企業(yè)內(nèi)部控制論文(匯編15篇)
無論是在學校還是在社會中，大家總少不了接觸論文吧，借助論文可以有效訓練我們運用理論和技能解決實際問題的的能力。還是對論文一籌莫展嗎？以下是小編整理的企業(yè)內(nèi)部控制論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
企業(yè)內(nèi)部控制論文1
一、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性
每一個企業(yè)的壯大和有序運營都需要各部門的全力配合，健全的管理制度和風險控制也是不可缺少的，作為企業(yè)管理中的內(nèi)部控制工作也是十分重要的。它關(guān)系到了企業(yè)發(fā)展中每一個階段決策的制定和實行，并且需要隨著實際的發(fā)展情況進行調(diào)整，它不僅對企業(yè)的風險管理工作提供有效的數(shù)據(jù)分析，同時它也是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作的重要方法和必然途徑。但是，在目前的企業(yè)管理中，卻沒有充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，不僅僅是受內(nèi)部控制體制的影響，同時也與企業(yè)中的員工有著重要的聯(lián)系。因此，需要企業(yè)在日常的管理中需要不斷地進行改進，以便于更好的發(fā)揮出內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，不斷地提高企業(yè)自身的各項能力，從而更好地在日益激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟。
二、企業(yè)內(nèi)部控制風險管理中的不足之處
�。ㄒ唬┕镜墓芾砟Ｊ奖容^單一
在我國的企業(yè)管理中，企業(yè)的重大決策和人事變動都是由管理人員全力控制的，但是個人或者少數(shù)人看待問題的角度是有一定的局限性的。因此，這種模式要求管理人員必須具備較強的管理能力和公平公正的處事態(tài)度，即使部分公司采取設(shè)置董事會等類似的機構(gòu)來實現(xiàn)公平?jīng)Q策，但是在實際的執(zhí)行中仍然無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這在一定程度上制約了企業(yè)對于風險的判斷能力和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的全局性。
（二）經(jīng)濟風險管理制度不健全
現(xiàn)在的企業(yè)對于風險的管理的重視相較于往年來說有所提高，但是這種風險管理的制度卻是不全面的，因而在市場經(jīng)濟的發(fā)展和變革中，加強企業(yè)的風險管理能力顯得尤為重要。但是，很少有企業(yè)會單獨的設(shè)置風險管理部門進行專業(yè)的風險預(yù)測和監(jiān)管，從而大大降低了企業(yè)對于經(jīng)濟風險的抵抗和控制能力，無法實現(xiàn)企業(yè)的效益。
（三）監(jiān)督管理有漏洞
在企業(yè)的日常管理中主要是通過明確的上下級的職責與權(quán)利為基礎(chǔ)來進行的，并相應(yīng)的承擔了監(jiān)督與管理的責任，同時相關(guān)的監(jiān)管制度是不健全的，這種不健全不僅表現(xiàn)在執(zhí)行的力度不徹底，同時還體現(xiàn)在沒有將這種責任落實到具體的管理人員身上。因此，這種企業(yè)內(nèi)部的責任監(jiān)管工作的效率就停留在了表面上，這在一定程度上增加了企業(yè)自身的管理隱患。
（四）市場風險評估不全面
在信息化發(fā)展的影響下，電子商務(wù)等多種新興的經(jīng)濟發(fā)展模式大大的改變了我國的經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)，同時受經(jīng)濟全球化的影響，我國的企業(yè)需要面對的是世界各地區(qū)實體店或電子商務(wù)的競爭，這極大地加劇了企業(yè)的運營風險。雖然部分企業(yè)對于經(jīng)濟風險的管理意識有一些提高，但是大都局限于財務(wù)部門的管理和控制，但是應(yīng)對外來的經(jīng)濟風險能力仍然有待提高。
三、構(gòu)建經(jīng)濟風險管理的內(nèi)部控制新機制的措施
�。ㄒ唬┙⒔∪珒�(nèi)部管理控制系統(tǒng)
建立企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，構(gòu)建成以內(nèi)部管理為重點的內(nèi)部控制體系。企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)應(yīng)由制度控制系統(tǒng)、預(yù)算控制系統(tǒng)、考評控制系統(tǒng)和激勵控制系統(tǒng)組成。這種系統(tǒng)涉及到的內(nèi)容和作用都是比較大的，不僅可以實現(xiàn)明確的職位分工的作用，也可以很好的進行員工對外經(jīng)濟活動的范圍的界定，同時，還能通過公平的考核制度很好的為企業(yè)營造一個公平競爭的工作氛圍，調(diào)動全體人員的工作積極性。
�。ǘ┙⑵髽I(yè)風險管理體系
建立和健全企業(yè)的風險管理體系，是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素之一。充分的發(fā)揮它的預(yù)見性，實現(xiàn)有目的的進行企業(yè)風險的預(yù)測�？梢酝ㄟ^現(xiàn)階段的企業(yè)各部門的數(shù)據(jù)匯總和市場的變化進行分析，從而幫助企業(yè)制定后續(xù)的.發(fā)展路線，盡可能的降低企業(yè)的風險，這個過程必須長期的堅持下去，并適當?shù)倪M行調(diào)整，這樣才能很好的發(fā)揮出它的效果。企業(yè)的風險管理體系主要由風險管理機制、風險識別、風險評估和風險處理等內(nèi)容構(gòu)成。其中，企業(yè)的風險管理機制是企業(yè)進行風險管理的基礎(chǔ)，良好的風險管理機制是企業(yè)風險管理能否有效的前提。企業(yè)風險管理機制通常包括風險管理組織機構(gòu)和風險預(yù)警系統(tǒng)。因而，在實際的企業(yè)風險管理工作的開展中，必須要按照企業(yè)自身的發(fā)展情況來進行相關(guān)部門的設(shè)置，同時，配套的監(jiān)督管理工作也要進行明確的分工，并慢慢的朝著專業(yè)化的方向發(fā)展。
�。ㄈ┙⒔∪攧�(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)應(yīng)當建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。通過研究可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)風險的因素是比較多的，生產(chǎn)成本、銷售成本、市場需求、管理水平、政策調(diào)整等都會有一定的影響，而且這種問題一旦出現(xiàn)就會表現(xiàn)得比較明顯，因此，需要客觀的進行該系統(tǒng)的建立。必須要本著真實、準確和全面的原則來進行風險預(yù)警指標的制定，同時也需要選出一些具有代表性的財務(wù)數(shù)據(jù)進行企業(yè)全方位的分析從而做出判斷，為后期的發(fā)展提供一些參考性的意見。
�。ㄋ模┙⑵髽I(yè)管理信息系統(tǒng)
企業(yè)應(yīng)當運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操作因素。信息化程度是反映企業(yè)管理水平高低，競爭能力強弱的重要標志。建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)，能保證企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制有效運作，通過管理信息系統(tǒng)提供及時完整的經(jīng)營結(jié)果數(shù)據(jù)，企業(yè)管理當局可以依據(jù)這些數(shù)據(jù)，與預(yù)先設(shè)定的財務(wù)預(yù)警指標進行比較。當有超出或低于預(yù)警指標的情形發(fā)生時，就表明企業(yè)財務(wù)狀況不良，企業(yè)管理當局應(yīng)及早依據(jù)預(yù)警指標所代表的經(jīng)營內(nèi)涵作進一步的深入研究判斷，以防止財務(wù)危機的繼續(xù)惡化。組建管理信息系統(tǒng)，要重視需求分析。需求分析關(guān)系到企業(yè)的整體規(guī)劃，因此，要充分動員企業(yè)各個職能部門、還可以聘請專業(yè)咨詢公司。做好軟件與企業(yè)實際情況的匹配。在基礎(chǔ)工作方面，數(shù)據(jù)的處理也是非常重要的，它包括所有材料、物資、產(chǎn)品的數(shù)據(jù)編碼，現(xiàn)實數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的銜接以及數(shù)據(jù)信息規(guī)范化等工作。
�。ㄎ澹┲匾曄嚓P(guān)人員的選拔和培養(yǎng)
企業(yè)的財務(wù)部門是企業(yè)管理的核心，因此進行相關(guān)工作人員的選拔必須要非常謹慎。可以通過人力資源部門進行專業(yè)的人員招聘工作，重視相關(guān)的專業(yè)技能的考核和資質(zhì)的審核，同時正確的價值觀和較好的職業(yè)素養(yǎng)也是考核的重要內(nèi)容。通過各種考核之后，需要在上崗之前進行系統(tǒng)性的培訓和企業(yè)文化的灌輸。設(shè)置公平的升遷考核制度，通過會計人員實際的工作表現(xiàn)和效率進行綜合的評價，為員工之間的良性競爭提供有利的環(huán)境，以此來帶動企業(yè)員工的工作熱情和積極性。相關(guān)制度的制定和健全僅僅是為了約束和引導日常工作的有序進行，但是企業(yè)的管理水平的提升才是實現(xiàn)提高企業(yè)工作效率的重要途徑。我們的管理人員需要重視和公平對待每一個員工，對待消極怠工和違規(guī)操作的行為必須予以嚴厲的處理，只有這樣才能是實現(xiàn)一加一大于二的根本途徑。
四、結(jié)語
通過對現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制中的經(jīng)濟風險管理的全面分析，可以發(fā)現(xiàn)和總結(jié)一些不足之處，并且可以有針對性的將這些弊端進行改進。不斷的加強公司管理階層對于經(jīng)濟風險的管理意識，同時也需要不斷的進行企業(yè)文化的營造，增強員工的歸屬感和向心力，以便于更好的實現(xiàn)和提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平和效率。建立和健全相關(guān)的內(nèi)部管理、風險管理的相關(guān)制度和措施，條件允許的話可以設(shè)置專門的風險評估部門，有理由相信通過做好上述的幾點要求，可以在很大程度上提高企業(yè)的抗風險能力，并逐步完善內(nèi)部控制的新機制的構(gòu)建。
企業(yè)內(nèi)部控制論文2
企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)管理中重要的組成部分，目前情況下，企業(yè)對內(nèi)部會計控制不重視，管理不嚴格，導致企業(yè)在整體管理上面出現(xiàn)大量的問題，要想有效地進行企業(yè)內(nèi)部會計控制就需要加強全體人員對于內(nèi)部控制的認識，進行有力的內(nèi)外監(jiān)督，提高企業(yè)會計人員的綜合素質(zhì)，從而提升企業(yè)整體實力。
近年來隨著我國市場經(jīng)濟的日趨完善，企業(yè)要想在市場中尋求發(fā)展，就要加強企業(yè)管理，增強企業(yè)競爭力。企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)管理中重要的組成部分，它對與規(guī)范會計行為、保證會計信息的完整性和真實性有著至關(guān)重要的作用，企業(yè)建立完善的內(nèi)部會計控制制度，能夠保證會計信息的真實性，使企業(yè)在經(jīng)營過程中有效避免各種風險的產(chǎn)生，讓企業(yè)在安全的環(huán)境中運轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，保證企業(yè)的長遠發(fā)展。
一、當前情況下企業(yè)內(nèi)部會計控制中存在的問題
雖然隨著全球經(jīng)濟進一步的融合，我國企業(yè)為了更好地適應(yīng)市場的需求，增強企業(yè)的綜合實力，在企業(yè)管理方面做出很大的改進，對于企業(yè)內(nèi)部會計控制也在不斷地加強，但是由于我國企業(yè)內(nèi)部會計控制起步較晚，而且企業(yè)對內(nèi)部會計控制不重視，管理不嚴格，導致企業(yè)在整體管理上面出現(xiàn)大量的問題。企業(yè)內(nèi)部會計控制在目前的階段還有很多不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾點：
1、企業(yè)管理者對于企業(yè)內(nèi)部會計控制的認識程度低，管理意識薄弱，沒有
認識到企業(yè)內(nèi)部會計控制對于企業(yè)的重要性，認為會計部門的職能就是簡單的記賬、算賬和保障工作。沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，導致企業(yè)內(nèi)部會計人員審計人員之間的職責不明確，使整個內(nèi)部會計控制陷入混亂之中，更有甚者，對于企業(yè)已經(jīng)建立的內(nèi)部會計控制制度不進行有效地實施，使其形同虛設(shè)，讓企業(yè)內(nèi)部會計控制失去了在企業(yè)管理中的作用。
2、企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不健全。雖然我國很多企業(yè)建立了內(nèi)部會計控制制度，但是由于企業(yè)管理意識方面的問題，企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度沒有科學性和合理性，一方面，內(nèi)部會計控制制度不能夠在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容片面、不完整，企業(yè)對于內(nèi)部會計控制制度的網(wǎng)絡(luò)組織不健全，使已經(jīng)確定的會計控制制度在施行的`時候不能發(fā)揮作用。另一方面，對于企業(yè)內(nèi)部會計控制在事前沒有充分引起重視，企業(yè)往往是在內(nèi)部會計控制發(fā)生問題，給企業(yè)帶來損失的時候才會重視，設(shè)法進行彌補或者是對會計人員進行懲罰，這種做法對于企業(yè)來說付出的成本會大大增加，而且對于內(nèi)部會計控制來說也失去了其意義。
3、企業(yè)內(nèi)部會計控制缺乏有力的監(jiān)督管理。很多企業(yè)沒有建立有效的會計人員相互牽制的制度，對于會計會經(jīng)常用到的票據(jù)以及印章沒有實行分管制度，會計往往同時兼任出納以及審核的工作，對于會計的事前審核、復核以及監(jiān)督制度沒有足夠的重視。在企業(yè)對會計控制檢查執(zhí)行方面，往往存在檢查不仔細、不深入，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題沒有進行有效的解決，尤其對于財務(wù)部門的人員，由于是掌管公司財務(wù)，往往不敢管，使得內(nèi)部會計控制制度在各個環(huán)節(jié)都出現(xiàn)形式主義的弊端。
4、企業(yè)會計人員的素質(zhì)相對比較低。由于市場經(jīng)濟快速發(fā)展，要求企業(yè)的各項管理也要與時代保持一致，對于企業(yè)中的員工素質(zhì)也有了相應(yīng)的提高，但是，目前情況下，我國的企業(yè)就會計人員來看，普遍存在專業(yè)素質(zhì)低，不遵守職業(yè)道德等情況，很多情況下會造成企業(yè)內(nèi)部會計信息失真，往往會計會將企業(yè)的暫時性利益放在首位，會對會計數(shù)據(jù)進行捏造，為企業(yè)做假，幫助企業(yè)逃稅，導致企業(yè)的擁有者和企業(yè)的投資者兩者利益受到損害。
二、如何加強企業(yè)內(nèi)部會計控制
1、提高對企業(yè)內(nèi)部會計控制的認識。思想意識決定行動，企業(yè)要想有效地做好內(nèi)部會計控制工作，最重要的就是對內(nèi)部會計控制要有足夠的重視，充分認識到企業(yè)內(nèi)部會計控制對于企業(yè)的長遠發(fā)展產(chǎn)生的重要影響。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中要進行有力宣傳，加強全體員工對企業(yè)內(nèi)部會計控制的認識，認真學習企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，不能把企業(yè)內(nèi)部會計控制看作是財務(wù)部門的工作，各部門要加強協(xié)作，讓企業(yè)內(nèi)部會計控制成為企業(yè)規(guī)范經(jīng)營、提高企業(yè)效益、降低企業(yè)風險和保證企業(yè)長遠發(fā)展的重要舉措。
2、建立健全的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，建立符合自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。在進行職務(wù)設(shè)置的時候，要明確職務(wù)權(quán)限，將授權(quán)批準與監(jiān)察工作分離，這樣有利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會計中出現(xiàn)的問題，保證會計信息的真實性，這種明確的分工制度還能提高企業(yè)會計工作的效率。
3、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)外監(jiān)督工作。一方面，企業(yè)內(nèi)部要進行嚴格的內(nèi)部審計工作，配備專業(yè)的審計人員，對企業(yè)的經(jīng)濟狀況進行不定期的檢查和審計，依照已經(jīng)制定的審計程序、審計方法獨立使用審計監(jiān)督權(quán)，提高審計監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)部會計控制中的作用。另一方面，在進行企業(yè)內(nèi)部審計的同時要加強企業(yè)外部監(jiān)督檢查機制，發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部會計控制工作中的作用，按照有關(guān)的法律法規(guī)對企業(yè)的內(nèi)部會計控制進行有效的監(jiān)督，對于企業(yè)在內(nèi)部會計控制中違反法律法規(guī)的行為及時進行懲罰，對企業(yè)的財務(wù)報告進行評估，防止企業(yè)虛假財務(wù)報告的產(chǎn)生。
4、加強企業(yè)會計人員的個人素質(zhì)。企業(yè)會計人員是企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的重點，會計人員素質(zhì)的高低對企業(yè)內(nèi)部控制工作能否有效進行產(chǎn)生巨大的影響。企業(yè)要不斷引進高素質(zhì)人才，對已有的員工進行優(yōu)勝劣汰的淘汰機制，對于舊員工要定期進行培訓，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平，整體上保證企業(yè)會計人員擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，而且要對會計人員的職業(yè)道德進行提升，培養(yǎng)他們的法制觀念，使其在以后的工作中能按照法律法規(guī)，不弄虛作假，給企業(yè)的利益造成損害。企業(yè)還要通過一系列的措施來財會人員加強自己的責任意識。
結(jié)論：
面對不斷發(fā)展變化的市場環(huán)境，企業(yè)要想取得發(fā)展的優(yōu)勢就需要提高自身的管理水平，企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)管理的重要組成部分，對于企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用，企業(yè)要不斷完善和加強內(nèi)部會計控制，充分重視內(nèi)部會計控制的重要性，加強完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督體系，使企業(yè)內(nèi)部會計控制能有序進行，從而增強企業(yè)在整個市場中的競爭力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
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企業(yè)內(nèi)部控制論文3
1構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要意義
1.1內(nèi)部控制是建筑企業(yè)現(xiàn)代化管理工作的需要
建筑施工企業(yè)承擔建筑市場的重要責任，對于推動社會經(jīng)濟發(fā)展有著重要作用。而且建筑企業(yè)通常占有數(shù)量較大的資金，投資規(guī)模大，管理風險也就較高，因此建立健全內(nèi)部控制體系，可以有效地幫助企業(yè)開展風險管理，經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。建筑施工企業(yè)生產(chǎn)周期長，投資額大，資金占用較多，產(chǎn)品質(zhì)量和成本具有不確定性，因此，加強內(nèi)部控制，對于建筑施工企業(yè)具有重要的意義。在建筑企業(yè)推行內(nèi)部控制，可以有效的管理和監(jiān)督建筑企業(yè)的施工、經(jīng)營等一系列運行環(huán)節(jié)，能加強對企業(yè)內(nèi)部個人以及所有部門的職責監(jiān)督，對于企業(yè)的主要風險點能夠很好的控制，進而使企業(yè)管理更加科學合理，能夠幫助企業(yè)防范經(jīng)營風險，高質(zhì)量完成施工項目。綜上所述，構(gòu)建內(nèi)部控制體系是建筑企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理的客觀要求，對于企業(yè)健康、有序發(fā)展有著重要的推動作用。
1.2能夠提升建筑企業(yè)的經(jīng)營績效
對于建筑施工企業(yè)而言，經(jīng)濟效益是其重要的發(fā)展目標。而有效的內(nèi)部控制體系，可以有效整合企業(yè)不同部門的優(yōu)勢資源，加強各個單位之間的合作與溝通，同時內(nèi)部控制體系的監(jiān)督管理作用，既可以高效管理工程項目進度，也能加強職工的責任意識，能最大限度地調(diào)動每個人的工作積極性，使得企業(yè)整體的工作效率得到極大的提升，有利于企業(yè)能按時完成發(fā)展目標，獲得預(yù)期的經(jīng)濟效益。
2構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)遵循的原則
2.1依法實行管理
企業(yè)的各項管理工作都需要以法律法規(guī)為前提，建筑施工企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系，也必須以法律為基礎(chǔ)，依法開展內(nèi)部控制管理。最近的幾年，國家相繼出臺了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)法律政策，為企業(yè)運營管理提出了規(guī)范和要求，在建立內(nèi)控體系過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行這些政策條例，符合法律的規(guī)范。
2.2責任落實要到位
企業(yè)的管理中，不同部門都有著其對應(yīng)的職責，建筑施工企業(yè)實行內(nèi)控制體系時，要切實將各個部門和個人的責任落實到位，加強對企業(yè)內(nèi)部的責任管理，各個部門要進行互相監(jiān)督，確保每一項工作任務(wù)都能得到有效執(zhí)行。
2.3經(jīng)濟效益最大化
內(nèi)部控制體系的建立，是為了企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展，應(yīng)當為企企業(yè)的經(jīng)濟效益服務(wù)。所以構(gòu)建內(nèi)部控制體系，就需要從提高經(jīng)濟效益著手，合理把控影響成本的關(guān)鍵要素，通過內(nèi)部控制管理來有效降低企業(yè)經(jīng)濟成本，爭取實現(xiàn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
3構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的策略
3.1轉(zhuǎn)變管理理念，提高企業(yè)對內(nèi)部控制管理的重視
構(gòu)建建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系，首先應(yīng)該做的就是要及時地轉(zhuǎn)變企業(yè)的管理工作理念，只有思想上認識到位，才能順利開展內(nèi)部控制管理。為此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該積極向企業(yè)的領(lǐng)導以及廣大職工宣傳內(nèi)控體系的建設(shè)意義。特別是需要在領(lǐng)導層內(nèi)做好思想轉(zhuǎn)變工作，進而可以讓領(lǐng)導層發(fā)揮其模范引導作用，以幫助提高普通職工對內(nèi)控體系的思想認識水平，建筑施工企業(yè)要上下形成共同認識，切實重視起企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，從自己的崗位做起，全面落實內(nèi)部控制體系，充分認識到內(nèi)控體系對企業(yè)發(fā)展的有效推動作用。在構(gòu)建和完善建筑施工企業(yè)的內(nèi)控體系過程中，要讓企業(yè)和實現(xiàn)共同的進步成長，進而能夠?qū)?nèi)部控制體系打造成企業(yè)的管理文化。
3.2在內(nèi)部控制體系中開展精細化管理
建筑施工企業(yè)部門較多，工程項目涉及到多個方面，因此其內(nèi)部控制管理是一項系統(tǒng)復雜的工作，針對這一現(xiàn)狀，就要求內(nèi)部控制體系在每一個環(huán)節(jié)實施精細化管理，保證內(nèi)部管理工作的質(zhì)量。例如針對施工環(huán)節(jié)，可以設(shè)立專業(yè)的施工現(xiàn)場管理部門，確保工程建設(shè)的質(zhì)量，當然這只是一個引例，在其他環(huán)節(jié)也要細化工作分工。內(nèi)控體系中實施精細化管理，可以使得企業(yè)的日常運營管理更加高效，取得事半功倍的管理效果。
3.3運用計算機信息技術(shù)，使內(nèi)控體系實現(xiàn)信息化
信息電子化控制手段是任何企業(yè)進行內(nèi)部控制的最主要輔助工具，計算機電子技術(shù)目前在企業(yè)內(nèi)控體系中有著廣泛的應(yīng)用，在各個工作環(huán)節(jié)都有專門的功能軟件，例如有財務(wù)軟件系統(tǒng)、工程項目數(shù)據(jù)庫、企業(yè)通信系統(tǒng)等電子信息辦公軟件，這些電子信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制體系中的運用，使得企業(yè)的不同部門單位之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系更加方便快捷，從而能夠很方便地獲得本部門所需要的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，信息技術(shù)的使用，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理的工作效率，在互聯(lián)網(wǎng)信息時代，傳統(tǒng)的建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系也需要借助電子信息技術(shù)，來實現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新管理、高效管理。辦公信息化是當今企業(yè)發(fā)展的一個主流趨勢，反映出企業(yè)管理的現(xiàn)代程度，而在一定意義上也能代表企業(yè)的綜合實力，所以建筑企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)也應(yīng)當充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢，構(gòu)建信息化的內(nèi)部控制體系。
3.4加強對建筑施工企業(yè)的監(jiān)督審計工作
對建筑施工企業(yè)而言，其內(nèi)部控制體系的建立與完善，需要監(jiān)督審計工作來促進實施，這對于內(nèi)控體系建設(shè)有著重要的保障作用。加強對建筑施工企業(yè)的監(jiān)督審計工作，能夠讓內(nèi)部控制管理措施有效落到實處，并且借助監(jiān)督審計環(huán)節(jié)的工作，可以有效分析出內(nèi)部控制體系的不完善之處，進而可以及時向企業(yè)的決策部門反饋，以進行建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化。因此在企業(yè)內(nèi)控體系發(fā)展中，應(yīng)當完善審計監(jiān)督部門的組織架構(gòu)，選派專業(yè)能力強調(diào)的業(yè)務(wù)人員負責該項工作。建筑施工企業(yè)的.內(nèi)部控制管理，有力監(jiān)督審計制度作為保障，就能夠有效防范財務(wù)風險，讓企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。
3.5積極開展企業(yè)培訓工作，提高員工的管理素養(yǎng)
現(xiàn)代企業(yè)各項管理的工作的核心是“以人為本”，對被管理者的要求也越來越高。所以在建筑施工企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系的時候，應(yīng)當對企業(yè)員工綜合素質(zhì)的加以重視，通過職工思想水平的提高來帶動內(nèi)部控制體系的發(fā)展。企業(yè)員工不僅要具備工作崗位的職業(yè)能力，更需要擁有先進的內(nèi)控管理意識。因此要建立職工培訓制度，加大對企業(yè)員工管理素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的培訓教育力度，在具體實踐中，例如設(shè)立專門的舉辦以內(nèi)部控制體系為主題的培訓講座，讓優(yōu)秀的企業(yè)管理人員為員工講解現(xiàn)代化的管理理念和方法，或者可以為員工免費提供內(nèi)控體系的相關(guān)學習資料等，通過這樣的培訓活動，既可以提高職工的綜合能力與思想素養(yǎng)，還能夠讓內(nèi)部控制的理念深入人心，有利于構(gòu)建和完善建筑企業(yè)的內(nèi)部控制體系。
企業(yè)內(nèi)部控制論文4
一、當前電力企業(yè)財務(wù)會計控制方面存在的問題
1、會計人員素質(zhì)較低
雖然在近幾年來隨著我國電力企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計人員的隊伍也進行了有效的擴大，但是，由于我國電力企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理方面一直不怎么重視，也就導致了雖然會計人員隊伍增加了，但是隊伍的整體素質(zhì)以及水平卻沒有任何的變化，依舊呈現(xiàn)低下以及不足的情況。外加上大量的會計人員是靠找關(guān)系或者是走后門進來的混飯碗的，他們對于會計工作甚至可以說是一竅不通，只會溜須拍馬，奉承領(lǐng)導，也就直接導致了電力企業(yè)的會計信息失真，財務(wù)報表被歪曲等現(xiàn)象，嚴重損害企業(yè)的利益。
2、管理信息化方面建設(shè)存在明顯的缺陷
相對于其他的企業(yè)，我國的電力企業(yè)的管理一直處于相對比較封閉的狀態(tài)，最典型的就是在與時代接軌這一工作上做的很不理想，如今的社會已經(jīng)是一個高科技的信息化社會，但是我國的電力企業(yè)的管理卻一直沒有建設(shè)起完善的信息化技術(shù)，就算是有個別的電力企業(yè)在財務(wù)管理上應(yīng)用了信息化技術(shù)，但是也只是處于起步狀態(tài)，外加上內(nèi)部的會計人員水平較低，根本就不能做到有效的應(yīng)用新技術(shù)，這些都嚴重影響了企業(yè)財務(wù)會計控制管理的工作效率，限制了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
3、財務(wù)會計控制方面所存在的風險
財務(wù)會計控制可以說是整個企業(yè)內(nèi)部控制體系運行的整體基礎(chǔ)，電力企業(yè)的財務(wù)會計內(nèi)部控制體系建設(shè)的不是很健全，存在著一定的風險：第一，就是會計工作人員對財務(wù)風險的管理和防范意識較低，有關(guān)組織機構(gòu)的權(quán)責界限設(shè)置不清，其次，就是在會計管理控制的工作崗位上缺乏高效的管理人才，進而導致財務(wù)會計控制系統(tǒng)存在著一定的不穩(wěn)定性，內(nèi)部審計的獨立性也相對較弱，審計模式缺乏突破性和創(chuàng)新性，對財務(wù)管理業(yè)務(wù)風險的了解也不夠深入，在決策上具有一定的監(jiān)控風險。
二、企業(yè)財務(wù)會計控制體系的建設(shè)和完善
1、完善內(nèi)部管理制度，提高信息化技術(shù)的應(yīng)用
想要建設(shè)有效的財務(wù)會計控制體系首先要做的就是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理規(guī)則，對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計管理人員和工作人員的權(quán)限進行明確的`劃分和界定，尤其是在資金的分配和利用上，一定要有一個嚴格的規(guī)范，絕不能出現(xiàn)資金無節(jié)度浪費和揮霍的現(xiàn)象，同時通過對企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的一切經(jīng)濟事務(wù)及財會部門的工作職能進行防空、堵漏、核查等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題，并扼殺于萌芽之中。另外，還要加強信息技術(shù)化的推廣應(yīng)用，充分認識到財務(wù)信息化管理在企業(yè)管理系統(tǒng)中所處的核心地位，全面實現(xiàn)財務(wù)管理從事后核算到管理、控制、評價和優(yōu)化職能的轉(zhuǎn)變。
2、提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，降低管理風險
首先，要加強對企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)會計工作人員的業(yè)務(wù)考核，包括財經(jīng)法規(guī)、會計制度、計算機操作能力以及會計基礎(chǔ)等知識考核，優(yōu)勝劣汰，提高財務(wù)會計工作人員的自覺競爭意識和學習意識，其次，通過聘用制度從社會選拔優(yōu)秀的高素質(zhì)人才，尤其是精通計算機網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的高端人才，從整體上提高財務(wù)會計工作人員的綜合素質(zhì)，進而提高財務(wù)會計控制管理體系的內(nèi)部審計的獨立性，激發(fā)團隊的突破性和創(chuàng)新性，降低企業(yè)的財務(wù)管理風險。
3、建立內(nèi)部審計制度，提高財務(wù)會計工作人員的自律性
在企業(yè)的管理中建立內(nèi)部審計制度，能夠有效的幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，這對促進企業(yè)依法經(jīng)營，提高會計信息質(zhì)量有著十分重要的作用。所以，在當前的電力企業(yè)的經(jīng)營管理中一定要重視內(nèi)部審計工作，配備專職的內(nèi)審人員，定期或不定期地對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行審計，同時，還要對審計程序、審計方法、審計范圍、審計人員職責等有明確的制度規(guī)定。另外，通過內(nèi)部審計制度的建立，還可以有效的對財務(wù)會計工作人員形成一種無形的約束，提高其自身的自律性，從而杜絕會計信息失真，財務(wù)報表被歪曲等現(xiàn)象的發(fā)生，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。
三、結(jié)束語
電力企業(yè)的發(fā)展直接關(guān)系到社會經(jīng)濟的整體進步，而電力企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展又受到企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的影響，由此可見，電力企業(yè)的財務(wù)會計控制體系的建設(shè)的重要性，所以，建設(shè)完善財務(wù)會計部控制體系勢在必行。
企業(yè)內(nèi)部控制論文5
點。但是內(nèi)部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
二、風險評估
在信息技術(shù)環(huán)境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業(yè)的生存和競爭能力產(chǎn)生重要的影響。企業(yè)要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業(yè)當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯(lián)網(wǎng)平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯(lián)網(wǎng)支付工具進行結(jié)算。這些新的互聯(lián)網(wǎng)工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對并且無法回避的。企業(yè)就應(yīng)當識別這些互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)擴張的風險評估�？焖俚臉I(yè)務(wù)擴張可能會是內(nèi)部控制難以應(yīng)對，從而加強內(nèi)部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業(yè)務(wù)擴張，很大程度上就是企業(yè)在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內(nèi)部控制難以應(yīng)對，最終導致了整個集團的破產(chǎn)。
三、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通
在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該重視包括移動互聯(lián)和社交媒體在內(nèi)的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內(nèi)部的利益相關(guān)者進行信息的即時互動，企業(yè)面臨的市場波動風險點，也常�？梢酝ㄟ^微博或微信的轉(zhuǎn)載或者轉(zhuǎn)發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯(lián)網(wǎng)與客戶進行溝通，在小米品牌建設(shè)的整個過程，讓客戶通過互聯(lián)網(wǎng)參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的`需求。小米運用互聯(lián)網(wǎng)的思維方式，創(chuàng)造了手機銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績。
溝通更應(yīng)該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業(yè)的產(chǎn)品時，一般都會查詢其他用戶使用該產(chǎn)品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務(wù)能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網(wǎng)來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
四、控制活動
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)，業(yè)績評價，信息處理，實務(wù)控制和職責分離等相關(guān)的活動。主要的控制類型包括：預(yù)防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)最本質(zhì)的應(yīng)用就是預(yù)測，它能更要突出預(yù)防型控制和自動控制的作用。從海量的數(shù)據(jù)中分析出一定的特性，從而預(yù)測未來可能發(fā)生什么。預(yù)先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動的預(yù)防性控制和設(shè)定在軟硬件中自動化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要�；ヂ�(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的運用，也使預(yù)防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網(wǎng)巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型H1N1流感在美國爆發(fā)的幾周前，運用大數(shù)據(jù)成功預(yù)測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網(wǎng)上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數(shù)據(jù)進行對比。他們建立了一種唯一關(guān)注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個不同數(shù)學模型。所以，當20xx年甲型H1N1流感爆發(fā)時，與習慣性滯后的官方數(shù)據(jù)相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業(yè)業(yè)績評價方面，互聯(lián)網(wǎng)思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的KPI模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業(yè)績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發(fā)了團隊的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的KPI，但確實一個具有互聯(lián)網(wǎng)思維公司應(yīng)當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業(yè)的內(nèi)部控制。
五、對控制的監(jiān)督
監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎(chǔ)上，評估控制的設(shè)計和運行的情況的過程。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動應(yīng)當被貫穿在企業(yè)日常重復的活動中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因為用于監(jiān)督活動的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產(chǎn)生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監(jiān)督活動中得出錯誤的結(jié)論。對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應(yīng)該設(shè)置上報和追蹤改正機制。
六、結(jié)束語
互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強自身的內(nèi)部控制的設(shè)計和維護。不管技術(shù)怎么更新發(fā)展，內(nèi)部控制始終是必須要加以強調(diào)的。很多企業(yè)的并購失敗就是應(yīng)為內(nèi)控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內(nèi)部控制的不到位。我國的企業(yè)更應(yīng)該把握互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展契機，運用互聯(lián)網(wǎng)思維，加強和完善企業(yè)的內(nèi)部控制才能更好地做大做強。
企業(yè)內(nèi)部控制論文6
隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展,市場競爭越來越激烈,企業(yè)要想在競爭的激烈形勢下獲得穩(wěn)定的生存和長足的發(fā)展,必須要加強企業(yè)管理，而企業(yè)內(nèi)部會計控制又是企業(yè)管理的重中之重，所以企業(yè)必須要采取有效措施加強企業(yè)內(nèi)部會計控制。
一、企業(yè)內(nèi)部會計控制綜述
(一)企業(yè)內(nèi)部會計控制的概念
企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)制定和實施具有控制和監(jiān)督職能的財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理程序和措施，來確保企業(yè)物資財產(chǎn)的安全、會計提供的信息質(zhì)量以及企業(yè)經(jīng)營管理等政策法規(guī)的執(zhí)行。
(二)企業(yè)內(nèi)部會計控制的范圍
第一,會計人員綜合素質(zhì)的控制。會計工作人員的綜合素質(zhì)包括過硬的專業(yè)素質(zhì)和崇高的職業(yè)道德素質(zhì)。企業(yè)內(nèi)部會計控制的實現(xiàn)需要依托企業(yè)會計工作人員高效的執(zhí)行力。
第二,企業(yè)內(nèi)部物資財產(chǎn)的控制。企業(yè)需要定期檢查、核對企業(yè)的各項物資財產(chǎn)，確保物資財產(chǎn)的安全。為了防止物資財產(chǎn)被竊用，要制定明確的規(guī)章制度,禁止一切未經(jīng)許可的工作人員直接接觸物資財產(chǎn)。有效控制物資財產(chǎn)，對后續(xù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的順利展開起著重要作用。
第三,投資風險控制。企業(yè)在進行項目投資前,要樹立一定的風險意識，考慮到項目在運行過程中可能出現(xiàn)的各種經(jīng)濟突發(fā)情況,并提前想出應(yīng)對措施和緊急處理辦法,這樣可以降低企業(yè)運營過程中的經(jīng)濟危機。
第四，預(yù)算控制。企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，要提前做好各項預(yù)算工作，比如投入的資金、運營中資金的周轉(zhuǎn)情況等等，當運營過程出現(xiàn)問題時，能夠根據(jù)預(yù)算情況及時排查生產(chǎn)運營過程中各個資金流通環(huán)節(jié),并迅速找到漏洞,及時處理。
第五，審查控制。企業(yè)制定內(nèi)部審查制度,一方面能夠讓企業(yè)的經(jīng)營理念得到更好的貫徹；另一方面，也能和企業(yè)管理層合力完成企業(yè)內(nèi)部的管理工作，正確評估企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的運行狀態(tài)和管理系統(tǒng)。
第六,會計信息記錄控制。企業(yè)需要采取有效的手段，對會計信息進行實時記錄,保證會計所提供信息的準確性,利于決策層更好地對生產(chǎn)運營方向作出相應(yīng)的決策。
二、企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀
隨著市場經(jīng)濟體制的完善，我國企業(yè)的管理制度也在不斷完善,但仍然存在很多問題。以下就對我國企業(yè)內(nèi)部會計存在的問題進行探討分析。
(一)企業(yè)管理監(jiān)督方面
完善的監(jiān)督管理制度，有利于員工高效率的執(zhí)行工作任務(wù),從而保障企業(yè)平穩(wěn)的運營狀態(tài)。在實際中，很多企業(yè)的'管理監(jiān)督制度不完善,或者只是形同虛設(shè),沒有發(fā)揮實際的監(jiān)督功能。企業(yè)內(nèi)部存在賬單數(shù)目核對不上、資金投入和盈利數(shù)據(jù)失實等現(xiàn)象，相應(yīng)的，企業(yè)內(nèi)部會計工作人員提供的信息就會出現(xiàn)不準確的情況,從而導致決策層決策失誤、企業(yè)周轉(zhuǎn)運營不能正常進行等一系列連鎖問題。
(二)企業(yè)控制活動方面
首先，在產(chǎn)品控制方面，由于缺乏相應(yīng)的管理和監(jiān)督，存在貨物清算不嚴謹?shù)默F(xiàn)象；在項目運營結(jié)算中，發(fā)票管理不嚴格，出現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)記錄不全面等問題；在預(yù)算管理控制中，沒有設(shè)置預(yù)算機制，導致資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時，不能及時地找出資金漏洞并及時補救;在資產(chǎn)控制管理方面，對資金流動監(jiān)管不嚴，對固定資產(chǎn)不能做出投資計劃和相應(yīng)的預(yù)算分析。這些問題導致企業(yè)內(nèi)部會計控制不能順利進行。
(三)企業(yè)信息管理方面
企業(yè)建立內(nèi)部會計控制制度，其中一個用意就是為了加快會計所提供信息的傳遞速度。但現(xiàn)實中，各部門分工不明確，導致員工工作執(zhí)行力低下,會計通過層層部門將信息傳遞給決策層時,往往失去了決策的最佳時機,導致企業(yè)生產(chǎn)運營不能達到最佳狀態(tài)。
(四)企業(yè)風險預(yù)測方面
在項目生產(chǎn)運營時，樹立一定風險意識，并提前做好防范，能夠降低企業(yè)運營風險和財務(wù)風險,但在現(xiàn)實過程中，企業(yè)的風險意識并不強烈,也沒有事先做好充足的預(yù)防措施；同時，一些企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，成本核算不準確，成本控制又相對滯后，導致風險評估不準確，相應(yīng)的，事前想出的預(yù)防措施不能起到實際作用。
(五)企業(yè)環(huán)境管理方面
健全的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境能夠使企業(yè)形成良好的內(nèi)部文化和外部形象,但實際中，各企業(yè)沒有足夠重視對企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境的建設(shè),會計從業(yè)人綜合素質(zhì)高低不等,會計內(nèi)部環(huán)境建設(shè)不完善。
三、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施
(一)提高企業(yè)內(nèi)部會計人員綜合素質(zhì)
企業(yè)會計人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。一方面，要提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的專業(yè)素質(zhì)，對會計人員進行培訓，讓他們的專業(yè)素養(yǎng)跟上時代需求，能夠提高會計信息質(zhì)量，為企業(yè)經(jīng)營決策帶來正確的參考數(shù)據(jù),有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定與發(fā)展;另一方面，要提高會計的職業(yè)道德素養(yǎng)，制定相應(yīng)的會計職業(yè)道德法規(guī),提高會計人員的責任心和上進心,會計人員自覺遵守企業(yè)的規(guī)章制度，為企業(yè)穩(wěn)步向前發(fā)展貢獻自己的力量。
(二)提高企業(yè)內(nèi)部會計控制意識
企業(yè)可以通過會議的形式讓會計員工認識到企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的重要性,這樣員工才會嚴格遵守企業(yè)內(nèi)部會計控制制度,高效完成企業(yè)的內(nèi)部工作,利于企業(yè)上下各部門的協(xié)調(diào)運作和生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。
(三）建設(shè)良好的企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境
建設(shè)良好的企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境是加強企業(yè)內(nèi)部會計控制最有力的措施。在建設(shè)過程中，首先,要綜觀企業(yè)內(nèi)部會計控制各項環(huán)境的狀態(tài)，比如法規(guī)環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境和道德環(huán)境等是否處在良好的建設(shè)之中；其次，根據(jù)各項環(huán)境的建設(shè)狀態(tài)不斷地加以完善，可以通過開設(shè)講座等形式,提高企業(yè)管理人員建設(shè)內(nèi)部會計控制環(huán)境的意識,監(jiān)督他們執(zhí)行這一理念，為內(nèi)部會計工作人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。
(四）完善企業(yè)的會計監(jiān)督機制
完善企業(yè)的會計監(jiān)督機制，是強化企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要舉措之一。會計監(jiān)督有內(nèi)外之分，內(nèi)在監(jiān)督機制就是企業(yè)各部門相互監(jiān)督、各部門人員互相約束,使企業(yè)各項工作得到落實；外在監(jiān)督機制主要是社會監(jiān)督和政府監(jiān)督。將外在監(jiān)督機制和內(nèi)在監(jiān)督機制結(jié)合，使企業(yè)內(nèi)部會計控制制度更科學,并且有法可依。
(五)完善企業(yè)審計機制
為了保障企業(yè)內(nèi)部會計控制正常進行，必須要完善企業(yè)審計機制。審計人員主要是評價內(nèi)部會計控制的運行狀態(tài)，能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，從而保證其正常運行。目前企業(yè)在完善企業(yè)審計機制時，可以單獨成立審計部門，員工之間分工明確，各司其職,更能保障企業(yè)內(nèi)部會計控制的正常運行。隨著當前計算機技術(shù)的不斷發(fā)展，審計部門要跟上時代發(fā)展,利用先進技術(shù)來發(fā)揮審計職能,提高工作效率。
(六）建立企業(yè)內(nèi)部合理的考核與激勵機制
企業(yè)應(yīng)該建立完善的考核和激勵機制，為企業(yè)內(nèi)部會計控制的順利實施提供保障�？己藱C制用來約束員工的基本行為規(guī)范，包括工作考勤、工作完成情況及工作質(zhì)量等；激勵機制用來獎勵優(yōu)秀員工，可以提高員工的工作積極性,激發(fā)員工的創(chuàng)造力。將考核機制和激勵機制有效結(jié)合，在保障企業(yè)內(nèi)部會計控制有效實施的同時,更有利于企業(yè)發(fā)展。
(七)加強企業(yè)對會計電算化的應(yīng)用
企業(yè)的發(fā)展要與科技同步,同時也要注重企業(yè)實際情況,選擇最適合企業(yè)的財務(wù)軟件。運用財務(wù)軟件進行操作,可以減少失誤率,提高工作效率,為企業(yè)內(nèi)部會計控制提供技術(shù)保障。在操作過程中，要對會計人員進行一定的培訓,讓他們熟練運用這些軟件,同時,也要定期對軟件進行更新和維護,保證財務(wù)軟件安全運用，防止病毒侵入,導致企業(yè)信息泄露或遺失。
四、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的意義
加強企業(yè)內(nèi)部會計控制，首先，能提高會計信息質(zhì)量，為企業(yè)決策的正確性提高保障，保證企業(yè)高效率經(jīng)營；第二，內(nèi)部會計控制制度能對企業(yè)有很好的監(jiān)督和審計作用，能保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性;第三;企業(yè)內(nèi)部會計控制有外部監(jiān)督職能，可由政府監(jiān)督，當企業(yè)整個市場機制出現(xiàn)問題時，國家能夠及時采取宏觀調(diào)控政策進行調(diào)整；第四，隨著科技的不斷革新,財務(wù)軟件的功能越來越齊全,這些軟件在進行數(shù)據(jù)計算與記錄時更加精準與快捷，利用先進的科技,可以提高企業(yè)會計的工作效率及工作質(zhì)量，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供保障。結(jié)束語
加強企業(yè)內(nèi)部會計控制，對企業(yè)的長足發(fā)展是極為有利的。企業(yè)可采取提高員工綜合素質(zhì)、完善企業(yè)監(jiān)督和審計機制以及營造良好的內(nèi)部會計控制環(huán)境等措施來加強企業(yè)內(nèi)部控制，促進企業(yè)的快速發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制論文7
一、企業(yè)稅務(wù)風險的影響因素
1.1內(nèi)部會計控制制度對企業(yè)稅務(wù)風險的影響
企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)的重要經(jīng)濟和管理職能，是保證企業(yè)資金、資源、資產(chǎn)安全性和完整性的有效措施，當前企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部會計工作質(zhì)量的提高作為一項中心任務(wù)，在尊重經(jīng)濟法律、會計法規(guī)、工作規(guī)程的基礎(chǔ)上，采取有針對性的內(nèi)部會計控制措施，達到對企業(yè)稅務(wù)風險的防范。在企業(yè)內(nèi)控會計制度體系中要突出風險的可控原則，對于企業(yè)稅務(wù)風險更應(yīng)該予以高度的重視，要立足于企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生的關(guān)鍵節(jié)點、業(yè)務(wù)流程和產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，通過對具體問題的具體分析，探尋出以內(nèi)部會計控制體系抵御企業(yè)稅務(wù)風險的措施。當前，企業(yè)應(yīng)該將目光向內(nèi)進一步發(fā)揮內(nèi)部會計控制的有效性和靈活性優(yōu)勢，以不斷完善制度體系為基礎(chǔ)，真正實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風險的有效控制，在提高企業(yè)稅務(wù)風險控制的管理力量、體系力量的同時，真正實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風險的有效規(guī)避，為企業(yè)挽回不必要的經(jīng)濟損失，提升企業(yè)發(fā)展的管理和制度方面的潛力。
1.2企業(yè)稅務(wù)風險對于內(nèi)部會計控制目標的影響
企業(yè)稅務(wù)風險的控制與方法工作對于企業(yè)內(nèi)部會計控制的實際有著目標指引和體系指導的作用，應(yīng)該看到企業(yè)內(nèi)部會計控制目標的實現(xiàn)與企業(yè)稅務(wù)風險防范有著直接而緊密的聯(lián)系，因此，必須從企業(yè)稅務(wù)風險防范的角度來審視企業(yè)內(nèi)部會計控制工作。當前企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會計信息和會計數(shù)據(jù)來確定企業(yè)應(yīng)上繳的稅負和金額，如果沒有詳細的企業(yè)會計信息，或者企業(yè)會計信息出現(xiàn)失真和缺失，則將對企業(yè)稅務(wù)金額計算的質(zhì)量和準確性帶來直接影響，進而出現(xiàn)可能被稅務(wù)機關(guān)的違法責任，進而出現(xiàn)漏稅處罰等稅務(wù)風險，因此，要制定企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標體系和控制體系，有效確保企業(yè)會計信息的完整和真實，降低和控制企業(yè)稅務(wù)風險。企業(yè)稅務(wù)風險的主要原因是對于國家法律和稅務(wù)政策的違法，而企業(yè)內(nèi)部會計控制工作可以形成企業(yè)按要求辦事、按法律工作的基礎(chǔ)，實現(xiàn)企業(yè)能夠根據(jù)相關(guān)制度和要求進行運作和經(jīng)營，進而使企業(yè)稅務(wù)風險得到全面地控制，降低了稅務(wù)風險對風險量。
二、企業(yè)稅務(wù)風險主要的影響因素
2.1企業(yè)稅務(wù)風險的主觀影響因素
一方面，企業(yè)稅務(wù)風險存在的主要原因在企業(yè)管理部門和會計部門的人員和領(lǐng)導存在基本素質(zhì)不高、納稅意識降低等實際問題，進而導致企業(yè)經(jīng)濟活動中對于企業(yè)稅務(wù)風險的產(chǎn)生沒有一個明確地認知和重視的思想，更沒有降低企業(yè)稅務(wù)風險的能力和素養(yǎng)。當前很多企業(yè)對于會計人員、經(jīng)濟活動管理人員的入口把關(guān)不嚴，造成門檻過低，導致一批會計業(yè)務(wù)能力不足、稅務(wù)風險控制意識不強、個人素質(zhì)不高的人員進入到企業(yè)會計部門當中，出現(xiàn)了會計人員對于會計工作存在各種問題，既不知道如何做好會計工作，也不能有效提高內(nèi)控會計的水平，尤其在稅務(wù)風險防范上，不能正確理解企業(yè)稅收政策和有效規(guī)劃企業(yè)稅務(wù)活動，導致企業(yè)在經(jīng)營活動中稅務(wù)風險的積累，進而產(chǎn)生稅務(wù)方面損失的可能。另一方面，很多企業(yè)存在著會計管理體系不順暢、會計管理制度不健全的實際問題，對于企業(yè)稅務(wù)風險沒有統(tǒng)一的反饋機制，更沒有統(tǒng)一的預(yù)警機制，在管理、決策上表現(xiàn)出，導致企業(yè)會計工作呈現(xiàn)出漏洞百出的特點，由于沒有企業(yè)稅務(wù)風險防范的機制，也沒有相關(guān)的管理制度，最終導致企業(yè)為企業(yè)稅務(wù)風險付出巨大的經(jīng)濟和社會代價。
2.2企業(yè)稅務(wù)風險的外部原因
外部原因雖然占比較少，但是對于企業(yè)稅務(wù)風險的控制來講依然十分重要。從我國財稅制度和經(jīng)濟法律的體系上看，雖然已經(jīng)取得了體系構(gòu)建方面的進展，特別是會計領(lǐng)域中相關(guān)的規(guī)范、法律正在不斷地完善和豐富，但是對于企業(yè)更好地控制稅務(wù)風險和企業(yè)會計內(nèi)部控制機制的建立上存在不系統(tǒng)的缺點，特別對于具體的企業(yè)經(jīng)營和會計事項上，相關(guān)的規(guī)定和要求存在著較大的模糊性，由于細節(jié)的不完整和不系統(tǒng)，導致企業(yè)稅務(wù)風險控制和內(nèi)控會計控制工作難于適應(yīng)發(fā)展越來越快的企業(yè)經(jīng)濟和社會形式，出現(xiàn)了一定的滯后性，容易導致企業(yè)稅務(wù)風險的放大。
三、加強企業(yè)會計內(nèi)部控制提高企業(yè)稅務(wù)風險防范的方法
3.1企業(yè)稅務(wù)風險防范意識的樹立
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場經(jīng)濟要求和實際發(fā)展階段樹立起牢固的防范企業(yè)稅務(wù)風險的意識，從思想上和企業(yè)任職上高度重視企業(yè)稅務(wù)風險防范工作，形成有計劃、有組織、有步驟的企業(yè)稅務(wù)風險防范措施，在有效控制各種疏忽思想和大意做法百家論壇的基礎(chǔ)上，將企業(yè)稅務(wù)風險控制在萌芽狀態(tài)，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康、有序的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導者或相關(guān)的管理人員應(yīng)當向內(nèi)部會計工作人員進行培訓或宣傳，在在培訓后進行考核，只有達到一定要求的工作人員才能上崗，以加深職員對稅務(wù)信息，財務(wù)知識和社會經(jīng)濟狀況進行分析和把握。
3.2建立企業(yè)內(nèi)部會計控制的`防范體系
建立健全企業(yè)內(nèi)部會計控制防范的體系和規(guī)范可以提供為企業(yè)控制稅務(wù)風險的實際依據(jù)和有效措施，這樣才能更有效的控制企業(yè)稅務(wù)風險，在判斷企業(yè)經(jīng)濟活動和會計活動的過程，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風險防范。當前應(yīng)該首先加快建立企業(yè)會計控制制度體系的步伐，這些體系可以根據(jù)所選中的行業(yè)內(nèi)的優(yōu)秀企業(yè)為標桿，根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營狀況，分門別類地規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和采取的方法。
3.3加強企業(yè)稅務(wù)風險的內(nèi)外部監(jiān)督力度
內(nèi)外監(jiān)督是做好企業(yè)內(nèi)部會計工作的基礎(chǔ)，同時也是控制企業(yè)稅務(wù)風險的保證，內(nèi)外監(jiān)督的控制主要包括內(nèi)部的制度約束和外部的法律、輿論壓力。有效的內(nèi)部審計不僅可以及時的發(fā)現(xiàn)會計部門存在的問題，而且能規(guī)范企業(yè)的行為，提高企業(yè)的利潤。內(nèi)部審計“審”的內(nèi)容包括會計賬目、內(nèi)部控制監(jiān)督程序、內(nèi)部審計質(zhì)量以及制度設(shè)計的有效性和合理性。外部監(jiān)督主要是社會監(jiān)督。有效的社會監(jiān)督不但促進企業(yè)管理的日益成熟、完善，同時也能規(guī)范整個市場經(jīng)濟秩序。社會監(jiān)督的力量除了機關(guān)的審計部門外，還有立法機關(guān)和行政機關(guān)如稅務(wù)局，以及社會媒體和公眾網(wǎng)絡(luò)，要全力開發(fā)出企業(yè)稅務(wù)風險防范的監(jiān)督主體，這樣才能更有效地控制企業(yè)稅務(wù)風險。
3.4增強信息溝通
控制稅務(wù)風險的基礎(chǔ)是盡可能全面地收集相關(guān)信息，信息溝通的作用不可小覷。企業(yè)不但要在內(nèi)部進行思想交流，同時也要與外部企業(yè)進行溝通。在上述建立的企業(yè)內(nèi)部制度中，也要建立信息與溝通制度，建立公開信息和保密信息的相關(guān)規(guī)范。加強同稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，只有關(guān)系融洽才能說得上合作愉快，也才能更好地控制企業(yè)稅務(wù)的風險。
四、結(jié)語
總而言之，企業(yè)稅務(wù)風險防范是一個老生常談的話題，特別是市場經(jīng)濟越來越完善、企業(yè)組織和結(jié)構(gòu)越來越豐富的背景下，企業(yè)就必須更加重視稅務(wù)風險的防范，通過各種措施和方法實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風險的降低和控制。企業(yè)內(nèi)控制度對于稅務(wù)風險的防范有著重要的價值和意義，應(yīng)該利用企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)勢，以靈活的政策和有針對性的措施提高企業(yè)防范稅務(wù)風險的意識，以內(nèi)部會計控制體系完善和內(nèi)外監(jiān)督為途徑，在加快稅務(wù)信息溝通的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風險的有效方法，為企業(yè)創(chuàng)造出制度、管理、經(jīng)營方面的受益環(huán)境和空間。
企業(yè)內(nèi)部控制論文8
一、微小企業(yè)的定義
按經(jīng)濟規(guī)模劃分微小企業(yè)，微小企業(yè)定義為每戶年銷售收入低于500萬元的企業(yè)和個體戶。國際上一般按照組織規(guī)模劃分微小企業(yè)，如歐盟委員會從人員規(guī)模上把歐洲的企業(yè)分為五類，前三類可歸入微小企業(yè)，第一類是沒有雇員的企業(yè)，第_類是“非常小企業(yè)”，雇員人數(shù)1-9人，第三類為“小企業(yè)”，雇員人數(shù)為10-19人。從我國和各國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征上看，微小企業(yè)資木運作和投入都較小，絕大多數(shù)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)并沒有分離開來，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)完全私有制，并且組織結(jié)構(gòu)相對簡單。微小型企業(yè)涉及各個領(lǐng)域如技術(shù)服務(wù)性行業(yè)、裝配型制造行業(yè)、手工作坊和小型種植、養(yǎng)殖業(yè)，還包括家庭手工業(yè)、修理修配、圖書借閱、旅店服務(wù)、餐飲服務(wù)、小飯桌、小商品零售、搬家、鐘點工、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)、初級衛(wèi)生保健服務(wù)、嬰幼兒看護和教育服務(wù)、殘疾兒童教育訓練和寄托服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、病人看護、幼兒和學生接送服務(wù)、洗染縫補、復印打字和理發(fā)、地攤商販、街頭游商等諸多行業(yè)。由于微小企業(yè)涉及社會的各個方面，因此微小企業(yè)的發(fā)展的好壞會在各個方面對我國的經(jīng)濟產(chǎn)生不同程度的影響。
二、內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制定義:內(nèi)部控制制度是企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門或人員，在業(yè)務(wù)運作過程中行成的相互影響，相互制約的一種動態(tài)機制，它是具有控制功能的各種方式，是對企業(yè)在經(jīng)營管理過程中使用的措施及程序的總稱。內(nèi)部控制制度是對企業(yè)內(nèi)部管理制度面高的，是企業(yè)的集中管理水平評價的一個重要組成部分，可以有效的保證資產(chǎn)的安全性和完整性，能保證企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營目標和戰(zhàn)略發(fā)展計劃得以充分實現(xiàn)的有效管理制度。有效的內(nèi)部控制制度可以在企業(yè)各職能部門、各有關(guān)工作人員之間進行相互制約和進行有效的監(jiān)督，己滿足自身發(fā)展的要求，以適應(yīng)經(jīng)濟市場的生存之道，使企業(yè)在面臨危機時可以坦然的.、自如的應(yīng)對。
三、當前微小企業(yè)內(nèi)部控制面臨問題的原因
首先，微小企業(yè)的內(nèi)部控制制度一般都不夠全面，在總體上看微小企業(yè)的內(nèi)部控制制度并沒有覆蓋該企業(yè)中所有部門和人員，并沒有涉及到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)部門和各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域。特別在相應(yīng)的財務(wù)部門，微小企業(yè)會計工作更顯混亂，核算不準確面造成會計信息與真實不對稱的現(xiàn)象非常嚴重。
但是存在養(yǎng)一些問題，一方面企業(yè)內(nèi)部對會計的控制意識還沒有認識上去。如我們黑龍江省的一些微小企業(yè)的管理者對內(nèi)部會計控制的認識就很淺薄，他們總是膚淺的認為內(nèi)部會計控制就是一系列的財務(wù)文件和規(guī)章制度是死板的教條的，不利于企業(yè)的發(fā)展，不利于企業(yè)的靈活運轉(zhuǎn)。有的人還認為微小企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有實施的必要，并且不認真執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度，造成有章不循，并且執(zhí)法不嚴，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程中，以自我為中心，唯意愿所轉(zhuǎn)移，使之內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)。并使相關(guān)制度的執(zhí)行受到限制。另一個方面則在于，微小企業(yè)自身的內(nèi)部會計控制制度不健全。主要表現(xiàn)有:第一，國家有關(guān)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的具體要求并不明確面且具體說到使用情沉是其操作性和可用性又不是很強。第_，有關(guān)的會計內(nèi)部控制制度內(nèi)容及要求存在分散化的情a5}十分嚴重，既沒有體現(xiàn)出會計職能的完整性，也沒有體現(xiàn)出會計職能的重要性。
產(chǎn)生的原因主要有:
首先，會計人員的知識技能水平仍需提高。由于這些年經(jīng)濟體質(zhì)的大范圍的改革和迅速發(fā)展，要求會計人員的技能水平和專業(yè)知識水平在原有水平上應(yīng)有相應(yīng)發(fā)展和提高，現(xiàn)階段部分企業(yè)己經(jīng)開始采用會計電算化等相關(guān)信息技術(shù)手段，通過軟件和網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)的各個部門進行監(jiān)管和控制，因此要求會計人員要掌握自己專業(yè)知識外還需掌握相應(yīng)計算機的知識。
其次，微小企業(yè)負責人并不重視微小企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度的建立，也不在運用相關(guān)控制制度上起帶頭�；蛑粚ψ约旱膯T工嚴要求面不對自己的的行為和所犯的錯誤予以指止等眾多錯誤做法。在當今這個激烈競爭的社會壓力下，許多的微小企業(yè)更注重業(yè)務(wù)發(fā)展和追求更高經(jīng)濟目標的實現(xiàn)，所以經(jīng)常忽視微小企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)，管理者們都希望建立一個與當前經(jīng)濟形式相適應(yīng)的并且更為有力的管理制度和監(jiān)督制度機制的相應(yīng)制度。
另外，就是未能處理好發(fā)展與管理之間的關(guān)系的問題，有的微小企業(yè)管理人員，甚至還可笑的認為，內(nèi)部管理機制的控制制度不但不能創(chuàng)造經(jīng)濟效益，反面還要占用人工編制，增加經(jīng)營成木，使木來就不大的企業(yè)在開銷上又增加了負擔。止因為他們這些人的膚淺觀點，使木來就缺乏管理機制的微小企業(yè)更加的渙散，使企業(yè)的發(fā)展受極大的限制，由于內(nèi)部控制制度的渙散使違法和舞弊現(xiàn)象常常出現(xiàn)，并在有些方面不但沒有減少開支反面則大大加大了開支。使企業(yè)在競爭中總處于劣勢地位，使企業(yè)在面臨重大風險的應(yīng)對力有所下降了。
四、建立健全內(nèi)部控制制度
建立一個完整的控制機制，必須將所有的程序的內(nèi)容運用預(yù)算控制、實物控制、系統(tǒng)控制等手段。讓每個環(huán)節(jié)都能緊密的聯(lián)系起來，相互制約和相互牽制，達到對各個部分的運作合理性進行監(jiān)管和}控制的目的。在內(nèi)部會計控制制度方面，要加強和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的措施，要對參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項全過程的業(yè)務(wù)人員建立起相互管理，相互制約，相互分離的監(jiān)督機制的內(nèi)部聯(lián)系，并且要求不能由一個部門或一個人獨立完成一項業(yè)務(wù)的全過程，面必須要由其他部門或人員參與，對前面己完成的工作的止確性進行檢查和檢驗，以確保其合法和合理性。并要求明確相關(guān)各部門人員的工作業(yè)務(wù)所涉及的的程序和相關(guān)人員的職責權(quán)限，使微小企業(yè)在制度上可以達到控制風險，防范舞弊行為，糾止差錯的效果。并且要求各部「〕要嚴格遵守《會計法》、《審計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法令，并加強規(guī)范會計工作。
企業(yè)內(nèi)部控制論文9
一、民營中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題
1、控制環(huán)境方面
(1)企業(yè)的組織機構(gòu)設(shè)置很不合理。對于民營中小企業(yè)而言，組織機構(gòu)設(shè)置不合理主要體現(xiàn)在以下兩個方面:其一，機構(gòu)設(shè)置的比較復雜，并且還有一部分的部門沒有按照規(guī)定履行好自身的責任，這樣就使得民營中小企業(yè)組織機構(gòu)的權(quán)利和責任比較模糊，并且內(nèi)部會計控制的運行效率不是很高。其二，很多民營中小企業(yè)在進行內(nèi)部管理的時候，企業(yè)對橫向間的協(xié)調(diào)不夠重視，而比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)之間的關(guān)系，這樣就促使各個部門之間沒能進行很好的溝通，從而造成執(zhí)行力不通暢的情況。
(2)企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱，管理者素質(zhì)較低，并且企業(yè)的管理對會計控制認識不足、重視程度不夠。現(xiàn)在很多民營中小企業(yè)的經(jīng)營者沒有嚴格的按照有關(guān)的規(guī)章制度進行管理，而是過分的重視靈活性，這樣就使得內(nèi)部會計控制制度沒有很強的獨立性。同時還要一些民營中小企業(yè)的管理人員，只看重個人利益，而對法律法規(guī)沒有引起高度的重視，這樣企業(yè)的工作人員和會計人員也就不重視內(nèi)部會計控制，從而就很大程度的減弱了企業(yè)內(nèi)部會計控制的作用。
2、預(yù)算管理方面
在企業(yè)經(jīng)濟活動中，預(yù)算管理是其重要的組成部分，它能夠不斷的健全和完善內(nèi)部會計控制制度。但是很多民營中小企業(yè)在實際的預(yù)算中，還存在著很多方面的問題:其一，在進行預(yù)算考核的時候會遭遇到很多阻礙，目前很多考核人員在進行預(yù)算標準考核的時候，經(jīng)常加入一些個人感情，這樣就使得預(yù)算管理工作不能很好的控制，并且受到考核方過度的強調(diào)外部因素對績效產(chǎn)生的不利影響。其二，預(yù)算缺乏客觀性，并且脫離了實際需求。
3、審計監(jiān)控方面
(1)內(nèi)部審計監(jiān)督不到位�，F(xiàn)階段，我國內(nèi)部審計有了快速的發(fā)展，但是很多審計都是依靠行政干預(yù)而建立的，針對這樣的現(xiàn)狀，就很難受到企業(yè)的高度重視，特別是民營中小企業(yè)，并且還有很多內(nèi)部審計人員的專業(yè)審計知識不夠。其中絕大多數(shù)的審計人員都是外借的，并且沒有接受過比較系統(tǒng)的培訓，從而就使得內(nèi)部審計的作用很難得到實施。
(2)外部的審計監(jiān)督，過多的強調(diào)了形式，走了過程。對于外部監(jiān)督而言，其以社會監(jiān)督和政府監(jiān)督為主。同時在當今時代，很多組織機構(gòu)在進行審計監(jiān)督的時候都是采用的社會監(jiān)督，但是因為這些組織對民營中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督評價具有很大的限制作用，并且沒有有效的聯(lián)合政府來對各個部門進行監(jiān)督，這樣就使得監(jiān)督功能出現(xiàn)了交叉，并且沒有交流，從而就使得其不能夠很好的進行監(jiān)督。
二、完善我國民營中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策
1、加強控制環(huán)境建設(shè)，構(gòu)造良好的控制環(huán)境
(1)構(gòu)建合理組織機構(gòu)。對于民營中小企業(yè)而言，在進行內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的時候，一定要設(shè)置與企業(yè)相符合的組織機構(gòu)，并且還要讓各個部門了解自身的.責任。與此同時由于進行組織機構(gòu)設(shè)計的時候，既受到企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營范圍的限制，并且還與企業(yè)經(jīng)營人員的做事行為、執(zhí)政觀念等有著密切的關(guān)系，所以一定要嚴格的根據(jù)法律法規(guī)來實施內(nèi)部會計控制制度，并且還要采用切實可行的制度來進行員工的管理工作。
(2)對于民營中小企業(yè)來說，作為經(jīng)營者一定要加強對會計法規(guī)的認識，并且還要高度的重視內(nèi)部會計控制制度，例如:多開展一些關(guān)于法律法規(guī)的培訓，讓他們自覺的遵守法律法規(guī)，并且作為經(jīng)營管理人員還要做好帶頭的作用。
2、完善預(yù)算管理制度，增強預(yù)算的約束力
民營中小企業(yè)在進行內(nèi)部會計控制的時候，預(yù)算管理是非常重要的，所以一定要不斷的完善預(yù)算管理制度，從而才能夠不斷的增強預(yù)算的約束力。首先要建立比較健全的預(yù)算管理組織，組織主要是由董事會、經(jīng)理層和預(yù)算管理委員會等組成的，并且要保證他們做好自己的本職工作、盡到應(yīng)盡的責任。例如:作為董事會就必須要制定出科學合理的預(yù)算方案;作為總經(jīng)理就要根據(jù)董事會制定出的方案制定相應(yīng)的制度，并且將其實施下去;作為預(yù)算管理委員就必須要在具體的實施過程中，起到監(jiān)督控制的作用。然后要進行有效的預(yù)算編制，并且要提前對其進行規(guī)劃以及對市場進行考察調(diào)研工作，這樣就可以制定出長期的發(fā)展目標，從而能夠有效的避免預(yù)算編制的盲目性，也能夠促使預(yù)算的指標更加客觀公正，也就與民營中小企業(yè)的實際情況更加符合。最后，要將預(yù)算出來的結(jié)果與預(yù)算之前的預(yù)測結(jié)果進行對比分析，倘若其出了問題，不僅要找出問題的所在，還要分析出來這些問題的原因，這樣就能夠為今后的工作做好鋪墊，也能夠促使預(yù)算對企業(yè)的行為進行約束。。
3、加強審計監(jiān)督，促進內(nèi)部會計控制不斷完善
(1)在對民營中小企業(yè)進行審計監(jiān)督的時候，一定要將內(nèi)部審計的作用有效的結(jié)合在一起，并且充分的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會計控制檢查評價與考核機制的作用、與此同時作為內(nèi)部審計人員一定要了解和掌握企業(yè)的實際情況，倘若企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度存在缺陷，就要向有關(guān)部門提出寶貴的意見對其進行整治和改革，這樣就能夠不斷的完善內(nèi)部會計控制。因此，在進行審計監(jiān)督的時候，要在遵守獨立性的原則，并且要科學合理的進行內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，從而能夠落實好內(nèi)部會計控制工作。
(2)建立起良好外部監(jiān)督氛圍。作為政府部門在進行審計監(jiān)督的時候，一定要明確自身的職責、合理的劃分，并且還要加強各個部門之間的溝通，這樣就可以進行高效率的監(jiān)督。與此同時還要發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用，例如:大力鼓勵電視、廣播等新聞媒體去公開企業(yè)違法違紀行為，這樣就能夠使人們對其進行充分的了解。此外，作為有關(guān)部門一定要加大執(zhí)法的力度，并且還要提高注冊會計師審計和查看的力度，這樣就能夠充分的發(fā)揮注冊會計師的監(jiān)督責任，也能夠不斷的完善和健全內(nèi)部會計控制。
三、結(jié)束語
綜上所述，在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，企業(yè)會計內(nèi)部控制是一項非常重要的制度，所以一定要建設(shè)民營中小企業(yè)的會計內(nèi)部控制機制，這樣民營中小企業(yè)就能夠減少經(jīng)營的風險，也能夠不斷的規(guī)范和完善財務(wù)管理，以及提高企業(yè)的綜合競爭力。同時作為民營中小企業(yè)的管理人員在實際的管理過程中，一定要確保內(nèi)部會計制度的控制質(zhì)量，從而能夠促進企業(yè)健康穩(wěn)定的向前發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制論文10
引言：隨著金融行業(yè)的強勢發(fā)展，大量的上市公司涌現(xiàn)，這使得我國金融行業(yè)呈現(xiàn)出一片繁榮的景象。然而在這一片繁華的背后卻出現(xiàn)了深不可測的暗涌，部分金融領(lǐng)域的會計信息失真，失去了可靠性，嚴重的影響了企業(yè)的利益，甚至出現(xiàn)了像安然公司財務(wù)欺詐等事件的發(fā)生，這樣的類似事件從根本上打擊了金融行業(yè)，降低了投資者們的信心。
一、內(nèi)部會計控制體系概述
內(nèi)部會計制度主要是指各個企業(yè)單位依照國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身經(jīng)營狀況的特點制定針對于會計管理活動的規(guī)定。為了確保單位會計的工作能夠順利開展而實行的一種控制制度，同樣也是強化會計工作的必要方法。建立了內(nèi)部會計控制體系的部門，往往會使得會計工作比較穩(wěn)健，能夠在公司的經(jīng)濟控制中發(fā)揮重要的作用。內(nèi)部會計控制是現(xiàn)行針對于會計的控制手段，主要包括憑證控制、賬簿控制、報表控制、核對控制、內(nèi)部牽制五個方面。
二、會計控制體系面臨的機遇
1、網(wǎng)上途徑能夠有所保障
計算機的.廣泛使用使各類的報表能夠變得更加簡單化、整潔化。這種方式擺脫了之前的手工操作帶來的困難，在一定程度上降低了人工成本與物料成本，而且還可以使用備份的功能不會因為丟失而手忙腳亂。保存信息的方法主要是通過網(wǎng)絡(luò)進行，之前依靠人工計算的方法可以通過計算機來完成，大大提高了正確率和工作效率。但是對于網(wǎng)絡(luò)虛擬世界的控制部分企業(yè)還不是很成熟，容易造成網(wǎng)客入侵篡改程序等現(xiàn)象發(fā)生[2]。根據(jù)上述現(xiàn)象應(yīng)該成立相關(guān)的認證機構(gòu)，這種認證機構(gòu)就類似于現(xiàn)在的支付寶，企業(yè)之間的交易發(fā)生時，其中一方可以將單據(jù)發(fā)往認證一方，由認證機構(gòu)確認之后再轉(zhuǎn)給另一方，這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)一筆資金的安全交易。
2、內(nèi)部牽制為可行辦法
由于計算機的廣泛應(yīng)用免去了時間成本以及提高了正確率，這種改變也影響了審查系統(tǒng)，對于計算機內(nèi)部文件的審查工作往往需要的是密碼或者是口令，這就意味著控制內(nèi)部程序的途徑轉(zhuǎn)變?yōu)樾薷目刂瞥绦颉Ｔ诂F(xiàn)實生活中，由于計算機的強大功能而導致工作人員比較少的情況發(fā)生，這也就使得會計可以在其中具有一定的控制權(quán)力，也就沒有對會計職位實行有效牽制的手段�？梢钥刂拼朔椒ǖ耐緩绞橇碓O(shè)一個監(jiān)管崗位，每一筆賬目都應(yīng)該在監(jiān)控情況之下進行多組備份，以便于領(lǐng)導隨時查驗，也保證了會計人員不會鉆企業(yè)的資金漏洞，而失去了違法動機。
三、會計控制體系的建設(shè)方法
1、加強管理控制
部分企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管的層面上缺乏相應(yīng)的體制和措施，導致在運行過程中出現(xiàn)了安全事故，甚至有公司內(nèi)部人員與外部協(xié)同犯罪的現(xiàn)象。為此，首先應(yīng)該做到把崗位進行重新規(guī)劃，一定要把不同職能的崗位進行有效地分離，使其能夠有系統(tǒng)的分工。其次是應(yīng)當對于相關(guān)的財務(wù)信息建立一定的授權(quán)機制，通過口令或者密碼的形式進行約束，建立專門的工作小組對賬目進行審查和核對工作，確保每一筆賬目都有相應(yīng)的根據(jù)。再次應(yīng)該完善檔案管理體系，企業(yè)交易時所產(chǎn)生的賬單應(yīng)該由專人進行管理，根據(jù)不同的賬目進行分類處理，以確保在查賬的時候能夠做到及時有效。
2、強化技術(shù)控制
加強相應(yīng)的技術(shù)控制，主要包括以下幾點：第一，在資金以外的區(qū)域進行有效地安全控制，可以設(shè)置訪問區(qū)域，使得外部的人員只有一定的訪問權(quán)限，無法深入的了解企業(yè)內(nèi)部信心；第二，可以建立防火墻，面對網(wǎng)客的非法入侵時，可以通過防火墻進行有效攔截，把網(wǎng)客攔截在內(nèi)部網(wǎng)之外；第三，加強對于電子商務(wù)的控制，可以通過網(wǎng)上授權(quán)、第三方認證等制度，確保在網(wǎng)上交易的時候能夠做到安全保障；第四，網(wǎng)上財務(wù)系統(tǒng)使得企業(yè)之間可以在跨國交易時進行有效地轉(zhuǎn)賬、查賬等項目，因此必須要在這條途徑中采取相應(yīng)措施，主要方式可以通過合理設(shè)計網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)各分支系統(tǒng)的安全模式并實施這一方法。
3、提升員工素質(zhì)
計算機技術(shù)的運用大大的減輕了工作人員的負擔，但這并不意味著會計將會變得無用武之處，會計其自身的靈活性和智能性是計算機所沒有的，有很多問題還是要通過會計人員進行完成，這樣一來，提升員工素質(zhì)就成為了關(guān)鍵，會計人員應(yīng)該在工作中注意以下幾個方面：第一，在對待相關(guān)信息的時候要善于發(fā)揮能動性，要按照不同顧客的要求，進行相對應(yīng)的會計政策，提供不同的信息；第二，針對不同的要求，發(fā)揮出會計本身的主動性，對于一些數(shù)據(jù)的處理要具有輔助決策的才能；第三，會計人員不僅僅是系統(tǒng)的應(yīng)用者，更應(yīng)該作為保護者參與其中，要掌握相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)技能，以便于在出現(xiàn)系統(tǒng)問題時能夠有針對性的進行維護。
四、結(jié)論
隨著社會的不斷進步，網(wǎng)絡(luò)時代已經(jīng)全面到來，面對企業(yè)內(nèi)部會計控制體系的問題，一定要加強體系改革，在原有的基礎(chǔ)上使其變得更加實用化、便捷化、安全化，不為犯罪行為創(chuàng)造可乘之機，為金融行業(yè)的安全發(fā)展保駕護航。
企業(yè)內(nèi)部控制論文11
一、當前我國煤礦企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀
會計基礎(chǔ)欠缺：基礎(chǔ)性財務(wù)與會計管理工作尚待進一步完善。在煤礦企業(yè)的財務(wù)問題中，會計核算所需基本憑證混亂、會計所需手續(xù)履行欠缺，企業(yè)會計制度落后、會計內(nèi)控體系空白等基本問題卻顯得尤為突出。而煤礦企業(yè)的管理者由于會計知識欠缺，其某些決策也經(jīng)常會造成資金調(diào)度不合理，企業(yè)整體運營受阻的問題，這些問題最終可能導致嚴重的后果：企業(yè)財務(wù)陷入不可逆的困境或者企業(yè)破產(chǎn)。雖然企業(yè)內(nèi)部會計控制目標要求企業(yè)應(yīng)將資金合理安排到采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，做到資金收支鏈條的完好運轉(zhuǎn)。而在煤礦企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，依然會出現(xiàn)資金運用計劃性差，具有較大的隨意性，某些管理人員盲目采購生產(chǎn)資料，導致生產(chǎn)資料沒還沒有用完就被淘汰；或是過分關(guān)注“面子工程”，企業(yè)房屋建筑等過度講究豪奢，造成企業(yè)有限的資金運用不合理；或是企業(yè)對資金的預(yù)算管理不細致，出現(xiàn)大額資金差額，導致資金浪費；或是企業(yè)資金批復管控不嚴，審批權(quán)限要求過低，導致資金侵占，真正需要資金的項目無法落成。
二、煤礦企業(yè)完善內(nèi)部會計控制的措施
�。ㄒ唬┨岣咂髽I(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識
對于企業(yè)而言，如果想要健康有效的發(fā)展，必須擁有良好的內(nèi)部會計控制建設(shè)觀念與意識。只有不斷推動企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)，才能從根本上提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力。因此，煤礦企業(yè)需要加大培訓力度，尤其是對上層管理機構(gòu)的培訓力度，目的主要在于提高他們對于內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的重視度，只有重視度提高了，才可能會去引進新的內(nèi)部會計控制方法，才會重視企業(yè)實行的內(nèi)部會計控制，真正落實內(nèi)部會計控制的要求，不把已有的內(nèi)部會計控制制度當兒戲，這樣才能最終實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風險，保證企業(yè)生產(chǎn)的正常進行。同時，企業(yè)也要加大內(nèi)部會計控制建設(shè)在普通員工的宣傳與推廣力度，減小推行內(nèi)部會計控制的阻力，也可以提高企業(yè)員工的素質(zhì)，實現(xiàn)企業(yè)至上而下對于實施內(nèi)部會計控制工作的支持，有利于推進內(nèi)部會計控制在煤礦企業(yè)內(nèi)部的實施。除此之外，內(nèi)部會計控制主要由企業(yè)財務(wù)人員完成，企業(yè)財務(wù)會計人員的職業(yè)道德和素質(zhì)對企業(yè)財務(wù)會計信息的準確性、可靠性都有重大的影響。因此，對于煤礦企業(yè)來說，加大對企業(yè)財務(wù)人員的培訓及提高對他們的素質(zhì)要求，也是完善煤礦企業(yè)內(nèi)部會計控制制度中不可或缺的一點。
�。ǘ﹪栏癜盐掌髽I(yè)資金動向，從嚴管理資產(chǎn)
由于煤炭行業(yè)的特殊性，因此煤礦企業(yè)需要特別注意本企業(yè)的資金動向。內(nèi)部會計控制制度的完善可以促進企業(yè)對資金流和資產(chǎn)的把控，而同時，也只有嚴格把握企業(yè)資金的動向，內(nèi)部會計控制制度才能夠較好的施行，并產(chǎn)生良好的效果。從煤礦企業(yè)的角度來說，許多企業(yè)已經(jīng)通過對自身內(nèi)部管理體制的改革來把握企業(yè)資金的動向，這無疑也會促進內(nèi)部會計控制制度在企業(yè)內(nèi)的推行，當企業(yè)無論管理者還是普通員工都意識到企業(yè)資金使用需要嚴格把關(guān)時，便都會嚴格按照企業(yè)內(nèi)部控制制度來辦事，這將促進企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的推行。同時，現(xiàn)有的煤礦企業(yè)也應(yīng)根據(jù)本企業(yè)自身的特殊狀況，建立符合本企業(yè)要求的安全生產(chǎn)管理制度、財務(wù)會計控制制度、投融資決策管理制度、流動資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度等，這將進一步把握企業(yè)資金動向，并完善企業(yè)的內(nèi)部會計控制體系，使得企業(yè)內(nèi)部會計控制制度走向規(guī)范化、系統(tǒng)化。
�。ㄈ┘訌娖髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管力度
一個企業(yè)想要發(fā)展，必須要加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機制，而監(jiān)督機制的不斷完善也會提高內(nèi)部會計控制能力�，F(xiàn)階段，我國煤礦企業(yè)從公司治理上可以通過完善監(jiān)事會及相應(yīng)的制度來發(fā)揮監(jiān)事會的.監(jiān)督作用，以加強煤礦企業(yè)對其自身內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)管能力。在制度建設(shè)上，企業(yè)應(yīng)該注重從資金的預(yù)算審批制度、資金支付制度、投融資管理控制制度、資金安全管理制度等；除此之外，煤礦企業(yè)還要加大對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的審計力度，這樣才能更加有效的發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督作用。同時，煤礦企業(yè)要堅持“有法必依”的思路，以制度管人，對于違反企業(yè)財經(jīng)法規(guī)的事件必須嚴格追究，防止任何例外的事件發(fā)生。只有通過嚴格有效的財務(wù)監(jiān)管，充分發(fā)揮財務(wù)管制的權(quán)威性，才能使煤炭企業(yè)的日常管理更有效率，才能夠從根本上發(fā)揮財務(wù)管理的核心作用。
三、結(jié)論
我國煤礦企業(yè)在面對競爭不斷加劇能源市場時，需要有足夠的心理準備面對這場硬戰(zhàn)，同時也必須通過增強自身實力的方式，努力在這場競爭中取得優(yōu)勢地位。而煤礦企業(yè)只有做好內(nèi)部會計控制，進一步提升企業(yè)管理水平，才能減少自身面臨的風險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。也只有解決好現(xiàn)在該行業(yè)內(nèi)部會計控制所面臨的問題，不斷提高企業(yè)內(nèi)部會計控制能力，才能為我國煤炭能源行業(yè)在國際競爭中取得重要地位打好基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部控制論文12
【摘要】隨著我國的經(jīng)濟水平的不斷提高，企業(yè)的增多與競爭，導致了我國的企業(yè)管理水平也加快發(fā)展提升，如何能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，要在于對企業(yè)內(nèi)部的管控手法及力度上，貫穿這企業(yè)的各部門各產(chǎn)業(yè)活動鏈中。而稅務(wù)風險的管理水平則體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部的管控能力水平。稅務(wù)風險也是企業(yè)管控中最需要防范的風險之一，會影響到整個企業(yè)的經(jīng)濟效益。目前我國的實體經(jīng)濟發(fā)展前景并非良好，這種情況下影響了的很多企業(yè)的經(jīng)營，在當前的形式下，如何做好稅務(wù)風險的防范工作有利于企業(yè)稅務(wù)風險防范能力的提升，也能帶動企業(yè)度過當前嚴峻的社會階段。本篇文章就該稅務(wù)風險的產(chǎn)生問題進行分析探究，提出幾條可以防范稅務(wù)風險的手段。
【關(guān)鍵詞】企業(yè);稅務(wù)風險防范;解決方法
一、引言
隨著我國的經(jīng)濟力量大力發(fā)展，促進企業(yè)的國內(nèi)的各個企業(yè)與國際接軌日益頻繁，帶動著我國企業(yè)國際化的水平不斷提升。企業(yè)管理中的內(nèi)部控制和稅務(wù)風險防范兩方面是作為該管理系統(tǒng)中重要的環(huán)節(jié)，其中內(nèi)部管理可以促進企業(yè)的管理水平提高，同時可以作為防范稅務(wù)風險的前提，兩個相結(jié)合，相輔相成，共同作用貫穿于企業(yè)內(nèi)部管理，也是企業(yè)管理能力水平的體現(xiàn)。但是，就目前的市場發(fā)現(xiàn)，企業(yè)中內(nèi)部控制的中關(guān)于稅務(wù)風險防范的制度還存在或多或少的問題待解決，無法支持企業(yè)加強稅務(wù)風險的管理需要。存在問題如企業(yè)中的稅務(wù)風險是否有目的的針對，是否足夠重視稅務(wù)風險的防范，是否缺乏專業(yè)的知識去支持，總總的原因影響著，導致的后果就是給企業(yè)帶來災(zāi)難。
二、企業(yè)中存在內(nèi)部控制和稅務(wù)風險防范的問題
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目前我國企業(yè)的正常經(jīng)營中，有部分的企業(yè)并沒有將內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范作為有計劃性的安排，都是在緊急的情況下才會對內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的實施臨時政策，僅有少數(shù)的企業(yè)能提出內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的目標，對于能將內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范制定出一套完整的制度，那可真是百里挑一了。就現(xiàn)在的企業(yè)而言，大多數(shù)都是注重生產(chǎn)及銷售工作，因缺乏對內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范工作的意識，導致在企業(yè)中這項工作無法展開的原因。就比如說，在企業(yè)中對于員工為企業(yè)創(chuàng)造了節(jié)約成本的手段或是方式或是規(guī)范，但是企業(yè)沒積極的響應(yīng)員工的工作，去獎勵或者表彰員工，促使了在今后的工作中員工對內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的覺悟低迷，企業(yè)的做法無法帶領(lǐng)員工的積極行為；再比如，在工作中，因員工的失職造成的浪費，企業(yè)沒能及時的對這種行為給出懲罰。這樣發(fā)展的后果就是無法順利的開展企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的工作，或者還存在部分片面的見解，認為企業(yè)的內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范僅僅是局限在偷稅，漏稅的行為上。
（二）企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范制度的不規(guī)范
通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在眾多的企業(yè)中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)擁有自己的一套財務(wù)管理制度，其中就包含了內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范制度，但是極少有將其單獨區(qū)分出來的企業(yè)，整理成完整的一套體系。雖然每年都會有審計工作，但是審計工作完后也沒有加以整理，及時的制定成規(guī)范作為存檔，以便企業(yè)在將來做參考使用。況且，在不少的中小企業(yè)中，這項內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的制定非常的簡單，或者都沒有這個制定，這種企業(yè)可能考慮人工成本問題，都將內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范交給一個會計去完成，可見實行的難度是多么大，特別是在大型企業(yè)中，因為這項內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范工作考慮的事情就比較多，若是考慮不全將可能涉及到管理制度上的風險�？梢�，若是企業(yè)沒有建立一個完整的內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的制度，企業(yè)或早或晚將面臨著巨大的危機。
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就我國目前的情勢來分析，我國的企業(yè)中很少有專門去制定這個工作崗位，這項工作基本都是交給財務(wù)會計去兼職，在這項的管理控制上，單單財務(wù)的人員會因為水平的不足，導致企業(yè)的管理水平及質(zhì)量。而且，財務(wù)人員對于內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的專業(yè)不夠深入，無法根據(jù)企業(yè)目前的狀況制度一套屬于該企業(yè)對應(yīng)的制度，促進企業(yè)的管理水平。還有是企業(yè)中工作時間較長的老員工，沒有及時更新原來的知識，僅憑經(jīng)驗去理解處理問題，可能將會給企業(yè)的發(fā)展帶來潛在的危機。
三、加強內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的策略
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首要目的'要轉(zhuǎn)變管理層的的觀念，內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范不是偷稅漏稅的行為，加強內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范管理不是給相關(guān)的管理部門送禮的觀念。要培養(yǎng)該項工作的管理意識，意識作為行動的先要條件，只有讓員工產(chǎn)生這項意識，才能在工作中選擇正確的內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范行為。如何加強管理層人員的重視度，國家及政府可以采用培訓的方式進行宣導教育，傳導其重要性，從而影響管理層的觀念，讓管理層意識到提高了內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的水平可以影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。如何提高內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范，要建立起相應(yīng)的制度法則，明確好責任人的義務(wù)和職責，統(tǒng)籌企業(yè)的行為規(guī)范，響應(yīng)國家的政策，為企業(yè)長遠著想，整體的提高企業(yè)管理水平。
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管理制度建立后應(yīng)將其實施起來，不同形同虛設(shè)，根據(jù)制度進行評估工作要及時，存在的問題反饋要及時，同時要自己審查自身的規(guī)范，為降低企業(yè)風險的目的著想。將這個思想傳達至每個員工，將責任落實到每位員工頭上，要求每一位員工都能有風險的意識，這樣當企業(yè)遇到稅務(wù)風險時我們可以追查原因。并且將每一次遇到的審計問題都應(yīng)該整理成案，保存起來，以便今后的參考使用。有效的做到防范工作，同時遇到問題時，也能做到心里有數(shù)，這些都是降低企業(yè)風險的因素。
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要加強企業(yè)的管理水平，首要條件是要加強對內(nèi)部稅務(wù)人員的專業(yè)知識教育。就我國的形式來分析，稅務(wù)的法律變化見多，那么需要稅務(wù)人員和管理層的自我學習，自我提升，制定一套屬于自己學習方法，將新的法律結(jié)合起來形成一套科學的管理方式。同時公司應(yīng)建立起一套完善的獎罰制度，對企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范有突出貢獻的人員給予及時的獎勵表彰，促進員工的積極性，從而培養(yǎng)成一個良好的學習氛圍，促進企業(yè)的成長和賴以長遠發(fā)展奠定牢固的基礎(chǔ)。
四、結(jié)語
我們目前的情況是，這方面的法律制度不全面，管理層水平低，企業(yè)面臨著經(jīng)營環(huán)境的危機。企業(yè)在這個節(jié)骨眼上要加大對內(nèi)部控制與稅務(wù)風險防范的管理，根據(jù)自己目前的情況制定一套屬于自己的管理方式，針對性的解決當前存在的問題，才可能為企業(yè)的經(jīng)營避開不必要的風險。
參考文獻
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企業(yè)內(nèi)部控制論文13
一、施工企業(yè)內(nèi)部會計控制面臨的阻力
1.對施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的認識存在誤區(qū)。由于我國施工企業(yè)的改制不徹底，有些企業(yè)以為內(nèi)部會計控制就是俗稱的內(nèi)部監(jiān)督，對內(nèi)部會計控制的認識還局限于內(nèi)部牽制制度這一層面。理論上，內(nèi)部會計控制對于施工企業(yè)來說，是一個事前、事中．事后的全面控制過程，但在實際情況中，企業(yè)往往相對重視事后控制這一環(huán)節(jié)，而相對忽視事前和事中控制這兩個重要環(huán)節(jié)。具體而言，許多企業(yè)只有事后的核算和分析，一方面對事前控制環(huán)節(jié)缺乏科學預(yù)測和決策，另一方面，對事中環(huán)節(jié)也缺乏及時監(jiān)控和調(diào)整，這樣一來，最終會導致無法制定科學合理的事前控制計劃，反應(yīng)在實際操作中，有的部門輕易就能夠達到要求，而有的部門則日夜加班也也達不到預(yù)先制定的計劃標準，并且，事后的獎懲制度也無法發(fā)揮其應(yīng)有的功能。
2.內(nèi)部會計控制工作難度較大。一方面，施工企業(yè)在項目施工中會面臨技術(shù)含量高，施工工藝復雜等現(xiàn)狀，另一方面，在新材料、新技術(shù)迅速推廣的前提下，各種施工工程材料的品種變隨之增多，這些材料也會由于規(guī)格、質(zhì)量的不同而在價格方面存在較大的差異，這句導致施工企業(yè)對其難以統(tǒng)一定量分析口徑，預(yù)算編制的難度也隨之提高。并且，由于新品種的層出不窮，就會導致企業(yè)難以有效控制價格，最終增加了施工成本。
3.內(nèi)部會計控制的執(zhí)行力度不夠。一方面，部分企業(yè)對內(nèi)部會計控制不重視，例如，權(quán)力過度地回收到企業(yè)決策層，則不能充分調(diào)動項目經(jīng)理部的積極性和主動性；權(quán)力如果下放過大，則難以有效控制，必然引發(fā)濫用權(quán)力的負面效應(yīng)，因此，“一管就死，一松就”是目前施工企業(yè)授權(quán)管理普遍遇到的尷尬局面。另一方面，有的管理人員自身都不能遵守有關(guān)的控制制度。盡管相關(guān)規(guī)章制度制定得比較嚴密，但一些企業(yè)員工僅僅將這些規(guī)章制度停留在紙上而未貫徹執(zhí)行，例如，財務(wù)付款手續(xù)不腱全，不按合同規(guī)定付款等現(xiàn)象普遍存在，從而使這些規(guī)章制度成了一紙空文而最終流于形式。還有些員工責任心不強，在工作中國粗枝大葉，自然會造成人為失誤。甚至還有少數(shù)員工聯(lián)合起來進行舞弊操作，從而導致內(nèi)部會計控制失去了其基本功能。
二、完善施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策
1.施行會計委派制。從我國目前來看，由于施工企業(yè)一般都會外設(shè)項目經(jīng)理部，該部門的會計人員均由各項目經(jīng)理部自定，者就形成了這些會計人員同時接受企業(yè)財務(wù)機構(gòu)和項目經(jīng)理部經(jīng)濟的雙重領(lǐng)導，當財務(wù)人員受制于項目經(jīng)理，從而無法發(fā)揮其應(yīng)有制約作用，或由于一部分會計人員和項目經(jīng)理私下串通聯(lián)合違紀，違反規(guī)定開支報銷，私設(shè)“小金庫”等現(xiàn)象出現(xiàn)后，就會在大量占有資金的同時減緩了資金的流動性，從而對施工企業(yè)的整體效益產(chǎn)生了負面影響。為了使會計人員成為和項目部沒有任何經(jīng)濟利益關(guān)系的企業(yè)總部的管理者，企業(yè)應(yīng)該施行會計委派制，具體由企業(yè)總部對直接進行統(tǒng)一管理。各項目會計人員的人事關(guān)系留在企業(yè)總部，他們的收入則由企業(yè)總部統(tǒng)一發(fā)放，從而保證其在工作期間能夠持有客觀．公正，獨立的立場，防止了項目經(jīng)理迫使會計人員舞承弊等不良現(xiàn)象的發(fā)生。
2.設(shè)立企業(yè)內(nèi)部銀行。第一，在企業(yè)內(nèi)設(shè)置內(nèi)部銀行，有利于融通資金。銀行內(nèi)部引入信貸機制，在企業(yè)內(nèi)部，各單位可以把暫時多余的資金放入內(nèi)部銀行，實行資金的有償使用，并運用利息杠桿進行資金調(diào)節(jié)，從而能夠減少企業(yè)的對外貸款，這樣一來，一方面能夠節(jié)省企業(yè)的利息支出，另一方面還能夠促使備下屬單位精打細算，提高資金使用效率，使企業(yè)整體的資金流動更順暢，并最終能夠使企業(yè)內(nèi)部資金使用不平等的現(xiàn)象得到扭轉(zhuǎn)。第二，在企業(yè)內(nèi)設(shè)置內(nèi)部銀行，有利于對企業(yè)內(nèi)部的材料、機械，人工以及備種費用開展內(nèi)部結(jié)算工作，用統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算價格和內(nèi)部支付手段來面對上述費用的產(chǎn)生以及支出等事項。這樣一來，一方面能夠通過內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算來改變原來各單位之間相互拖欠的問題，另一方面，還能夠有效改善以前各單位費用結(jié)算延期以及多頭開戶等不利局面。
3.對項目經(jīng)理實行有效的`激勵措施和業(yè)績評價。實現(xiàn)施工成本費用的最小化是項目經(jīng)理負責施工過程中的一個重要環(huán)節(jié)，基于委托人與代理人目標的差異性，為了真正實現(xiàn)施工成本費用的最小化，就需要對項目經(jīng)理實行一定的激勵政策，使其盡心為企業(yè)整體利益而努力。在實踐操作上，施工企業(yè)可以用各種激勵機制，使項目經(jīng)理在追求自身利益的同時，最優(yōu)化地實現(xiàn)企業(yè)價值。首當其沖的是要對項目經(jīng)理采取物質(zhì)激勵，然后在對其給予控制權(quán)激勵，第三，考慮到項目經(jīng)理在現(xiàn)實生活中不僅僅追求物質(zhì)上的利益和權(quán)力上的滿足，還致力于職業(yè)聲譽、社會榮譽、公眾的認可和尊重等精神上的滿足因素，因此還應(yīng)給予其精神激勵。還需注意到，不能公平合理地對項目經(jīng)理的經(jīng)營業(yè)績進行評價，也會挫傷項目經(jīng)理為施工企業(yè)謀利益積極性，因此，不能簡單地縱向比較，僅僅根據(jù)以往年度來判斷項目經(jīng)理的業(yè)績，而是應(yīng)該橫向比較，對與項目經(jīng)理同一層次的其他項目經(jīng)理的業(yè)績進行對比評估，同時還應(yīng)該考慮到行業(yè)景氣度這一特殊性等因素，從而使項目經(jīng)理的勞動成果能夠得到客觀公正的評價。
企業(yè)內(nèi)部控制論文14
引言
隨著社會經(jīng)濟發(fā)展水平逐步提升，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理實現(xiàn)創(chuàng)新與完善。一方面，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，為提升企業(yè)競爭力，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力帶來了更加有力的發(fā)展保障；另一方面，現(xiàn)代企業(yè)實施會計信息化管理，實施現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)資源逐步完善，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)會計信息化，合理實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)在資源的綜合探索，推進現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與管理體系拓展與創(chuàng)新。
一、會計信息化概述
會計信息化是現(xiàn)代企業(yè)會計數(shù)據(jù)管理下與計算機自動化掛系統(tǒng)相結(jié)合[1]，一方面，企業(yè)會計借助系統(tǒng)平臺進行財務(wù)管理綜合分析，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)運行綜合分配，降低企業(yè)財政赤字等情況的發(fā)生；另一方面，會計信息化可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計管理資源分配適應(yīng)現(xiàn)代市場需求，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計信息與市場需求相適應(yīng)，推進現(xiàn)代企業(yè)資源的全面分析管理，滿足現(xiàn)代社會發(fā)展需求。
二、會計信息化對傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部審計的影響
會計信息化是綜合性內(nèi)部審計管理形式，新型企業(yè)管理對傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部審計具有較大的沖擊性[2]。其一，會計信息化內(nèi)部審計信息綜合化管理，信息資源結(jié)構(gòu)完善，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計管理信息內(nèi)部設(shè)計包括多方面，是企業(yè)整體財務(wù)運行各個部門的綜合對接，兩者在企業(yè)內(nèi)部審計管理理念和管理結(jié)構(gòu)上都存在著較大的區(qū)別，如果企業(yè)實施內(nèi)部審計信息化直接對接，對出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會計信息資源不完善，會計信息化管理的開展整體缺乏的開展思想做引導，無法保障企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理合理運行；其二，會計信息化的運行需要有完善的內(nèi)部審計管理制度作保障，信息化管理需要有綜合性會計人才作保障，但傳統(tǒng)內(nèi)部審計管理制度與人才都是單方面的管理，缺乏企業(yè)內(nèi)部審計綜合性管理，新舊企業(yè)內(nèi)部審計管理結(jié)構(gòu)的不同嗎，對現(xiàn)代企業(yè)實施會計信息化的推行上較困難，非但沒有達到提升企業(yè)內(nèi)部審計效率的作用，反而制約了現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。
三、充分應(yīng)用會計信息化的內(nèi)部審計管理對策
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現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計管理結(jié)構(gòu)逐步完善，必須轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部審計管理理念，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)會計信息化的開展具有正確的思想引導，例如：企業(yè)組織內(nèi)部設(shè)計人員對新型會計審計、財務(wù)管理、報表管理等方面的內(nèi)部審計知識進行綜合學習，為企業(yè)實施信息化管理的進一步開展帶來新指導理念；另一方面，會計信息化指導理念的變化，也應(yīng)該實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計開展理念與我國會計管理新準則相適應(yīng)，例如：企業(yè)組織內(nèi)部審計人員對我國新會計行為準則中報表管理中的負債表、損益表的分析，信息核算標準實施理論知識的綜合學習，同時結(jié)合企業(yè)內(nèi)部審計管理中存在的不足，做好企業(yè)內(nèi)部審計經(jīng)濟分配結(jié)構(gòu)的綜合規(guī)劃，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)會計信息化工作開展順利進行。
（二）現(xiàn)代化管理系統(tǒng)的應(yīng)用
現(xiàn)代新型會計信息化管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計資源管理技術(shù)升級，一方面，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計信息審核采用系統(tǒng)自動化審計為主，人工輔助為主的審計格局，例如：現(xiàn)代企業(yè)采用SAP系統(tǒng)作為企業(yè)規(guī)劃管理的主要處理系統(tǒng)[3]，依據(jù)系統(tǒng)整體規(guī)劃要求，將企業(yè)內(nèi)部審計進行進行多方面綜合運算，同時新內(nèi)部經(jīng)濟管理系統(tǒng)可以保障企業(yè)內(nèi)部審計經(jīng)濟衡量結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營、市場營銷、收益等多方面因素的綜合審計，完善的系統(tǒng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)能夠提高現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟運行的風險預(yù)測能力，發(fā)揮現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部涉審計應(yīng)用做用；另一方面，會計信息化，是現(xiàn)代企業(yè)資源綜合拓展的直接體現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟運行與市場行情的統(tǒng)一分析，企業(yè)可以在數(shù)字化系統(tǒng)中，實現(xiàn)企業(yè)資源綜合分析，及時對企業(yè)內(nèi)部審計中存在風險進行警報，會計信息化的.發(fā)展，引導現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)型與時代發(fā)展相適應(yīng)。
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會計信息化，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，為了保障企業(yè)內(nèi)部審計在新時期發(fā)揮經(jīng)濟控制管理的作用，完善企業(yè)內(nèi)部審計管制度。打破傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部審計單一部門管理制度，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計信息的審核標準一體化控制。例如：現(xiàn)代企業(yè)資源內(nèi)部設(shè)計管理制度[4]，不僅要制定企業(yè)內(nèi)部審計人員的管理標準，同時也要做好企業(yè)審計系統(tǒng)信息處理標準，嚴格按照我國新會計管理規(guī)則進行內(nèi)部審計系統(tǒng)信息處理控制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計信息管理的基本需求，推進現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計在會計信息化發(fā)展趨勢下，發(fā)揮良好的信息控制管理新標準。
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實現(xiàn)會計信息化發(fā)展，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的作用，提升企業(yè)內(nèi)部審計人員的能力，一方面，做好現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部設(shè)計專業(yè)能力提升，進行內(nèi)部審計人員新型內(nèi)部審計管理技術(shù)的培訓學習，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)資源管理與企業(yè)內(nèi)部審計新系統(tǒng)的合理對接；另一方面，引導企業(yè)內(nèi)部審計人員實施企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新，保障企業(yè)內(nèi)部審計與社會發(fā)展相適應(yīng)，發(fā)揮會計信息化環(huán)境下內(nèi)部審計管理人員的經(jīng)濟管理作用。
此外，加大企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督力度，也是實現(xiàn)會計信息化在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮作用下的有效措施[5]，信息化系統(tǒng)可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計部分信息公開，為國家審計和大眾監(jiān)督提供了更加直接的數(shù)據(jù)，會計信息充分應(yīng)用主義優(yōu)勢，引導現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)揮其作用。
四、結(jié)語
會計信息化，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然性選擇，基于對會計信息化的基本概念的論述，對會計信息化對傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部審計影響進行分析，并從企業(yè)內(nèi)部審計管理的信息應(yīng)用角度提出應(yīng)對策略，為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展探索新發(fā)展道路。
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企業(yè)內(nèi)部控制論文15
一、我國石油企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題
由于石油企業(yè)內(nèi)部會計控制工作具有復雜性、綜合性較高的特點，以至于有很多石油企業(yè)并沒有很好地開展這項工作，或者在開展內(nèi)部會計控制工作中存在著各種問題。
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部會計控制環(huán)境基礎(chǔ)較為薄弱
從目前我國石油企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作情況來看，大部分石油企業(yè)還沒有給予內(nèi)部會計控制工作充分的重視，內(nèi)部會計控制的工作制度過于形式化。很多石油企業(yè)其企業(yè)性質(zhì)都屬于國有，而目前我國的大多數(shù)國有企業(yè)普遍存在內(nèi)部會計控制環(huán)境中本身的缺陷導致會計控制系統(tǒng)的失效。一方面是很多石油企業(yè)的領(lǐng)導層與管理層對于內(nèi)部控制的認識還不夠到位，并沒有確立一個較為明確的內(nèi)部控制目標，也沒有從戰(zhàn)略的高度來對待內(nèi)部控制制度建設(shè)工作。石油企業(yè)的各級管理人員對于內(nèi)部會計控制意識不足，且不具備相應(yīng)的內(nèi)部會計控制能力，令石油企業(yè)內(nèi)部會計控制無法營造良好的工作氛圍。另一方面，國有企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)等方面本身即存在不少問題，比如，企業(yè)管理層人員與董事會成員高度重疊，導致董事會形同虛設(shè)，監(jiān)事會作用有限；一些石油企業(yè)內(nèi)部存在職責與權(quán)利交叉不清的情況等等。這些已有的缺陷使得企業(yè)無法實施有效的制衡機制，很難及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的問題，也令石油企業(yè)內(nèi)部會計控制工作無法得到有效的開展。
�。ǘ﹥�(nèi)部會計控制機制尚不完善
目前，由于體制、政策等因素的影響，除上市公司外，我國很多石油企業(yè)還沒有充分重視內(nèi)部審計的問題，并且其內(nèi)審部門獨立性不夠，如沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殢氖聝?nèi)部審計的人員等。內(nèi)部審計作為內(nèi)部會計控制的組成部分之一，實質(zhì)上是經(jīng)濟監(jiān)督的再監(jiān)督。由于內(nèi)部審計作為內(nèi)部會計控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當是超然獨立的。內(nèi)部審計缺位會導致企業(yè)資產(chǎn)不實、利潤虛增、所有者權(quán)益不實等現(xiàn)象。但我國石油企業(yè)內(nèi)部審計實行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這種漏洞較多、可行性極低的內(nèi)部會計控制評價機構(gòu)設(shè)置是無法對石油企業(yè)進行有效的內(nèi)部會計控制的。目前我國不少石油企業(yè)為了有效實施內(nèi)部會計控制工作，制定了相關(guān)的內(nèi)部會計控制措施與程序，但其在具體的實施環(huán)節(jié)上還存在漏洞。例如，會計崗位設(shè)置不合理、會計業(yè)務(wù)交叉的情況仍然存在、會計工作流程的每個階段都缺乏有效的監(jiān)督審核等等。這些問題都會嚴重影響會計控制制度的發(fā)揮。內(nèi)部會計控制實施過程不夠嚴謹科學，缺乏有效的監(jiān)督與制約機制，都影響了內(nèi)部會計控制工作的有效落實。
�。ㄈ┢髽I(yè)財會人員綜合素質(zhì)不高
在石油企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低與實施內(nèi)部會計控制制度的實際效果密切相關(guān)。一些石油企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，思想教育、業(yè)務(wù)培訓跟不上，欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識，業(yè)務(wù)一知半解，導致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會計控制執(zhí)行過程中遇到難題時無法及時對相關(guān)的執(zhí)行制度進行調(diào)整，嚴重影響制度的執(zhí)行，使工作效率低下。除此以外，專業(yè)的會計人員在開展工作的時候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。此外，長期以來，我國石油企業(yè)財會人員在思想上受到舊的財務(wù)制度的約束，觀念比較滯后、欠缺先進的專業(yè)知識、工作方法相對落后，同時受行政體制影響，缺乏掌握知識的主動性和創(chuàng)新能力。隨著網(wǎng)絡(luò)時代的到來，信息技術(shù)的高度發(fā)展，石油企業(yè)財會人員的信息技術(shù)水平，也成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。財會人員素質(zhì)低在某種程度上造成部分石油企業(yè)財會管理工作秩序混亂。在財務(wù)管理過程中，信息不準確、傳遞不及時、會計信息失真使財務(wù)管理工作失去良好決策和管理的基礎(chǔ)。
二、針對企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)有問題的應(yīng)對措施
�。ㄒ唬┙⒔∪髽I(yè)內(nèi)部會計控制制度
石油企業(yè)應(yīng)該在會計準則的基礎(chǔ)上，從本企業(yè)實際情況出發(fā)，建立健全內(nèi)部控制制度。只有完善內(nèi)部會計控制制度，才能提高企業(yè)的綜合實力，在激烈的市場競爭中獲得生存和發(fā)展。完善的內(nèi)部會計控制制度包括企業(yè)經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。石油企業(yè)應(yīng)該明確處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責分工和程序，讓企業(yè)內(nèi)部控制活動中的每一個環(huán)節(jié)都有相互控制的作用。完善的內(nèi)部會計控制制度主要包括合理的財務(wù)管理制度、資金資產(chǎn)管理和分配、對外投資管理、成本管理、預(yù)算管理及財務(wù)報告等各方面制度，具體來說，石油企業(yè)應(yīng)該明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定，最大限度地保障企業(yè)資產(chǎn)安全與完整。此外，石油企業(yè)還應(yīng)該保證會計記錄的完整性和準確性，仔細核對一些會計信息，并規(guī)定一個較為明確的內(nèi)部稽核制度，明確規(guī)定建立財產(chǎn)清查盤點制度。在實施的過程中需要對這些制度不斷修改和完善，只有這樣才能對企業(yè)內(nèi)部控制制度起到促進作用。同時，石油企業(yè)還需要不斷完善會計監(jiān)督核算制度，對會計核算工作進行定期檢查或抽樣檢查，便于及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，防范企業(yè)會計風險。
�。ǘ┨岣咂髽I(yè)財會人員的綜合素質(zhì)
要完善、強化我國的石油企業(yè)內(nèi)部會計控制，還要提高石油企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識，提高企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)隊伍建設(shè)。第一，加強會計人員的業(yè)務(wù)能力的考核，考核內(nèi)容包括會計基礎(chǔ)、會計制度、財經(jīng)法規(guī)以及計算機操作能力等知識。要求會計人員精通會計、審計、財務(wù)管理理論與方法，熟悉石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的'全過程和與企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)的法律規(guī)范，具有厚實的理論基礎(chǔ)和嫻熟的實踐技能。對企業(yè)財務(wù)隊伍進行優(yōu)勝劣汰，提高團隊的競爭意識。第二，將重點放在培養(yǎng)復合型管理人才上，各企業(yè)應(yīng)該為財務(wù)人員創(chuàng)建更多更好的學習深造機會，努力培養(yǎng)創(chuàng)建一支會計知識與計算機能力過硬的財務(wù)隊伍，具有利用計算機網(wǎng)絡(luò)和財務(wù)軟件熟練進行業(yè)務(wù)處理的能力，具有全局觀念、公關(guān)協(xié)調(diào)能力、組織管理能力、對資本市場的敏銳洞察力。第三，鼓勵財務(wù)人員要有開放性思維和創(chuàng)新意識，自己進行不斷的進修。
�。ㄈ┩晟破髽I(yè)內(nèi)部會計控制體系
石油企業(yè)要實現(xiàn)良好的內(nèi)部會計控制效果，就要穩(wěn)步推進內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，持續(xù)增強風險管控能力。在石油企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計部門，定期、全面、詳細地對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督和檢查，并對其內(nèi)部會計控制的效果進行客觀、公正的評價，確保企業(yè)內(nèi)部的每個業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實，為更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制管理制度打下堅實基礎(chǔ)。此外，內(nèi)控體系面向經(jīng)營管理各領(lǐng)域延伸，堅持社會中介審計和公司財務(wù)自查，內(nèi)控測試、效能監(jiān)察、監(jiān)事會檢查等內(nèi)外結(jié)合、多維入手的審計檢查制度，確保內(nèi)控制度嚴格有效執(zhí)行。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨立審計部門和會計部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的落實和成果。合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系，對各部門進行全面的監(jiān)督。
�。ㄋ模┙⒔∪珒�(nèi)部會計考核與評價體制
考核與評價是會計內(nèi)部控制的重要組成部分，而石油企業(yè)的內(nèi)部會計控制監(jiān)督、考核、評價主要由內(nèi)部審計部門負責。內(nèi)部審計的重要內(nèi)容是要加強對企業(yè)管控職能調(diào)查與評價，同時內(nèi)部審計也對內(nèi)部控制體系的發(fā)揮效果與實施程度進行客觀評價。完善內(nèi)部審計監(jiān)督。建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)企業(yè)的實際，設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位，配備專職且具有專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德的人員，企業(yè)應(yīng)授予內(nèi)部審計部門適當?shù)臋?quán)利以確保其獨立地履行審計職責，內(nèi)部審計負責人應(yīng)與董事會或?qū)徲嬑瘑T會保持良好的溝通，還應(yīng)賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況及提出處罰建議的權(quán)利，確保內(nèi)部審計監(jiān)督作用得以發(fā)揮，促進財務(wù)內(nèi)部控制的逐步優(yōu)化。
�。ㄎ澹┨岣邇�(nèi)部會計控制的有效性
石油企業(yè)可以通過合理的手段利用內(nèi)外部競爭優(yōu)勢，來提高企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效性。提升企業(yè)內(nèi)部會計控制的效率要求同時做好內(nèi)部和外部的相關(guān)管理活動。首先在內(nèi)部中要根據(jù)實際情況調(diào)整崗位人員的配置，做到人盡其用，并明確各個崗位人員的具體職責、科學的進行人員配置，充分利用員工各個年齡段、各個經(jīng)驗領(lǐng)域的不同來優(yōu)化人員配置，以提升企業(yè)內(nèi)部控制的效率。并完善相關(guān)的監(jiān)督制度，使崗位中人員能夠相互督促、相互監(jiān)督，以提高員工工作的規(guī)范性和效率；對其中存在的一些問題進行及時的整改，獎懲分明，利用此類激勵機制來提高內(nèi)部控制的效率。
�。┢胶庑逝c內(nèi)部會計控制的關(guān)系
內(nèi)部會計控制的目的是防范風險，但是允許內(nèi)部會計控制的靈活度存在。在企業(yè)不同發(fā)展階段，內(nèi)部會計控制可存在不同的靈活性。處于快速發(fā)展階段的石油企業(yè)在特殊事項上可以采取特殊措施，當某一項采購需要緊急安排時，為了提高效率，特殊事項特殊安排，企業(yè)可以允許跳過一般內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)直接上報到?jīng)Q策層。只要決策層最終能夠達成一致，也可提前處理。如果嚴格按照招標和審批流程，每個中間環(huán)節(jié)都不合并、不跨越，時間就會拉長，項目風險必須會加大。企業(yè)進入成熟階段后，就要降低內(nèi)部會計控制的靈活度，相對嚴格地按要求去做。但也要在工作中融入企業(yè)內(nèi)部會計控制的管理理念，把企業(yè)內(nèi)部控制和實務(wù)操作有效結(jié)合起來，從而獲得更好的業(yè)績和效果。
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