年終獎個人所得稅計算方法

時間：2021-02-09 17:39:24 薪資行情我要投稿

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年終獎個人所得稅計算方法2015

　　年終獎是指每年度末企業(yè)給予員工不封頂?shù)莫剟�，是對一年來的工作業(yè)績的肯定。

年終獎個人所得稅計算方法2015

　　年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業(yè)凝聚力。

　　2015年最新年終獎個人所得稅計算方法是怎樣的呢?

　　一、個人所得稅稅改：2011年9月1日起，新《個人所得稅法》將全面實施。

工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表
級數(shù)	全月應納稅所得額（含稅所得額）	稅率%	速算扣除數(shù)（元）
一	不超過1500元的	3	0
二	超過1500元至4500元的部分	10	105
三	超過4500元至9000元的部分	20	555
四	超過9000元至35000元的部分	25	1005
五	超過35000元至55000元的部分	30	2755
六	超過55000元至80000元的部分	35	5505
七	超過80000元的部分	45	13505

　　二、國家稅務政策及各種獎金的計稅方法：

　　1、《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題通知》(國稅發(fā)[2005]9號文件)規(guī)定:對半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　例1：某職工孫某，每月取得基本工資2500元，2011年 10月取得半年度先進職工獎1000元，當月還取得三季度獎5000元，每月正常取得加班獎300元，考勤獎200元

　　計算：孫某10月份應納個人所得稅為:

　　(2500+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=545

　　2、國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個

　　人所得稅方法問題通知》(國稅發(fā)[2005]9號文件)規(guī)定:對年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資等全年一次性獎金，按收入全額分攤至12個月的數(shù)額定適用稅率，再按規(guī)定方法計算應繳稅額。即：先將職工當月內(nèi)取得的'全年一次性獎金及適用稅率和速算扣除數(shù)計算應納稅額：

　　應納稅額=職工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　根據(jù)今年9月新修訂的個人所得稅法對于全年一次性獎金的計稅方式?jīng)]有做出調(diào)整，計稅方法分兩種情況：

　�、�、月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應的稅率，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

　　個稅應納額=全年一次性獎金×稅率-速算扣除數(shù)

　　適用稅率根據(jù)個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應該繳稅：12000×3%-0=360元。

　�、�、個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應的稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

　　全年一次性獎金應稅金額=全年一次性獎金-(3500-月工資)

　　個稅應納額=全年一次性獎金應稅金額×稅率-速算扣除率

　　舉個例子，如果當月工資所得為2000元，又發(fā)了10000元年終獎，則可先算應納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以年終獎應繳稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=8500×3%-0=255元，與當月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

　�、�、對于發(fā)放第十三個月工資同時發(fā)放全年一次性獎金的個稅處理，將所發(fā)的第十三個月工資與全年一次性獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

　　全年一次性獎金應稅金額=全年一次性獎金+第十三個月工資

　　個稅應納額=全年一次性獎金應稅金額×稅率-速算扣除率

　　舉例：

　　年終獎金：1500

　　當前月薪：3000

　　應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=1500-(3500-3000)=1000元

　　應納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

　　繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=1000×0.03-0= 30 元

　　年終獎:1500 元繳納個稅:30 元稅后收入:1470 元

　　年終獎金：10000

　　當前月薪：5000