2017年增值稅免稅政策
2017年有關(guān)增值稅免稅政策具體是怎樣的呢，哪些是可以免稅的呢?以下是CN人才小編搜集并整理的有關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助!
營改增免稅項目，按各種口徑基本分為兩大類，一類是內(nèi)銷、一類是出口;一類是營業(yè)稅平移項目，一類是營改增新增項目;一類是財稅[2016]36號文規(guī)定，一類是補丁文件補充;一類是國際普適項目，一類是中國特色項目;一類是增值稅原理推演項目，一類是領(lǐng)導(dǎo)人意志體現(xiàn)項目……
下面是詳細分類的96項免稅項目：
應(yīng)稅服務(wù)免稅：
1 托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)。
2 養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。
3 殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)。
4 婚姻介紹服務(wù)。
5 殯葬服務(wù)。
6 殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)。
7 醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。
8 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)。
9 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。
10 農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
11 紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入。
12 寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。
13 行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費。
14 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。
15 個人銷售自建自用住房。
16 2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房。
17 臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。
18 納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)。
19 以下利息收入。
19.1 2016年12月31日前，金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款。
19.2 國家助學(xué)貸款。
19.3 國債、地方政府債。
19.4 人民銀行對金融機構(gòu)的貸款。
19.5 住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款。
19.6 外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中,委托金融機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。
19.7 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，集團或核心企業(yè)及集團財務(wù)公司按不高于金融機構(gòu)借款利率或債券票面利率，向集團或下屬單位收取的利息。
20 被撤銷金融機構(gòu)以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等財產(chǎn)清償債務(wù)。
21 保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入。
22 下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。
22.1 合格境外投資者(QFII)委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)。
22.2 香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股。
22.3 對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額。
22.4 證券投資基金(封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券。
22.5 個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
22.6 RQFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)，以及經(jīng)人民銀行認可的境外機構(gòu)投資銀行間本幣市場取得的收入【財稅〔2016〕70號】
23 金融同業(yè)往來利息收入。
23.1 金融機構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù)。
23.2 銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)。
23.3 金融機構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù)。(全國銀行間同業(yè)拆借市場的短期無擔保資金融通行為)
23.4 金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
24 同時符合下列條件的擔保機構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔�；蛘咴贀I(yè)務(wù)取得的收入3年內(nèi)免征增值稅：
25 國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔商品儲備任務(wù)，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入。
26 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
27 同時符合下列條件的合同能源管理服務(wù)：【參考財稅〔2010〕110號】
27.1 節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當符合《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)規(guī)定的技術(shù)要求。
27.2 節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同，符合《中華人民共和國合同法》和《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)等規(guī)定。
28 2017年12月31日前，科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入。
29 公辦學(xué)歷教育學(xué)校舉辦進修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入。(收入進入下屬部門賬戶的，不予免稅)
30 公辦職業(yè)學(xué)校設(shè)立的學(xué)生實習、出資自辦、收入歸學(xué)校的企業(yè)，從事“現(xiàn)代服務(wù)”(不含融資租賃、廣告和其他現(xiàn)代服務(wù))、“生活服務(wù)”(不含文體、其他生活服務(wù)和桑拿、氧吧)業(yè)務(wù)活動取得的收入。
31 家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入。
32 福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。
33 軍隊空余房產(chǎn)租賃收入。
34 為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入。
35 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。
36 涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)。
37 土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。
38 縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)(不含土地使用權(quán))。
39 隨軍家屬就業(yè)。
40 軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)。
41 轉(zhuǎn)業(yè)士兵、重點就業(yè)人員創(chuàng)業(yè)、再就業(yè)，扣減增值稅
42 金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息繳稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納，收到時繳納。
43 個人將購買2年以上(含)的住房對外銷售的，免征增值稅。【北上廣深以外地區(qū)，財稅[2016]23號】
44 個人將購買2年以上(含)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。【北上廣深，財稅[2015]39號】
45 二、跨境服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅：【稅務(wù)總局公告2016年第29號】
45.1 (一)下列服務(wù)：
45.1.1 工程項目在境外的建筑服務(wù)。
45.1.2 工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。
45.1.3 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。
45.1.4 會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。
45.1.5 存儲地點在境外的倉儲服務(wù)。
45.1.6 標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。
45.1.7 在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)。
45.1.8 在境外提供的'文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。
45.2 (二)為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)。包括出口貨物保險和出口信用保險。
45.3 (三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)：
45.3.1 電信服務(wù)。
45.3.2 知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。
45.3.3 物流輔助服務(wù)(倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外)。
45.3.4 鑒證咨詢服務(wù)。
45.3.5 專業(yè)技術(shù)服務(wù)。
45.3.6 商務(wù)輔助服務(wù)。
45.3.7 廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。
45.3.8 無形資產(chǎn)。
45.4 (四)以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)。
45.5 (五)為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)。
46 三、國際運輸服務(wù)未取得資質(zhì)的、無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者，適用增值稅免稅政策。
47 四、適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無形資產(chǎn)，適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。
48 五、適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或繳稅
49 財稅[2016]39號文件規(guī)定的12項針對特定地區(qū)、特定企業(yè)的優(yōu)惠�！矩敹怺2016]39號】
49.1 美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。
49.2 青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務(wù)免征增值稅。
49.3 中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)，免征增值稅。
49.4 2016年12月31日前，中和農(nóng)信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農(nóng)戶自立服務(wù)社(中心)以及中和農(nóng)信項目管理有限公司獨資成立的小額貸款公司從事農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
49.5 九、中國信達、中國華融、中國長城和中國東方資產(chǎn)管理公司及各自分支機構(gòu)(以下稱資產(chǎn)公司)，在收購、承接和處置剩余政策性剝離不良資產(chǎn)和改制銀行剝離不良資產(chǎn)過程中開展的以下業(yè)務(wù)，免征增值稅：
49.5.1 接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券和票據(jù)等抵充貸款本息的，資產(chǎn)公司銷售、轉(zhuǎn)讓該貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)以及利用該貨物、不動產(chǎn)從事的融資租賃業(yè)務(wù)。
49.5.2 接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)取得的利息。
49.5.3 資產(chǎn)公司所屬的投資咨詢類公司，為本公司收購、承接、處置不良資產(chǎn)而提供的資產(chǎn)、項目評估和審計服務(wù)。
49.6 中國長城和中國東方資產(chǎn)管理公司如經(jīng)國務(wù)院批準改制后，繼承其權(quán)利、義務(wù)的主體及其分支機構(gòu)處置剩余政策性剝離不良資產(chǎn)和改制銀行剝離不良資產(chǎn)，比照上述政策執(zhí)行。
49.7 全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人運用全國社會保障基金買賣證券投資基金、股票、債券取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免征增值稅。
49.8 對下列國際航運保險業(yè)務(wù)免征增值稅：
49.8.1 注冊在上海、天津的保險企業(yè)從事國際航運保險業(yè)務(wù)。
49.8.2 注冊在深圳市的保險企業(yè)向注冊在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的企業(yè)提供國際航運保險業(yè)務(wù)。
49.8.3 注冊在平潭的保險企業(yè)向注冊在平潭的企業(yè)提供國際航運保險業(yè)務(wù)。
50 高校學(xué)生公寓住宿費、學(xué)生食堂師生餐飲服務(wù)免稅。財稅[2016]82號
51 中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)為金融機構(gòu)代辦金融保險業(yè)務(wù)取得的代理收入，在營改增試點期間免征增值稅。財稅〔2016〕83號
52 新疆國際大巴扎物業(yè)服務(wù)有限公司和新疆國際大巴扎文化旅游產(chǎn)業(yè)有限公司從事與新疆國際大巴扎項目有關(guān)的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，自2016年5月1日至2016年12月31日，免征增值稅。財稅〔2016〕83號
53 科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng)空間)向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征增值稅。財稅[2016]89號
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