè)必須首先將其財務管理制度做到科學嚴謹?shù)臓顟B(tài)，使財務管理工作人員在解決財務問題的過程中保證解決措施的科學性，讓財務管理問題得到解決，保證財務管理工作正常推進，進而確保供熱企業(yè)的其他工作正常運轉(zhuǎn)。
2.保證供熱企業(yè)財務管理工作正常運行的策略
為了更好地保證供熱企業(yè)的財務管理工作推進，我們便需要根據(jù)上述所提出的財務管理問題，提出相應的財務管理策略，做到“對癥下藥”，使供熱企業(yè)的財務管理體系更加的科學完善。
2.1供熱企業(yè)應當聘用專業(yè)的財務管理人員，保證企業(yè)預估準確
為了使供熱企業(yè)的財務管理工作正常運行，首先，企業(yè)聘用的財務管理人員，具備專業(yè)的財務管理知識，在企業(yè)項目運行之前提前對項目的成本與收益進行科學的預估，從而評定項目是否可以進一步推進，確保企業(yè)不會出現(xiàn)資金虧損的現(xiàn)象。供熱企業(yè)財務管理部門只有讓企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失最小化，且在源頭發(fā)現(xiàn)，才可以讓企業(yè)的財務管理工作得到最初的保障，讓企業(yè)的發(fā)展整體呈現(xiàn)持續(xù)生機。
2.2供熱企業(yè)應當推行互聯(lián)網(wǎng)財務管理系統(tǒng)，嚴格保證拖欠款情況的追回
供熱企業(yè)的財務管理部門應當進行相應的改革，摒棄傳統(tǒng)的財務管理模式，積極引入科學高效的互聯(lián)網(wǎng)財務管理系統(tǒng)，通過計算機對企業(yè)的整體財務管理情況進行掌控，對于拖欠款情況也可以清晰地發(fā)現(xiàn)，并及時追回，使供熱企業(yè)不會因為拖欠款而遭受經(jīng)濟損失。財務管理部門通過使用互聯(lián)網(wǎng)的財務管理系統(tǒng)使得財務管理人員的工作壓力也有所下降，可以更好地保證供熱企業(yè)財務管理工作質(zhì)量，使企業(yè)的資金虧損情況降到最低，使企業(yè)效益最大化。
2.3供熱企業(yè)應當完善財務管理制度，保證財務管理人員在工作時有章可循
為了更好地減少因財務管理人員的工作失誤所導致的供熱企業(yè)的資金虧損，企業(yè)應當制定科學嚴謹?shù)呢攧展芾碇贫龋ＷC企業(yè)的財務管理工作人員在進行財務問題處理時有章可循，使企業(yè)的財務管理人員可以按照科學的解決步驟解決實際問題，避免工作人員在處理相關(guān)問題時因經(jīng)驗處理所導致的不必要經(jīng)濟損失，保證企業(yè)的財務管理工作有條不紊地開展下去。
財務管理規(guī)章制度14
為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，根據(jù)公司財務工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段，各項財務支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。
1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。
2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。
3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：
(1)、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制
(2)、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。
(3)、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。
(4)、工資。由人事部門會同財務部門統(tǒng)一編制。
(5)、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門等。
(6)、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。
(7)、業(yè)務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。
4、預算報告的審批。
(1)、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經(jīng)該部門主管認真核實。
(2)、財務部審核匯總。
(3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。
(4)、財務部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。
5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。
二、用款制度
1、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。
2、計劃外用款，需另補報告，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見執(zhí)行。
3、超過50000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
2、借款數(shù)額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務后一周內(nèi)到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。
4、前款不清，后帳不借。
5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
1、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節(jié)約歸己的原則。
(1)、住宿費實行在標準范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實報實銷。
(2)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據(jù)實發(fā)放。
實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數(shù)、定時間”的.“四定”原則執(zhí)行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負責人批準方可報銷。
(3)、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。
2、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領(lǐng)導審定。
3、有關(guān)補助的具體規(guī)定：
(1)、自帶車出差的不予發(fā)放交通補助。
(2)、出差期間，如遇業(yè)務宴請，取消當天伙食補助。
4、市內(nèi)交通費。因公市內(nèi)辦事，交通費用據(jù)實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關(guān)。
5、司機市內(nèi)出車補助。
6、有關(guān)差旅費的具體標準另行制定。
財務管理規(guī)章制度15
一、管理原則
機關(guān)財務管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專項資金以及各項預算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶，由機關(guān)財務統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責權(quán)限進行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財務人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財務的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會研究批準。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領(lǐng)導審批。
四、經(jīng)費開支
(一)差旅費開支
嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機者，須經(jīng)局長批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務的局領(lǐng)導審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的'，須經(jīng)局長辦公會研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開支
機關(guān)一切公務接待事宜，按照上級有關(guān)規(guī)定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標準的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結(jié)算。
(五)電話費開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務量的大小，核實各科室的話費定額。節(jié)余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話話費結(jié)算，由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標準，實行定額補貼。
(六)機關(guān)車輛費用支出
1、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡，實行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的局領(lǐng)導簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領(lǐng)導批準后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批準。汽車維修費發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財務的領(lǐng)導批準后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的局領(lǐng)導批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會研究，報有關(guān)部門批準后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財務制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務預算和財務公開
每年年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，并定期寫出財務分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時了解機關(guān)財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關(guān)財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
【財務管理規(guī)章制度】相關(guān)文章：
財務管理規(guī)章制度01-01
財務管理的規(guī)章制度11-25
公司的財務管理規(guī)章制度12-07
企業(yè)的財務管理規(guī)章制度03-07
學校財務管理規(guī)章制度03-26
村級財務管理規(guī)章制度11-21
公司財務管理規(guī)章制度06-18
公司財務管理規(guī)章制度06-21
公司財務管理的規(guī)章制度12-09