2018年初級會計師考試《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)練習(xí)題
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一、單項選擇題(每小題1.5分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告，該期限是( )。
A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)
D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)
【答案】D
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
A.15日 B.20日 C.30日 D.40日
【答案】A
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)持有的資料的是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.經(jīng)辦人身份證明
C.按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
D.稅務(wù)登記證件
【答案】A
【解析】需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
4.某納稅人應(yīng)在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應(yīng)加收滯納金( )萬元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務(wù)的是( )。
A.申請延期繳納稅款
B.接受稅務(wù)檢查
C.按期辦理納稅申報
D.按規(guī)定設(shè)置賬簿
【答案】A
【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權(quán)利;(2)選項BCD：屬于納稅人的義務(wù)。
二、不定項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料】
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。
(3)實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。
(4)支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入收入總額的是( )。
A.國債利息收入5萬元
B.產(chǎn)品銷售收入800萬元
C.銷售邊角料收入40萬元
D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入);(2)選項D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，準予全部扣除的是( )。
A.工資、薪金總額100萬元
B.職工教育經(jīng)費1.5萬元
C.職工福利費15萬元
D.工會經(jīng)費1萬元
【答案】ABD
【解析】(1)選項A：企業(yè)發(fā)生的`合理的工資薪金支出，準予扣除;(2)選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，實際發(fā)生額(1.5萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除;(3)選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發(fā)生額(15萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元;(4)選項D：工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發(fā)生額(1萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除。
3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準扣除的是( )。
A.稅收滯納金4萬元
B.銀行罰息6萬元
C.合同違約金5萬元
D.支付人民法院訴訟費3萬元
【答案】A
【解析】納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，稅前準予扣除。
4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是( )萬元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的原材料損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款(6萬元)后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除;(2)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額(1.7萬元)，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在稅前按規(guī)定扣除。
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