信用社財務自查報告范文
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,我組一行人,于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下:
一、基本情況
我區(qū)(縣)農(nóng)村信用社現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點 個(主社 個),信用代辦點 個;在冊正式職工 人,非正式職工 人,其中代辦員 人。截至 年 月末,我聯(lián)社各項存款余額xxxx萬元,比年初凈增xxxx萬元,增長x%,完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額xxxx萬元,比年初凈增xxxx萬元,完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款xxxx萬元,比年初凈降xxxx萬元,剔除央行票據(jù)置換貸款1xxxx萬元,實際凈降xxxx萬元,完成聯(lián)社計劃的x%,占比x%,比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款xxxx萬元、呆滯貸款xxxx萬元、呆賬貸款xxxx萬元,分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務收入xxxx萬元,比上年增加xxxx萬元,增長x%,其中貸款利息收入xxxx萬元,手續(xù)費收入xxxx萬元;財務支出xxxx萬元,比上年增加xxxx萬元,增長x%;其中存款利息支出xxxx萬元,營業(yè)費用xxxx萬元,手續(xù)費支出1xxxx萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤xxxx萬元,比上年減少xxxx萬元,完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%,營業(yè)費用率x%,人均費用xxxx萬元,資本充足率為x%,固定資產(chǎn)占比為x%。
檢查認為,xx年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況,立足改革和發(fā)展兩不誤,采取一系列行之有效的措施和辦法,取得了一定的成績?偟膩砜,業(yè)務經(jīng)營狀況發(fā)展較好,出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,信用社的實力進一步得到了增強,信譽得到了提升,各項經(jīng)營成果較為真實,但我聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
(一)財務上存在的問題
1、部分費用支出未進入當期成本。
一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計xxxx萬元,未納入當年費用科目進行核算,而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬元,在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支xxxx萬元。其中xxxx萬元沖銷了1391墊支的家具款,xxxx萬元購置聯(lián)社招待所家具,xxxx萬元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶Я兄Ч喊旃?悶芬慌?金額xxxx萬元,附件為開出的發(fā)票二張,通過社內(nèi)往來轉入存入活期儲蓄存款,存款人名字為,儲蓄存單號碼為,于年月日支取,本息合計xxxx萬元,在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶,戶名,賬號為。年月日轉存存款結息元,付利息所得稅元,實際余額xxxx萬元。年月至年月共計支出筆,金額1xxxx萬元,至月日該賬戶現(xiàn)余xxxx萬元,檢查結束時已責成我聯(lián)社銷戶,并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。
二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關年月日將開支的'廣告費xxxx萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用, x%由信用社據(jù)實列支)。又于當天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務宣傳費xxxx萬元。
2、費用計提不夠準確
(1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額xxxx萬元,當年應核銷xxxx萬元,實際核銷xxxx萬元,少核銷xxxx萬元;年末各項風險資產(chǎn)余額為xxxx萬元,呆賬準備金余額應達到xxxx萬元,實際余額為xxxx萬元,多計提呆賬準備金xxxx萬元。
(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤xxxx萬元,調(diào)增項目:網(wǎng)絡攤銷費1xxxx萬元,計算機中心運行費xxxx萬元,多計提呆賬準備金xxxx萬元,聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xxxx萬元,計提呆賬準備金xxxx萬元視同利潤;調(diào)減項目:減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元,專項票據(jù)提應收利息xxxx萬元,少核銷呆賬xxxx萬元,實際計提效益獎基數(shù)為xxxx萬元,扣除x%企業(yè)所得稅xxxx萬元,我聯(lián)社應提效益獎xxxx萬元[(308.8-101.9)×30],實提xxxx萬元,少提xxxx萬元。
(3)職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元。
(4)職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xxxx萬元)。
(5)職工住房公積金多提xxxx萬元。
(6)超比例沖銷待核銷應收利息xxxx萬元。年年末余額為xxxx萬元,當年沖銷xxxx萬元,年末余額xxxx萬元,超比例沖銷xxxx萬元信用社財務自查報告信用社財務自查報告。
3、限額費用有超標現(xiàn)象
(1)業(yè)務宣傳費超支xxxx萬元。
(2)業(yè)務招待費超比例開支xxxx萬元。全轄共支xxxx萬元,從抽查的三個網(wǎng)點看,均有超支現(xiàn)象。
4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額xxxx萬元,主要是網(wǎng)絡費xxxx萬元,補充養(yǎng)老保險xxxx萬元,房屋裝修費xxxx萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷,如信用社年房屋裝修費xxxx萬元當年未攤銷完。
5、部份資產(chǎn)已損失,金額xxxx萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務科目預計損失xxxx萬元。如信用社xxxx萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預計損失xxxx萬元,主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失xxxx萬元,主要是接受基金會資產(chǎn),現(xiàn)債務落實困難,無法收回,金額xxxx萬元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款xxxx萬元,現(xiàn)貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時
(1)1391其他應收款未及時清理和處置,金額xxxx萬元。一是該科目實際損失額達xxxx萬元,損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx萬元(聯(lián)社營業(yè)部xxxx萬元、牌樓信用社xxxx萬元,分水信用社xxxx萬元),現(xiàn)基本無法收回,已損失;個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失xxxx萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執(zhí)行xxxx萬元。二是聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額xxxx萬元。主要存在:一是聯(lián)社機關養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額xxxx萬元應逐年攤銷未攤銷,形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關暫收年勞動分紅稅xxxx萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有xxxx萬元未查明原因進行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來,實際只欠xxxx萬元)。
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查,我聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款xxxx萬元。
8、一是聯(lián)社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎xxxx萬元,年未劃回相應的信用社進入損益核算,二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元未納入當年收入,而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務處理不規(guī)范
(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費xxxx萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費xxxx萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。
(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社2004年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單,附件是勞務發(fā)票。
10、賬務核算不規(guī)范
一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務兩個科目核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款,金額xxxx萬元,營業(yè)部同時在兩個科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金額xxxx萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算,而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有xxxx萬元,聯(lián)社機關有xxxx萬元。
11、當年實際利潤情況:年我聯(lián)社賬面利潤xxxx萬元。
調(diào)增項目金額為xxxx萬元:網(wǎng)絡攤銷費xxxx萬元,計算機中心運行費xxxx萬元,多計提呆賬準備金xxxx萬元,我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款xxxx萬元,計提呆賬準備金xxxx萬元視同利潤,信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元,職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元,職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元,職工住房公積金多提xxxx萬元,待核銷應收利息超比例進行沖銷xxxx萬元。
調(diào)減項目金額為xxxx萬元:減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元,專項票據(jù)提應收利息xxxx萬元,當年支付的安全防衛(wèi)費xxxx萬元,聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為xxxx萬元,扣除33x%所得稅xxxx萬元, 應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2xxxx萬元,實提5xxxx萬元,少提xxxx萬元。
(二)信貸管理上存在的問題
1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎管理工作不到位,存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資?乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全,不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息,如接收有限公司只列xxxx萬元本金,而未將相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增xxxx萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬,如信用社將公司抵債資產(chǎn)xxxx萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬,于年月日用央行專項票據(jù)置換。
2、投資業(yè)務風險較大,收回難度大信用社財務自查報告默認。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆xxxx萬元,經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認,風險較大,收回困難。
3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款xxxx萬元進行了抽查,發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象:
(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉貸xxxx萬元,該筆貸款由公司承貸,但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。
(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高,如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款xxxx萬元,用貨船作抵,其折價比例為x%,超過重信聯(lián)[2003]212號文件之規(guī)定的x%;二是抵押物不符合規(guī),如信用社借款戶學校,于年月日借款xxxx萬元,用該校幼兒院教學樓作抵押。
(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確,如借款戶年月日與社簽訂xxxx萬元的貸款合同,當日發(fā)放xxxx萬元,后于年月又發(fā)放xxxx萬元,但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明,如社借款戶公司于年月日借款xxxx萬元,用作保,但未將的保險受益人變更為信用社。
(4)保證貸款有擔保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象
如營業(yè)部借款戶公司年月日借款xxxx萬元,擔保單位公司不具備AAA級資格。
(5)項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本xxxx萬元,先后貸款xxxx萬元,其中年月日貸款xxxx萬元,該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款xxxx萬元,未按規(guī)定對借款人進行審查、設定擔保金等。
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