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初級會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)題及答案

時間:2022-08-07 17:40:19 會計考試 我要投稿
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2018初級會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)題及答案

  一、單項選擇題(每小題1.5分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。)

2018初級會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)題及答案

  1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中,不正確的是( )。

  A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

  B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

  C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

  D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

  【答案】A

  【解析】選項A:貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

  2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于免稅收入的是( )。

  A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

  B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款

  C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

  D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

  【答案】A

  【解析】(1)選項A:屬于免稅收入;(2)選項B:屬于不征稅收入;(3)選項CD:屬于應(yīng)稅收入。

  3.2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元,廣告費支出400萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費是( )萬元。

  A.460 B.510 C.450 D.340

  【答案】C

  【解析】2013年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元),當(dāng)年實際發(fā)生額(400萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(60萬元)=460(萬元),甲企業(yè)2013年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為450萬元。

  4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于所得來源地確定的下列表述中,不正確的是( )。

  A.財產(chǎn)租賃所得,以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地

  B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

  C.特許權(quán)使用費所得,以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

  D.勞務(wù)報酬所得,以納稅人實際提供勞務(wù)地作為所得來源地

  【答案】A

  【解析】選項A:財產(chǎn)租賃所得,以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

  5.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的稅率是( )。

  A.最惠國稅率

  B.協(xié)定稅率

  C.特惠稅率

  D.普通稅率

  【答案】B

  【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,按協(xié)定稅率征稅。

  (根據(jù)2015年教材該知識點已變化)6.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于機(jī)動船舶計稅單位的是( )。

  A.凈噸位數(shù)

  B.整備質(zhì)量噸位數(shù)

  C.艇身長度

  D.輛數(shù)

  【答案】A

  【解析】機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。

  7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納印花稅的是( )。

  A.會計咨詢合同

  B.法律咨詢合同

  C.審計咨詢合同

  D.技術(shù)咨詢合同

  【答案】D

  【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同,一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花。

  8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于印花稅繳納方法的是( )。

  A.自行貼花

  B.匯貼匯繳

  C.委托代征

  D.郵寄申報

  【答案】D

  【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要,印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

  9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是( )。

  A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

  B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

  C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

  D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

  【答案】D

  【解析】(1)選項ABC:屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形;(2)選項D:屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

  二、多項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案,每小題全部選對得滿分,多選、少選、錯選、不選均不得分。)

  1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有( )。

  A.用于抵債的應(yīng)稅消費品

  B.用于投資的應(yīng)稅消費品

  C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

  D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品

  【答案】ABCD

  【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

  2.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有( )。

  A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

  B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的,為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天

  C.將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的,為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

  D.出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的,為不動產(chǎn)開始出租的當(dāng)天

  【答案】AC

  【解析】(1)選項A:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的,營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)選項B:提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的,營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(3)選項C:將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的,營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;(4)選項D:出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的,營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

  3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅的有( )。

  A.中藥材的種植

  B.林木種植

  C.花卉種植

  D.香料作物的種植

  【答案】AB

  【解析】(1)選項AB:免征企業(yè)所得稅;(2)選項CD:減半征收企業(yè)所得稅。

  4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中,準(zhǔn)予稅前全額扣除的有( )。

  A.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

  B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

  C.通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

  D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

  【答案】ACD

  【解析】(1)選項ACD:個人將其所得通過境內(nèi)的非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動場所”的捐贈,在計算繳納個人所得稅時,準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除;(2)選項B:個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

  5.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)征收車輛購置稅的有( )。

  A.掛車

  B.電動自行車

  C.有軌電車

  D.游艇

  【答案】AC

  【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。

  6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于印花稅征稅范圍的有( )。

  A.土地使用權(quán)出讓合同

  B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

  C.商品房銷售合同

  D.房屋產(chǎn)權(quán)證

  【答案】ABCD

  【解析】(1)選項ABC:按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花;(2)選項D:按“權(quán)利、許可證照”貼花。

  7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納資源稅的有( )。

  A.湖鹽原鹽

  B.玉石原礦

  C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

  D.原木

  【答案】AB

  【解析】(1)選項C:應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣,不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣;(2)選項D:目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類,不包括原木。

  8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于稅收保全措施的有( )。

  A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

  B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

  C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

  D.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所得抵繳稅款

  【答案】BC

  【解析】(1)選項A:屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項BC:屬于稅收保全措施;(3)選項D:屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

  三、判斷題(每題1分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

  1.納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為,給予客戶的折扣額另開發(fā)票的,以扣除折扣后的價款為營業(yè)額。( )

  【答案】×

  【解析】納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為,如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從營業(yè)額中扣除。

  2.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,應(yīng)同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。( )

  【答案】×

  【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

  3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。( )

  【答案】√

  4.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計算折舊。( )

  【答案】×

  【解析】停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

  5.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。( )

  【答案】×

  【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

  四、不定項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案,每小題全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯選、不選均不得分。)

  【資料1】

  甲商店為增值稅一般納稅人,主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

  (1)向棗農(nóng)收購一批紅棗,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售,一部分無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè),一部分用于職工個人消費。

  (2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元,另收取食品袋價款2340元。

  (3)將一批自制糕點作為職工福利,成本7020元。

  (4)出租店鋪取得租金收入50000元,支付招租費用3000元,管理人員工資5000元。

  已知:服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,增值稅稅率為17%,成本利潤率為10%,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。

  1.甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項稅額稅務(wù)處理的下列表述中,正確的是( )。

  A.用于職工個人消費部分的允許抵扣

  B.用于銷售部分的允許抵扣

  C.全部不允許抵扣

  D.用于無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

  【答案】BD

  【解析】(1)選項A:外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進(jìn)項稅額;(2)選項D:外購貨物用于無償贈送的,視同銷售貨物,需要計算確認(rèn)銷項稅額,同時可以抵扣進(jìn)項稅額。

  2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)

  B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)

  C.4095000×17%=696150(元)

  D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)

  【答案】D

  【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用(視為含稅收入)。

  3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)

  B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)

  C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)

  D.7020×17%=1193.4(元)

  【答案】C

  【解析】將自產(chǎn)糕點用于職工福利,視同銷售貨物,沒有同類貨物銷售價格的,按照組成計稅價格確定計稅依據(jù),組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。

  4.甲商店出租商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.(50000-5000)×5%=2250(元)

  B.(50000-3000)×5%=2350(元)

  C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)

  D.50000×5%=2500(元)

  【答案】D

  【解析】不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,不得扣除任何費用。

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