成年人在线观看视频免费,国产第2页,人人狠狠综合久久亚洲婷婷,精品伊人久久

會計事務(wù)所實習(xí)日記(第三周)

  4月16日 星期一 陰

  前面兩周我學(xué)習(xí)了驗資底稿和審計底稿的大致制作過程,這周開始我要學(xué)的是稅務(wù)審計底稿的制作了,這個相對于驗資和審計來說的任務(wù)會更多些哦,很期待呢。先學(xué)下稅務(wù)審計底稿的大概內(nèi)容吧。我們以聯(lián)泰光電高科技有限公司為主,翻開底稿的第一頁是:企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)資料清單,和驗資審計的首頁是不一樣的哦,然后是會計制度納稅人工作底稿索引;企業(yè)基本情況表;企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告:報告包括兩個部分,一個是應(yīng)納稅所得額調(diào)增事項,這個是根據(jù)注冊會計師工作底稿的內(nèi)容來編寫的,還有個就是調(diào)整后應(yīng)納稅所得額,這是個公式是等于會計利潤+審核調(diào)增數(shù)-審核調(diào)減數(shù);然后是企業(yè)所得稅年度納稅審核表,這個表里面要計算的是利潤總額,應(yīng)納稅所得額,應(yīng)納稅額;然后是收入明細表;成本明細表;納稅調(diào)整項目明細表;涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書這個要3份;與客戶交換意見記錄;鑒證業(yè)務(wù)整體工作計劃等等。

  4月17日 星期二 陰

  昨天看的是稅務(wù)審計底稿的大致流程,今天要看的是稅務(wù)審核資料清單,這個是每次去企業(yè)的時候需要我們問企業(yè)要的材料清單,這樣我們才能回去做報告。都需要這些東西:營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證的復(fù)印件;公司章程和驗資報告;如果企業(yè)的辦公地是租的話還要提供本年度房租發(fā)票和租賃合同;要提供企業(yè)本年度的會計報表,其實只要12月的就可以了哦;第一到第四季度的所得稅申報表;上年企業(yè)所得稅匯算鑒證報告;稅務(wù)檢查報告書,這個不是每個企業(yè)的都有的,如果企業(yè)沒有的話就可以不用提供了;本年度審計報告;存貨盤點表;12月的銀行對賬單及調(diào)節(jié)表;固定資產(chǎn)折舊清單,車輛行駛證,房屋產(chǎn)權(quán)證,土地使用證;科目余額表包括二級明細及往來款的明細,這個是很重要的,很多數(shù)據(jù)都是從里面找出來的;貸款合同,借款借據(jù)復(fù)印件,貸款卡打印明細表(金融機構(gòu)要蓋章)這個比較少用到;12月的增值稅申報表;對外投資相關(guān)文件,合同,章程,驗資報告;如果企業(yè)交的是地稅的話還要提供各地稅申報表和社保申報表,是國稅的話就不用了哦。這些材料是做底稿的組成部分,每一張都要蓋上企業(yè)的蓋章才能生效。

  4月18日 星期三 陰

  前兩天把稅務(wù)審計的大致流程看了下,畢竟只是看看所以很多東西還不是很懂。尤其是很多公式都比較復(fù)雜,比如說利潤總額的計算,他有很多公式,我們在算的時候也要注意的。利潤總額可以等于營業(yè)收入-營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用+資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益(投資收益)也可以等于營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,還可以等于營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。就看每個企業(yè)的情況了,有哪個數(shù)據(jù)就用哪個公式。應(yīng)納稅所得額的計算也要注意的,我在這解釋下:要先求納稅調(diào)整后所得,他等于利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額+境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)損失,然后再拿納稅調(diào)整后所得減去彌補以前年度虧損就得到應(yīng)納稅所得額了。還是有點小復(fù)雜的。然后是應(yīng)納稅額的計算,要先算應(yīng)納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額*25%,然后拿應(yīng)納所得稅額減去見面所得稅額-抵免所得稅額就等于應(yīng)納稅額,這邊再拓展下兩個公式吧,也是我在底稿里面抄下來的,一個是實際應(yīng)納所得稅額,他等于應(yīng)納稅額+境外所得應(yīng)納所得稅額-境外所得抵免所得稅額;還有一個是本年應(yīng)補(退)的所得稅額等于實際應(yīng)納所得稅額-本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額。

  4月19日 星期四 陰

  前幾天我們把稅審的底稿編寫情況做了很充分的了解了,今天有小邱姐給我們演示下稅審底稿的制作哦。人有點多,所以看的時候有點吃力,我就把能記得先記下來了。先做的是底稿,底稿分很多方塊,我們要做的表格主要集中在第二塊和第三塊,先做的是第二塊,找到索引表格把公司的單位全稱輸進去要看著蓋章輸完全,這樣每張表格都會自動生成公司的全稱,然后找到1-10表格,把會計期間,編制人和編制日期輸進去,這樣也會自動生成出來,就不用每個表格都去輸了,節(jié)約很多時間。然后是打開主營業(yè)務(wù)收入鑒證表,將總賬找出來,看這家企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍是什么,是銷售貨物還是提供勞務(wù),按著表格的要求把1到12月的每月合計數(shù)輸進去,輸完和損益表核對,核對正確后再做主營業(yè)務(wù)成本鑒證表,和主營業(yè)務(wù)收入鑒證表的做法是一樣的。剩下的科目就要到明細賬里面找了,按著順序做下來,接下來是營業(yè)外收入和支出,這家沒有發(fā)生額所以就不用輸了。這些都是看小邱姐做的時候覺得好簡單,要不是我做了筆記,肯定很快就忘了呢,我們幾個實習(xí)生在那邊倒騰了很久,總算是把科目搞平了,沒想到時間一下子就過了就下班了,剩下的只能明天再做了。

  4月20日 星期五 晴

  今天還是繼續(xù)做昨天那家的稅審底稿,接下來是主營業(yè)務(wù)稅金及附加,看下科目余額表,把每個科目匯總好的金額輸進去就可以了,關(guān)鍵還是在核對上面,數(shù)字不對的話就要去找憑證了,這可是很大的工程哦,所以做的時候還有數(shù)數(shù)字的時候要特別的小心,一分錢都不能少的。這就是會計的基本要求吧,認真仔細。下面要做的就是費用類了,也是最復(fù)雜明細最多的科目了,小邱姐說這是需要很大的耐心和細心的哦,先做的是銷售費用,把企業(yè)的銷售費用科目明細表打開,把每個明細科目的全年發(fā)生額輸進去,按著順序就可以了,然后合計下,還好這家企業(yè)的電子賬還是很清晰明了的,給我們省了很多的時間呢,三個費用科目都是這么做的,合計數(shù)和報表的數(shù)目也是對的,我們都很開心呢,總算把第二部分給做好了呢。小邱姐說這前面的只不過是輸數(shù)據(jù)呢,就是比較基礎(chǔ)的,后面的才比較重要呢。我們先做三項薪金,要把每個費用里面的有工資薪金,職工福利,工會經(jīng)費的數(shù)據(jù)復(fù)制過去,保證合計數(shù)和應(yīng)付工資貸方總數(shù)一致,這樣的話才算是做對了哦。

  一周小結(jié)

  這周我的主要任務(wù)就是做稅審底稿了呢,跟著小邱姐,然后我們十來個實習(xí)生一起把這家企業(yè)的稅審底稿終于給搞定了,還真是不容易呢,到了這個事務(wù)所學(xué)的東西很多都是以前在學(xué)校沒有學(xué)到的東西呢,雖然有點吃力,不過在和大家一起的討論交流中也慢慢懂的多了,也算是學(xué)到了不少的新的東西了,還是很開心很有收獲的哦。要選擇好的方法后在做的時候還要注意到細節(jié)方面的不同,要求,不要輸錯數(shù)據(jù),要求我們要靈活認真。這周我學(xué)到了很多書上沒有的東西,受益匪淺,好好休息下,又要開始嶄新的一周了,很期待!

本文已影響6827
上一篇:會計事務(wù)所實習(xí)日記(第二周) 下一篇:會計事務(wù)所實習(xí)日記(第四周)

相關(guān)文章推薦

|||||