計(jì)提和發(fā)放工資怎么做會計(jì)分錄

　　問：計(jì)提和發(fā)放工資怎么做會計(jì)分錄?
 

　　答：

　　1.計(jì)提工資

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
 

　　2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
 

　　3.次月發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)付款(個人部分)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款
 

　　4.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

　　其他應(yīng)付款(個人部分)

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
 

　　5.上交個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款
 

　　注意事項(xiàng)：

　　社會保險沒辦理之前不能計(jì)提，“五險一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

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