年終獎怎樣計算繳納個人所得稅
年終獎怎樣計算繳納個人所得稅?還不知道的小伙伴跟著小編一起去看看~
新版年終獎個稅公式:
=ROUND(IF(P6/12>1500,IF(P6/12>4500,IF(P6/12>9000,IF(P6/12>35000,IF(P6/12>55000,IF(P6/12>80000,IF(P6/12>80000.0001,(P6*0.45-13505)),(P6*0.35-5505)),(P6*0.3-2755)),(P6*0.25-1055)),(P6*0.2-555)),(P6*0.1-105)),(P6*0.03)),2)
如果個人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費用扣除額的,其個人所得稅的計算公式為:
(一)全年一次性獎金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應(yīng)的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)
(二)應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。
例:某個人取得全年一次性獎金為24000元。
第一,將全年一次性獎金除以12的商數(shù)2000,查找相應(yīng)的適用稅率為10%和速算扣除數(shù)為105;
第二,計算應(yīng)納稅額,應(yīng)納稅額=24000×10%-105=2295元。 附:個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數(shù)每月應(yīng)納稅所得額稅率(%) 速算扣除數(shù):
1,全月應(yīng)納稅額不超過1500元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)0;
2,全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分,稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;
3,全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分,稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;
4,全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分,稅率為25%,速算扣除數(shù)1005元;
5,全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分,稅率為30%,速算扣除數(shù)2755元;
6,全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分,稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元;
7,全月應(yīng)納稅額超過80000的部分,稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。
注:本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法的規(guī)定,以每月收入額減除費用叁仟元伍佰元后(外籍人員按肆仟捌佰元)的余額或者減除附加減除費用后的余額
延伸知識拓展
年終獎其實屬于工資
《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條中規(guī)定,工資總額中包含獎金,《關(guān)于工資總額組成的'規(guī)定若干具體范圍的解釋》第二條明確規(guī)定,年終獎屬于獎金范圍。因此年終獎應(yīng)納入工資總額范圍,性質(zhì)上屬于工資。
但年終獎的發(fā)放,勞動法律沒有硬性的規(guī)定,是否發(fā)放年終獎,屬于單位的自主權(quán)利,但如果勞動合同中有明確約定,或者單位的規(guī)章制度中對年終獎有明確規(guī)定,單位就應(yīng)該按照約定或規(guī)定發(fā)放。
年終獎和13薪的區(qū)別
很多企業(yè)會采用13薪或14薪方式獎勵職工, 即按員工平時月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個月至數(shù)個月的工資。但13薪不是獎金,和月薪性質(zhì)相同,屬于固定發(fā)放,發(fā)放數(shù)額、方式、時間都是確定的,且13薪作為月工資計算個稅,年終獎則需要平攤12個月后再計算。
年終獎發(fā)放方式
《工資支付暫行規(guī)定》第五條規(guī)定,工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付,不得以實物及有價證券替代貨幣支付。猶豫年終獎屬于工資性質(zhì),因此年終獎的發(fā)放不能以實物抵發(fā)。
提前離職和新進職工如果勞動合同或公司規(guī)章制度都未對年終獎有明確規(guī)定,按照同工同酬原則,也應(yīng)當(dāng)?shù)玫揭欢ū壤哪杲K獎。
年終獎會被扣嗎
如果勞動合同明確規(guī)定年終獎金屬于勞動報酬的一部分,或者用人單位將發(fā)放年終獎金明確規(guī)定在規(guī)章制度里,那么用人單位不能無故口發(fā)員工的年終獎金。
如果年終獎金是用人單位給予員工的一種特殊獎勵,不適用于所有員工,不屬于勞動報酬的一部分,這種情況用人單位可以根據(jù)經(jīng)營狀況和員工的工作表現(xiàn)自主決定是否發(fā)放此類年終獎金。
年終獎個稅計算方法
年終獎的個人所得稅應(yīng)該單獨按照1個月的工資、薪金所得計算,適用稅率由應(yīng)繳稅所得除以12(一年12個月)之后確定,此方法全年只可采用一次。
發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時:年終獎個人所得稅=年終獎*稅率 — 速算扣除數(shù),稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資地域3500元時,年終獎個人所得稅=【年終獎 — (3500 — 月工資)】除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
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