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個人稅收遞延型養(yǎng)老保險有望落地

時間:2022-09-25 23:59:32 養(yǎng)老保險 我要投稿
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個人稅收遞延型養(yǎng)老保險有望落地

  繼商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策下發(fā)之后,業(yè)內期待已久的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險也有望落地。

  “幾天前,商業(yè)健康保險個稅優(yōu)惠政策已出臺,其中明確指出,對試點地區(qū)的個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品時予以稅前扣除,扣除限額為每月200元,這相當于,個稅起征點由目前的3500元上升到3700元。”5月19日,對外經貿大學保險經濟學院社保系主任孫守紀接受《華夏時報》記者采訪時強調,此稅優(yōu)政策與個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的性質雷同,只不過前者是稅收減免,后者則是延期繳納,作為鼓勵儲蓄型養(yǎng)老,個稅遞延型養(yǎng)老保險有利于擴大商業(yè)養(yǎng)老保險的市場份額,從而起到完善養(yǎng)老保障第三支柱的作用。

  其實,早在去年國務院發(fā)布的《國務院關于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》(新“國十條”)中對此就有明確闡述,其中,最引人關注的一點就是,業(yè)內呼吁多年的個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險終將落地,同時,首次對外明確試點啟動的時間表為2015年。

  等額還是等比例?

  稅延型養(yǎng)老保險是指投保人在稅前列支保費,等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅,這樣可略微降低個人的稅務負擔,屬于補充保險的一部分。

  事實上,我國的個人延稅型養(yǎng)老保險已呼吁多年。早在2007年,上海作為我國老齡化問題最為嚴重的城市便開始了個人延稅型養(yǎng)老保險的相關課題研究。并且在2009年,上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險公司成立了試點工作專項小組,研究個人延稅型養(yǎng)老保險的產品、實施細則、系統(tǒng)建設、監(jiān)管制度等內容,但時至今日,上海的個人延稅型養(yǎng)老保險試點仍未開始,此政策也一度被業(yè)內人士稱為“炒作時間最長但到現(xiàn)在仍未落地的政策之一”。

  “個人延稅型養(yǎng)老保險涉及到中國的收入分配和政府的財政收支,實施細則至今尚未出臺,但它應該遵循三個原則:首先,此類政策不應是普遍的,建立的基礎是大量沒有單位的個體勞動者,理論上應該是針對靈活就業(yè)人員的優(yōu)惠政策;其次,既然是社保體系的一部分,個人勞動者就應該享有稅優(yōu),但需要強調的是延稅而非免稅;最后,延稅的額度應該要有限制,否則延稅到最后容易導致稅收的不平衡。”5月19日,中央財經大學保險學院社會保障研究中心主任福靈教授接受《華夏時報》記者采訪時強調,個人延稅型養(yǎng)老保險屬于自愿選擇的險種,個人覺得合適就買,不合適就不買。

  據(jù)記者了解,個稅遞延型養(yǎng)老保險的具體試點實施方案還有待財政部、稅務總局、保監(jiān)會、人力資源社會保障部多部門對細則進行進一步研究,目前試點地區(qū)有哪些,該如何實施,尚不得而知。

  “按照等額還是等比例進行繳納一直是個問題。”孫守紀強調,等額就是每月固定的稅優(yōu)額度,優(yōu)點是針對低收入人群的優(yōu)惠力度相對較大;等比例就是所有人不管收入高低都按固定的稅優(yōu)比例,這樣比較公平,按照國際慣例,此類稅優(yōu)政策都是根據(jù)不同的收入制定相應的繳納標準。

  不過,根據(jù)當年上海上報給財政部的方案來看,免稅限額為每月1000元,其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅,300元用于企業(yè)年金免稅,繳費限額屬于等額。

  根據(jù)這樣的稅優(yōu)額度,某大型險企專業(yè)人士崔鵬算了一比賬:假設一個人的月收入是1萬元,扣除五險一金以及個稅起征點3500元后,應納稅額為400元左右,如果稅前列支700元作為保費,應繳稅額則在300元左右。也就是說,如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產品,每月可以延稅百元左右,一年就是千元以上;待到退休之時,從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金,然后根據(jù)退休時期的起征點及稅率進行繳稅,由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入,因此退休后繳納的個人所得稅通常較低,再扣除通脹因素,稅收負擔就更輕松了。

  完善第三支柱

  2014年1月1日起,我國已經開始實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策,其覆蓋人群主要為央企員工,而通過降低個人稅務負擔來鼓勵居民購買商業(yè)養(yǎng)老保險,則針對的是商業(yè)補充養(yǎng)老保險,這對于個人補充養(yǎng)老保障的第三支柱而言無疑是個重大利好。與美國類似,我國目前的養(yǎng)老體系由三大支柱組成:第一支柱是由政府組織統(tǒng)籌面向全社會的基本養(yǎng)老保障;第二支柱是作為部分企業(yè)福利的雇主補充養(yǎng)老計劃;第三支柱是個人退休賬戶,在美國體現(xiàn)為由政府提供稅收優(yōu)惠、個人自愿參與的補充養(yǎng)老金計劃,而在國內則主要是靠個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險。

  根據(jù)公開數(shù)據(jù),目前我國第一支柱的基本養(yǎng)老保險費占比達90%,第二、第三支柱保費占比合計不過只有10%,而這樣小的占比直接導致的就是我國養(yǎng)老金替代率持續(xù)在低位徘徊。按照國際經驗,退休后的養(yǎng)老金替代率大于70%時才能維持原有生活水平,如果低于50%,則生活質量將會大幅下降;但事實上,我國目前社保養(yǎng)老金替代率是機關事業(yè)單位公職人員為80%左右,企業(yè)職工的養(yǎng)老金替代率則普遍在40%左右,同時,大多數(shù)公眾很難享受到企業(yè)年金,為此,個人自籌養(yǎng)老金也就成為了大多數(shù)人的主要出路。

  “職業(yè)年金和企業(yè)年金的覆蓋面都非常小,而第三支柱的進入門檻比較低,只要拿出一定比例的錢繳費就可以建立個人退休賬戶,因此,有利于第三支柱的發(fā)展。”孫守紀表示,我國有大量中小企業(yè)、個體戶和自由職業(yè)者沒有條件建立企業(yè)年金,因此,更適合建立這種個人退休賬戶;同時,這個賬戶的運營成本要比企業(yè)年金少得多,一旦開始實施,中小企業(yè)就可以向第三支柱傾斜。

  比如,個人每月向個人退休賬戶繳存500元,企業(yè)可給予相應額度的補貼,這樣不光減少了企業(yè)建立企業(yè)年金的各種成本,同時可作為一種獎勵激勵員工。

  據(jù)孫守紀介紹,個人退休賬戶里的資金可進入資本市場運作,但建立初期只會默認一些相對固定的投資組合,這樣的好處就是風險和費用都相對較低,此賬戶發(fā)展到一定條件時,可以根據(jù)風險測評賦予個人投資選擇權。不過,該賬戶內的資金只能等到退休之后方可領取,但領取方式不可一次性全部提取,可以按月領取或者買年金保險,然后由保險公司持續(xù)支付,直到參保人死亡。

  而對于保險公司而言,大多險企也已開啟了個人延稅型養(yǎng)老保險的產品儲備模式,只待下半年相關政策的落實。

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