風(fēng)險管理論文
無論是在學(xué)習(xí)還是在工作中，大家或多或少都會接觸過論文吧，論文對于所有教育工作者，對于人類整體認識的提高有著重要的意義。一篇什么樣的論文才能稱為優(yōu)秀論文呢？下面是小編整理的風(fēng)險管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
風(fēng)險管理論文1
很多企業(yè)在簽訂勞動用工合同及實踐和執(zhí)行的過程中，沒有嚴格執(zhí)行法律的規(guī)定。在簽訂合同之前，履行合同的過程中，存在沒有依據(jù)法律規(guī)定而造成的各種風(fēng)險。在用工結(jié)束后，企業(yè)對勞動關(guān)系進行解除時，在管理上也會存在很多風(fēng)險和疏忽�！秳趧雍贤ā返念C布和實施，給企業(yè)勞動合同管理帶來挑戰(zhàn)，它在有效保護普通職工合法權(quán)利和義務(wù)的基礎(chǔ)上，對當(dāng)前企業(yè)的人力資源管理也提出了更高的要求。企業(yè)必須嚴格按照法律程序和要求與勞動者之間簽訂合理的《勞動合同》，并做好勞動合同的管理工作，嚴格按照勞動合同履行自己的職責(zé)和義務(wù)；同時，勞動者也可以通過法律來維護自己的合法權(quán)益。如果企業(yè)為了自身的利益無視法律要求，必然會對企業(yè)的人力資源管理工作帶來一定的風(fēng)險，甚至影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)必須加強勞動合同的管理工作，提高人力資源管理工作人員的法律意識和工作責(zé)任感，有效規(guī)避企業(yè)人力資源管理工作的風(fēng)險。
一、我國企業(yè)人力資源管理工作中存在的風(fēng)險
在市場經(jīng)濟迅速發(fā)展和經(jīng)濟全球化趨勢加快的新時期，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，大部分企業(yè)把主要精力放在了如何提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益上，卻對人力資源管理工作重視不夠，以至于在人力資源管理中出現(xiàn)了各種各樣的風(fēng)險問題。比如招聘到的員工綜合素質(zhì)不夠高，不符合企業(yè)發(fā)展的需求、對員工的培訓(xùn)工作不到位、員工對企業(yè)的新政策或薪資制度不滿意、高級技術(shù)人員或骨干突然離職等等，都屬于人力資源中的風(fēng)險問題。這些看似與企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益無關(guān)的問題，其實會嚴重影響到企業(yè)的正常運行和健康穩(wěn)定發(fā)展，甚至還有可能對企業(yè)造成不可估量的損失。因此，企業(yè)在發(fā)展運營的過程中，必須對企業(yè)的人力資源管理中的風(fēng)險引起高度的重視，尤其是當(dāng)前的高新技術(shù)發(fā)展企業(yè)，對高等技術(shù)人才和學(xué)習(xí)型人才的依賴性比較大，更應(yīng)該重視人力資源管理中的風(fēng)險規(guī)避問題。下面就我國當(dāng)前的企業(yè)中的人力資源管理工作中常見的風(fēng)險問題分析如下：
（一）人力資源管理不到位導(dǎo)致的風(fēng)險
1、企業(yè)沒有和勞動者之間簽訂合法的勞動合同就用工。自20xx年1月1日起新的《勞動合同法》實施以來，有部分企業(yè)仍然無視合同法的存在，不和勞動者之間簽訂合法的勞動合同，主要表現(xiàn)在以下兩種情況：一是企業(yè)在勞動者工作一個月以后簽訂了勞動合同，這種情況是符合國家的相關(guān)法律規(guī)定的；另一種是勞動者工作時間超出了一個月甚至更長時間才補簽勞動合同的，這種情況就違背了國家的相關(guān)法律規(guī)定，是應(yīng)該受到相應(yīng)的法律懲罰的。在新的《勞動合同法》中有明確的規(guī)定，企業(yè)除了要支付給員工在滿一個月而沒有達到一年的期間內(nèi)的員工的2倍工資之外，還需要與員工補簽勞動合同，在員工不愿與企業(yè)訂立勞動關(guān)系時才終止勞動合同。2、勞動者由于非個人原因更換工作工齡沒有連續(xù)計算。按照新的《勞動合同法》中相關(guān)條例規(guī)定，勞動者如果不是因為個人原因而更換了工作崗位或工作單位，勞動者在當(dāng)前工作崗位或工作單位的工齡應(yīng)該延續(xù)上一個工作崗位或工作單位連續(xù)計算，而不是從新計算工齡。由于這一點和以前的國家的相關(guān)規(guī)定有所改變，因此很容易在這一點出現(xiàn)問題，導(dǎo)致人力資源管理風(fēng)險的發(fā)生。
（二）人力資源管理經(jīng)濟引發(fā)的風(fēng)險
所謂的人力資源管理經(jīng)濟引發(fā)的風(fēng)險，就是指由于企業(yè)中途終止了勞動合同或沒有按照勞動合同來履行自己的職責(zé)而是違規(guī)操作，從而導(dǎo)致了需要按照法律程序支付給勞動者相應(yīng)的補償金或上交一定的罰款。國家在新的《勞動合同法》中有特別明確的規(guī)定，如果企業(yè)單方面中途終止了勞動合同的履行，必須支付給勞動者相應(yīng)的合理的經(jīng)濟補償，并且補償金數(shù)額為合同終止簽訂一個月的平均收入（含稅費）。企業(yè)的這種由于經(jīng)濟補償金所導(dǎo)致的風(fēng)險通常都是一直存在的，只是經(jīng)濟補償金是以隱性的形式存在的。企業(yè)終止合同會帶來相應(yīng)的經(jīng)濟損，那么如果企業(yè)不終止合同是不是就萬事大吉了呢？答案是否定的。不終止勞動合同只是暫時延緩了經(jīng)濟補償而已，因為勞動派遣人員同樣受到國家的《勞動合同法》的保護，勞動派遣單位付給勞動者的經(jīng)濟補償金也是一個不小的數(shù)目。
（三）企業(yè)違規(guī)操作帶來的經(jīng)濟風(fēng)險
1、自企業(yè)和勞動者建立雇傭關(guān)系之日起，雇傭關(guān)系達到一個月但是還不滿一年的情況下，如果企業(yè)仍然沒有和勞動者之間簽訂合法的勞動合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付勞動者雙倍的工資。2、企業(yè)無視相關(guān)規(guī)定，沒有和勞動者簽訂“無固定期限”的勞動合同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從簽訂合同之日起，支付勞動者雙倍的工資。3、企業(yè)不顧勞動者利益，違反國家相關(guān)的法律規(guī)定，私自解除和勞動者之間的勞動合同，企業(yè)必須支付勞動者雙倍的經(jīng)濟補償。4、企業(yè)違反國家的相關(guān)法律規(guī)定，不按照常規(guī)支付勞動者報酬，勞動者加班時也不按照國家的相關(guān)規(guī)定支付，這種情況下，企業(yè)必須向勞動者支付經(jīng)濟補償。
（四）人力資源機制帶來的風(fēng)險
我國的《勞動合同法》明確規(guī)定，勞動者只要在同一個企業(yè)連續(xù)工作滿十年的，“連續(xù)二次訂立固定期限勞動合同”的，就可以與該用人單位簽訂“無固定期限勞動合同”。這一規(guī)定在一定程度上相應(yīng)地提高了企業(yè)中簽訂“無固定期限勞動合同”的勞動者的數(shù)量，促進了企業(yè)中的勞動合同朝著長期化發(fā)展的趨勢，相應(yīng)地減少了企業(yè)中勞動者的頻繁流動現(xiàn)象，有效避免了企業(yè)或用人單位隨意終止勞動合同進行人員調(diào)整的現(xiàn)象，促進了勞動者的穩(wěn)定就業(yè)，但是對企業(yè)的靈活用人機制產(chǎn)生一定的影響，影響了在市場上的競爭力。
二、強化勞動合同管理在化解企業(yè)人力資源風(fēng)險方面的作用
勞動合同是明確用人單位或企業(yè)和勞動者之間的一種法律形式，同時也是人力資源管理工作中的一個重要組成部分。加強和完善勞動合同的管理工作對于促進企業(yè)的和諧穩(wěn)定發(fā)展、提高企業(yè)的競爭力具有重要的意義。這不僅是因為勞動合同可以約束企業(yè)中不和諧現(xiàn)象的滋生，更重要的是可以為企業(yè)的人力資源管理工作進行新員工的專業(yè)培訓(xùn)、績效考核、獎罰制度、薪酬制定等各項工作奠定基礎(chǔ)。但是，如果企業(yè)的相應(yīng)的勞動合同管理在制定不完善，就有可能在勞動合同的履行過程中出現(xiàn)各種各樣的問題，影響到企業(yè)員工的工作積極性和工作效率，阻礙企業(yè)的和諧健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)或用人單位必須提高對勞動合同的重視程度，充分發(fā)揮勞動合同在人力資源管理中的協(xié)調(diào)作用，促進企業(yè)的和諧健康穩(wěn)定發(fā)展。
三、強化勞動合同管理，化解企業(yè)人力資源風(fēng)險的措施
為了能夠化解企業(yè)人力資源管理的風(fēng)險，需要加強對勞動合同的管理。主要從企業(yè)人力資源機制的風(fēng)險，人力資源經(jīng)濟的風(fēng)險和人力資源管理的風(fēng)險這三個方面來解決。
（一）化解企業(yè)人力資源機制的風(fēng)險
企業(yè)人力資源機制的問題是勞動合同管理中的一個重要問題，而招聘是其中的一個方面，要招聘那些合適的人才，要嚴格制定招聘書，明確招聘的條件，強調(diào)要全面考察應(yīng)聘者各方面的素質(zhì)，包括工作經(jīng)歷，心理素質(zhì)等�，F(xiàn)代企業(yè)面臨的因素復(fù)雜，需要的人才類型各不相同，要根據(jù)各個崗位的需要來進行合理招聘。采用多種用工方式，用靈活的方式來管理員工。要按照崗位的性質(zhì)來簽訂不同的勞動合同，要注重對無固定期限勞動合同的管理，是企業(yè)內(nèi)部能夠形成一個良好的競爭機制。這樣才能全面化解企業(yè)企業(yè)人力資源機制的風(fēng)險。
（二）降低企業(yè)人力資源成本的風(fēng)險
企業(yè)是以盈利為目的而進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的組織，企業(yè)的人力資源成本構(gòu)成了企業(yè)支出的一部分，強化對勞動合同的管理，盡量降低企業(yè)的人力資源成本。一般常用的方式是通過設(shè)置勞動合同“終止準備金”來合理的消化終止勞動合同的成本。另一個重要的方面就是對違規(guī)成本的控制。企業(yè)要做到規(guī)范的用工，就需要按照勞動合同簽訂的程序來進行。企業(yè)在人力資源管理的過程中，必須依據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和勞動者的具體要求，按照國家的法律程序和勞動者之間簽訂科學(xué)合理的雙方?jīng)]有爭議的勞動合同。勞動合同要以以書面形式簽訂并且經(jīng)過勞動者的簽名和企業(yè)的簽名認可，明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。嚴格按照我國《勞動合同法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)或用人單位要在勞動者入職一個月之內(nèi)和勞動者簽訂合法的勞動合同。明確雙方的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，降低企業(yè)人力資源管理中的風(fēng)險指數(shù)。
（三）降低企業(yè)人力資源管理的風(fēng)險
首要前提就是依法建立和完善勞動合同制度。在建立勞動和同時，要在國家的相關(guān)法律制度下進行，內(nèi)容包括建立必要的規(guī)章制度，建立和完善勞動合同管理制度、員工的休假和福利制度、崗位的獎勵標準，這樣能夠讓企業(yè)有一個比較明確的管理依據(jù)。另外還要注重對勞動合同臺賬管理的建設(shè)。勞動合同不是一成不變的，對勞動合同的簽訂和變更需要有一個勞動合同臺賬來保證進行。臺賬管理基本上包括了員工的考勤臺賬，社保臺賬，休息休假臺賬和人事管理臺賬。只有規(guī)范這些臺賬的管理，才能避免出現(xiàn)人力資源管理不到位的地方，從而規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險。
四、結(jié)語
綜上所述，企業(yè)必須對勞動合同的管理引起高度的重視，做好勞動合同的管理工作，已發(fā)簽訂、履行、終止勞動合同，才能有效規(guī)避企業(yè)人力資源方面的風(fēng)險�，F(xiàn)代企業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭，通過做好企業(yè)勞動合同的管理，能夠為企業(yè)提供合適的人才，是企業(yè)不斷的化解人力資源管理的風(fēng)險，從而促進企業(yè)的和諧發(fā)展。
風(fēng)險管理論文2
為了達到我國電力的需求，滿足人們生活、生產(chǎn)方而的用電需求，加強建設(shè)水利工程，提升水力資源的利用率顯得尤其迫切。但是，在工程建設(shè)過程中，財務(wù)風(fēng)險長期成為其不可避免的影響因素，財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性、可行性更是直接影響?zhàn)B其施工質(zhì)量。因此，為了進一步保證水利工程的止常施工，提高水利工程的施工質(zhì)量，促進整個水利行業(yè)的健康快速發(fā)展，探索水利工程財務(wù)管理過程中存在的風(fēng)險及應(yīng)對策略己經(jīng)成為當(dāng)前急需解決的重要課題。針對當(dāng)前水利工程的實際情沉，水利工程財務(wù)管理的常見風(fēng)險問題是比較多的，如籌資風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險以及結(jié)算風(fēng)險等，都可能對水利工程建設(shè)造成不小的沖擊。因此，在水利工程的開展過程中，必須通過切實可行的辦法加強財務(wù)管理的相關(guān)工作，切實消除可能存在的風(fēng)險問題對水利工程造成的影響。
一、水利工程財務(wù)管理過程中常見的風(fēng)險性
1.財務(wù)管理方面的籌資風(fēng)險
工程建設(shè)初期，籌集資金是關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，直接影響?zhàn)B工程開展是否順利。近幾年，國家在投資體制方而的改革力度不斷增強，籌集工程建設(shè)資金的渠道也不斷多樣化，從而為水利工程的發(fā)展打下了良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)。但是在實際籌集工程建設(shè)款項中，大部分資金卻仍來源于銀行貸款。也止是由于這樣的籌集形式，使水利工程財務(wù)管理的風(fēng)險性提高，并且國內(nèi)外經(jīng)濟形式更會對其產(chǎn)生較大的影響。這在一定程度上阻礙了水利企業(yè)的發(fā)展步伐，并對水利工程建設(shè)的順利性產(chǎn)生了負而影響�；I集款項中來源于銀行貸款的部分，還會有來源于通貨膨脹、經(jīng)濟市場變化以及貸款利率等方而的影響。由此可見，水利財務(wù)管理方而的籌資風(fēng)險在一定程度上能產(chǎn)生負而的作用，使財務(wù)管理工作整體上存在較大的風(fēng)險性，對水利工程行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利。
2.承包商信用較差的風(fēng)險性
通常情況，工程都是以招投標的方式獲取最佳承包商，實現(xiàn)水利施工目標。然而招投標過程也就成為部分人違規(guī)操作的重點關(guān)注處，這樣違規(guī)操作使某些施工資質(zhì)抑或是財務(wù)狀%}不是很理想的承包商獲得建設(shè)工程的權(quán)限，也就導(dǎo)致了此項水利工程的財務(wù)管理出現(xiàn)較大的風(fēng)險性，影響了財務(wù)管理的質(zhì)量。通常水利建設(shè)都需要較長的時間，這就意味養(yǎng)投入水利建設(shè)中所需的費用也會隨之增長。由此可見，綜合評估不達標的承包商會對水利建設(shè)的財務(wù)管理造成負而的影響。因此，在選擇承包商的過程中，一定要嚴格根據(jù)相關(guān)規(guī)范流程進行操作，最大限度地選出信用達標的承包商，這樣才能使工程承包商擁有較強的風(fēng)險承擔(dān)能力與較為理想的合同履行能力，并進一步推動水利工程健康有序地發(fā)展。
3.監(jiān)管風(fēng)險
在工程建設(shè)過程中，監(jiān)督與管理工作必不可少，只有這樣才能更有效地確保水利施工的質(zhì)量，降低風(fēng)險性。但是從目前的實際情況來看，監(jiān)管工作的落實并不全而，存在一些管理風(fēng)險，可能對水利工程的建設(shè)造成負而的影響。若是建設(shè)單位在對承包商的財務(wù)狀沉了解不全而的情沉下，一旦遭遇財務(wù)狀沉不佳，承包商會對工程整體的施工質(zhì)量與水平造成嚴重的負而影響，甚至給水利部門造成嚴重的損失。不僅如此，若是監(jiān)管工作存在缺失，就可能導(dǎo)致財務(wù)工作出現(xiàn)一些違法違紀的行為，嚴重擾亂水利工程的止常開展。所以，在水利工程的施工過程中一定要嚴格進行監(jiān)督，合理管理，有效降低財務(wù)監(jiān)管的風(fēng)險性，保障水利工程的整體質(zhì)量。
4.結(jié)算風(fēng)險
工程建設(shè)期間，若是不能科學(xué)合理地進行財務(wù)管理，極有可能造成項目價款結(jié)算風(fēng)險的提高。這對于水利工程的順利運行有一定程度的負而影響。在通常情%}下，價款結(jié)算都是根據(jù)該項水利工程木身的實際情%}選擇結(jié)算方式的。一般來說，有一次性、按月結(jié)、按進度、分期等幾種常用的結(jié)算方式。只是水利工程建設(shè)周期相對較長，在此過程中存在太多不可預(yù)料的不確定因素，財務(wù)管理的風(fēng)險增大，而且水利工程承包商或者施工單位在建設(shè)過程中為了追求企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化，很多時候都會選擇使用重復(fù)結(jié)算方式、提升階段單價方式或者多計工程量方式等進行款項結(jié)算，這樣會給建設(shè)單位帶來較強的資金壓力，也會影響水利工程的止常施工進度，甚至對施工質(zhì)量造成嚴重的影響，以致增大結(jié)算風(fēng)險。
5.政策風(fēng)險
水利建設(shè)離不開國家政策的扶持，我國在水利工程施工政策方而的支持力度，在很大程度上促進了能源供給量的上升，推動了社會經(jīng)濟的發(fā)展，因此若是國家政策方而的制度可行性與合理性不足，會使財務(wù)風(fēng)險性提升。最近幾年雖然國家在水利扶持政策方而的完善力度不斷增強，制度有了很大的改善，但在此方而仍存在不少問題。比如，在資金運轉(zhuǎn)過程中權(quán)利和義務(wù)_者之間關(guān)系的變化問題，使概算單價受到相應(yīng)的波動，而水利工程作為現(xiàn)階段國家重點關(guān)注的基礎(chǔ)設(shè)施，能對社會與地區(qū)經(jīng)濟產(chǎn)生不可低估的影響。所以，國家要科學(xué)合理地制定水利工程施工扶持政策，并增強這方而制度的完善程度，從而增強經(jīng)費使用的透明度，讓資金使用得到有力的保障，實現(xiàn)財務(wù)管理目標。
6.支付風(fēng)險
在水利工程建設(shè)過程中，項目款項的支付環(huán)節(jié)也存在較大的風(fēng)險性。比如，承包商結(jié)算水利工程項目款價過程中，因銀行貸款或者其他單位財務(wù)方而的原因提出把款項支付于合同外的其他單位，而承包商又在施工單位支持之后拒絕承認此款項，但又沒有收到承包商開出的有效收據(jù)。在這種情%}下，也就產(chǎn)生較為嚴重的支付風(fēng)險。又如，在工程項目中頻繁轉(zhuǎn)包，同樣會造成風(fēng)險程度的提升，這樣不僅對財務(wù)管理的質(zhì)量產(chǎn)生一定影響，而且會對水利工程的進步產(chǎn)生負而作用。
二、預(yù)防水利財務(wù)管理風(fēng)險的途徑
1.創(chuàng)設(shè)審查制度
針對水利工程承包商信用過差帶來的風(fēng)險性問題，可以創(chuàng)建一套與之相對應(yīng)的資格審查制度，從而使水利施工的質(zhì)量得到有力的保障。創(chuàng)建并不斷完善承包商資格審查制度，不僅與水利發(fā)展的要求相符合，而且能有效增強水利財務(wù)資金的安全性，如建設(shè)單位在投招標期間可以提出讓工程承包方出示自己企業(yè)近年來的財務(wù)會計報告和相關(guān)資料，這些資料必須是己經(jīng)會計事業(yè)所審計過的，據(jù)此便可對承包商企業(yè)的財務(wù)綜合情況有較為詳細的了解，能夠避免低信用承包商獲取水利工程建設(shè)權(quán)，有效降低投招標過程中的違規(guī)操作，并且在評價承包商的過程中需要審查評定承包商的資產(chǎn)總值、注冊資木總量等相關(guān)情%}，對該企業(yè)做一個綜合分析，這樣選擇出來的承包商才會擁有較強的合同履行能力與風(fēng)險抗壓能力，使水利工程建設(shè)質(zhì)量得到有效的保障。
2.健全負債風(fēng)險控制制度
完善負債風(fēng)險控制制度，可以有效控制水利工程建設(shè)過程中存在的財務(wù)風(fēng)險問題。比如，在水利建設(shè)過程中要不斷增強建設(shè)企業(yè)對風(fēng)險的止確意識，科學(xué)合理地控制自身的貸款數(shù)額，同時還要增強工程相關(guān)有效數(shù)據(jù)的搜集，并聯(lián)系建設(shè)規(guī)模、單位貸款償還能力的綜合情%}lu明確貸款數(shù)額。在這種情況下，不僅可以使貸款成木得以降低，還能增強建設(shè)企業(yè)的資金使用效率，從而進一步保障水利工程的施工安全性。此外，財務(wù)部門也需要根據(jù)相關(guān)投資方案、資金支出情%}等綜合確定款項數(shù)額，合理改善貸款結(jié)構(gòu)，為以后的發(fā)展打下扎實的基礎(chǔ)，最終實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險降低的目標。
3.增強完善監(jiān)管體系的力度
針對水利工程建設(shè)過程中存在的監(jiān)管風(fēng)險，可以通過不斷健全監(jiān)督管理體系的途徑使監(jiān)管風(fēng)險得以有效下降。比如，在水利建設(shè)過程中，最大限度保障設(shè)計的科學(xué)性與可行性，從而使施工質(zhì)量得到有力保障，增強施工的安全性，然后再進一步提高對建設(shè)單位的監(jiān)督與管理力度，避免違規(guī)建設(shè)操作發(fā)生。與此同時，要增強對財務(wù)管理部門的監(jiān)督力度，有效降低相關(guān)管理人員違規(guī)行為的發(fā)生，保障管理質(zhì)量，增強資金的使用效率，并且創(chuàng)建內(nèi)部監(jiān)督時還應(yīng)有與之配套的外部監(jiān)督制度，也就是相對應(yīng)的監(jiān)督機構(gòu)，從而定期對財務(wù)部門進行監(jiān)督。由此可見，健全相關(guān)的監(jiān)督體系，能夠進一步推動水利工程的發(fā)展進度。
4.科學(xué)合理地控制結(jié)算風(fēng)險
對于水利工程建設(shè)工作而n，其過程中存在太多的風(fēng)險性問題，因此可以從各個環(huán)節(jié)進行逐個突破，最終使整個工程的風(fēng)險性得到有效降低。比如，水利工程財務(wù)管理部門的相關(guān)工作人員在項目款項結(jié)算期間，加大風(fēng)險的控制力度，最大限度地達到國家水利工程的相關(guān)要求。項目款項預(yù)付階段，水利建設(shè)企業(yè)在預(yù)付項目價款前期階段，就能選擇給承包方以一定的保障，如預(yù)付款保函，或者預(yù)付款保障金之類。水利項目承包方而與之相應(yīng)也可以要求向合同第三方支付經(jīng)費，然后嚴格區(qū)別同時加以拒絕，以降低這方而的結(jié)算風(fēng)險。同時，加強項目款項結(jié)算手段的完善力度，使結(jié)算流程與方式更規(guī)范化、合理化、科學(xué)化。通過這樣的形式，也能在一定程度上控制結(jié)算風(fēng)險，并進一步促進水利財務(wù)管理效率的提升。
5.重視水利工程財務(wù)部門相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)提升
水利工程整體施工狀況受到其財務(wù)管理質(zhì)量方而很大的影響，而財務(wù)部門的相關(guān)工作人員的自身綜合素養(yǎng)更直接影響財務(wù)管理質(zhì)量。所以，要使水利工程建設(shè)過程中的財務(wù)風(fēng)險性得到有效控制，增強財務(wù)部門相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)是一種較為有效的途徑。通過不斷提升財務(wù)管理工作職員的綜合素養(yǎng)，不斷提升水利工程的發(fā)展速度，并保障水利工程發(fā)展過程的健康與有序�，F(xiàn)階段就國內(nèi)水利工程財務(wù)管理方面而言，高素質(zhì)綜合性的管理人才比較欠缺，大部分人員的專業(yè)能力還無法滿足財務(wù)監(jiān)管水平。因此，以后在管理方而，應(yīng)重視人才培養(yǎng)，不斷提高財務(wù)管理人員的專業(yè)技能，提升財務(wù)管理部門職員的綜合素質(zhì)，使水利財務(wù)資金得到充分利用，進一步推動國內(nèi)水利行業(yè)的快速進步。與此同時，水利財務(wù)管理部門的相關(guān)工作職員也要增強責(zé)任意識，提高崗位責(zé)任感，形成愛崗、敬崗的濃烈情感，并在此基礎(chǔ)上掌握與這方而相關(guān)的法律基礎(chǔ)知識，有效運用法律知識避免自身違法、違規(guī)行為的發(fā)生，為資金的健康運行打下堅實的基礎(chǔ)。
6.有效應(yīng)對款項的支付風(fēng)險
在水利工程建設(shè)過程中，款項支付風(fēng)險可以說直接影響?zhàn)B工程的整體進度，因此一定要科學(xué)合理地控制項目款項的支付風(fēng)險，保障水利工程財務(wù)的安全性�，F(xiàn)階段水利工程領(lǐng)域應(yīng)對款項支付風(fēng)險使用較為頻繁的防范措施大致有三類，如選擇使用支付主體的控制方法預(yù)防支付風(fēng)險，選擇支付憑證、支付方式這兩種控制手段。通過對水利項目款支付風(fēng)險的合理控制，提高水利財務(wù)的管理水平。同時，相應(yīng)地也需要增強水利工程建設(shè)企業(yè)于承包方的風(fēng)險意識，共同聯(lián)手做好財務(wù)支付預(yù)防工作，有效將自身可能遭遇的風(fēng)險性控制到最低。如此實現(xiàn)雙方的共同進步與發(fā)展，最大限度地達到我國現(xiàn)階段社會經(jīng)濟發(fā)展對電力方而提出的要求。
三、結(jié)語
水利工程不僅建設(shè)周期較長，而且工作范圍牽涉復(fù)雜，工作內(nèi)容更是龐雜，尤其是施工過程中存在的風(fēng)險更是較為關(guān)鍵的部分，財務(wù)管理方而的風(fēng)險更是頻繁出現(xiàn)。這對水利建設(shè)工程的整體施工進度、施工質(zhì)量、施工順利性都有較大的影響。因此，這就要求不斷提高水利工程的財務(wù)管理水平，強化管理部門相關(guān)工作人員的風(fēng)險意識，同時也需要加大對財務(wù)管理問題的分析力度，聯(lián)系水利工程的實際施工情%}?制度出科學(xué)、合理并擁有極強可行性的風(fēng)險控制方案，從而有效降低水利建設(shè)過程中財務(wù)管理方而存在的風(fēng)險，促進我國水利工程行業(yè)健康有序地發(fā)展，實現(xiàn)社會經(jīng)濟發(fā)展對電力行業(yè)的要求。
風(fēng)險管理論文3
隨著世界經(jīng)濟的不斷進步，世界經(jīng)濟格局出現(xiàn)了翻天覆地的變化。金融行業(yè)一直是每一個國家國民經(jīng)濟發(fā)展的核心，金融行業(yè)的存在將各國社會資金的流轉(zhuǎn)和配置維持，最大程度上發(fā)揮作用，全面將國家經(jīng)濟發(fā)展水平提高。因此研究國有商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理非常必要。
一、國有商業(yè)銀行金融風(fēng)險
（一）信貸風(fēng)險
商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險主要是貸款，貸款人并未具備按照約定時間償還貸款的能力。償還貸款的方式存在根據(jù)約定以及按時，根據(jù)約定就是貸款合同的規(guī)定，按時就是貸款要按時償還。另外需要關(guān)注貸款償還人的能力。要關(guān)注貸款人是否具備足夠的資金進行償還，貸款是否在有足夠資金的情況下愿意還款。所有原因都將對貸款帶來影響。
�。ǘ┥虡I(yè)銀行的利率風(fēng)險
利率出現(xiàn)風(fēng)險將直接給商業(yè)銀行的日常經(jīng)營活動帶來非常大的影響。普通來說，外部內(nèi)部兩種因素造成商業(yè)銀行出現(xiàn)利率風(fēng)險。從盈利角度對利率風(fēng)險衡量，對商業(yè)銀行的危害主要是從利率變化對商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)影響進行分析。例如缺口管理方式落后，盡管操作簡單，可是因為是靜態(tài)，無法觀察到利率變動給商業(yè)銀行帶來的資產(chǎn)負債的影響。
�。ㄈ┝鲃有燥L(fēng)險
商業(yè)銀行需要按照存款的合理期限對貸款資產(chǎn)的期限進行安排，從而有效的使用資源，達到最理想的資源配置效果，需要客戶存款和貸款比例差不多。商業(yè)銀行有能力提供現(xiàn)金滿足客戶提取現(xiàn)金存款的需要，促使商業(yè)銀行具備流動性，可是一旦銀行流動性不夠，就會出現(xiàn)流動性風(fēng)險。
�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行中缺乏高素質(zhì)的信金融風(fēng)險管理隊伍
總體金融風(fēng)險管理系統(tǒng)當(dāng)中，人才是實現(xiàn)風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。所以，高素質(zhì)的金融風(fēng)險管理人才是能夠保證商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理有效進行下去的重要因素�？墒�，從我國當(dāng)前商業(yè)銀行人才隊伍來看，還存在不少的問題。導(dǎo)致這樣的情況出現(xiàn)原因是：受到傳統(tǒng)銀行管理制度的影響，大部分商業(yè)銀行并未建立風(fēng)險管理職位，也并沒有展開金融風(fēng)險管理的培訓(xùn)工作；伴隨著我國朝著市場經(jīng)濟體制發(fā)展的進程中，我國高等金融教育專業(yè)也并沒有真正關(guān)注現(xiàn)代風(fēng)險管理學(xué)科，知識結(jié)構(gòu)和觀念落后無法將現(xiàn)代金融發(fā)展需要滿足。
二、國有商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理措施
�。ㄒ唬┙⒂行Х婪稒C制
國有商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理的有效方式就是需要詳細的分析金融風(fēng)險形成原因。形成金融風(fēng)險的主要原因是受到內(nèi)部原因的影響。商業(yè)銀行內(nèi)部原因當(dāng)中主要包含了道德風(fēng)險、管理失控、工作不到位、經(jīng)營制度不集約以及體制不健全等因素。同時，要加強對金融法規(guī)的大力宣傳，同時制定應(yīng)急方案，定期對金融風(fēng)險進行研究，加大力度，這樣才可以保證國有商業(yè)銀行具備更好的水平來應(yīng)對金融風(fēng)險。
�。ǘ┙鹑诒O(jiān)管力度要加強
首先，有效的對金融業(yè)內(nèi)部進行限制，建立健全內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)；其次，將行業(yè)自律性增強，定期對成員單位的業(yè)務(wù)水平和財務(wù)狀況進行檢查，將預(yù)防和應(yīng)對風(fēng)險工作做好；最后，將金融業(yè)務(wù)運營工作規(guī)范，打造一個更加高效的金融環(huán)境。將風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對措施做好，保證資金安全，建立存款保險制度。
�。ㄈ┙⒏鼑栏竦男畔⑴吨贫�
從金融創(chuàng)新產(chǎn)品來講，總體表現(xiàn)投資者與所有者在終端產(chǎn)品之間構(gòu)成了多個分離層，不能顯示出具有的實際價值，導(dǎo)致信息閉塞、不對稱情況出現(xiàn)。為了更好的增強銀行金融風(fēng)險防范能力，需要建立更加嚴格的信息披露制度。這樣，投資者可以有效的將所需要的信息獲得，不但可以進一步促使商業(yè)銀行加強經(jīng)營的安全性，還能夠盡可能的防止金融風(fēng)險出現(xiàn)。所以，這樣的標準之下，商業(yè)銀行要充分將現(xiàn)代信息處理和通訊方面的先進技術(shù)進行處理，經(jīng)過構(gòu)成一整套完整的信息披露制度，從而增強銀行內(nèi)部多項決策的水平。另外，能夠獲得更加充分的信息支持，銀行有關(guān)方面經(jīng)過多重信息對業(yè)務(wù)方針發(fā)展策略進行有效調(diào)整，從而進一步推進銀行在經(jīng)營管理當(dāng)中的主動性。
（四）加強對銀行內(nèi)部風(fēng)險管理隊伍的建設(shè)
只有商業(yè)銀行擁有一大批具備豐富風(fēng)險管理經(jīng)驗的高素質(zhì)管理人才隊伍，才可以保證商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理水平能夠不斷的提升。當(dāng)前，我國還無法達到發(fā)達國家的水平。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平高低不平，管理能力不高。所以，需要增強建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部金融風(fēng)險管理人才隊伍，按時對人員進行理論實踐的培訓(xùn)工作，可是經(jīng)過對人才市場挑選這方面的人才，或者加強與高校的合作力度，將培訓(xùn)重點放在商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理人才的引入和培訓(xùn)工作當(dāng)中，需要聘用專家到商業(yè)銀行當(dāng)中進行指導(dǎo)�？傊�，我國在社會經(jīng)濟發(fā)展進步的過程中需要具備一個非常穩(wěn)定健康的金融市場發(fā)展環(huán)境，這對我國總體經(jīng)濟市場的發(fā)展有著更加直接的作用。所以，國有商業(yè)銀行作為金融市場當(dāng)中的重要主題，需要給予經(jīng)營發(fā)展的金融風(fēng)險更大的關(guān)注。
參考文獻
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風(fēng)險管理論文4
近年來，財務(wù)風(fēng)險管理越來越受到企業(yè)的高度重視，金融企業(yè)亦不例外。文章根據(jù)筆者的實際工作經(jīng)驗，主要從三個方面對金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理進行探討，旨在提供有效的參考。
一、對風(fēng)險管理及金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵的解讀
1.風(fēng)險管理的內(nèi)涵
對于風(fēng)險而言，其內(nèi)涵屬于事前控制的概念范疇，即在將來生存、發(fā)展等過程中存有未知性、不確定的事情具有發(fā)生的可能性，并會產(chǎn)生一定的影響。換句話說，企業(yè)經(jīng)濟效益、經(jīng)濟損失等與預(yù)期目標存有偏差，導(dǎo)致風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)特定運營目標產(chǎn)生嚴重的負面影響。在通常情況下，多數(shù)企業(yè)大都采用標準化政策、程序等進行監(jiān)控、控制、管理風(fēng)險的辦法。風(fēng)險管理包括預(yù)測、識別、分析、反饋等內(nèi)容，其主要依托這些內(nèi)容以幫助企業(yè)解決潛在的風(fēng)險，與此同時，風(fēng)險管理對控制企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的規(guī)模、結(jié)構(gòu)等方面具有重要的意義。從某種角度來看，當(dāng)企業(yè)面臨相同風(fēng)險時，風(fēng)險管理有利于促使企業(yè)最大程度地獲得經(jīng)濟效益;當(dāng)企業(yè)利潤一定時，能夠降低風(fēng)險的程度，以減少其危害。嚴格來講，風(fēng)險控制具有標準化機制的特性，通過對企業(yè)風(fēng)險預(yù)測、發(fā)現(xiàn)、分析等，為管理層施行有效防范策略提供可靠地參考依據(jù)，從而促使企業(yè)更好地控制、處理風(fēng)險。
2.金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵
首先，交易對手層面存在的風(fēng)險。交易對手風(fēng)險的別稱為信用風(fēng)險，是合同的對手方因不履行義務(wù)而引發(fā)的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為逾期、違約、期權(quán)、結(jié)算過程等內(nèi)容，也就是說，交易對手的失信造成金融企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。由此可見，金融企業(yè)極可能面臨貸款損失、場外交易信息不透明等信用風(fēng)險。其次，經(jīng)營層面存在的風(fēng)險。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，錯誤的業(yè)務(wù)流程、失靈的財務(wù)信息系統(tǒng)、失效的內(nèi)部控制等皆是引發(fā)金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素。此外，企業(yè)成本壓力、復(fù)核次數(shù)減少等亦會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。同時，職位重合在一定程度上也增加了金融企業(yè)的營業(yè)風(fēng)險。再者，市場層面存在的風(fēng)險。市場風(fēng)險，即變化不定的市場引發(fā)的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)預(yù)期收益、特定收益等目標。市場風(fēng)險主要體現(xiàn)于業(yè)績、流通性、到期等風(fēng)險，它是由利率、匯率、債權(quán)、期貨以及實體經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀等引起的。最后，環(huán)境層面存在的風(fēng)險。環(huán)境風(fēng)險，顧名思義，自然環(huán)境、社會環(huán)境、政治環(huán)境等引發(fā)的風(fēng)險。其中，火災(zāi)、地震、泥石流等是造成自然風(fēng)險的因素;非法融資、違規(guī)放貸等是造成法律風(fēng)險的因素;不合理的政策、錯誤解讀政策等是造成政策風(fēng)險的因素。
二、我國金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在的問題
1.當(dāng)前我國金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀
根據(jù)目前的調(diào)查結(jié)果，我國正處在深化調(diào)整經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)的時期。不可否認，我國金融企業(yè)尚未步入真正成熟階段，其注意力集中于信用風(fēng)險，而漠視了市場、操作等財務(wù)風(fēng)險。毋庸置疑，加強金融企業(yè)自身的競爭力、盈利能力等成為亟待解決的問題。值得注意的是，金融企業(yè)過度依賴國家政策�！渡虡I(yè)銀行杠桿率管理辦法》明確指出：截至2013年年末，系統(tǒng)性重要銀行的最低杠桿率應(yīng)低至4%;截至2016年年末，非系統(tǒng)重要性銀行亦應(yīng)滿足上述杠桿率要求�！掇k法》在中國商業(yè)銀行施行巴塞爾新資本主義過程中發(fā)揮著重要的作用。舊協(xié)議中的某些內(nèi)容做了相應(yīng)變革，單一資本充足率轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管檢查執(zhí)行、市場信息、最低資本要求。此外，新協(xié)議還對最低資本要求等內(nèi)容進行了細化，擴大了風(fēng)險管理的范疇，對操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險的量化開始興起。然而，較歐美金融企業(yè)，我國金融財務(wù)風(fēng)險管理水平較低。在金融危機形勢下，國家政策促使我國企業(yè)免于重創(chuàng)，而這并非得益于企業(yè)自身的風(fēng)險管理。此外，金融危機的出現(xiàn)，增強了我國金融企業(yè)防范風(fēng)險的意識，大多數(shù)企業(yè)加大了對風(fēng)險管理的重視、投資力度，并取得了一定的成績，即董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險資產(chǎn)管理部門、財務(wù)風(fēng)險管理執(zhí)行部門等相繼成立。在實際調(diào)查過程中，筆者發(fā)現(xiàn)信貸風(fēng)險管理模式仍舊不受我國金融企業(yè)青睞。與此同時，我國金融企業(yè)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)仍以總分制為主。根據(jù)地域成立相應(yīng)的'風(fēng)險管理部門，其既具備及時反饋的優(yōu)點，又具有管理繁雜、管理缺乏獨立性、管理模式尚未健全等缺點。
2.當(dāng)前我國金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
(1)外部環(huán)境尚未成熟
通常，金融企業(yè)向客戶提供的是產(chǎn)品及信用服務(wù)，其內(nèi)容是建立于信用檔案和社會發(fā)展水平之上的�，F(xiàn)今，歐美國家的信用評估、服務(wù)體系等已經(jīng)相當(dāng)健全，金融企業(yè)非常遵循“誠信原則”。目前，對于我國環(huán)境而言，還處于起步階段，企業(yè)、個人誠信體系還未得到廣泛的建立。金融企業(yè)主要通過企業(yè)內(nèi)部流程及評價標準來考查客戶的信用。這種考查具有相當(dāng)?shù)木窒扌�、狹隘性，而信用意識、道德缺乏在公眾生活中較為常見。《巴塞爾資本協(xié)議》僅僅著重凸顯了外部監(jiān)管、市場約束等作用，而我國在監(jiān)督、規(guī)范等方面則存在較多制度匱乏的局面。由此可見，我國提升金融企業(yè)的外部約束作用極其必要。
(2)財務(wù)風(fēng)險管理概念相對陳舊
以收益匹配原則作為參考標準分析、判斷可知，利潤創(chuàng)造及風(fēng)險控制“并駕齊驅(qū)”，二者之間存在著不可分割的聯(lián)系。然而，我國金融企業(yè)在對企業(yè)價值增值及財務(wù)風(fēng)險管理之間關(guān)系認識方面與歐美國家存在著較大的差異性。主要表現(xiàn)為以下內(nèi)容：開展財務(wù)風(fēng)險管理工作須耗費大量的人力、物力，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工認為其會阻礙企業(yè)自身的快速發(fā)展，所以沒有得到應(yīng)當(dāng)?shù)耐度?在施行風(fēng)險管理過程中，某些領(lǐng)導(dǎo)、員工對其概念的理解不夠明確，無法做到與時俱進，以提升企業(yè)發(fā)展效率，甚至某些人以為只要縮小業(yè)務(wù)規(guī)模，企業(yè)便能降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。如此下去，因其缺乏必要的業(yè)務(wù)規(guī)模支撐，必將導(dǎo)致金融企業(yè)自身整體抵御風(fēng)險的能力大大降低。就我國財務(wù)風(fēng)險管理而言，起步比較晚，陳舊的風(fēng)險管理理念、缺乏風(fēng)險管理創(chuàng)新等抑制了企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。此外，風(fēng)險管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營、宏觀經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的位置。當(dāng)前，財務(wù)風(fēng)險管理概念普及率較低，在處理不同風(fēng)險、業(yè)務(wù)等時時常出現(xiàn)差異化理念現(xiàn)象。
(3)財務(wù)風(fēng)險管理方法、技術(shù)較為落后
一直以來，定性分析是我國金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重心，但忽視了定量分析的積極作用，例如：在進行信用風(fēng)險管理時，僅僅在貸款之前注重投向方面的事項，即安全性、合法性、政策性等，而極少采用定量分析方法對其進行持續(xù)跟蹤。目前，我國金融企業(yè)采用的計量方法、財務(wù)風(fēng)險預(yù)測等方法仍有待提高，同時，缺乏必要的量化分析手段，無法精確預(yù)測、識別、度量財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)筆者分析、研究，發(fā)現(xiàn)滯后的財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是影響我國金融業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管理工作的主要障礙。此外，誠信、業(yè)務(wù)發(fā)展信息的缺失，無法滿足構(gòu)建風(fēng)險評價管理模式的要求，導(dǎo)致識別、管理風(fēng)險存有一定的難度。與此同時，財務(wù)風(fēng)險管理決策亦會受到人情世故的嚴重影響，進而阻礙了準確的判斷。
三、對我國金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的啟示
對我國金融行業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理而言，主要有完善風(fēng)險管理體系、金融企業(yè)者在議事的時候須將財務(wù)風(fēng)險管理納入范疇、健全財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度、在財務(wù)風(fēng)險管理制度中體現(xiàn)績效考核等。在市場經(jīng)濟改革、全球化經(jīng)濟背景下，實現(xiàn)全面預(yù)測、控制、管理風(fēng)險目標僅僅依托財務(wù)數(shù)據(jù)是遠遠不夠的。因此，我國金融企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險管理體系，進而為管理層決策提供可靠地參考依據(jù)。金融企業(yè)管理者在議事的時候須將財務(wù)風(fēng)險管理納入范疇，動態(tài)的市場、發(fā)展的競爭對手、與時俱進地政策等對金融企業(yè)管理者的醫(yī)師在日程上提出了更高的要求。健全財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，有利于增強金融企業(yè)防范風(fēng)險的意識，從而更好地促進企業(yè)發(fā)展。在財務(wù)風(fēng)險管理制度中體現(xiàn)績效考核，而績效考核是實施財務(wù)風(fēng)險控制的前提，能夠精準預(yù)測、識別風(fēng)險，以提升企業(yè)面對風(fēng)險的能力。
四、結(jié)束語
總而言之，我國金融企業(yè)應(yīng)加大對財務(wù)風(fēng)險管理的重視、投資力度，從而提升其自身核心競爭力。實踐證明，財務(wù)風(fēng)險管理在“降本增效”、降低企業(yè)經(jīng)濟損失、促使企業(yè)高效發(fā)展等方面揮著不可比擬的作用。希冀我國金融企業(yè)能夠結(jié)合其實際發(fā)展情況，與時俱進，不斷優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理體系、制度，以提升自身績效。
風(fēng)險管理論文5
1企業(yè)信息安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
開放、互聯(lián)的信息技術(shù)與信息安全就像一把雙刃劍。一方面，企業(yè)需要借助信息技術(shù)或信息系統(tǒng)集中信息并開放共享；另一方面，企業(yè)的核心信息資產(chǎn)又在不斷外泄，引發(fā)無數(shù)信息安全問題。一談到信息安全，首先想到的是網(wǎng)絡(luò)安全，比如防火墻、入侵檢測、漏洞掃描、數(shù)據(jù)加密等傳統(tǒng)意義上的網(wǎng)絡(luò)底層安全防護。但從廣義上來講，隨著信息化建設(shè)的不斷深入，企業(yè)的信息資產(chǎn)對經(jīng)營的貢獻比重越來越大。尤其在信息訪問越加便捷的前提下，根據(jù)市場競爭的需要，企業(yè)需要源源不斷地將信息不同程度地開放給客戶、供應(yīng)商、員工等，企業(yè)的信息資產(chǎn)也越來越暴露在更多的威脅之中。信息的三個安全特性，即完整性、保密性和可用性。
（1）信息完整性風(fēng)險管理。一方面，要保證信息在收集、加工過程中不能被惡意篡改、不能丟失、被竊取、損壞等；另一方面，也常為人忽視的是加工過程本身的科學(xué)性，需要防范因不恰當(dāng)?shù)募庸し绞蕉鴮?dǎo)致的數(shù)據(jù)失效或結(jié)果錯誤。
（2）信息保密性風(fēng)險管理。主要是指要保障沒有被授權(quán)的用戶無法使用信息系統(tǒng)，訪問相應(yīng)的資源。防止該類用戶訪問、通過非法手段攻擊破壞企業(yè)信息資產(chǎn)。
�。�3）信息可用性風(fēng)險管理。主要是指保障被授權(quán)用戶可以順利、快速訪問信息資產(chǎn)，保障信息系統(tǒng)穩(wěn)定性和可用性。以上三個特性，同時也是信息安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，管理過程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制三個步驟。
2企業(yè)信息安全風(fēng)險識別
由于涉及企業(yè)的核心信息資產(chǎn)，所以相應(yīng)的信息安全風(fēng)險點分布在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和層面。但是由于種種原因，目前國內(nèi)企業(yè)對信息安全風(fēng)險管理的認識仍不到位。總體來說，有以下主要問題，也是常見的信息安全風(fēng)險管理的風(fēng)險點。
（1）信息安全組織和制度保障不足。沒有有效的信息安全管理組織機構(gòu)，就無法有效地制定、執(zhí)行安全管理策略，更無法進行有效的信息安全協(xié)作。信息安全管理制度通常都有，但很少有單位能夠嚴格執(zhí)行，信息安全的政策制定也常常不符合標準，導(dǎo)致可操作性比較差或者達不到控制的目的。
�。�2）信息安全相關(guān)人員意識不足。信息安全雖然已經(jīng)被很多企業(yè)提到戰(zhàn)略高度，但更多停留在口頭上和管理層。大部分企業(yè)人員比較缺乏信息安全意識，安全事件報告不及時；對各自崗位相關(guān)的信息資產(chǎn)職責(zé)了解不清，對信息系統(tǒng)的錯誤操作導(dǎo)致信息泄密的事件屢有發(fā)生；部門單位還存在因人員流動導(dǎo)致的信息資產(chǎn)不連續(xù)等問題。
（3）傳輸、存儲信息資產(chǎn)的設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)存在安全隱患。部分企業(yè)存在網(wǎng)絡(luò)有安全漏洞、存儲設(shè)備老舊、數(shù)據(jù)資產(chǎn)缺乏備份機制等常見問題，一旦受到網(wǎng)絡(luò)入侵、病毒攻擊，或者發(fā)生硬件及性能問題，會導(dǎo)致信息資產(chǎn)大量泄漏或損壞。
�。�4）訪問控制及用戶權(quán)限管理存在漏洞。在信息系統(tǒng)的實施階段，為了便于用戶測試或其他目的，部分用戶權(quán)往往限過大。隨著系統(tǒng)正式上線及應(yīng)用，相應(yīng)權(quán)限又由于種種原因沒有調(diào)整，對信息安全也留下了比較大的隱患。
�。�5）軟件系統(tǒng)及業(yè)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險。因為國產(chǎn)化和自主開發(fā)的趨勢逐漸確立，大量企業(yè)選擇自行開發(fā)軟件系統(tǒng)，由于軟件開發(fā)技術(shù)而導(dǎo)致軟件本身存在一定漏洞，相應(yīng)的開發(fā)質(zhì)量存在隱患，連帶的如運維、業(yè)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險均應(yīng)相應(yīng)考慮。
3企業(yè)信息安全風(fēng)險評估和控制
考慮到每個企業(yè)均有自身特點，面臨的信息安全風(fēng)險點也不同。按照通常的信息安全風(fēng)險管理理論，在完成上節(jié)所述的風(fēng)險識別之后，需要進行詳細的風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。信息安全風(fēng)險評估是指確認風(fēng)險大小程度的過程，主要是要借用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估工具和模型，包括定量的或者定性的方法，對信息安全風(fēng)險點造成的影響進行評估，以確定風(fēng)險的大小和控制方式。其主要目的是為了確定風(fēng)險的大小并量化，從而可以采取適當(dāng)?shù)目刂颇繕撕涂刂品绞介_展風(fēng)險控制工作。信息安全風(fēng)險控制的作用體現(xiàn)在對組織信息安全的保障上，其有效性體現(xiàn)在當(dāng)企業(yè)面臨信息安全風(fēng)險時對風(fēng)險控制的有效程度，換句話說，在信息安全風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，考驗控制力度的有效性就是損失的程度，損失的越少越有效。反之，則控制無效。另一方面，信息安全風(fēng)險控制也是需要成本的，控制力度大小與成本通常成正比關(guān)系，而且在達到一定程度之后，控制力度增長比例較小可能帶來成本大幅增加。因此，信息安全風(fēng)險控制的總體目標，是以最小的投入將信息安全面臨的風(fēng)險控制在組織可接受的范圍內(nèi)。
4結(jié)語
信息安全已經(jīng)上升為國家戰(zhàn)略。對于國內(nèi)企業(yè)來說，信息安全也日益重要，尤其對于高科技企業(yè)及涉及國計民生的大型國有企業(yè)，信息往往是企業(yè)的核心資產(chǎn)。拿筆者所在企業(yè)來說，大量的研發(fā)成果日益依賴信息技術(shù)，大量的內(nèi)部經(jīng)營決策通過信息系統(tǒng)流轉(zhuǎn)。任何一個數(shù)據(jù)或者信息的泄漏，一旦被競爭者竊取，將給公司帶來不可估量的損失。有效做到信息安全可知、可控、可承受，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，需要引起所有企業(yè)管理者和員工的充分重視，并采用一切可能手段加以保護。
風(fēng)險管理論文6
一、油田地面工程項目概述
經(jīng)地質(zhì)勘探、油氣開采將深埋地下的石油、天然氣資源采出到地上后需要在地面經(jīng)過生產(chǎn)加工才能最終為企業(yè)帶來商業(yè)利益，油田地面工程項目就是為此而對石油天然氣生產(chǎn)需要的裝置及相關(guān)配套設(shè)施進行的集經(jīng)濟、技術(shù)、管理、組織于一體的系統(tǒng)工程建設(shè)，因其具有投資規(guī)模大、地域跨度廣、建設(shè)周期長、配套技術(shù)高等特點，而使工程建設(shè)涉及的建設(shè)環(huán)境、經(jīng)濟技術(shù)、項目管理等內(nèi)容不可避免地面臨諸多不確定因素。當(dāng)這些因素發(fā)生不利于工程項目達成預(yù)期建設(shè)目標的變化時，例如延誤工期和成本增加，則會形成油田地面工程項目風(fēng)險，風(fēng)險越大對經(jīng)濟效益和生產(chǎn)安全可能產(chǎn)生的危害越大，只有不斷加強風(fēng)險分析和識別，找準風(fēng)險點，采取有效的風(fēng)險管理措施，才能保障油田地面工程項目經(jīng)濟效益最大化。
二、油田地面工程項目風(fēng)險點分析
（一）人員素質(zhì)風(fēng)險
在油田地面工程項目建設(shè)過程中，無論是項目管理、技術(shù)設(shè)計、施工操作還是服務(wù)保障等各項工作都需要由人來完成，因而油田地面工程項目工作人員的自身素質(zhì)直接決定了各項工作完成的效果。然而，由于油田地面工程項目具有工藝配套程度高、技術(shù)專業(yè)性強、施工環(huán)境復(fù)雜等特點，因而為了保證工程建設(shè)目標順利實現(xiàn)，地面工程項目的領(lǐng)導(dǎo)人員、設(shè)計人員、施工人員、監(jiān)管人員和服務(wù)人員必須具備較高的管理水平、過硬的專業(yè)技術(shù)知識和良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。
�。ǘ┰O(shè)備材料風(fēng)險
油田地面工程項目施工離不開施工材料和施工所用的機具設(shè)備，因而施工材料質(zhì)量和機具設(shè)備性能直接影響著工程項目施工質(zhì)量，只有質(zhì)量和性能能夠滿足工程項目設(shè)計和施工方案要求的材料、設(shè)備才能夠保障油田地面工程項目質(zhì)量、進度和資金投入均可達到預(yù)期建設(shè)目標。但是在工程項目現(xiàn)場，材料和機具設(shè)備管理不嚴、入場前未嚴格按照施工要求審核機具設(shè)備合格證的事情時有發(fā)生，或者入場時經(jīng)審核，材料和機具設(shè)備雖符合施工要求，但由于入場后未指定擺放位置或者未按規(guī)定位置擺放材料和機具設(shè)備，致使施工材料的成份、物理性能和化學(xué)性能受環(huán)境影響發(fā)生變化，或者機具設(shè)備部件受外界影響遭受損毀，從而導(dǎo)致施工材料和機具設(shè)備不再滿足施工要求，給油田地面工程項目施工質(zhì)量和預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)埋下風(fēng)險隱患。
�。ㄈ┦┕きh(huán)境風(fēng)險
油田所處地質(zhì)環(huán)境大都比較復(fù)雜，在加上自然環(huán)境的多變，常常給油田地面工程項目建設(shè)帶來困難，尤其是在建設(shè)過程中經(jīng)常會遇到一些難以預(yù)見的因素。在地質(zhì)環(huán)境方面，即便設(shè)計階段已經(jīng)對施工現(xiàn)場進行了精細的勘察，但在實際施工過程中還是經(jīng)常會遇到未能預(yù)見的地質(zhì)情況，需要采取基坑排水、地下障礙物拆除等措施來保障工程項目順利進行，加之受天氣影響，一些施工前勘察沒有問題的地質(zhì)環(huán)境也可能發(fā)生變化而給施工帶來阻礙，例如施工地區(qū)大量雷雨沖刷產(chǎn)生山體滑坡帶來的泥漿石沙不僅可能破壞材料和設(shè)備，甚至?xí)䴖_垮、沖倒已完成的基體；在自然環(huán)境方面，地面工程項目施工不僅要面對嚴寒酷暑、暴雨臺風(fēng)等惡劣天氣的考驗，還要面臨蚊蟲猛獸、傷病瘧疾對工作人員人身健康的威脅。
�。ㄋ模┦┕みM度風(fēng)險
油田地面工程項目建設(shè)周期的長短對于油田工程項目總成本有直接的影響。一方面，雖然提前竣工在一定程度上有助于節(jié)省人工費用等工程成本，但倘若單純?yōu)榱斯?jié)省成本而盲目、不科學(xué)地縮短工期不僅會影響工程項目質(zhì)量，甚至還會因返工而付出更多的成本，得不償失；另一方面，倘若工程項目未如期交工，既會因投產(chǎn)不及時影響預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，而且還會因追趕工期而直接增加工程建設(shè)成本。
三、工程項目風(fēng)險控制對策
�。ㄒ唬┎粩嗵嵘こ添椖咳藛T素質(zhì)
防止人員素質(zhì)風(fēng)險必須加強對油田工程項目相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，分層次、分專業(yè)開展不同內(nèi)容的培訓(xùn)，在此基礎(chǔ)上開展知識競賽等活動并給予適度獎勵以努力打造學(xué)習(xí)型組織，營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵工程項目人員不斷加強自身專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的工程項目風(fēng)險防范意識和職業(yè)道德素養(yǎng)。
�。ǘ┣袑崗娀牧显O(shè)備監(jiān)管工作
首先，要根據(jù)質(zhì)量管理相關(guān)法律法規(guī)不斷完善企業(yè)質(zhì)量管理體系，制定質(zhì)量監(jiān)督管理辦法，做到有“法”可依；其次，從材料設(shè)備的采購、機具設(shè)備的租用、入場前后的審查驗收，再到材料設(shè)備的保管和每次使用的復(fù)驗等各個環(huán)節(jié)都要依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)質(zhì)量標準和質(zhì)量管理辦法進行嚴格的質(zhì)量監(jiān)管，對質(zhì)量不合格的產(chǎn)品堅決不予使用；最后，落實崗位責(zé)任制，定期驗收和抽查工程項目已完工部分，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題必須追根溯源，及時整改。
（三）做好安全環(huán)保防護和應(yīng)急處理工作
防范施工環(huán)境變化給工程建設(shè)帶來的阻礙，就必須做好突發(fā)事件前的安全環(huán)保防護工作和事件發(fā)生后的應(yīng)急處理工作。一方面，建立、健全安全環(huán)保制度和規(guī)范操作規(guī)程，加大安全環(huán)保工作投入，從資金和設(shè)施裝備等物質(zhì)方面來保障基坑排水、地下障礙物拆除、防暑降溫等克服施工環(huán)境風(fēng)險的措施得以有效進行；另一方面，加強工程施工過程中的安全監(jiān)督與檢查，確保安全環(huán)保措施和突發(fā)事故應(yīng)急管理措施能夠發(fā)揮效用。
作者:胡蕊 單位:大慶油田房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司
風(fēng)險管理論文7
摘要：目前，水利施工管理中存在著很多問題，特別是安全風(fēng)險問題，無論在管理制度、現(xiàn)場監(jiān)督還是在施工人員的方面都有所體現(xiàn)。如何解決這些問題，降低水利施工安全風(fēng)險系數(shù)，采取怎樣的有效對策進行改進？提出了要健全和完善安全管理制度、應(yīng)急管理措施，對施工現(xiàn)場要嚴控，重視安全教育，提高人們的安全風(fēng)險控制意識。
關(guān)鍵詞：水利施工；安全風(fēng)險；改進；措施
如何進行安全風(fēng)險控制在水利工程建設(shè)中非常重要，已經(jīng)受到了建筑行業(yè)施工者們的普遍重視和關(guān)注。如果風(fēng)險控制意識不強，安全管理措施得不到很好的落實，一旦發(fā)生安全事故，將給水利工程建設(shè)造成極大的損失。但在施工過程中，由于受到很多因素的限制，如制度、人員等，都會使施工過程中安全風(fēng)險控制的不足。今后在這方面應(yīng)該大力加強和改進，采取綜合有效的措施，對安全風(fēng)險控制不斷完善，使水利工程施工能夠順利地進行，并且能夠保障其安全。
1水利施工管理中的安全風(fēng)險
1.1管理制度不夠完善
施工單位在很多時候，將工作的重點放在提高工程質(zhì)量上，以達到在一定的期限內(nèi)完成工程計劃，但在管理制度上卻沒有投入太多精力，對管理也不夠重視，沒有具體根據(jù)工程建設(shè)的需要，制定比較完善的安全管理制度。由于規(guī)章制度不夠完善，對施工的實際現(xiàn)場發(fā)生的各種情況，包括存在著的安全隱患，都無法拿出有效的措施進行合理的處置。為了使水利工程在施工過程中有效地規(guī)避和解決各種安全風(fēng)險問題，就要不斷健全和完善各種規(guī)章制度，根據(jù)實際情況，制定出合理有效的安全解決管理制度。然而，在實際工程建設(shè)中，施工者為了達到利益最大化，將更多的精力用于工期和質(zhì)量目標上，在安全風(fēng)險控制問題上，細心和深度不夠，從而使施工中存在著各種安全風(fēng)險，以至于影響了整個工程質(zhì)量[1]。
1.2應(yīng)急處理能力不足
由于在體制上大多還是傳統(tǒng)管理體制，而水利施工管理中多數(shù)人員的實際管理素質(zhì)水平不夠高，對于科技先進的管理技術(shù)還不能熟練掌握，再加上管理經(jīng)驗知識也不夠豐富，有些管理者在財務(wù)管理方面并不重視，這種因素，使水利工程施工的質(zhì)量、施工的成本、施工的進度都存在著很多問題，面臨著嚴峻的考驗，這也成為阻礙水利工程發(fā)展的一大難題。在水利工程中，很多人員包括管理人員，對于施工的進度、質(zhì)量、安全管理上不夠細心、深入研究，對于整個工程的預(yù)算更是不加關(guān)注，使工程成本額外增加的情況也時有發(fā)生。我國水利工程項目施工的設(shè)計、規(guī)劃和圖紙大多由相關(guān)部門和上級進行批準的，所以施工人員趕進度、重效率、忽視成本，結(jié)果增大了工程竣工的壓力[2]。
1.3現(xiàn)場監(jiān)督力度不夠
安全管理人員數(shù)量不足，配備少，而且對于專業(yè)的技術(shù)和知識掌握得也不夠，從而給控制安全生產(chǎn)水平的提高帶來了阻礙。在對于施工現(xiàn)場的監(jiān)督管理和檢查上，沒有嚴格按照一定的規(guī)范性進行，這就使一些施工人員經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作，而又得不到及時的提醒和糾正，對于施工現(xiàn)場所存在著的安全隱患也難以及時發(fā)現(xiàn)，至于有效合理的處理更是難以保證，居于這種種原因，導(dǎo)致安全隱患的存在，而發(fā)生安全問題后，又不能及時有效地進行解決，從而使整個工程質(zhì)量也難以得到保證。
2水利施工管理中安全風(fēng)險的改進措施
2.1完善管理制度
根據(jù)水利工程實際施工需要，對安全管理制度進行完善，以保障將安全風(fēng)險系數(shù)降到最低。在水利施工安全風(fēng)險管理中將其目標、流程要規(guī)定明確，這是各項工作的基礎(chǔ)，只有明確目標，流程標準規(guī)范，工程開展才能順利進行。在人員配置上，安全風(fēng)險管理人員既不能多，也不能太少，要對安全管理管理人員進行統(tǒng)一的培訓(xùn)，首先讓管理人員掌握安全管理的各項規(guī)章制度，并且?guī)ь^遵守，然后再責(zé)任到個人，將各個小組和管理人員的責(zé)任進行明確的規(guī)定，在管理人員的帶動下，讓安全風(fēng)險控制的各項規(guī)章制度有條不紊地進行。在此基礎(chǔ)上，把獎罰制度進一步完善，對安全風(fēng)險控制率高的施工小組和管理者以及工作人員，要給予一定的獎勵，激發(fā)工作熱情，把安全風(fēng)險工作做得更好，提高整個水利工程安全系數(shù)[3]。
2.2增強應(yīng)急處理能力不足
以施工現(xiàn)場的流程為基礎(chǔ)，與相關(guān)法律相結(jié)合，制定應(yīng)急處理管理措施，將有關(guān)人員定崗定職定責(zé)。當(dāng)事故發(fā)生時，能及時采取有效合理的措施進行應(yīng)對，縮短處理事故的時間，將損失減到最少。施工現(xiàn)場的防火防爆設(shè)施如滅火器等要必備，且配備量要足，以應(yīng)付急需。水利工程中，一些材料易燃易爆，如果管理不善，極易發(fā)生火災(zāi)，后果將非常嚴重。如果有足夠的應(yīng)急的設(shè)備和訓(xùn)練有素的管理、施工人員，及時使用滅火設(shè)備，采用正確的操作方法，快速地消滅火災(zāi)隱患或切斷火源，就能將事故發(fā)生率降至最低，將損失最大限度地減小。有效的應(yīng)急措施還有，建立應(yīng)急小組，設(shè)置專人，定時對施工現(xiàn)場進行安全風(fēng)險巡查。在工程完成后，要對現(xiàn)場進行徹底的清理工作，及時將雜物清理，保持施工現(xiàn)場良好的施工環(huán)境，以便于順利開展施工工作。
2.3加強安全教育
水利施工時間長，工程量大，施工人員容易疲倦，容易發(fā)生安全事故，所以，要大力宣傳施工安全知識，讓相關(guān)的專家進行講座，利用案例進行交流，讓施工人員意識到安全管理的重要性，加強責(zé)任感，在意識里對安全風(fēng)險隨時防范，預(yù)防安全事故的發(fā)生。另外，在施工中，能嚴格按照規(guī)章制度施工，避免引發(fā)安全事故，為水利工程順利完成提供有利條件[4]。水利施工管理中的安全風(fēng)險和整個工程的質(zhì)量及效益都有密切的關(guān)系，而水利工程施工時間長，工程量大，資金投入又多，且又會受到氣候、地形等條件的影響，所以不能忽視安全風(fēng)險管理制度和措施，并要逐步健全和完善，減少事故的發(fā)生，保證工程的質(zhì)量和效益。
作者:陳龍成 單位:深圳市水務(wù)技術(shù)服務(wù)有限公司
參考文獻
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風(fēng)險管理論文8
摘要：
隨著市場經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展，我國針對中小企業(yè)給予了大力的政策支持，有利于促進小微企業(yè)快速地發(fā)展起來，高速發(fā)展的當(dāng)今時代，小微企業(yè)在整個社會中的作用也日益的明顯，雖然在發(fā)展中有很多的限制因素，嚴重的阻礙了小微企業(yè)的自身規(guī)模的擴大，例如很多系統(tǒng)在處理上會受到一些傳統(tǒng)模式的限制，會計處理系統(tǒng)制約了記賬效率，因此，由于業(yè)務(wù)的需要委托代理記賬公司的會計核算因此而生，代理記賬行業(yè)機會應(yīng)運而生，并且社會上對該業(yè)務(wù)的需求也在隨著小微企業(yè)的發(fā)展與日俱增。實踐中，代理記賬的風(fēng)險還是會存在的，需要在實踐中不斷的規(guī)避風(fēng)險，從問題中找尋方法，才能有效地促進小微企業(yè)的整體經(jīng)營得到質(zhì)的飛躍。本文就是在當(dāng)前的形勢下，注重分析小微企業(yè)會計代理記賬風(fēng)險管理問題，并從問題出發(fā)進行深入細致的探究，并對存在的各種問題進行剖析，并提出相應(yīng)的建議及對策，希望具有實際的借鑒意義。
關(guān)鍵詞：
小微企業(yè)；會計代理；風(fēng)險管理
一、小微企業(yè)會計代理的發(fā)展現(xiàn)狀
依據(jù)中國20xx年代理記賬市場的數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，我國的代理記賬行業(yè)的規(guī)模已經(jīng)達到了1974.05億元，比20xx年同比增長了13.62%，行業(yè)內(nèi)服務(wù)的需求也已經(jīng)到達了2435.25萬家，比20xx年同比增長了11.65%。另外，據(jù)相關(guān)的17年的小微企業(yè)發(fā)展來看，預(yù)計將會有42000多萬家小微企業(yè)需要委托代理記賬服務(wù)，直到20xx年該行業(yè)的需求將會達到56500萬家，比20xx年新增14500萬家，從相關(guān)的比例來看，這樣的數(shù)字僅僅是占據(jù)小微企業(yè)總數(shù)的6.2%左右，代理記賬行業(yè)還是有著廣闊的發(fā)展空間，并且有著較為廣闊的商業(yè)發(fā)展市場，代理記賬產(chǎn)業(yè)也會得到長遠的快速發(fā)展，逐漸能夠在發(fā)展中及時地解決小微企業(yè)存在的財務(wù)問題，最終會實現(xiàn)互惠互利，共同發(fā)展。
二、小微企業(yè)會計代理的風(fēng)險問題分析
1.財務(wù)管理方面存在風(fēng)險
財務(wù)管理方面的內(nèi)容更是紙上談兵，大多數(shù)聘請的會計人員往往是兼職人員，實踐中很多缺乏一定的寶貴經(jīng)驗，極易產(chǎn)生短期的行為和臨時的觀念，很多賬目難以理清思路，不能夠及時回收相關(guān)賬款，導(dǎo)致監(jiān)管難以反映真實的業(yè)務(wù)，很多賬目還存在難以監(jiān)管的現(xiàn)象，部分會計代理機構(gòu)在合同的簽訂上，沒有及時的規(guī)定相關(guān)代理雙方的責(zé)任，權(quán)利和義務(wù)難以實現(xiàn)，這樣長期下去將會對企業(yè)的長期融資和投資的決策產(chǎn)生影響。稅收征繳風(fēng)險。會計代理人員在會計處理上往往違規(guī)操作，沒有嚴格的審批相關(guān)單據(jù)和業(yè)務(wù)，審核過程中沒有嚴格地按照稅收政策規(guī)定與稅務(wù)法規(guī)來進行納稅，如編制虛假的財務(wù)報表、用收據(jù)入賬、故意作假或不作利潤導(dǎo)致賬實不符等。很多賬務(wù)處理的時間不及時，賬務(wù)內(nèi)部缺乏一定健全內(nèi)部機制管理，內(nèi)控制度有待進一步的完善，最終導(dǎo)致國家減少稅收，導(dǎo)致征繳風(fēng)險，損害群眾和國家的利益。
2.經(jīng)營管理風(fēng)險和經(jīng)濟利益風(fēng)險
發(fā)展中會計代理人員會定期地進行上門服務(wù)，往往通過電話和網(wǎng)絡(luò)進行溝通，日常業(yè)務(wù)活動的接觸較少，往往不在現(xiàn)場進行長期的辦公，導(dǎo)致很多的賬務(wù)信息不夠的及時準確，監(jiān)督過程中很多經(jīng)營內(nèi)容難以決策，缺乏一定的科學(xué)可行的參考，對實際的經(jīng)營業(yè)務(wù)了解較少，對存在的實際業(yè)務(wù)了解較少，不能發(fā)揮好財務(wù)會計的監(jiān)督指導(dǎo)，從而給賬務(wù)處理代理了危機，給企業(yè)的發(fā)展造成了較大的經(jīng)營管理風(fēng)險�，F(xiàn)階段，部分的中小企業(yè)在經(jīng)營的過程中缺乏一定的經(jīng)驗，經(jīng)營活動缺乏一定的誠信，導(dǎo)致賬務(wù)處理困難，會計代理人員在編制報表的時候難以真實地反映實際業(yè)務(wù)，編制虛假的財務(wù)報表為客戶提供虛假的信息，最終導(dǎo)致信息缺乏一定的真實性，導(dǎo)致客戶難以信任數(shù)據(jù)，使得很多數(shù)據(jù)缺乏實踐性，最終將會導(dǎo)致貸款等利益難以實現(xiàn)，例如一些貸款支付難以實現(xiàn)，損害客戶的經(jīng)濟利益，給客戶造成經(jīng)濟利益風(fēng)險。
三、加強小微企業(yè)會計代理的風(fēng)險管理對策
首先，小微企業(yè)內(nèi)部要建立科學(xué)的內(nèi)控制度，嚴格執(zhí)行《代理記賬管理辦法》《小企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)范要求，聘請專業(yè)的代理人員，選擇風(fēng)險較低的代理業(yè)務(wù)，注重監(jiān)督會計代理人員，不斷增強內(nèi)部管理的水平，構(gòu)建科學(xué)有效的激勵機制，適時采取獎勵激勵制度，完善會計代理的法律法規(guī)。宏觀上政府部門要針對代理機構(gòu)踐行完善制度，確定責(zé)任的落實，明確法律法規(guī)和政策并加以健全與完善，明確規(guī)定會計人員的記賬責(zé)任，遵循權(quán)利和義務(wù)，注重如業(yè)務(wù)管理、年檢和設(shè)立審批等。實踐中要注重法律宣傳，抓住實際講求實效，進行科學(xué)有效地法規(guī)了解，及時修訂及時更改，注重增強會計代理人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)。小微企業(yè)可以對會計人員開展及時的專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，抓住重點知識，特別是信息化時代的今天，注重熟練掌握新的業(yè)務(wù)，并不斷地進行延伸和外延，注重業(yè)務(wù)流程的實踐性，促進業(yè)務(wù)范圍的拓寬，有效滿足各種業(yè)務(wù)需要。政府部門要注重監(jiān)管職能的落實，注重構(gòu)建會計代理機構(gòu)信息庫，及時掌握小微企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍等信息，及時進行全面掌控。小結(jié)當(dāng)前許多小微企業(yè)越來越重視會計代理，采取及時有效的政策實施內(nèi)部控制制度，幫助代理機構(gòu)完善財務(wù)內(nèi)容，注重在代理的過程中健全內(nèi)部財務(wù)內(nèi)容，加強風(fēng)險管理的同時建立內(nèi)控制度，完善相關(guān)財務(wù)管理內(nèi)容，加強風(fēng)險管理，建立科學(xué)的制度并進行有效地約束和規(guī)范，完善會計代理的法律法規(guī)，增強會計代理人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)，積極監(jiān)管會計代理，從而有效規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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風(fēng)險管理論文9
一、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的整合理論
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的重要性
國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)標準》中對內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理中的重要性做了總體描述：內(nèi)部審計部門應(yīng)該監(jiān)督、評價組織風(fēng)險管理體系的有效性；內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對組織的風(fēng)險控制、管理、治理等各個方面均進行評價；內(nèi)部審計活動應(yīng)當(dāng)協(xié)助組織識別并評估重大的風(fēng)險問題，并幫助組織改進其風(fēng)險管理與控制系統(tǒng)。如：經(jīng)營財務(wù)信息的真實性、完整性與可靠性，資產(chǎn)的完整性跟法律、法規(guī)和合同遵循的情況、經(jīng)營的效率與效果等；內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將在業(yè)務(wù)開展時了解到的風(fēng)險情況運用到識別和評價郵儲銀行重大錯報風(fēng)險中去。這是總體描述內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮的作用，如果具體到風(fēng)險管理的各個構(gòu)成要素中，就會發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計是無處不在的：一是在分析風(fēng)險環(huán)境時，內(nèi)部審計要充分了解管理層當(dāng)局看待風(fēng)險的態(tài)度，以及應(yīng)當(dāng)采取的防范措施，由此來評價組織所面臨的固有風(fēng)險跟剩余風(fēng)險；二是在識別風(fēng)險時，內(nèi)部審計人員采取一定的風(fēng)險識別方法對潛在的可能對組織造成影響的事項進行有效識別；三是在反應(yīng)風(fēng)險時，內(nèi)部審計人員要對組織的剩余風(fēng)險及管理當(dāng)局所運用的應(yīng)對風(fēng)險的措施的科學(xué)性、合理性和有效性進行合理的評價；四是在溝通風(fēng)險信息時，按照在審計活動中所得出的評價結(jié)果，內(nèi)部審計人員向組織董事會或其審計委員會報告風(fēng)險信息是否被準確及時的傳遞；五是在評估風(fēng)險時，利用風(fēng)險的評估模型，內(nèi)部審計人員運用定性或定量的方法對風(fēng)險的可能發(fā)生率及其影響程度進行評估并描述；六是在監(jiān)控風(fēng)險時，內(nèi)審人員通過對組織風(fēng)險管理的執(zhí)行情況進行評價，以檢查內(nèi)部控制是否已經(jīng)更新，是否能夠有效控制新的風(fēng)險；七是在控制風(fēng)險時，內(nèi)部審計人員要測試風(fēng)險的應(yīng)對方案及其執(zhí)行的有效性。
�。ǘ╋L(fēng)險管理內(nèi)部審計模式的涵義
風(fēng)險管理內(nèi)部審計（RiskManagementInternalAuditing，簡稱RMIA）是指在銀行治理結(jié)構(gòu)的框架內(nèi)，以銀行風(fēng)險管理為導(dǎo)向，整合銀行內(nèi)部審計資源、能力和配置，以促進風(fēng)險管理銀行文化在銀行內(nèi)的傳播成為其管理核心，進而實現(xiàn)銀行可持續(xù)價值，創(chuàng)造出能力最大化為終極目標的一種內(nèi)部審計模式。風(fēng)險管理內(nèi)部審計更加重視組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、管理層對風(fēng)險容忍度的加大以及對關(guān)鍵風(fēng)險的度量等幾方面。審計的目標是指達成組織目標、緩解關(guān)鍵風(fēng)險以及優(yōu)化銀行的風(fēng)險管理，即銀行風(fēng)險管理的有效性；審計的重點是當(dāng)前識別風(fēng)險管理的有效性及有效期望性之間的差距；審計的測試聚焦于兩者之間的差距測量上，最終形成的審計結(jié)論主要是就風(fēng)險管理有效性的差距與潛在風(fēng)險和關(guān)鍵郵儲目標之間給予建議。
二、郵儲銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在的問題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計理念落后
指引人們采取具體行動的價值觀就是理念。而作為一種社會意識，價值觀對人們所采取的行動具有促進、制約跟界定的作用，時刻影響著人們在對待問題時的態(tài)度、思維跟行動。目前，我國郵儲銀行的內(nèi)部審計思想還處于把握基礎(chǔ)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段，其重心仍舊是傳統(tǒng)的合規(guī)性審計，在風(fēng)險管理方面也沒有過多的涉獵；對內(nèi)部審計在銀行風(fēng)險管理中的功能與職責(zé)及作用沒用系統(tǒng)而準確的認識；對銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計理念的認識還不到位，從而影響郵儲銀行在推行風(fēng)險管理內(nèi)部審計的接受及開展程度。這些都是影響郵儲銀行有效開展風(fēng)險管理內(nèi)部審計的本質(zhì)原因。
�。ǘ┒ㄎ粌�(nèi)部審計目標不明確
目前，郵儲銀行的內(nèi)部審計依舊停留在以往的以對照制度進行檢查為主的傳統(tǒng)的、合規(guī)性的審計階段，還無法實現(xiàn)以經(jīng)營活動風(fēng)險性的評價跟有效性風(fēng)險管理為核心的風(fēng)險導(dǎo)向管理審計階段，內(nèi)部審計的咨詢、評價、鑒證等功能也沒能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計的終極目標就是通過采取規(guī)范的、系統(tǒng)的方法，對風(fēng)險管理、控制以及治理過程的效果進行有效評價甚至是改善，以提升價值及完善組織的運營為宗旨，促進組織實現(xiàn)其應(yīng)該達到的目標。然而，現(xiàn)階段郵儲銀行僅是將內(nèi)部審計用于“為銀行日常運營查錯糾弊”。
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計人員無法勝任
風(fēng)險管理內(nèi)部審計要求銀行的內(nèi)部審計人員要對銀行的風(fēng)險進行準確、系統(tǒng)的把握，熟練運用先進的審計方法對風(fēng)險進行識別、評估、分析及控制等，以及時評價出郵儲銀行風(fēng)險執(zhí)行的有效性以及管理的合理性，這就說明銀行的內(nèi)部審計人員必須要具備一定高度的素質(zhì)，除了要具備財務(wù)、審計知識以外，還要熟悉郵儲銀行在經(jīng)營活動過程中可能面臨的各種風(fēng)險及性質(zhì)，而且還必須要掌握計算機審計、定量分析方法。目前，依據(jù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計的發(fā)展要求來看，我國郵儲銀行內(nèi)部審計人員的職業(yè)素質(zhì)存在較大差距：
首先，郵儲銀行尤其是地方支行的內(nèi)部審計人員的學(xué)歷層次偏低，高學(xué)歷人才非常少，對涉及到的專業(yè)知識問題的識別與解決能力比較低下。其次，郵儲銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的專業(yè)構(gòu)成比較單一，會計、審計專業(yè)人員的人數(shù)比例占主體地位，而法律、管理類、金融學(xué)等其他專業(yè)人員的人數(shù)比例卻很小，但是郵儲銀行又屬于專業(yè)知識比較強的領(lǐng)域，如果對該行業(yè)沒有深入的了解，必然會影響到郵儲銀行內(nèi)部審計工作的效率和效果。
（四）內(nèi)部審計方法不完善
科學(xué)的、先進的審計方法是達到審計目標、準確評價審計對象及提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。目前，郵儲銀行內(nèi)部審計方法不完善、審計技術(shù)落后、審計手段不能適應(yīng)新時期的新要求，大體上都還以賬目作為審計的根本，主要采取詳細的審計，有的甚至還僅以審計人員的自身經(jīng)驗為基礎(chǔ)去判斷審計方法；郵儲銀行在對計算機審計的運用上也不夠充分，并且在實施過程中還存在輕視甚至是忽視計算機系統(tǒng)評價、以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)、不測試數(shù)據(jù)真實性等不良現(xiàn)象。而風(fēng)險管理在內(nèi)部審計過程當(dāng)中卻涉及了大量的、復(fù)雜的風(fēng)險因素，需要運用科學(xué)的、先進的審計方法去進行識別跟評價，傳統(tǒng)的、陳舊的審計方法已經(jīng)在很大程度上制約了郵儲銀行內(nèi)部審計的有效發(fā)展。
三、保障郵儲銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計有效運行的措施
（一）轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計理念
要盡快轉(zhuǎn)變郵儲銀行內(nèi)部審計理念，進一步認識到評價銀行風(fēng)險管理的有效性是郵儲銀行內(nèi)部審計的目標，明確郵儲銀行的風(fēng)險管理水平跟能力是審計的重點與核心。然而，風(fēng)險管理卻是銀行高層管理者跟董事會的關(guān)鍵職責(zé)，要對銀行的風(fēng)險管理與控制過程負責(zé)。為實現(xiàn)銀行目標，高層管理者應(yīng)保證銀行具備科學(xué)的、合理的風(fēng)險管理過程，且能有效發(fā)揮其作用；而董事會在銀行是否具有科學(xué)的、合理的風(fēng)險管理過程的確定上以及該過程是否恰當(dāng)、有效的認定上均負有不可推卸的監(jiān)督責(zé)任。一方面董事會可以帶領(lǐng)內(nèi)部審計部門采取審計報告的形式對風(fēng)險管理過程的恰當(dāng)性、有效性提出針對性的改進建議；另一方面還可以充當(dāng)咨詢師的角色，并且協(xié)助高層管理者對風(fēng)險進行識別、評估，運用風(fēng)險管理的控制措施幫助解決風(fēng)險問題。在銀行的風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部審計的角色是隨著時間的推移而改變的，并歷經(jīng)了一種持續(xù)的發(fā)展過程，即：從不出現(xiàn)在風(fēng)險管理過程中——作為內(nèi)部審計計劃的組成部分對風(fēng)險管理過程進行審計——積極、持續(xù)地支持風(fēng)險管理過程并參與其中。如報告監(jiān)控活動、參加監(jiān)督委員會等，直到當(dāng)下的管理、協(xié)調(diào)風(fēng)險管理過程。內(nèi)部審計在銀行風(fēng)險管理過程中的作用跟地位日趨重要，因此，我們要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計理念，正確的定位內(nèi)部審計在風(fēng)險管理過程中的角色，在審計過程當(dāng)中以主動積極的態(tài)度充分的發(fā)揮其應(yīng)有的功能與職責(zé)。
�。ǘ┟鞔_目標定位
內(nèi)部審計的終極工作方向以及其存在的根本價值所在均是內(nèi)部審計的目標，它確定了審計的內(nèi)容和制訂了審訂的程序。隨著內(nèi)部審計的持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部審計的目標也正在發(fā)生持續(xù)的變化，如在內(nèi)部審計產(chǎn)生的起始期間，其主要目標是查錯防弊，后來就發(fā)展成了對銀行經(jīng)營資產(chǎn)的真實性、完整性和合法性進行監(jiān)督、審查，再后來就發(fā)展成了為將內(nèi)部控制的有效性跟完整性作為其目標。現(xiàn)階段，郵儲銀行內(nèi)實施風(fēng)險管理，這就要求各參與部門將銀行的經(jīng)營目標作為起點，更多地思量銀行的長遠利益、戰(zhàn)略規(guī)劃，注重風(fēng)險管理的有效性以及風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性，從而出臺最高效的內(nèi)部審計運行程序。自然，過去的內(nèi)部審計目標已無法再滿足這一新要求。風(fēng)險管理內(nèi)部審計下的內(nèi)部審計目標應(yīng)該為實現(xiàn)郵儲銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略而產(chǎn)生，即提升組織價值、加強組織運營。因此，在實施具體的風(fēng)險管理內(nèi)部審計之前，郵儲銀行內(nèi)部應(yīng)該對審計的目標進行明確的定位，為內(nèi)部審計工作領(lǐng)航，這也是保障郵儲銀行內(nèi)部審計有效運行的前提。
�。ㄈ┨岣邇�(nèi)部審計人員素質(zhì)
內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低是內(nèi)部審計效率及效果的直接影響因素，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識水平和素質(zhì)有多種途徑：一是延伸內(nèi)部審計人員招聘的專業(yè)范圍，適當(dāng)增加法律、金融、信息技術(shù)、統(tǒng)計等相關(guān)專業(yè)的人才招聘，擴大內(nèi)部審計的專業(yè)知識領(lǐng)域，以提升內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)素質(zhì)；二是開展內(nèi)容豐富、形式多樣、專業(yè)知識廣泛的內(nèi)部審計經(jīng)驗交流會及培訓(xùn)，對在郵儲銀行內(nèi)部審計中遇到的各種各樣的典型實例進行深入的分析與研究，以提高審計水平，增加審計人員的實戰(zhàn)經(jīng)驗；三是咨詢或聘請有關(guān)銀行經(jīng)營風(fēng)險管理研究方面的專家教授，補充銀行內(nèi)部審計隊伍的知識、技巧，但是在咨詢或聘請專家之前必須要做好對專家的勝任能力、及其成果的評價工作，以保證審計的質(zhì)量。風(fēng)險管理的內(nèi)部審計是一項復(fù)雜的、系統(tǒng)的審計過程，勝任能力強、專業(yè)知識廣泛的高素質(zhì)人才是風(fēng)險管理內(nèi)部審計有效開展的保障。
�。ㄋ模┩晟苾�(nèi)部審計方法
開展風(fēng)險管理內(nèi)部審計的有力保證是先進的審計技術(shù)。郵儲銀行在其經(jīng)營過程中面臨著諸多復(fù)雜的風(fēng)險因素，先進的技術(shù)工具的支持是對這些復(fù)雜的風(fēng)險因素進行識別以及對其性質(zhì)、影響程度進行評價必不可少的保障，這就需要郵儲銀行內(nèi)部審計部門不斷引進、學(xué)習(xí)先進的技術(shù)工具。第一，要持續(xù)引進國際先進的風(fēng)險識別跟評估方法，如信用風(fēng)險內(nèi)部評級法（IRB）、操作風(fēng)險高級計量法（AMA）、內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP）、市場風(fēng)險內(nèi)部模型法（IMA）等方法的引入跟學(xué)習(xí)；第二，廣泛運用計算機審計技術(shù)，構(gòu)建信息系統(tǒng)體系，開發(fā)網(wǎng)上服務(wù)業(yè)務(wù)，并用計算機完成大量的數(shù)據(jù)分析和銀行信息整理，完善郵儲銀行內(nèi)部審計方法。
�。ㄎ澹⿵娀c各部門的溝通與交流
在充分分析風(fēng)險管理信息的同時實現(xiàn)交流與共享，是有效推行風(fēng)險管理內(nèi)部審計的必要條件之一。目前，郵儲銀行的內(nèi)部審計還存在一個嚴重問題，即銀行內(nèi)部各部門之間沒能進行有效的協(xié)調(diào)與溝通。因此，必須在各部門之間加強溝通、交流跟聯(lián)系，建立健全郵儲銀行的風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫，完善其風(fēng)險信息系統(tǒng)的共享。風(fēng)險信息系統(tǒng)共享的功能就是儲存和傳遞郵儲銀行內(nèi)外部的相關(guān)風(fēng)險管理信息，以保證每一個銀行從業(yè)人員都能有效的履行其各自的職責(zé)。通過風(fēng)險信息系統(tǒng)共享，內(nèi)部審計部門可以在及時識別并評價銀行所面臨的各種復(fù)雜的風(fēng)險因素的同時評價整個郵儲銀行的風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效性。進而，郵儲銀行的其他相關(guān)部門就能夠通過內(nèi)部審計部門反饋的信息進行及時、準確的風(fēng)險預(yù)防和控制，在銀行造就一個高效的、系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)防控制體系，確保風(fēng)險管理內(nèi)部審計順利開展，提升其安全性、效果性和效率性。
四、小結(jié)
在郵儲銀行中，風(fēng)險管理內(nèi)部審計的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在的問題，將風(fēng)險管理內(nèi)部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來，提出一系列有針對性的改進措施，希望通過探索更有效的風(fēng)險管理理論達到規(guī)避和降低郵儲銀行在運營過程中所面臨的各種風(fēng)險的目的，進而實現(xiàn)郵儲銀行戰(zhàn)略目標的愿望。
在郵儲銀行中，風(fēng)險管理內(nèi)部審計的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在的問題，將風(fēng)險管理內(nèi)部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來，提出一系列有針對性的改進措施，希望通過探索更有效的風(fēng)險管理理論達到規(guī)避和降低郵儲銀行在運營過程中所面臨的各種風(fēng)險的目的，進而實現(xiàn)郵儲銀行戰(zhàn)略目標的愿望。
風(fēng)險管理論文10
一、銀行操作風(fēng)險概述
操作風(fēng)險是指在金融機構(gòu)內(nèi)由于工作人員的行為錯誤、不完善的內(nèi)部控制、系統(tǒng)錯誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動。操作風(fēng)險可以分內(nèi)部操作風(fēng)險和外部操作風(fēng)險。內(nèi)部操作風(fēng)險分為員工風(fēng)險、流程風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險。員工風(fēng)險又分為操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)、越權(quán)行為、違反用工法、關(guān)鍵人員流失。本文所研究的操作風(fēng)險指的是員工操作風(fēng)險。員工操作風(fēng)險是我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險之一，其在商業(yè)銀行風(fēng)險中的比重遠大于國際同行的水平。近幾年我國的商業(yè)銀行員工操作損失頻發(fā)，已經(jīng)引起了我國金融界高度重視。因此，員工操作風(fēng)險管理的研究在我國有著重要的現(xiàn)實意義。
二、基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險管理分析
1.組織價值觀在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險管理中的應(yīng)用
現(xiàn)代行為科學(xué)理論認為組織價值觀是規(guī)范和管理人員行為的核心。根據(jù)行為科學(xué)理論，人的一切行為都出自于人的心理活動，即人的動機、態(tài)度，而動機、態(tài)度又受制于人的需求和環(huán)境的刺激這兩大因素。環(huán)境是一種客觀事物，人無法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對人的需求進行調(diào)節(jié)。由于價值觀對人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。所以要對員工行為進行有效的約束，使得員工按照銀行的規(guī)章制度進行規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，使得員工時刻保持以銀行利益最大化的自覺性，就必須從員工的職業(yè)觀、價值觀著手，努力營造全體員工團結(jié)一致、共創(chuàng)銀行業(yè)績的氛圍。同時，對員工操作風(fēng)險的管理不是通過強迫命令、硬性服從來統(tǒng)一員工的行為，而是用柔性化的手段對人的心理進行改造。通過樹立正確的價值觀，使它內(nèi)化為員工的意識、觀念、態(tài)度和習(xí)慣，自覺地將自己的行為與組織的目標保持一致，使員工有歸屬感和價值認同感，進而使得銀行員工始終按照銀行的規(guī)則和程序來操作，減少操作失誤。這還可以減少監(jiān)督成本，提高銀行業(yè)績。
2.行為激勵功能在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險管理的作用
由誘因觸發(fā)動機，再由動機到達目標的過程就稱為激勵過程。根據(jù)行為科學(xué)理論，銀行員工風(fēng)險的激勵功能可以從以下方面解釋。從“目標理論”看，目標是引發(fā)人的動機誘因，是一種極其有效的激勵因素，缺乏目標激勵的行為將是低效率的。應(yīng)該將員工的理想追求與銀行的目標結(jié)合起來，使雙方為了共同的目標奮斗。這種共同目標的形成不能只是對員工進行價值觀培養(yǎng)，更重要的是要建立一整套的規(guī)章制度，在制度中實現(xiàn)二者目標的統(tǒng)一。在銀行內(nèi)部設(shè)置完善的獎懲制度，使員工受到激勵，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風(fēng)險。同時銀行良好的激勵機制，使得員工增加自我意識，使得員工更加認真工作以爭取獎勵，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎懲制度還可以減少關(guān)鍵員工的流失風(fēng)險。
三、從行為科學(xué)的角度對加強商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險管理的研究
根據(jù)行為科學(xué)理論，可以從價值觀和激勵功能角度來加強員工操作風(fēng)險管理。具體可以從以下幾個方面來加強員工操作風(fēng)險的管理。
1.在銀行內(nèi)構(gòu)建全體員工與銀行共同發(fā)展的價值觀。行為科學(xué)告訴我們，共同的價值觀能很好地團結(jié)全體員工為銀行的利潤和聲譽共同努力。首先，要構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化，形成一種為抑制操作風(fēng)險共同努力的氛圍。其次，要在平時的工作中加強團隊建設(shè)，員工之間形成一種分工協(xié)作的關(guān)系。再次，要把這種共同的價值觀體現(xiàn)在銀行的規(guī)章制度中。這種共同價值觀會增加員工的責(zé)任感，降低操作風(fēng)險。
2.完善銀行風(fēng)險管理規(guī)章制度。首先，銀行內(nèi)部要建立一個全面的、系統(tǒng)的操作風(fēng)險管理的規(guī)章制度，員工要按照此規(guī)章的要求有計劃、有步驟地進行金融業(yè)務(wù)操作。其次，對于一些難以規(guī)定、時效性較強的金融業(yè)務(wù)要有一個大致的應(yīng)急方案。再次，要提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，面對一些特殊情況能隨機應(yīng)變，做出最合適的選擇。風(fēng)險管理規(guī)章制度可以使員工進行金融業(yè)務(wù)時有據(jù)可依，降低操作風(fēng)險。
3.加強員工風(fēng)險意識。隨著金融全球化和金融衍生工具的出現(xiàn)，金融市場充滿著風(fēng)險。由于一些體制上的原因我國商業(yè)銀行員工風(fēng)險意識淡薄，這無疑增加了商業(yè)銀行在金融交易中風(fēng)險。根據(jù)行為科學(xué)理論，行為在很大程度上是自身意識的體現(xiàn)。所以要在平時的工作生活中，注意培養(yǎng)員工的風(fēng)險意識。通過對員工進行以一些金融風(fēng)險的案例等為內(nèi)容的培訓(xùn)，使員工具有強烈的風(fēng)險意識。只有具有了風(fēng)險意識才能使其在行動上注重操作風(fēng)險控制。
4.完善銀行激勵與約束機制。根據(jù)行為科學(xué)理論可知激勵與約束機制可以有效規(guī)范員工行為，使其在主觀上注意降低操作風(fēng)險。首先，要明確操作失誤界定的范圍，把操作失誤帶來的損失與由于金融業(yè)務(wù)本身特點難以避免的操作損失區(qū)分開來。其次，要建立一整套的后評價機制對員工的操作進行評價，根據(jù)評價結(jié)果進行獎懲。再次，要把獎懲落實到實處，激勵與約束機制可以通過獎金、精神獎勵和人事變動等方式實現(xiàn)。合理的激勵與約束機制可以使銀行的利益與每一個員工的利益相結(jié)合，有效避免由于道德風(fēng)險產(chǎn)生的操作風(fēng)險。
風(fēng)險管理論文11
摘要：創(chuàng)新型企業(yè)具有創(chuàng)新型、高技術(shù)知識和高成長性等一系列特點，總體來說創(chuàng)新型企業(yè)面臨著更大的財務(wù)風(fēng)險隱患。本文針對創(chuàng)新型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控，首先簡要概述了創(chuàng)新型企業(yè)的特點，進而分析了創(chuàng)新型企業(yè)常見財務(wù)風(fēng)險，最后就加強創(chuàng)新型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控，進行了系統(tǒng)論述。
關(guān)鍵詞：創(chuàng)新型企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管控
近年來，國家大力扶持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)新型企業(yè)的數(shù)量迅速增加，在市場經(jīng)濟中所占比例結(jié)構(gòu)也不斷提升。但是由于不少創(chuàng)新型企業(yè)規(guī)模整體相對較小，因而創(chuàng)新型企業(yè)的生存發(fā)展面臨著更大的風(fēng)險。因此，加強對創(chuàng)新型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的研究，尤其對創(chuàng)新型企業(yè)無形資產(chǎn)占比高、融資難度較大等主要特點，有針對性的研究制定財務(wù)風(fēng)險管控措施，已經(jīng)成為創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重點和關(guān)鍵，這對于促進創(chuàng)新型企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展也具有非常重要的作用。
一、創(chuàng)新型企業(yè)特點概述
按照國家關(guān)于開展創(chuàng)新型企業(yè)試點工作通知中的有關(guān)要求，創(chuàng)新型企業(yè)主要是指在技術(shù)創(chuàng)新、體制機制創(chuàng)新、經(jīng)營管理創(chuàng)新、品牌創(chuàng)新以及文化理念創(chuàng)新等方面相對較為突出的企業(yè)。具體來說，創(chuàng)新型企業(yè)主要有以下幾方面的特點：第一，創(chuàng)新型企業(yè)的無形資產(chǎn)占比相對較高，很多創(chuàng)新型企業(yè)投資范疇主要是科技研發(fā)等方面，專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán)、設(shè)計研發(fā)專有權(quán)等一系列的知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)在創(chuàng)新型企業(yè)的資產(chǎn)中占有較大分量，這也是關(guān)系到創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展的重要支撐。第二，創(chuàng)新型企業(yè)融資難度相對較大。創(chuàng)新型企業(yè)在企業(yè)自身方面由于具有長期復(fù)雜以及廣泛等特點，尤其是開展技術(shù)創(chuàng)新需要長期穩(wěn)定和較大規(guī)模的資金投入，因此在融資方面主要是權(quán)益融資和債務(wù)融資，受到創(chuàng)新型企業(yè)自身條件的影響，融資難度相對較大。第三，創(chuàng)新型企業(yè)的現(xiàn)金流相對較高�，F(xiàn)階段不少創(chuàng)新型企業(yè)的財務(wù)杠桿相對較小，無形資產(chǎn)占比較高決定的創(chuàng)新型企業(yè)的融資難度較大，要求創(chuàng)新型企業(yè)必須具備足夠的“凈現(xiàn)金”流，投入無形資產(chǎn)確保無形資產(chǎn)的保值，這也要求創(chuàng)新型企業(yè)必須重視現(xiàn)金流管理，確�，F(xiàn)金頭寸的充足。
二、創(chuàng)新型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)
財務(wù)風(fēng)險類型的劃分可以按照風(fēng)險產(chǎn)生原因、產(chǎn)生環(huán)節(jié)以及強度等進行分類。對創(chuàng)新型企業(yè)來說，按照風(fēng)險產(chǎn)生環(huán)節(jié)，可以分為以下幾項：
(一)研發(fā)風(fēng)險問題
創(chuàng)新型企業(yè)大多以技術(shù)知識開發(fā)為主，在創(chuàng)新型企業(yè)的研發(fā)活動階段需要大量的資金投入，而這一階段企業(yè)同樣會開展多種多樣的財務(wù)活動，如果研發(fā)過程中研發(fā)費用的持續(xù)供給或者是合理分配不科學(xué)，很容易由于資金不足出現(xiàn)風(fēng)險問題。
(二)財務(wù)管理風(fēng)險
如果創(chuàng)新型企業(yè)的財務(wù)管理制度不夠健全，財務(wù)管理機構(gòu)不完善，則容易由于財務(wù)管理工作環(huán)節(jié)中的漏洞造成財務(wù)管理風(fēng)險問題的發(fā)生。
(三)資金管理風(fēng)險
在創(chuàng)新型企業(yè)的資金管理風(fēng)險方面，籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險以及利潤收益分配風(fēng)險等風(fēng)險問題如果管理不當(dāng)，同樣會對創(chuàng)新型企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生嚴重影響。
三、創(chuàng)新型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控對策分析
(一)強化對創(chuàng)新型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測
有效防范創(chuàng)新型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題，應(yīng)該根據(jù)創(chuàng)新型企業(yè)的實際情況建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警體系。通過對財務(wù)管理、技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)銷售等各個環(huán)節(jié)的信息分析，對企業(yè)盈利、現(xiàn)金流、償債等進行全面的風(fēng)險分析，及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險隱患。需要注意的是在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測方面，應(yīng)該把研發(fā)風(fēng)險作為重點監(jiān)測項目，創(chuàng)新型企業(yè)在這方面資金投入量較大，更應(yīng)該注意風(fēng)險問題，盡可能的實現(xiàn)資金投入產(chǎn)出效益的最大化。
(二)把握節(jié)點做好創(chuàng)新型企業(yè)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換
對于創(chuàng)新型企業(yè)來說，無形資產(chǎn)占比較高是最大的特點，同時也是造成創(chuàng)新型企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的重要因素。雖然無形資產(chǎn)在某一階段能夠發(fā)揮較大價值，但是由于無形資產(chǎn)的價值具有不固定性，因而如果不能盡快加快無形資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新型企業(yè)現(xiàn)金流吃緊的問題就難以及時得到解決。因此，創(chuàng)新型企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，應(yīng)該注重加快實現(xiàn)創(chuàng)新型企業(yè)無形資產(chǎn)向現(xiàn)金或者是固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)變，尤其是各種發(fā)明專利、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)，可以探索直接進行現(xiàn)金轉(zhuǎn)化，降低財務(wù)風(fēng)險的同時，為創(chuàng)新型企業(yè)的良好發(fā)展提供基礎(chǔ)條件。
(三)提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的整體能力
首先，應(yīng)該不斷拓寬創(chuàng)新型企業(yè)的融資渠道。現(xiàn)階段創(chuàng)新型企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險很重要的一方面原因就是融資困難，因此增強創(chuàng)新型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力，必須注重進一步拓展創(chuàng)新型企業(yè)的融資渠道。其次，重點加強投資風(fēng)險管控，建立科學(xué)投資決策機制，對投資項目資金運轉(zhuǎn)進行深入分析，積極調(diào)整技術(shù)投資方向，實現(xiàn)多元化投資組合，以提高投資收益。第三，加強資金回收風(fēng)險管控，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實際合理安排資金投放，同時強化對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，進一步提升企業(yè)資金使用效率。
四、結(jié)語
對于創(chuàng)新型企業(yè)來說，造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因多種多樣，防范創(chuàng)新型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實際情況，健全落實財務(wù)風(fēng)險管控責(zé)任，強化財務(wù)風(fēng)險評估控制體系，加強內(nèi)部風(fēng)險審計，以防止財務(wù)風(fēng)險問題的蔓延發(fā)生，確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定有序。
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風(fēng)險管理論文12
摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均物質(zhì)生活水平顯著提高，相應(yīng)的對居住環(huán)境提出了更高的要求，為房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展帶來了更大的空間。我國房地產(chǎn)業(yè)由于自身特性，具有帶動上下游產(chǎn)業(yè)鏈和增加就業(yè)的重要作用，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)繳納的營業(yè)稅和所得稅，成為當(dāng)?shù)囟愂盏呢斦闹饕獊碓矗兄诋?dāng)?shù)卣黜棙I(yè)務(wù)有序開展。但是由于當(dāng)前激烈的市場競爭中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收同樣面臨著不同程度上的稅收風(fēng)險，這就需要加強稅收風(fēng)險管理，通過專業(yè)化、精細化稅收管理，增加地方稅收收入。由此，本文主要就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險管理問題展開分析，結(jié)合實際情況，就其中存在的問題，尋求合理的應(yīng)對措施。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；稅收；風(fēng)險管理；財政收入
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，可能存在不同程度上的稅收風(fēng)險，對于稅收風(fēng)險的管理則是強調(diào)相關(guān)的稅收機構(gòu)借助先進的信息技術(shù)手段，對企業(yè)風(fēng)險進行分析，結(jié)合實際情況，有針對性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風(fēng)險，提高企業(yè)納稅額，維護當(dāng)?shù)卣呢斦�(wěn)定。對此，相關(guān)稅收部門可以通過對納稅企業(yè)進行輔導(dǎo)和宣傳，加強稅收監(jiān)管力度，根據(jù)差別化的手段來降低稅收風(fēng)險，提升稅收管理成效。由此看來，加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收管理風(fēng)險研究是十分有必要的，對于后續(xù)理論研究和實踐工作開展具有一定參考價值。
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制缺失。房地產(chǎn)是我國經(jīng)濟持續(xù)增長中不可或缺的組成部分，當(dāng)前我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作中面臨著各式各樣的風(fēng)險，其中一個典型的問題就是內(nèi)部控制缺失[1]。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身組織結(jié)構(gòu)較為冗雜，經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及到眾多方面，一個工程項目從設(shè)計開發(fā)、建筑施工、加工業(yè)、建材商貿(mào)以及房屋銷售代理等多個部門，這個部門的日常工作量較大，在核算經(jīng)營成本時很容易混亂影響到最終結(jié)果準確性；同時，稅收風(fēng)險管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實際納稅中可能在執(zhí)行上存在差異。當(dāng)前我國的房地產(chǎn)企業(yè)盡管結(jié)合實際情況建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，但是在實際執(zhí)行中難以有效的落實到實處，依法旅行納稅職責(zé)，致使納稅風(fēng)險依然存在。同時，還有更多的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未建立完善的風(fēng)險管理體系，自然就談不上執(zhí)行納稅風(fēng)險管理措施。由于很多企業(yè)內(nèi)部制度不健全，或是不愿意去執(zhí)行稅收風(fēng)險管理措施，同樣會為企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。
（二）企業(yè)稅收規(guī)劃容易存在誤區(qū)。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收規(guī)劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，但是稅收規(guī)劃失敗，房地產(chǎn)企業(yè)將會付出相應(yīng)的代價，即稅收規(guī)劃風(fēng)險。為了能夠在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，通過調(diào)低稅基，就能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅的目的。但是企業(yè)在稅收規(guī)劃和方案選擇中并未依法繳納稅務(wù)，或是由于無法及時、全面的了解到相關(guān)稅收政策，導(dǎo)致稅收規(guī)劃存在較大的風(fēng)險[2]。
�。ㄈ┢髽I(yè)辦稅人員專業(yè)素質(zhì)不高。房地產(chǎn)企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動開展中，辦稅人自身的專業(yè)素質(zhì)高低同樣會對企業(yè)稅收風(fēng)險管理帶來風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)無法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴格遵循相關(guān)納稅要求進行，或是流于表面，未能從實質(zhì)上真正按照稅收政策規(guī)定進行操作，導(dǎo)致企業(yè)面臨逃稅、漏稅的問題，承擔(dān)違約金和罰款的處罰，不僅損害企業(yè)經(jīng)濟效益，在一定程度上還會損害企業(yè)的整體形象和名譽。
�。ㄋ模贤▍f(xié)調(diào)不充分。對于一些涉及到具體的納稅業(yè)務(wù)，一般情況下是由專門的管理人員進行調(diào)查、審核以及評估，但是多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏專門的人員去同稅務(wù)人員進行溝通和協(xié)調(diào)，這種溝通協(xié)調(diào)的不充分問題，將會為企業(yè)帶來少繳和未繳稅的風(fēng)險出現(xiàn)，從而造成嚴重的后果。與此同時，稅收政策由于自身特性十分復(fù)雜，所以房地產(chǎn)企業(yè)對于稅收政策的理解和認知上存在差異，這種對稅收政策理解上的差異，可能導(dǎo)致企業(yè)認定的繳稅范圍和稅收機關(guān)認定的繳稅范圍不同，為房地產(chǎn)企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對措施
（一）健全和完善企業(yè)財務(wù)會計核算體系。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，在財務(wù)成本核算中可能存在一定的問題，造成成本核算工作出現(xiàn)缺失。這就需要房地產(chǎn)企業(yè)健全和完善財務(wù)會計核算體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營活動和交易真實、全面的反映出來，科學(xué)合理的計算，對于重大財務(wù)活動及時申報和繳納，為企業(yè)積極參與市場良性競爭打下堅實的基礎(chǔ)。在交易活動開展中，企業(yè)應(yīng)該重點關(guān)注納稅主體的資格和信用，進行綜合考評，防止企業(yè)惡意的轉(zhuǎn)嫁稅收風(fēng)險，出現(xiàn)稅收漏洞，盡可能的降低稅收風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)中。與此同時，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)該提高辦稅人員自身的綜合素質(zhì)，加強培訓(xùn)和考核，樹立正確的責(zé)任意識和稅務(wù)風(fēng)險意識，能夠不斷完善自身知識結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)新的稅收法律和政策內(nèi)容，明確稅收風(fēng)險防范的重要性，真正將稅收風(fēng)險管理工作落實到實處，維護企業(yè)合法的稅收權(quán)益，顯著提升企業(yè)的稅收風(fēng)險管理能力。
（二）加強稅務(wù)部門監(jiān)管。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際面臨的稅收風(fēng)險，有針對性提出應(yīng)對措施，降低稅收風(fēng)險帶來的危害。稅務(wù)部門同樣應(yīng)該對企業(yè)申報存在異常納稅項目進行監(jiān)督，促使房地產(chǎn)企業(yè)能夠明確自身納稅范圍，對于異常納稅項目更深層次的檢查和管理，及時補繳稅款。對于一些異常納稅項目，如果經(jīng)過企業(yè)自身額定檢查仍然無法明確異常原因，稅務(wù)機關(guān)可以交由相關(guān)稽查部門對企業(yè)納稅情況進行科學(xué)合理的評估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。
（三）建立稅負模型。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該引進先進的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的實際經(jīng)營情況、樓盤開發(fā)規(guī)模，應(yīng)用金稅軟件數(shù)據(jù)庫建立稅務(wù)模型，以此來更加科學(xué)合理的管理稅收風(fēng)險，計算企業(yè)的營業(yè)稅、所得稅以及土地增值稅，根據(jù)建立的稅負模型考核企業(yè)自身的稅負情況，更深入的了解到房地產(chǎn)企業(yè)面臨著的稅收風(fēng)險，及時有效的采取應(yīng)對措施，解決企業(yè)稅收異常問題。
�。ㄋ模┕蚕矸康禺a(chǎn)開發(fā)信息。為能更有效的對房地產(chǎn)稅收風(fēng)險進行管理，政府部門可以建立房地產(chǎn)行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。工商、稅務(wù)、土地以及建委等相關(guān)部門可以在數(shù)據(jù)平臺上共享數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)透明度更高，有助于后續(xù)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)異常查詢數(shù)據(jù)信息。此外，對數(shù)據(jù)平臺應(yīng)該定期維護和更新，確保房地產(chǎn)信息共享更加及時、全面，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息對比分析房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，有效規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理風(fēng)險。
（五）加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險管理。為了能夠有效提升房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險管理成效，相關(guān)稅務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實際情況，加強對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險管理機制，定期組織房地產(chǎn)企業(yè)進行稅收政策培訓(xùn)，促使企業(yè)能夠更加全面的了解稅收相關(guān)信息，嚴格遵循稅收政策繳納稅款，規(guī)避稅收風(fēng)險。
三、結(jié)論
綜上所述，房地產(chǎn)業(yè)由于發(fā)展速度較快，利潤較高，是政府的財政的主要來源，為了能夠保證政府的財政收入，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅合法，加強稅收風(fēng)險管理是尤為關(guān)鍵的，通過建立數(shù)據(jù)共享平臺，加強稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，不斷強化房地產(chǎn)稅收風(fēng)險管理，盡可能的降低稅收風(fēng)險為企業(yè)帶來的損失。
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風(fēng)險管理論文13
保險公司風(fēng)險管理是對風(fēng)險的識別、衡量和控制的技術(shù)方法，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險衡量。目前，我國保險公司風(fēng)險管理呈現(xiàn)以下現(xiàn)狀，如壽險公司業(yè)務(wù)核保不完善，承保風(fēng)險突出；費率厘訂過于標準化；投資風(fēng)險表現(xiàn)突出；資產(chǎn)總量增長但結(jié)構(gòu)不合理；核保核賠制度不完善等。針對內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險可以采取加強資產(chǎn)風(fēng)險的管理，完善核保制度，強化費率管理等方法。針對外部風(fēng)險可以采取轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，加快培養(yǎng)人才，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方法。在經(jīng)濟全球化、金融一體化迅猛發(fā)展的今天，保險公司所面臨的風(fēng)險越來越大，我國保險公司應(yīng)當(dāng)從物質(zhì)和觀念上為今后在中國保險業(yè)全面推行綜合風(fēng)險管理做好充分的準備。
一、保險公司風(fēng)險管理的內(nèi)容及特點
保險公司風(fēng)險管理是對風(fēng)險的識別、衡量和控制的技術(shù)方法，也可以指經(jīng)濟主體用以降低風(fēng)險負面影響的動態(tài)連續(xù)過程，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。保險公司風(fēng)險管理的總體目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值最大化將通過風(fēng)險成本最小化實現(xiàn)。
�。ㄒ唬┍ｋU公司的風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險衡量
保險公司的風(fēng)險識別應(yīng)從風(fēng)險源、受損標的、危害及危險因素四個方面入手：
1.通過風(fēng)險源的識別可以分析出保險公司所面臨的外部環(huán)境風(fēng)險，通常包括物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險、政治環(huán)境風(fēng)險、法律環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險、金融環(huán)境風(fēng)險等幾個方面，它們是保險公司風(fēng)險管理的重要組成部分，因其來自外部，我們稱之為非保險風(fēng)險；
2.通過風(fēng)險標的的識別可以認識到保險公司的主要受損標的是金融資產(chǎn)還是人力資本；
3.通過識別各個經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險可能造成的損失可以明確保險公司的銷售、承保、定價、理賠及投資風(fēng)險與危害之間的關(guān)系，從而形成了保險公司的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險。對于保險公司而言，風(fēng)險造成的最大危害就是企業(yè)破產(chǎn)，除此之外，風(fēng)險還會使保險公司實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離從而蒙受損失或喪失額外收益，這種結(jié)果也是保險公司的危害；
4.從危險因素入手，保險公司可以結(jié)合保險經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行風(fēng)險分析。承保風(fēng)險主要來自于被保險人的逆向選擇及道德風(fēng)險，以及在外部環(huán)境作用下可保條件弱化的影響日益嚴重；定價風(fēng)險的產(chǎn)生主要是違背了保險定價的基本原則，使費率水平不能彌補保險人支付的賠款及營業(yè)費用，以及合理預(yù)期利潤的需要；理賠風(fēng)險產(chǎn)生了保險理賠過程，包括審核單證，委托理賠代理人，確定賠償責(zé)任和金額，理賠人員素質(zhì)，通融賠付五個方面可能造成損失；投資風(fēng)險來自于違背安全性、流動性和收益性的保險資金運用原則，保險投資后形成的金融資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)的風(fēng)險受外界環(huán)境的影響較大，其中利率風(fēng)險的影響最大；銷售風(fēng)險對保險公司的內(nèi)部經(jīng)營影響不大。
�。ǘ┍ｋU公司的風(fēng)險管理方法包括損失控制和損失融資
保險公司風(fēng)險控制方法的目的是為了改變保險公司的風(fēng)險狀況，幫助保險公司回避風(fēng)險防止損失，在發(fā)生損失時努力減少風(fēng)險對損失的負面影響。保險公司內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險可以根據(jù)各環(huán)節(jié)的特點采用不同的風(fēng)險控制方法，普遍適用的方法是損失防范和損失減少，這一方法的核心內(nèi)容是保險公司內(nèi)控制度的建設(shè)；保險公司外部環(huán)境風(fēng)險也適用損失防范和損失減少的風(fēng)險控制方法，這一方法的核心內(nèi)容是保險合同的限制性條款的使用。保險公司風(fēng)險融資方法的目的是為保險公司的損失支付賠償金，并承擔(dān)損失的財務(wù)后果。保險公司轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法包括再保險轉(zhuǎn)移和非再保險轉(zhuǎn)移兩種：保險公司的再保險轉(zhuǎn)移就是由再保險公司承諾承擔(dān)損失帶來的財務(wù)負擔(dān)，保險公司非再保險轉(zhuǎn)移就是風(fēng)險的接受人不是法律注冊的再保險人，保險公司遭受損失后由其他機構(gòu)承擔(dān)財務(wù)后果。保險公司的風(fēng)險融資決策大多數(shù)是自留風(fēng)險與轉(zhuǎn)移風(fēng)險在不同程度上的結(jié)合。自留風(fēng)險的條件是保險公司有足夠的能力承受與風(fēng)險相關(guān)的最大可能損失，足夠的能力是指保險公司金融資產(chǎn)的償付能力。如果對風(fēng)險的控制能力低或沒有控制能力，保險公司就選擇轉(zhuǎn)移風(fēng)險（外部環(huán)境風(fēng)險），如果對風(fēng)險的控制能力強，保險公司就選擇自留風(fēng)險（內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險）。較高的額外費用或交易成本會增加保險公司選擇自留風(fēng)險的可能，但如果風(fēng)險接受方提供的服務(wù)更有效率，使轉(zhuǎn)移風(fēng)險的成本比自留風(fēng)險更低，保險公司將會選擇轉(zhuǎn)移風(fēng)險。自留決策需要在兩個方面進行基本的權(quán)衡：一是由于增加自留風(fēng)險所帶來的收益，二是由于更大風(fēng)險從而不確定性增加所帶來的期望成本。保險公司最佳的自留風(fēng)險與再保險轉(zhuǎn)移決策是：將可以合理預(yù)測的損失自留，將那些可能很嚴重地影響償付能力的損失進行再保險，對擁有足夠分散化的股票持有人的保險公司，無論是再保險轉(zhuǎn)移還是非再保險轉(zhuǎn)移都不可能減少資本的機會成本，轉(zhuǎn)移風(fēng)險要想增加保險公司價值，就必須能夠增加期望現(xiàn)金流。再保險轉(zhuǎn)移對保險公司期望現(xiàn)金流的影響包括兩方面：通過支付附加保費減少期望現(xiàn)金流，通過減少保險服務(wù)成本、減少籌措新資金的可能性、減少財務(wù)困境的可能性及減少期望稅收增加期望現(xiàn)金流。
保險公司風(fēng)險管理最后的步驟就是對風(fēng)險管理決策進行監(jiān)控與評價，實施完整的綜合風(fēng)險管理，主要包括：1.保險公司必須解決集中控制和分散操作之間的關(guān)系，規(guī)模龐大組織分散的保險公司的辦法是損失控制由當(dāng)?shù)夭块T分散處理，損失融資由總公司集中處理，并且保險公司風(fēng)險管理活動是一種綜合功能，應(yīng)當(dāng)在董事會層次進行監(jiān)督和協(xié)調(diào)；2.監(jiān)控保險公司風(fēng)險管理決策的手段是信息管理，它包括風(fēng)險交流、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理報告及成本分攤系統(tǒng)；3.可以通過與第三方機構(gòu)簽訂合同得到所有必要的服務(wù)來實施保險公司的風(fēng)險管理決策；4.評價風(fēng)險管理決策的核心是衡量決策的效果，通常的證據(jù)是損失比率的趨勢，由于很多綜合風(fēng)險管理措施都是一種長期活動，因此對風(fēng)險管理決策的評價可能需要較長時間，風(fēng)險成本是另一個常見的評價標準，保險公司的風(fēng)險成本包括因為風(fēng)險和不確定性所必須支付的一切費用，不僅包括直接成本而且包括間接成本。
二、我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
�。ㄒ唬┪覈鴫垭U公司內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)
1.我國壽險公司業(yè)務(wù)核保不完善，承保風(fēng)險還很突出，主要是重業(yè)務(wù)發(fā)展輕業(yè)務(wù)質(zhì)量，重規(guī)模輕效益的現(xiàn)象還很突出；核保制度不健全，核保管理不完善；核保人員素質(zhì)差；核保隊伍建設(shè)不足；道德風(fēng)險日益嚴重，投保人或被保險人欺騙或隱瞞已存在的某種風(fēng)險或故意編造保險事故的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。
2.我國壽險公司費率管理存在問題，定價風(fēng)險也很嚴重，主要是費率厘訂過于標準化，不符合實際情況；費率管理高度統(tǒng)一，不利于引導(dǎo)保險公司專業(yè)化經(jīng)營；費率審批手續(xù)繁瑣，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化的需要；費率執(zhí)行過程中費率監(jiān)管弱化，惡性削價競爭較為嚴重。
3.我國壽險公司利差損風(fēng)險將長期存在，主要因為盲目追求業(yè)務(wù)規(guī)模，經(jīng)營體制上的弊端，缺乏專業(yè)技術(shù)管理人員的風(fēng)險因素在短時間內(nèi)很難徹底改變。
4.我國壽險公司投資風(fēng)險表現(xiàn)突出，主要原因是歷史形成的呆賬嚴重，違規(guī)資金運用的問題仍然存在，保險資金運用渠道過于狹窄，新的壽險產(chǎn)品過于強調(diào)投資收益存在引發(fā)投保人信用危機的可能，這些風(fēng)險導(dǎo)致了我國壽險公司償付能力普遍不足的局面。
�。ǘ┪覈a(chǎn)險公司內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)
1.我國產(chǎn)險公司保費增長過快的表外風(fēng)險嚴重，主要是我國產(chǎn)險基層公司普遍存在重業(yè)務(wù)輕管理，重規(guī)模輕效益的傾向，業(yè)務(wù)員普遍缺乏風(fēng)險意識和效益觀念，領(lǐng)導(dǎo)追求任期內(nèi)的業(yè)績不采取長期的風(fēng)險控制措施。
2.我國產(chǎn)險公司的資產(chǎn)風(fēng)險日益突出，主要表現(xiàn)是資產(chǎn)總量高速增長但結(jié)構(gòu)不合理，隱藏泡沫，增長方式原始，高效益資產(chǎn)所占比重甚小。同時由于資本經(jīng)營機制不規(guī)范，造成的資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險也很突出，主要是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不合理，資金使用過程中的機會成本浪費現(xiàn)象嚴重，表現(xiàn)在經(jīng)營機構(gòu)的設(shè)置方面尤為明顯，而且缺乏明確的資產(chǎn)負債管理目標，對資本市場及投資渠道的調(diào)研論證缺乏科學(xué)性，投資決策的制定長官意志明顯。
3.我國產(chǎn)險公司的核保核賠制度也不完善，承保理賠風(fēng)險表現(xiàn)突出。主要是違反授權(quán)規(guī)定的承保理賠權(quán)限擅自承保定損理賠的現(xiàn)象仍然存在，違反承保實務(wù)規(guī)范要求盲目簽單承保的現(xiàn)象時有發(fā)生，違反《保險法》及監(jiān)管規(guī)定違規(guī)支付手續(xù)費的問題也很突出，業(yè)務(wù)中的逆選擇及過度承保風(fēng)險一直存在，夸大虛構(gòu)保險事故進行保險騙賠的案件數(shù)量和金額都呈現(xiàn)急速上升的趨勢，保險理賠人員的素質(zhì)不高甚至缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，各種人情賠款等都會增加產(chǎn)險公司的經(jīng)營風(fēng)險。
4.我國產(chǎn)險公司的信用風(fēng)險日益嚴重，主要表現(xiàn)為應(yīng)收保費越來越多，單證領(lǐng)用管理混亂，再保險知識缺乏造成分保不能攤回的風(fēng)險。
三、提高我國保險公司風(fēng)險管理水平的措施
（一）針對保險公司可以控制和主動防范的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險采取的措施
1.加強資產(chǎn)風(fēng)險的管理，建立宏觀及微觀風(fēng)險管理模式，形成資產(chǎn)風(fēng)險管理體系；定期召開風(fēng)險管理會議，將資產(chǎn)風(fēng)險管理貫穿在日常工作中；開發(fā)使用風(fēng)險管理軟件系統(tǒng)，利用VAR風(fēng)險分析模型進行資產(chǎn)風(fēng)險分析。
2.完善核保制度控制承保風(fēng)險，堅持規(guī)模與效益并重，展業(yè)與管理同步的經(jīng)營思想，加強業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，制定與利潤相關(guān)的考核指標，并把這些指標作為經(jīng)營者業(yè)績考核的重要依據(jù)；完善核保制度，加強核保管理，科學(xué)設(shè)定核保權(quán)限，將核保質(zhì)量同核保人員經(jīng)濟利益掛鉤；提高核保人員素質(zhì)，實行資格考核；改善核保條件，提高核保技術(shù)，提升電子化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作水平。
3.強化費率管理避免定價風(fēng)險，建立并實行分級管理制度，根據(jù)不同險種的業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營期限、風(fēng)險程度、技術(shù)要求，實施不同的費率管理辦法，分別實行標準費率、審批費率、報備費率和自由費率；建立并實行差別費率制度，體現(xiàn)地域差別、被保險人差別、保險人差別；建立并實行費率稽查制度，盡快延伸保監(jiān)會各地監(jiān)管機構(gòu)，合理確定稽查要素，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依法處理；抓緊建立費率管理法規(guī)體系，使其能夠適合現(xiàn)階段保險業(yè)務(wù)發(fā)展的要求并覆蓋費率管理的各個方面及各個環(huán)節(jié)。
4.加強道德風(fēng)險的防范與管理，應(yīng)提高代理人的風(fēng)險防范意識，建立代理人承保質(zhì)量的評估體系，建立和強化理賠報案制度，提高全民的法律意識和道德水準。
�。ǘ┽槍ΡｋU公司不能控制只能化解的外部環(huán)境風(fēng)險采取的措施
1.經(jīng)營者要從單純地追求業(yè)務(wù)規(guī)模、市場份額轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟效益為目標，同時要改革目前的一級法人核算體制，對分支公司實行子公司化經(jīng)營，使其經(jīng)營結(jié)果直接與企業(yè)經(jīng)營者和員工的利益聯(lián)系在一起。
2.要加快培養(yǎng)人才，在短時間內(nèi)培養(yǎng)一批懂壽險、懂經(jīng)營、懂管理的經(jīng)營者，按人壽保險自身的內(nèi)在規(guī)律去經(jīng)營管理壽險公司。
3.積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展低預(yù)定利率、非利率敏感型產(chǎn)品及資產(chǎn)管理型產(chǎn)品，大力發(fā)展保障型的產(chǎn)品，提高保險公司盈利水平。
4.實行財務(wù)再保險，提高風(fēng)險轉(zhuǎn)移的效率，擴大可保風(fēng)險的范圍并將風(fēng)險直接轉(zhuǎn)嫁到資本市場，利用資本市場直接融資來增強承保能力。
5.強化內(nèi)部資金管理，聘請專業(yè)人員，增強時間效益意識和資金運用成本意識，采用先進的資金管理手段，提高資金收益率。
6.強化業(yè)務(wù)管理，嚴格核保核賠，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范和控制風(fēng)險，從風(fēng)險的管理和控制中提高直接盈利水平；加強人員培訓(xùn)，精簡隊伍，提高勞動生產(chǎn)率，降低管理成本，提高間接盈利水平；加快信息系統(tǒng)建設(shè)，減少環(huán)節(jié)，集中管理，提高效益，增加費差益去化解利差損。
7.積極推動長期壽險業(yè)務(wù)的再保險實施，并對以前高預(yù)訂利率業(yè)務(wù)采取措施鼓勵退�；蜣D(zhuǎn)保。
8.充分利用國家降低營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，爭取國家給予更多的財政、稅收、投資的政策支持。
風(fēng)險管理論文14
1.分析會計事項中權(quán)限管理的內(nèi)容
在國有企業(yè)中，其權(quán)限管理主要是從管理的角度來進行分析，如有效、科學(xué)、合理的在企業(yè)財務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)活動中有效的配置、優(yōu)化相關(guān)的權(quán)利，對于授予的權(quán)利給予相應(yīng)的控制，以便能有效地防范國有企業(yè)授權(quán)不當(dāng)或濫用權(quán)利帶來的內(nèi)險。根據(jù)對國有企業(yè)發(fā)展的特點進行分析后得出，在會計事項權(quán)限管理體系中，主要包括兩個體系：①財務(wù)授權(quán)的審批體系，在國有企業(yè)中其財務(wù)的審批體系又包括財務(wù)授權(quán)審批的層次、范圍、責(zé)任以及財務(wù)授權(quán)審批等多個內(nèi)容；②財管授權(quán)審批的程序，這個程序是指國有企業(yè)依據(jù)相關(guān)原則，對各類會計事項審批程序的先后進行規(guī)定，讓相關(guān)的財務(wù)人員依照規(guī)定的審批程進行業(yè)務(wù)處理，避免越級、違規(guī)審批問題的出現(xiàn)，確保國有企業(yè)的會計審批工程得以順利進行。
2.對影響國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理的因素進行分析
2.1對組織的構(gòu)架因素進行分析
在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，組織的構(gòu)架是支撐活動有序進行的重要體系，其中比較常見的幾種組織架構(gòu)體系有直線式、分權(quán)制、矩陣式及中央集權(quán)制等。但在國有企業(yè)發(fā)展的過程中無論選用哪種形式，都包含內(nèi)部職能部門的設(shè)置及治理組織結(jié)構(gòu)；而內(nèi)部職能部門這一層面會對國有企業(yè)的會計事項的權(quán)限管理工作造成一定影響。同時，國有企業(yè)如果想要健康、穩(wěn)定和長久的發(fā)展，就需要讓自身的財務(wù)審批效率得到提升，對企業(yè)的職能部門在資源分配、設(shè)置、決策程序等方面進行適當(dāng)?shù)母纳�，�?yōu)化管理層與企業(yè)各部門之間的關(guān)系，從而完善組織的架構(gòu)。避免不完善的組織架構(gòu)，造成國企職能部門的不合理設(shè)置，或是造成不當(dāng)或失控的企業(yè)財務(wù)審批，從而引起財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
2.2對職工的分工因素進行分析
在國有企業(yè)中，職責(zé)的分工就是指該企業(yè)依據(jù)其設(shè)置的內(nèi)部機構(gòu)對各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關(guān)內(nèi)容進行明確。在對國有企業(yè)中的各項職責(zé)進行分工時，其最終的目的是設(shè)置組織架構(gòu)中的職能部門，并對不相容的職務(wù)進行分離。根據(jù)目前國有企業(yè)的內(nèi)部職務(wù)的設(shè)置情形來看，不相容的職務(wù)主要體現(xiàn)在授權(quán)審批的各個職務(wù)中，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管以及會計記錄等，為使各職務(wù)正確性得到確保，必須注意把以上的職務(wù)兩兩間進行相互的分離。
2.3對業(yè)務(wù)性質(zhì)方面的因素進行分析
國內(nèi)的國有企業(yè)通常都是參照不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容對不同性質(zhì)業(yè)務(wù)進行劃分，國有企業(yè)的性質(zhì)及業(yè)務(wù)雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業(yè)務(wù)大致是一樣的。為了便于業(yè)務(wù)的管理，國有企業(yè)會將業(yè)務(wù)的發(fā)生率作為依據(jù)，把性質(zhì)不同的業(yè)務(wù)劃分開來，如將業(yè)務(wù)分為特殊業(yè)務(wù)與常規(guī)業(yè)務(wù)兩種，那么在業(yè)務(wù)辦理中兩者的審批配置和控制就會有所不同。根據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容對業(yè)務(wù)的性質(zhì)進行劃分，直接影響著企業(yè)的職能部在會計事項的中審批權(quán)歸屬和具體審批的程序。而依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生率和范圍來對業(yè)務(wù)的性質(zhì)進行劃分，則影響著財務(wù)審批方式的特殊性和一般性，并決定著財務(wù)授權(quán)的控制方式。由此可見，國有企業(yè)如何劃分業(yè)務(wù)性質(zhì)，直接影響著企業(yè)會計事項的管理權(quán)限。
3.國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理及其風(fēng)險控制
國有企業(yè)的會計事項權(quán)限管理及其風(fēng)險控制的措施一般體現(xiàn)在下面的兩點內(nèi)容中：(1)制度方面的風(fēng)險及控制；國有企業(yè)中存在制度方面的風(fēng)險，具體表現(xiàn)在制度的缺失、缺陷，而為規(guī)避這一方面的風(fēng)險，提升國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理的質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個方面展開：首先，企業(yè)應(yīng)參照自身實際的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位職責(zé)進行審批授權(quán)，將其審批的責(zé)任落實到位，并對審批責(zé)任中的實際要求進行明確。其次，企業(yè)應(yīng)對其內(nèi)部財務(wù)的審批體系不斷進行完善，且明確財務(wù)的審批權(quán)限和范圍，避免發(fā)生制度風(fēng)險。最后，國有企業(yè)應(yīng)綜合分析業(yè)務(wù)的特點、風(fēng)險以及授權(quán)的體系等，制定出一套統(tǒng)一、系統(tǒng)、規(guī)范以及科學(xué)的審批流程，并明確審批流程各個節(jié)點的順序。(2)道德方面的風(fēng)險及控制；道德的風(fēng)險主要是指窺覬事項的權(quán)限管理過程中，和授權(quán)審批的人員的品德相關(guān)的風(fēng)險，例如，授權(quán)審批人員存在不軌企圖、職業(yè)道德不良、不誠實、不正直，均是導(dǎo)致道德風(fēng)險的主要原因�；诘赖嘛L(fēng)險分析，國有企業(yè)應(yīng)該通過樹立積極向上的個體價值觀、營造良好的企業(yè)文化等措施，提高企業(yè)授權(quán)審批人員的道德建設(shè)，防范道德風(fēng)險的發(fā)生。
4.優(yōu)化國有企業(yè)會計事項的權(quán)限管理以及風(fēng)險的控制
4.1完善事前審批流程
國有企業(yè)事前審批環(huán)節(jié)主要是設(shè)置各個業(yè)務(wù)主管手中審核、審批的權(quán)利，以便能夠及時處理經(jīng)辦人的申請；而在此過程中，對業(yè)務(wù)事項事前流程審批尤為關(guān)鍵。與此同時，國有企業(yè)財務(wù)部門還應(yīng)對財務(wù)的授權(quán)進行分級審批，審批期間，要充分考慮到全面預(yù)算管理內(nèi)容，并根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型實施不同層級審批，進而進而使審批的環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的簡化、有效的優(yōu)化，使會計事項權(quán)限管理的效率得到提升。
4.2做好相關(guān)會計事項授權(quán)工作
結(jié)合國有企業(yè)發(fā)展的特征強化會計事項授權(quán)工作，這就要求國有企業(yè)財物部門根據(jù)企業(yè)中全面的預(yù)算管理工作，安排財務(wù)工作人員嚴格審核批復(fù)數(shù)額比較大、性質(zhì)較為特殊以及非定額的項目；或由部門主管直接繼續(xù)擰審核及轉(zhuǎn)付。與此同時，國有企業(yè)財物管理部門還應(yīng)參照職能組織的模式，將會計事項權(quán)限管理授予到相應(yīng)的部門主管、財物工作人員、分管財物的副總經(jīng)理以及最高的管理者手中，不斷強化會計事項的授權(quán)力度，對會計事項中財務(wù)審批權(quán)力失控的風(fēng)險進行控制。
4.3對全面預(yù)算與管理體系進行完善
國有企業(yè)應(yīng)該建立一個全面的預(yù)算管理機構(gòu)，且企業(yè)在開展內(nèi)部預(yù)算、管理工作的過程中由預(yù)算管理的組織對其進行相應(yīng)的處理，并全權(quán)負責(zé)預(yù)算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業(yè)全面預(yù)算以及管理效率。與此同時，國有企業(yè)還應(yīng)進一步建立和健全企業(yè)全面預(yù)算管理的體系，擬定出科學(xué)合理、切實可行的管理指標；并根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)水平變化的基礎(chǔ)上，對其進行調(diào)整、改進以及補充，進而進而對其相應(yīng)的風(fēng)險進行有效的控制。
5.結(jié)束語
國有企業(yè)的各個環(huán)節(jié)均客觀存在著會計事項的權(quán)限管理，而會計管理風(fēng)險的出現(xiàn)，在很大程度上會治愈著企業(yè)的生存和發(fā)展。對于會計風(fēng)險，國有企業(yè)雖不能將其徹底遏制，但能夠?qū)ζ溥M行防控和規(guī)避。這就要求國有企業(yè)建立健全有效、科學(xué)的風(fēng)險控制措施、體制，對各種風(fēng)險進行有效的處理，進而才可以使會計事項權(quán)限管理的整體水平得到提升，使其風(fēng)險最大限度的降低，促進國有企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。
風(fēng)險管理論文15
一、概述大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險
(一)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的基本概念
稅務(wù)風(fēng)險指的是，企業(yè)在經(jīng)濟活動相關(guān)涉稅活動具有一定的不確定性，同時稅務(wù)機構(gòu)以及企業(yè)單位對這一不確定的認識和判斷。因為大企業(yè)自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當(dāng)，稅務(wù)制度的改變等，導(dǎo)致相關(guān)部門無法及時、準確的根據(jù)國家稅務(wù)制度要求最終自身財產(chǎn)遭受損失、企業(yè)名譽受損、受到相應(yīng)的法律制裁等的風(fēng)險。大企業(yè)是我國稅收重要來源，在國民經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著重要作用。為了方便進行稅務(wù)管理，我國稅務(wù)部門通過列名的方式對大企業(yè)進行確定�，F(xiàn)階段，國內(nèi)的定點聯(lián)系大企業(yè)已經(jīng)確定了45家，每年國家稅收的兩成來自這些企業(yè)。
(二)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要特征
國內(nèi)對于大企業(yè)的劃分標準為：同時滿足銷售額3億元及以上，資產(chǎn)總額4億元及以上，從業(yè)人員20xx人及以上。而國際上通常使用下面五項標準進行衡量：創(chuàng)業(yè)核心技術(shù)；規(guī)模經(jīng)濟；供應(yīng)鏈管理能力；品牌價值；資源壟斷。大企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)龐雜，經(jīng)營內(nèi)容復(fù)雜，多元化企業(yè)甚至?xí)嬖诳缧袠I(yè)、跨區(qū)域的情況，涉稅事務(wù)繁重，稅務(wù)管理工作非常困難。同時也因為大企業(yè)業(yè)務(wù)重大，所以一旦被查出違法稅務(wù)行，相應(yīng)的稅務(wù)金額處罰也是非常沉重的。更為嚴重的會挫傷企業(yè)的信譽，同時極易給企業(yè)引起各種經(jīng)濟危機。對企業(yè)的發(fā)展形成嚴重的影響，對于其宏觀經(jīng)濟的運行造成重大的影響。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機制為內(nèi)控制度中一項關(guān)鍵性內(nèi)容，是大企業(yè)進行稅務(wù)防范工作而制定的一套稅務(wù)風(fēng)險管理規(guī)范制度。在企業(yè)管理過程中實施高效的稅務(wù)管理工作，也是企業(yè)稅務(wù)防范當(dāng)中采取一項非常有效的手段。具體體現(xiàn)在，大企業(yè)董事會等機構(gòu)及其成員一同參與實施，主要是為了合理的保障企業(yè)在有效的防范自身稅務(wù)風(fēng)險的前提下，創(chuàng)造更高的稅務(wù)價值，進而制定完善的流程和規(guī)范。
二、我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
(一)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的制度不夠完善
在國內(nèi)，稅務(wù)管理進步相對較晚，相關(guān)理論尚不健全，實踐經(jīng)驗較為缺乏，直至今天，依然沒有制定一套相對完善的稅務(wù)法律對大企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控工作進行合理的指導(dǎo)�，F(xiàn)階段，我國的征管法等相關(guān)稅務(wù)法律制度在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制等方面設(shè)立相應(yīng)的要求和規(guī)定，同時也缺乏較為詳細的稅務(wù)控制鼓勵措施。我國稅務(wù)總局頒發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險管理規(guī)范性文件，主要起到一定的指導(dǎo)和引導(dǎo)作用，不具有相應(yīng)的強制性。
(二)缺乏系統(tǒng)的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)
大企業(yè)自身的部門機構(gòu)設(shè)置相對混亂，崗位職責(zé)不明確。比如部分單位在稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控方面設(shè)置了專門機構(gòu)，部分企業(yè)設(shè)立了風(fēng)險控制機構(gòu)，一些企業(yè)則同時設(shè)立了兩個部門。此外，有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險防控責(zé)任，部分企業(yè)落實在自身的風(fēng)險內(nèi)控部門，而一些企業(yè)則分配到自身的財務(wù)部門中，有的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是內(nèi)審部門在負責(zé)，和其他單位的聯(lián)系不足，全局統(tǒng)籌不到位，使得大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范效能下降。
(三)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估工作不到位
企業(yè)沒有建立較為高效的風(fēng)險評估機制，稅務(wù)風(fēng)險評估工作較為形式化。同時稅務(wù)單位通過風(fēng)險評估信息反饋可以對企業(yè)的稅務(wù)防范工作進行一定的指導(dǎo)。稅務(wù)機關(guān)的工作能力受到稅務(wù)人員、稅務(wù)信息化程度、涉稅信息等多項因素的影響，如果稅務(wù)人員素質(zhì)較差，稅務(wù)管理信息化程度較低等情況下，稅務(wù)機關(guān)難以對大企業(yè)自身的涉稅風(fēng)險進行系統(tǒng)、有效的識別，所制定的風(fēng)險評估報告的指導(dǎo)性不高，此外風(fēng)險評估反饋不及時，對于大企業(yè)的風(fēng)險防范進行合理的指導(dǎo)。稅務(wù)風(fēng)險管理的執(zhí)行力不足稅務(wù)風(fēng)險管理制度建立不到位，具體的管理工作較為混亂，加之部分人員素質(zhì)不高，導(dǎo)致工作執(zhí)行力度嚴重欠缺。同時大企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，相關(guān)的經(jīng)營項目繁多，信息化程度較高，技術(shù)組織管理能力均較強，基層稅務(wù)人員更多的時間和精力消耗在整理資料、稅額催繳、日常巡檢等工作上，無法抽出充足的時間組織納稅評估、稅務(wù)風(fēng)險分析等風(fēng)險排查工作，使得精細化管理無法得到落實。
(四)缺乏有效的監(jiān)督及風(fēng)險管控效果評價工作機制
很多大企業(yè)對于自身的稅務(wù)風(fēng)險沒有正確的認識，稅務(wù)風(fēng)險管理不到位，更沒有進行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致風(fēng)險管理工作較為混亂，風(fēng)險管理效果并不理想。此外，對于風(fēng)險管理和控制效果沒有進行較為科學(xué)、合理的評價，缺乏相應(yīng)的評價工作機制，風(fēng)險管控不到位企業(yè)難以認識到管理工作中存在的各項問題，無法及時的優(yōu)化和完善自身的稅務(wù)風(fēng)險管理工作。
三、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的應(yīng)對措施
(一)完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本制度
大企業(yè)要想建立健全自身的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機制以及制度，需要根據(jù)我國的法律法規(guī)。雖然在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險機制方面，國家法律依然處于空白狀態(tài)，國家稅務(wù)總局目前已經(jīng)發(fā)布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》和《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》，各個方面應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)相關(guān)指導(dǎo)合規(guī)程，可以結(jié)合相關(guān)指導(dǎo)和規(guī)程制定符合本企業(yè)具體的情況的稅務(wù)管理基本制度。同時稅務(wù)部門也必須加快大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險法律建設(shè)工作，需要盡快針對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制定完善的法律制度，將其劃入我國法律法規(guī)中。由此大企業(yè)在組織自身的稅務(wù)風(fēng)險可以嚴格按照法律進行，稅務(wù)部門在進行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理也有明確的執(zhí)法依據(jù)。
(二)構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系確定管理職責(zé)權(quán)限
應(yīng)當(dāng)率先從人員方面著手做起，提升領(lǐng)導(dǎo)層的稅務(wù)風(fēng)險觀念，同時將這一風(fēng)險意識融入企業(yè)的運營當(dāng)中，企業(yè)各個分支結(jié)構(gòu)設(shè)置相應(yīng)的部門，聘請素質(zhì)過硬的人才負責(zé)稅務(wù)工作，參與稅務(wù)決策分析、外部信息稅務(wù)影響分析、稅務(wù)核算等工作，切實遵循崗位分離原則，防止出現(xiàn)稅務(wù)人員兼任的情況。此外應(yīng)當(dāng)確定完善的稅務(wù)風(fēng)險管控機制，和企業(yè)其他內(nèi)控制度有機融合，確保在稅務(wù)政策落實、外部經(jīng)濟環(huán)境變動充分分析稅務(wù)風(fēng)險問題，確定完備的工作流程，及時發(fā)現(xiàn)問題，并及時向稅務(wù)機關(guān)報告，同時通過研究制定科學(xué)的建議，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險可以快速進行應(yīng)對，減少為企業(yè)造成的負面影響。
(三)制定科學(xué)的風(fēng)險預(yù)估辦法
大企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中，采取科學(xué)的合理風(fēng)險預(yù)估方法。對企業(yè)涉稅活動中面臨的稅務(wù)風(fēng)險進行有效的評估，同時將評估結(jié)果及時的反饋給企業(yè)的管理層、決策部門以及相關(guān)工作人員，企業(yè)相關(guān)部門以及人員可以結(jié)合相關(guān)可以根據(jù)反饋信息制定科學(xué)的風(fēng)險防范措施以及制定合理的稅收籌劃方案，有效的控制風(fēng)險，降低企業(yè)稅負壓力。
(四)強化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理執(zhí)行的監(jiān)督與效果評價機制
對于企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險管理進行有效的監(jiān)督，保障風(fēng)險管理的全面落實。建立相應(yīng)的監(jiān)督機制，安排專門的人員對風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督，對管理工作中，工作態(tài)度不佳，執(zhí)行力度不足等問題及時予以提醒或警告，促使其及時修改和整頓。同時建立較為合理的效果評價機制，對自身的風(fēng)險管理效果進行合理的評價，根據(jù)評價結(jié)果對管理當(dāng)中存在的問題及時的進行改正和優(yōu)化。
(五)構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理激勵機制
為了促進稅務(wù)風(fēng)險管理加強，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的激勵機制。針對稅務(wù)風(fēng)險控制效果良好的部門，予以一定的獎勵，對于風(fēng)險管理工作混亂，態(tài)度不端正等進行相應(yīng)的懲罰。由此對企業(yè)相關(guān)人員進行鼓勵，由此實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平和質(zhì)量的提升。
四、結(jié)束語
綜上，在國民經(jīng)濟中，大企業(yè)占據(jù)非常重要的地位，同時由于大企業(yè)經(jīng)營范圍龐大，經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜，涉稅事務(wù)繁重，稅務(wù)風(fēng)險管理工作負擔(dān)較大，企業(yè)必須重視對自身風(fēng)險管理工作的重視。深入的研究稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，同時探究相應(yīng)的解決措施，提高稅務(wù)風(fēng)險管理效率提高。
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