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跨境電商稅改新政

時間:2021-02-27 12:14:24 政策法規(guī) 我要投稿

2016跨境電商稅改新政

  近日,一條“海關(guān)進行逐個行李嚴查,上海浦東機場到處都是不愿被加稅而棄置的商品”朋友圈消息引起了廣泛關(guān)注。雖然記者已經(jīng)證實,該照片確實為浦東機場 T1中轉(zhuǎn)廳,但這只是海關(guān)工作人員每日對查獲的大量化妝品例行清點,并不是“新政”所致。不過,跨境電商稅收新政引起的爭議還在持續(xù)發(fā)酵。新政落地,海淘族還能“嗨淘”么?跨境電商平臺如何玩?

  跨境電商稅新政發(fā)布,海淘貴了還是便宜了?

  4月8日,由財政部、海關(guān)總署、國稅總局三部委發(fā)布的《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的通知》正式實施。此次跨境電商稅收新政推行前后,五大變化要注意:

  1、交易額。

  與之前實行的行郵稅限額相比,單筆交易額從1000元提升到了2000元。在交易額度上限方面,相較于之前的行郵稅,新政后個人每年度的交易最大額為 20000元。超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易,以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

  2、適用稅率

  2014年政府以“行郵稅”這一優(yōu)惠稅對于跨境電商予以稅收上的支持。此后,直到此次稅改之前,跨境電商商品的適用稅率一直是按照行郵稅,設(shè)有 10%、20%、30%、50%四檔。稅改后,根據(jù)財政部4月8日發(fā)布的通知,凡限額(含單次與累計)以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%;進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。即增值稅稅率:17%*70%=11.9%,消費稅:30%*70%=21%。與此同時,新行郵稅于4月8日與跨境電商稅改同步施行,將原四檔的行郵稅改為三檔,即15%、30%、60%。

  3、免稅額取消

  在征收行郵稅時,行郵稅繳稅額50元以下的商品可以免行郵稅。但統(tǒng)一按照增值稅、消費稅七折征收之后這一免稅的優(yōu)惠將不復(fù)存在。

  4、完稅價格

  稅改之后,實際交易價格包含了運費與銷售價格,并將其作為完稅價格。納稅方式也由之前的離岸價納稅變?yōu)榈桨秲r納稅。之前,運費和銷售價格拆分來申報,在新稅制下行不通了。

  也就是說,在本次稅改之前,在購買限額之內(nèi),如果你購買奶粉、尿布等母嬰用品,按照原行郵稅稅率10%計算,當你花費少于500元時,滿足的免稅優(yōu)惠,不需要交稅。而在現(xiàn)行稅制下,則需要交11.9%的增值稅,多交了11.9%的稅。而當你花費超過或正好500元的商品時,你需要交納10%的稅金,在現(xiàn)行條件下則多繳納1.9%的稅。

  但如果你購買的是化妝品時,由于行郵稅在之前對其稅率為50%,只有當你花費少于100元時,現(xiàn)行稅制才會對你多征稅。當你花費大于等于100元時,現(xiàn)行稅率反而讓你少交了17.1%的稅。所以,對于之前可以享受免稅優(yōu)惠的日用品、食品等行郵稅稅率較低的商品來說,本次調(diào)整將使其海淘成本上升較大。對于之前行郵稅稅率較高的商品來說,本次調(diào)整則讓海淘它們的消費者享受到了一定的實惠。不過考慮到原來四檔的行郵稅改為三檔,稅率普遍上調(diào),因此此次的征稅調(diào)整對在限額內(nèi)進行購物的消費者的影響并沒有那么大。

  限制之前,跨境電商政策紅利不斷釋放

  “限制”、“制約”成為大眾對新政的普遍感受。不過在這之前,政策的紅利可是釋放了一波又一波。隨著國內(nèi)消費水平的不斷提高,中國的消費層次已經(jīng)由 “屌絲經(jīng)濟”向中產(chǎn)消費轉(zhuǎn)變,為跨境電商的萌芽以及成長提供了土壤。此外,在經(jīng)濟下行壓力不減下,跨境電子商務(wù)對于推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級,創(chuàng)造新的經(jīng)濟增長點起到了十分重要的作用,由此,跨境電商的發(fā)展也被提升到國家層面,各種利好政策不斷出爐。從2014年至2015年被視作跨境電商政策紅利期,具體有以下幾個關(guān)鍵節(jié)點:

  2014年2月,海關(guān)監(jiān)管方式代碼增列9610,全稱為“跨境貿(mào)易電子商務(wù)”,跨境電商第一次被賦予合法身份。

  2014年3月,海關(guān)總署對購買金額與數(shù)量做出限定,并規(guī)定以實際銷售價格為完稅價格,按行郵稅率。

  2014年7月,海關(guān)總署發(fā)布56號文,明確貨物實行一般貿(mào)易監(jiān)管,物品則以行郵監(jiān)管。

  2014年8月,海關(guān)總署發(fā)布57號文,增列了監(jiān)管方式代碼1210,全稱“保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)”。

  2015年6月,由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會研究提出并報國務(wù)院批準,降低部分服裝、鞋靴、護膚品、紙尿褲等日用消費品進口關(guān)稅稅率,降幅超過50%。

  隨后,國務(wù)院又發(fā)布了《關(guān)于促進跨境電子商務(wù)健康快速發(fā)展的指導(dǎo)意見》

  2015年10月,國家質(zhì)檢總局宣布將跨境電商試點增加8個,包括重慶、寧波等。

  此外,我國還陸續(xù)與韓國、澳大利亞掐書自由貿(mào)易協(xié)定,降低關(guān)稅。

  政策紅利的不斷釋放,使電商平臺在資本寒冬里如沐春風(fēng)。蜜芽寶貝、小紅書、洋碼頭、菠蘿蜜等主流電商平臺接連宣布成功融資,整個行業(yè)處于蓬勃發(fā)展的階段。

  新政落地,引發(fā)行業(yè)爭議有哪些?

  1,2000元限值不夠花?

  隨著90等年輕群體的不斷崛起,消費持續(xù)升級。2015年中國的出境游人數(shù)達到1.2億,整個境外消費達到1.5萬億元,這說明了中國蘊藏著巨大的消費需求,跨境電商則成為釋放消費需求的重要途徑。然而2000元的單筆與20000元的全年兩項限值,是否會抑制消費需求?新政下,消費者夠花嗎?

  2,不怕政策好,不怕政策壞,就怕政策搖擺

  “不怕政策好,不怕政策壞,就怕政策搖擺”這是不少從業(yè)者的心聲。誠然,相比前兩年的政策紅利,如今的新政對平臺與消費者而言,多少顯得有些缺乏“人情味”,由此引發(fā)不少爭議。

  有聲音指出,新政的.實施缺乏一定的緩沖期,前后政策搖擺,缺乏穩(wěn)定性、連續(xù)性不僅一定程度上抑制了消費需求,更不利于跨境電商企業(yè)市場戰(zhàn)略的調(diào)整。連夜發(fā)布的“白名單”更是讓平臺措手不及,匆忙修改后臺數(shù)據(jù)。而對于建保稅區(qū)模式的跨境電商平臺而言,新政的實施意味著超過2000元的商沒法售賣了,直接給平臺造成庫存壓力。

  3、海關(guān)清關(guān)系統(tǒng)面臨調(diào)整技術(shù)問題待解

  稅改之前,跨境電商或者清關(guān)公司以訂單、運單和清單來進行申報,新政后個人累計額度限制將引起海關(guān)清關(guān)系統(tǒng)的調(diào)整。

  有人慌張有人淡定,看看平臺們怎么玩?

  雖說跨境電商稅新政的落地引來不少爭議,但也成為各大平臺營銷的契機。蜜芽寶貝宣布全平臺實行包稅,基本使消費者感受不到新政前后價格的變化。蜜芽 CEO劉楠表示,對于消費者而言,稅改新政出臺后,消費者購買成本總體升高。奶粉紙尿褲等作為快消品,用戶的需求巨大,因此推出為跨境商品包稅的活動,同時也是對于蜜芽跨境供應(yīng)鏈實力與執(zhí)行力的體現(xiàn)。

  正如劉楠所言,“包稅”實際上反映的是平臺對于稅率變化帶來的額外成本的消化能力,平臺是否能夠為用戶“包稅”以及會包多久,最終考驗的是平臺的供應(yīng)鏈水平、優(yōu)化各個環(huán)節(jié)成本的能力以及包括資金、用戶資源等在內(nèi)的綜合實力。

  保稅區(qū)自營模式的網(wǎng)易考拉海購則在4月7日上線了針對奶粉品類的包稅活動,通過商品降價和優(yōu)惠券等方式補貼新政產(chǎn)生的稅費,目前包稅活動暫未設(shè)置截至日期,后期會根據(jù)用戶反映和市場走向做下一步的動作。網(wǎng)易考拉方面表示:作為以自營模式為主的跨境電商平臺,擁有商品的自主定價權(quán),因而可以根據(jù)市場和競爭的走向,及時調(diào)整自身的定價策略,持續(xù)保持價格優(yōu)勢。

  根據(jù)網(wǎng)易披露財報數(shù)據(jù)顯示,網(wǎng)易2015年第四季度凈收入達到79.03億元人民幣,凈利潤達到21.64億元。網(wǎng)易考拉海購表現(xiàn)強勁,促使網(wǎng)易郵箱、電商及其他業(yè)務(wù)錄得17.91億元人民幣的凈收入。網(wǎng)易首席財務(wù)官蔡安活表示,考拉會是一項利潤率比較低的業(yè)務(wù)。過去幾個月,隨著銷售規(guī)模和用戶基數(shù)的提升,這項業(yè)務(wù)在毛利潤方面也開始有貢獻。不過隨著電商新政的落地,增加的稅負部分,和平臺的利潤率相比,平臺有沒有消化的可能尚無從得知。

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