2015養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策解讀
2015養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策解讀1
隨著中國(guó)老齡化社會(huì)的逼近，養(yǎng)老金問(wèn)題愈發(fā)引人關(guān)注，20xx年6月初，人社部就表示正在抓緊研究養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)方案，來(lái)自社科院、人大、清 華、武大等院校的多個(gè)專家團(tuán)隊(duì)參與制定了改革備選方案。8月12日，清華大學(xué)提出的養(yǎng)老體制改革方案率先公開(kāi)，其中有關(guān)“從20xx年開(kāi)始實(shí)施 有步驟的延遲退休計(jì)劃，20xx年之前完成男、女職工和居民65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金的目標(biāo)”的內(nèi)容格外引人關(guān)注。
“提高領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡是否就是延遲退休?”清華大學(xué)的養(yǎng)老體制改革方案在網(wǎng)上公布后，一石激起千層浪，引發(fā)社會(huì)熱議。
看著剛退休的老婆每天去街心花園散步、聊天，每月還能拿到3000多元的退休金，家住北京西城區(qū)熙府桃園的王義群在羨慕的同時(shí)，心里也犯起了嘀 咕，“我還能按時(shí)退休嗎?”和陳寒一樣，再有5年就到退休年齡的王義群最近也一直在關(guān)注當(dāng)前養(yǎng)老體制改革問(wèn)題，尤其是當(dāng) 前大熱的“清華方案”。
方案指出，根據(jù)精算原理，在平均壽命75歲的條件下，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡應(yīng)為60歲，而20xx年前后中國(guó)人均壽命有望達(dá)到80歲，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡應(yīng)相應(yīng)提高到65歲。
因此清華大學(xué)方案對(duì)延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金作出了如下安排：第一，從20xx年開(kāi)始，1965年出生的女性職工和居民推遲1年領(lǐng)取養(yǎng)老金，1966年出 生的推遲2年，以此類推，到20xx年實(shí)現(xiàn)女性65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金。第二，從20xx年開(kāi)始，1960年出生的男性職工和居民推遲6個(gè)月領(lǐng)取養(yǎng)老金，以此類 推，到20xx年實(shí)現(xiàn)男性職工和居民65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金。艱苦崗位的男女職工可以提前10年領(lǐng)取養(yǎng)老金。
當(dāng)前我國(guó)男性職工60歲退休，女性職工50歲退休，女性干部55歲退休，艱苦崗位男性55歲、女性45歲退休，均從退休時(shí)起領(lǐng)取養(yǎng)老金。為此清華大學(xué)提出的“延遲到65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金”的方案被眾多媒體解讀為“延遲到65歲退休”，在坊間引起軒然大波。
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一、補(bǔ)繳范圍
這次享受補(bǔ)繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)優(yōu)惠政策的，包括未參保企業(yè)和人員及中斷繳費(fèi)的企業(yè)和人員。不包括按規(guī)定核定了繳費(fèi)基數(shù)但有歷史欠費(fèi)的企業(yè)和人員，對(duì)已核定過(guò)繳費(fèi)基數(shù)的歷史欠費(fèi)的滯納金，仍由地稅部門按規(guī)定確定和征收。
二、關(guān)于未參保單位和人員補(bǔ)繳
實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)后，未核定過(guò)繳費(fèi)基數(shù)、未繳費(fèi)人員為未參保人員;單位一直未到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行參保登記，未繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，為未參保單位。
三、關(guān)于中斷繳費(fèi)人員補(bǔ)繳
實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度后，核定過(guò)繳費(fèi)基數(shù)，也曾繳費(fèi)，后因各種原因不再申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，也不再繳費(fèi)的，為中斷繳費(fèi)企業(yè)和人員。
人們常說(shuō)的養(yǎng)老金，是指由社保發(fā)放的養(yǎng)老金。目前我國(guó)社保養(yǎng)老金的定位是‘�；尽V覆蓋、可持續(xù)’。可見(jiàn)，社保養(yǎng)老金的目標(biāo)，是保證退休人員的基本生活，而不是維持退休后的生活水平不變。如果希望退休后維持較高生活品質(zhì)，建議從年輕時(shí)就開(kāi)始進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)備，可通過(guò)購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、金融投資、甚至不動(dòng)產(chǎn)投資等，為養(yǎng)老積蓄資產(chǎn)。
提前做好未來(lái)的養(yǎng)老規(guī)劃，采取社會(huì)養(yǎng)老機(jī)制和個(gè)人財(cái)務(wù)準(zhǔn)備的雙保險(xiǎn)，是目前解決養(yǎng)老問(wèn)題的好途徑。養(yǎng)老問(wèn)題不單是如何解決未來(lái)生活花費(fèi)的問(wèn)題，還涉及如何跑贏通貨膨脹、如何轉(zhuǎn)移人身風(fēng)險(xiǎn)、如何保證資金安全等諸多專業(yè)理財(cái)課題，科學(xué)的養(yǎng)老規(guī)劃需要借助全方位的理財(cái)模式來(lái)實(shí)現(xiàn)，商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老規(guī)劃中無(wú)疑起到重要作用，合理配置商業(yè)保險(xiǎn)將有助提升養(yǎng)老金替代率。
四、養(yǎng)老金替代率
養(yǎng)老金替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。個(gè)人養(yǎng)老金替代率=退休后的退休金/ 退休前的工資。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。替代率越高，越能保證老年生活的品質(zhì)，反之，則會(huì)影響?zhàn)B老生活。以國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，如果退休后的養(yǎng)老金替代率大于70%，即可維持退休前現(xiàn)有的生活水平，如果達(dá)到60%-70%，即可維持基本生活水平;如果低于50%，則生活水平較退休前會(huì)有大幅下降。一般來(lái)說(shuō)，目前收入越高，未來(lái)的養(yǎng)老金替代率越低。據(jù)專家估算，目前的收入水平超過(guò)平均工資的3倍者，未來(lái)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率可能會(huì)低于30%。
因此，依靠“低水平、廣覆蓋”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)高品質(zhì)的養(yǎng)老生活目標(biāo)。而作為社會(huì)保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，商業(yè)保險(xiǎn)有金額確定、收益穩(wěn)健，合同約定等特點(diǎn)，可以在社保的基礎(chǔ)上幫助參保人員提高未來(lái)的養(yǎng)老金替代率，提升晚年生活幸福感。一般來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老規(guī)劃可以通過(guò)購(gòu)買人壽保險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)備，比如分紅兩全保險(xiǎn)、萬(wàn)能保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)等都是較為合適的選擇。尤其是年金保險(xiǎn)，由于其獨(dú)特的設(shè)計(jì)，且有領(lǐng)取周期固定，更被用作養(yǎng)老規(guī)劃的首選產(chǎn)品。
2015養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策解讀3
改革前，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休工資是按“最終工資”的一定比例分檔計(jì)算，退休后的退休金大概為退休前的80%到90%，如果一名公務(wù)員退休前的工資為每月5000元，那么退休后能拿到4000到4500元。
由于退休前工資跟職務(wù)密切關(guān)聯(lián)，所以還出現(xiàn)了“提職一日游”的現(xiàn)象，即退休前提個(gè)職位，為了退休后多拿點(diǎn)兒工資。
改革后，按照《決定》，從20xx年10月1日起，不管是公務(wù)員還是事業(yè)單位員工，養(yǎng)老待遇不再和職稱、級(jí)別掛鉤，而是和企業(yè)職工一樣，在職時(shí)單位和個(gè)人都要繳費(fèi)，退休后到社保領(lǐng)取養(yǎng)老金。
按照規(guī)定，機(jī)關(guān)事業(yè)單位按照工資總額的20%繳費(fèi)，個(gè)人按照繳費(fèi)工資的8%繳納。單位交的錢計(jì)入統(tǒng)籌賬戶，形成統(tǒng)籌基金，現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人交的錢全都計(jì)入個(gè)人賬戶，退休后才能支取。個(gè)人賬戶部分可以繼承，超額部分由社會(huì)統(tǒng)籌補(bǔ)充。
除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度外，本著構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的初衷，機(jī)關(guān)事業(yè)單位還會(huì)實(shí)施職業(yè)年金，資金來(lái)源由兩部分構(gòu)成：?jiǎn)挝话垂べY總額的8%繳費(fèi)，個(gè)人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)，兩部分資金構(gòu)成的職業(yè)年金基金都實(shí)行個(gè)人賬戶管理。工作人員退休時(shí)，依據(jù)其職業(yè)年金積累情況和相關(guān)約定按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。
此外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員的工資不再由原單位發(fā)放，而是由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付，待遇調(diào)整不再與同職級(jí)在職職工增長(zhǎng)工資直接掛鉤，而是與企業(yè)退休人員以及城鄉(xiāng)老年居民基本養(yǎng)老待遇調(diào)整統(tǒng)籌考慮，避免了一些退休職工較多、退休金負(fù)擔(dān)較重的單位不敢給在職員工漲工資的局面。
為了配合養(yǎng)老并軌，降低改革的阻力，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員工資調(diào)整方案也配套出臺(tái)。國(guó)務(wù)院辦公廳為此轉(zhuǎn)發(fā)了3個(gè)實(shí)施方案并已經(jīng)發(fā)到各單位，一是公務(wù)員基本工資的調(diào)整，二是事業(yè)單位工作人員基本工資的調(diào)整，三是機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員待遇的調(diào)整。
按照人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)胡曉義的解釋，對(duì)絕大多數(shù)人來(lái)講，如果不是極特殊情況，待遇水平都會(huì)有所增加，至少是不降低。
錢從哪里來(lái)?
養(yǎng)老金“并軌”之后，將面對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金的錢從哪里來(lái)的問(wèn)題。上世紀(jì)九十年代初開(kāi)始啟動(dòng)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，就產(chǎn)生了巨大的“改制成本”，而消化這個(gè)成本花費(fèi)了非常長(zhǎng)的時(shí)間。這次改革，也不可避免地需要付出改革的成本。
人力資源和社會(huì)保障部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛介紹：“這要根據(jù)單位不同的類型確定它的資金來(lái)源，首先作為機(jī)關(guān)公務(wù)員來(lái)講，都是財(cái)政撥款，作為單位的繳費(fèi)部分都是可以納入到財(cái)政預(yù)算，由財(cái)政來(lái)支付，對(duì)于參公的事業(yè)單位和其他單位，都是可以由財(cái)政同樣納入預(yù)算來(lái)繳納單位的'這方面的費(fèi)用，事業(yè)單位改革以后，如果是一類的事業(yè)單位，單位的繳費(fèi)部分同樣納入財(cái)政預(yù)算里面，由財(cái)政來(lái)支付，作為二類事業(yè)單位實(shí)行的是財(cái)政差額撥款，除了單位繳費(fèi)有一部分是納入財(cái)政預(yù)算的，需要由單位自籌資金來(lái)支付這個(gè)繳費(fèi)�！�
養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本制度模式是現(xiàn)收現(xiàn)付，部分積累，主要是代際贍養(yǎng)的模式，工作的一代繳費(fèi)來(lái)供養(yǎng)已經(jīng)退休的一代，不用同時(shí)籌措在職職工繳費(fèi)和退休人員養(yǎng)老金發(fā)放兩筆巨額資金，而是可以做財(cái)務(wù)上的轉(zhuǎn)化。公務(wù)員的供款渠道只有財(cái)政，所以要建立職業(yè)年金制度，財(cái)政是唯一的供款渠道，不允許機(jī)關(guān)自籌自支搞小金庫(kù)。
但他同時(shí)也指出，就現(xiàn)實(shí)財(cái)政能力而言，完全可以安排好現(xiàn)在的在職職工繳費(fèi)和退休人員養(yǎng)老金發(fā)放。但隨著老齡化程度的加劇，將來(lái)的負(fù)擔(dān)會(huì)越來(lái)越重，對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)的資金平衡問(wèn)題要積極采取措施，妥善解決。比如外界一直建議的對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)來(lái)實(shí)現(xiàn)保值增值，他透露已列入養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)的總體方案中，會(huì)盡早提出一個(gè)具體方案。
此外，根據(jù)《規(guī)定》，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單獨(dú)建賬，與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分別管理使用，因此不會(huì)出現(xiàn)擠占企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)存基金的問(wèn)題。
養(yǎng)老金怎么發(fā)?
改革之后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老金按照“老人老辦法，新人新辦法”來(lái)發(fā)放。
在20xx年10月1日之前已經(jīng)退休的“老人”，還和以前一樣，維持原待遇不變。20xx年10月1日之后參加工作的“新人”，完全按照新辦法實(shí)施，在職時(shí)繳費(fèi)，退休時(shí)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，這個(gè)養(yǎng)老金為基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金之和。
情況最復(fù)雜的是單位的“中人”，也就是20xx年10月1日之前參加工作，10月1日之后退休的這部分人，在《決定》中，改革前算作“視同繳費(fèi)”�！爸腥恕庇址譃閮煞N情況，一種是退休時(shí)，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不足15年的“中人”，退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)比照《實(shí)施〈中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法〉若干規(guī)定》執(zhí)行。按照《規(guī)定》，累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，可以延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿15年。或者可以轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。
對(duì)繳費(fèi)年限累計(jì)滿了15年的“中人”，這次改革設(shè)定一定期限的過(guò)渡期，在過(guò)渡期內(nèi)實(shí)行新老辦法對(duì)比。新辦法計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金低于老辦法的，按老辦法補(bǔ)齊，新辦法計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金高于老辦法的，對(duì)高出部分會(huì)有所限制。
因?yàn)檫@次改革設(shè)定了一個(gè)過(guò)渡期，因此繳費(fèi)年限累計(jì)滿了15年的“中人”，在過(guò)渡期內(nèi)，基本養(yǎng)老金就比“新人”多出一塊，在發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，還會(huì)依據(jù)視同繳費(fèi)年限長(zhǎng)短等因素發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金。對(duì)于“中人”的過(guò)渡性養(yǎng)老金怎么計(jì)算發(fā)放，相關(guān)政策還在制定當(dāng)中。
那每月領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金又怎么計(jì)算呢?
簡(jiǎn)單說(shuō)，決定基礎(chǔ)養(yǎng)老金多少的有三個(gè)因素，一個(gè)是所在地區(qū)上年度在崗職工的月平均工資，這就意味著，在不同地區(qū)、不同年份退休的人員，他的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是不同的。第二個(gè)是本人每月繳費(fèi)工資的平均數(shù)，比如繳了20年，這個(gè)平均數(shù)就是20年里，每個(gè)月的繳費(fèi)工資相加，除以240個(gè)月。第三個(gè)是繳費(fèi)的年限。
以今年要退休的老王為例，他所在省20xx年在崗職工的月平均工資是4000元，假設(shè)老王已經(jīng)繳費(fèi)35年，每月繳費(fèi)工資的平均數(shù)是3000元，那么老王的基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)基數(shù)就是兩者相加除以2，即3500元，然后根據(jù)繳費(fèi)的年限，每繳費(fèi)一年計(jì)發(fā)1個(gè)百分點(diǎn)，老王繳了35年，他的基礎(chǔ)養(yǎng)老金就是3500乘以35%，即1225元。這個(gè)基礎(chǔ)養(yǎng)老金是固定的，如果要調(diào)整的話，則要根據(jù)政府要求統(tǒng)一進(jìn)行。而個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，則是根據(jù)退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)的本息，除以規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)所得。按照《決定》的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)表，退休年齡越大，對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)越小，也就是說(shuō)繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，繳費(fèi)越多，退休拿到的錢也越多。
組合拳怎么打?
養(yǎng)老并軌不是單個(gè)的點(diǎn)，在人社部副部長(zhǎng)胡曉義看來(lái)，問(wèn)題很多，是個(gè)非常復(fù)雜的工程。
“首先是相應(yīng)的配套政策，工資制度怎么完善，如何與養(yǎng)老制度相銜接?這還是機(jī)關(guān)、事業(yè)單位內(nèi)部的事兒。再往外看，除了職工，還有其他社會(huì)群體，如城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)怎么考慮?低保家庭怎么考慮?”胡曉義說(shuō)。
因此，此次機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革遵循了“一個(gè)統(tǒng)一、五個(gè)同步”的基本思路。
“一個(gè)統(tǒng)一”就是機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)等城鎮(zhèn)從業(yè)人員統(tǒng)一實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在此基礎(chǔ)上，形成城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并行的兩大制度平臺(tái)，并可相互銜接，從而構(gòu)建起完整的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系�！拔鍌�(gè)同步”為機(jī)關(guān)與事業(yè)單位同步改革;職業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度同步建立;養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革與完善工資制度同步推進(jìn);待遇確定機(jī)制與調(diào)整機(jī)制同步完善;改革在全國(guó)范圍同步實(shí)施�！拔鍌�(gè)同步”突出了改革的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性，綜合平衡前后左右的各種關(guān)系，有助于形成社會(huì)共識(shí)，保證改革順利推進(jìn)。
未來(lái)，國(guó)家將逐步建立覆蓋機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位退休人員和城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，根據(jù)物價(jià)變動(dòng)、職工工資增長(zhǎng)、收入水平提高等到情況，并兼顧基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受能力、財(cái)政負(fù)擔(dān)能力等因素，統(tǒng)籌考慮各類人員的基本養(yǎng)老金調(diào)整。
此外，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革推進(jìn)的同時(shí)也考慮其他相關(guān)群體的政策安排。比如繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金、首次統(tǒng)一提高全國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)政策，從20xx年1月1日起，企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金再提高10%，迎來(lái)第11連漲，預(yù)計(jì)將近8000萬(wàn)退休人員受益。同時(shí)，全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)提高至每人每月70元，即在原每人每月55元的基礎(chǔ)上增加15元，提高幅度為27.3%，從20xx年7月1日起施行。
此外，20xx年起還將提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)務(wù)院決定，對(duì)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)再次提高60元，達(dá)到人均380元。新增資金重點(diǎn)用于全面實(shí)施城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)，以減輕困難家庭就醫(yī)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。
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