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機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金跟養(yǎng)老保險的關(guān)系
《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》昨天公布——它規(guī)定,從2014年10月1日起實施機關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度,職業(yè)年金基金采用個人賬戶方式管理,實行單位和個人共同繳費。單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%,個人繳費比例為本人繳費工資的4%,由單位代扣。職業(yè)年金基金投資運營收益,按規(guī)定計入職業(yè)年金個人賬戶。
全國政協(xié)委員、瑞華會計師事務所管理合伙人張連起認為,職業(yè)年金的推出,使基礎(chǔ)的養(yǎng)老保障空間和層次加大了,保障力度也加強了。這一次的機關(guān)事業(yè)單位有這樣一個職業(yè)年金制度是原來養(yǎng)老保險制度的補充。如果說基本養(yǎng)老保險是第一支柱,那么職業(yè)年金就是第二支柱。我們知道,單一支柱可能存在責任過于集中、單一化等弊端,導致養(yǎng)老保險政策調(diào)整起來還有難度,這一次增加第二支柱,也就是說把這個養(yǎng)老保障和層次加大了,保障的程度也會得到加強。
張連起指出,機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金不是一個福利,而是一種遞延性質(zhì)的激勵模式,也是機關(guān)事業(yè)單位和工作人員的一種長期契約,它提供的是一種更大程度、保障程度更高的養(yǎng)老金計劃。
《辦法》推出之后,我國的4000萬機關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老問題可以得到比較妥善的解決。大家關(guān)心的是,從目前機關(guān)事業(yè)單位人員的工資構(gòu)成來看,如何繳費,繳費基數(shù)是多少?更具體地說,職業(yè)年金制度能為機關(guān)事業(yè)單位工作人員帶來什么?中國社科院人口與勞動經(jīng)濟研究所所長張車偉對此進行解讀。
記者:首先,職業(yè)年金是什么?職業(yè)年金和我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險之間是什么關(guān)系?
張車偉:職業(yè)年金是一種普通性的養(yǎng)老保險,就是說城鎮(zhèn)職工的前一段并軌養(yǎng)老保險,我們叫基本養(yǎng)老保險,這個是那個養(yǎng)老保險更基本更基礎(chǔ)的。職業(yè)年金這樣一個保險,是在那個基礎(chǔ)上又增加了一個補充性的養(yǎng)老保險,這兩種保險制和在一起,對一個人退休以后的生活起到一個保障作用。
記者:能理解為是多領(lǐng)了一份工資嗎?
張車偉:不應該理解為多領(lǐng)了一塊工資,這一部分養(yǎng)老保險是你在職的時候,不能領(lǐng)到手的,它是對退休生活一種保障。
記者:我們討論幾個細節(jié)問題。第一,職業(yè)年金什么時候開始繳納?文件里說的是“2014年10月1日起實施”,現(xiàn)在是2015年4月了,是不是要從單位和職工的工資里追繳?
張車偉:應該是這樣的,因為這個職業(yè)年金的實施是從2014年10月1日,那么就意味著這樣一個保險制度開始實施了,對于之前的這幾個月,應該是從相應的已經(jīng)發(fā)的工資里面扣。
記者:第二個細節(jié),有關(guān)基數(shù),我們看到目前給的文件里的說法是,單位繳納工資總額的8%,個人繳納工資總額的4%,這個工資總額,包不包含績效?因為有的工資是兩張工資條。
張車偉:工資在我們國家的確有點復雜,各個單位領(lǐng)的工資項目也是五花八門的。職業(yè)年金的工資計稅基數(shù)的計算和城鎮(zhèn)員工的基本養(yǎng)老保險工資計稅基數(shù)的計算應該是一樣的。它主要包括幾個方面,一個是基礎(chǔ)工資,一個是工齡工資,還有一個就是績效工資,大概就是這些基本的方面。如果一個單位額外花了一些獎金補貼,應該不包括這個范圍之內(nèi)。
記者:繳納職業(yè)年金是在稅前繳納還是在稅后繳納?
張車偉:這個應該是在稅前繳納,就是說實際上這樣一個保險制度暗含一種稅收遞延型機制,也就是在我工作的時候,我先把錢放到養(yǎng)老保險當中,到退休以后再領(lǐng)。再領(lǐng)這個養(yǎng)老保險的時候,如果收入超過了扣稅的基本線,再去補交這一部分稅。
記者:我們再來看一下,對普通事業(yè)單位的員工的影響,比如有老人、有中人、有新人。就拿臨近退休的人來說,他要繳納多少時間的錢,他能獲得多少收益呢?
張車偉:從中人、老人和新人來看的話,老人和新人都是有比較明確的政策,都比較簡單。對于中人來講,有的人快退休了,對于這部分人怎么來處理?實際上辦法當中也有一些規(guī)定,在你繳納之前的這部分工作時間應該視同繳費年限,就是說以一種虛擬的辦法來計算你應該得到的養(yǎng)老金是多少,你領(lǐng)的養(yǎng)老金多少,最后也不會比你正常繳納的要少,因為這里面還有一個具體的辦法,如果你比它少的話,國家應該給你補齊。
記者:這個補齊的錢從哪來?畢竟我們基本養(yǎng)老金人們經(jīng)常會談到有一些缺口,眼下如果有一些老人已經(jīng)退休,或者即將退休,這一筆職業(yè)年金的費用從哪來?
張車偉:現(xiàn)在來看,職業(yè)年金主要是機關(guān)事業(yè)單位,大部分機關(guān)事業(yè)的錢都是從財政來,還有一部分有可能是自收自支的事業(yè)單位,對于這些從財政來的錢比較容易解決,對于這些的自收自支這樣一些錢籌資的辦法,現(xiàn)在我也不是特別清楚和處理,但是我想這個量不是特別大。
記者:從大的層面來看,我們養(yǎng)老金的帳戶和目前的職業(yè)年金帳戶二者會不會合二為一?
張車偉:從現(xiàn)在開看,職業(yè)年金的這個帳戶和基礎(chǔ)基本養(yǎng)老保險的帳戶完全是兩個制度,它們兩個不會混在一起,而且職業(yè)年金的設計比較清楚,無論是單位繳費還是個人繳費,都計入個人帳戶里面,這個是比較清楚的。實際上這個錢在某種意義上來講,是屬于個人的錢。進入到這個帳戶的錢,是一個積累的過程,所以它怎么投資運營,這個制度當中說的也比較清楚,比如你怎么能夠進入到資本市場,怎么保證它的收益,也做到明確的規(guī)定。
記者:也就是說它可以進入資本市場,支持經(jīng)濟的發(fā)展,同時獲得相應的收益。相應的風險怎么防范呢?
張車偉:這個也有一些規(guī)定,進入資本市場以后,投資的領(lǐng)域會有所限制,比如國家的債券,政府一些工程的債券等低風險投資的項目。不應該進入一些高風險的領(lǐng)域,這個是有所限制的。
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