2015年財政國庫管理制度改革
一邊是財政收入增速放緩、地方財政迫于收支壓力不斷舉債，一邊是趴在國庫上的3萬億元財政底賬居高不下。如何更有效管好“國家金庫”?如何提高財政資金支付和使用效率?這些問題使財政國庫管理制度改革成為時下財稅體制改革的重點。
2014年8月31日，歷經(jīng)四次審議的預(yù)算法完成了20年來的首次大修，為全面深化預(yù)算管理制度改革奠定了法律基礎(chǔ)，也為深化財政國庫管理制度改革指明了方向。
一年快過去了，伴隨新預(yù)算法的實施，我國財政國庫管理制度改革取得了哪些新進展?如何啃下改革中的諸多“硬骨頭”?記者采訪了有關(guān)權(quán)威人士。
財政撥款“中轉(zhuǎn)”變“直達”改革方向獲肯定
我國今年全口徑財政預(yù)算收入接近25萬億元，如此大規(guī)模的資金要想順利支付到位，離不開國庫集中收付制度的有力支撐。
記者了解到，財政部2000年設(shè)立國庫司，地方各級財政部門也陸續(xù)設(shè)立國庫機構(gòu)，主要任務(wù)是推行國庫集中收付制度改革，以進一步提高預(yù)算執(zhí)行的安全性、效率和透明度。而新預(yù)算法中，實行國庫集中收付制度的改革方向得到肯定。
新預(yù)算法第61條規(guī)定，“國家實行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理”，不僅進一步確立了國庫集中收付制度的法律地位，也要求盡快修訂現(xiàn)行《預(yù)算法實施條例》和《國家金庫條例》中與國庫管理改革實踐相背離的內(nèi)容。
財政部財科所副所長白景明說，傳統(tǒng)資金支付模式下，國庫資金是逐級往下?lián)芨兜�，鏈條長，環(huán)節(jié)多。2001年開始推行的國庫集中收付制度改革最大亮點是實現(xiàn)了資金支付的扁平化，將財政資金撥付程序由過去層層“中轉(zhuǎn)”變?yōu)?ldquo;直達”，切實提高了財政資金運行效率。
財政數(shù)據(jù)顯示，截至2014年底，中央172個部門、近1.6萬個基層預(yù)算單位，地方58萬多個預(yù)算單位都已實施了國庫集中支付制度改革，配套建立的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制更是為管好國庫資金安上了“千里眼”。
財政部表示，下一步將繼續(xù)深化國庫集中支付制度改革，包括在鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面全面推行這一改革;研究將社會保險基金及其他向個人直接發(fā)放的預(yù)算資金納入國庫集中支付范圍;創(chuàng)新專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付運行機制等。
規(guī)范財政專戶管理設(shè)置更高的'“防火墻”
我國一些特定專用財政資金需要存放在專門設(shè)立的財政專戶中進行核算，如單位和個人繳納的社�；稹H組織給中國提供的贈(貸)款、以外幣核算的財政資金等。
前些年，財政專戶管理中暴露出的一些問題也成為新預(yù)算法及其實施條例著力規(guī)范的重點。
新預(yù)算法從法律層面嚴格限定了財政專戶的設(shè)立權(quán)限、作用，明確了違法開設(shè)財政專戶的法律責(zé)任�！额A(yù)算法實施條例(修訂草案征求意見稿)》則進一步規(guī)定了財政專戶的定義、設(shè)立程序、資金管理等內(nèi)容。
據(jù)介紹，早在2011年中央財政就開始清理財政專戶，截至2014年底，累計撤并地方財政專戶約8.5萬個。
新一輪財稅體制改革明確提出，要全面清理整頓財政專戶，各地一律不得新設(shè)專項支出財政專戶，除財政部審核并報國務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專戶外，其余專戶在2年內(nèi)逐步取消。財政部透露，目前正在采取分步分批的方式，對地方存量財政專戶逐個進行審核，全面清理撤銷不合規(guī)專戶。
此外，以前省級政府和財政部門審批設(shè)立財政專戶的權(quán)限已收歸財政部。新預(yù)算法則將財政專戶設(shè)立權(quán)限上收到國務(wù)院，并進一步嚴格專戶設(shè)立審批程序，無疑為規(guī)范地方財政專戶管理設(shè)置了更高的“防火墻”。
推進國庫現(xiàn)金管理盤活“沉睡”資金
國庫集中收付制度改革后，資金收繳和撥付效率提高了，但也帶來了居高不下的庫款如何盤活和提高使用效率的新問題。
白景明說，目前我國趴在國庫中的財政資金大約3萬億元。“推進國庫集中支付制度改革，一些配套改革措施必須跟上。”
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中央財政從2006年起正式啟動國庫現(xiàn)金管理操作。目前主要采取商業(yè)銀行定期存款，利率通過市場化招標(biāo)形成，并要求存款銀行提供國債或地方債作為質(zhì)押。
財政部國庫司統(tǒng)計顯示，截至2015年6月底，中央國庫現(xiàn)金管理累計實施商業(yè)銀行定期存款操作82次，有效提高了資金使用效益，降低了財政籌資成本，全面提升了政府資產(chǎn)負債管理能力。
不過，調(diào)查顯示，目前我國國庫現(xiàn)金管理操作規(guī)模較小，大量庫款仍閑置在央行國庫。對此，新預(yù)算法也對加強國庫現(xiàn)金管理作出了規(guī)定。
為加快落實國務(wù)院關(guān)于盤活財政庫款存量、創(chuàng)新資金管理方式的指示精神，財政部會同中國人民銀行于2014年12月正式印發(fā)《地方國庫現(xiàn)金管理試點辦法》，北京、上海、黑龍江、湖北、廣東、深圳6個地區(qū)也在全國率先啟動地方國庫現(xiàn)金管理試點。
“在不改變資金使用權(quán)的條件下，3萬億哪怕挪活1萬億，對現(xiàn)在化解財政風(fēng)險、穩(wěn)增長都是極大的貢獻。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇說。
財政部表示，下一步將在借鑒國際經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合我國國情，研究制定《財政庫底目標(biāo)余額管理制度改革方案》，從制度機制上確保有效盤活財政庫款存量，提高資金使用效益，完善宏觀政策調(diào)控協(xié)調(diào)性，促進經(jīng)濟發(fā)展。
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