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月入萬元到底稅負(fù)多少?
月入萬元到底稅負(fù)多少?有網(wǎng)友算稱達(dá)6000多元,記者昨日采訪相關(guān)專家和算賬得知,個(gè)稅外加其他間接稅,即使極端情況下,可支配收入全部用來購(gòu)買稅率最高的卷煙,稅負(fù)最高大約4698.4元。
近日一則個(gè)人賬單在網(wǎng)上爭(zhēng)相轉(zhuǎn)載引發(fā)關(guān)注!霸率杖1萬,要交14%個(gè)稅,12%公積金,8%養(yǎng)老保險(xiǎn),4%醫(yī)療失業(yè)險(xiǎn)=3800元,剩6200元;如果你拿出6200全部消費(fèi),需要為你消費(fèi)的商品埋單17%增值稅,28%各種雜稅=2800元,所以,一個(gè)月賺1萬的人,你相當(dāng)于要拿出6600元來(繳稅)。”
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)、財(cái)稅政策專家蘇明昨日表示,如果10000元都是“工資、薪金”收入,從稅收原理上來講,不可能繳稅這么高達(dá)數(shù)千元,一般說個(gè)人繳稅多少不算消費(fèi)過程中產(chǎn)生多少稅,而且具體繳稅多少,是和消費(fèi)者個(gè)人具體的消費(fèi)情況直接相關(guān)的。
據(jù)了解,個(gè)人繳稅情況分直接稅和間接稅,那么兩者相加,月收入“萬元戶”究竟會(huì)繳納多少?
■ 算賬
扣個(gè)稅“五險(xiǎn)一金”剩約7000
個(gè)人所繳納的直接稅為個(gè)人所得稅。當(dāng)前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為2000元,該項(xiàng)個(gè)稅繳納的基準(zhǔn)是“工資、薪金”收入,還包括一些稿酬等收入,適用不同的稅率和公式。假定該消費(fèi)者萬元均為“工資、薪金”收入,則他的應(yīng)納稅所得額,為10000元減去2000元起征點(diǎn),還要扣除“五險(xiǎn)一金”。
記者昨日咨詢北京市社保中心,以及北京住房公積金管理中心證實(shí),當(dāng)前五個(gè)險(xiǎn)種中,包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn),后兩者個(gè)人不必繳納。當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),為本人上一年月平均工資的8%。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),為個(gè)人上一年月平均工資的2%+3元,個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),為個(gè)人上一年月平均工資的0.2%。當(dāng)前北京住房公積金的個(gè)人繳納標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人上一年月平均工資的12%。因此該消費(fèi)者“五險(xiǎn)一金”的費(fèi)用為2223元。
那么該消費(fèi)者個(gè)稅應(yīng)納稅所得額為10000元,減去2000元免征點(diǎn),再減去2223元,為5777元。根據(jù)個(gè)人所得稅9級(jí)稅率,“超過5000元至 20000元的部分”適用稅率為20%,速算扣除數(shù)為375。按照應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)的公式,該消費(fèi)者應(yīng)該繳納的個(gè)稅為780.4元。
這也就意味著,該消費(fèi)者盡管月入萬元,在扣除“五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅后,當(dāng)月拿到手的可支配金額為6996.6元。
7000元全部用于消費(fèi)
繳稅額在350-3918元之間
在繳納完個(gè)人所得稅后,按照該消費(fèi)者的計(jì)劃全部用來消費(fèi),在各種消費(fèi)過程中,需要繳納不同的間接稅稅種,如增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等。但是每個(gè)人的繳納情況,和個(gè)人具體消費(fèi)情況直接相關(guān)。
首先看增值稅,增值稅是我國(guó)第一大稅種。增值稅就是在原材料到商品成品的過程中,對(duì)每一個(gè)增值環(huán)節(jié)所征收的稅。目前我國(guó)有不同增值稅率,包括基本稅率17%、低稅率13%等。比如手機(jī)的增值稅稅率為17%,圖書的增值稅稅率為13%。
記者昨日從北京國(guó)稅了解到,增值稅為價(jià)外稅,如果購(gòu)買一本圖書的價(jià)格為100元,則需要繳納增值稅13元,而和國(guó)外很多國(guó)家不同,國(guó)內(nèi)商家標(biāo)明的售價(jià)中,往往已經(jīng)包含了增值稅,即書的標(biāo)價(jià)為113元。這意味著,如果該消費(fèi)者將到手的6996.6元全部消費(fèi),假設(shè)適用最高的增值稅稅率17%,則相應(yīng)的增值稅款為1016.6元(即6996.6÷1.17×17%)。
另外一大稅種為營(yíng)業(yè)稅,營(yíng)業(yè)稅適用的典型行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。即如果該消費(fèi)者在餐廳消費(fèi),支付的金額中也包含一定的營(yíng)業(yè)稅。當(dāng)前我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅稅率也分為幾個(gè)檔次,如交通運(yùn)輸業(yè)3%、郵電通信業(yè)3%、娛樂業(yè)5%-20%等。如果按照5%的稅率,那么該消費(fèi)者可能繳納的營(yíng)業(yè)稅為349.83元。
此外,間接稅中還有一個(gè)不能忽視的大稅種———消費(fèi)稅。中國(guó)對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為加征消費(fèi)稅,很多奢侈品或者是不利于環(huán)保的商品,是消費(fèi)稅重點(diǎn)照顧的對(duì)象。需要繳納消費(fèi)稅的商品包括煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、摩托車、小汽車等。共有13個(gè)檔次的稅率,最低3%,最高56%。如當(dāng)前稅率最高的是卷煙,稅率為56%加0.003元/支,如果該消費(fèi)者的可支配收入全部購(gòu)買香煙,那么消費(fèi)稅一項(xiàng)約可達(dá)3918元。以此極端情況下的稅額與個(gè)稅相加,月入萬元者的稅負(fù)大約是4698.4元。
■ 延伸
業(yè)內(nèi)呼吁降低間接稅比重
中國(guó)間接稅高于直接稅引發(fā)專家關(guān)注
通過計(jì)算可以得知,該消費(fèi)者的各項(xiàng)間接稅繳納,極其有可能超過直接稅的比重。這也體現(xiàn)出,我國(guó)現(xiàn)行稅制的格局是以間接稅為主體的,間接稅比重過大,直接稅比重較小,絕大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收收入都以直接稅為主。而該問題,正是當(dāng)前不少財(cái)稅專家所關(guān)注的問題。
數(shù)字顯示,無論從個(gè)人來講還是從企業(yè)來講,2009年,在全國(guó)6.3萬億元的稅收總額中,包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅在內(nèi)的直接稅收占的比重只有 28%;2010年我國(guó)稅收總額73202億元中,間接稅的比重也占到了七成左右。從個(gè)人生活來看,構(gòu)成低收入家庭和低收入者的真正生活負(fù)擔(dān)的,并不是作為直接稅的個(gè)人所得稅,而是增值稅和消費(fèi)稅等間接稅,即每個(gè)家庭天天去超市買油、買鹽、買米,或到餐館吃頓飯,實(shí)際上都要繳很重的間接稅。
財(cái)政部科研所所長(zhǎng)賈康曾呼吁,降低間接稅比重迫在眉睫。中國(guó)社科院財(cái)政與貿(mào)易研究所所長(zhǎng)高培勇也曾表示,現(xiàn)行稅制體系中,直接稅的占比低而間接稅占比高,兩者間的配置極不均衡,應(yīng)該逐步增加直接稅比重。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人此前也撰文表示,要逐步提高我國(guó)直接稅的比重,更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。從稅收原理上,直接稅能更好地體現(xiàn)調(diào)節(jié)收入分配的作用,間接稅普遍課征的一般流轉(zhuǎn)稅調(diào)節(jié)收入分配的功能比較弱
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