2017會計職稱《初級經濟法基礎》高頻考點測試題與答案
會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監(jiān)督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。下面小編整理了2017會計職稱《初級經濟法基礎》高頻考點測試題與答案，歡迎大家測試!
一、單項選擇題
1、境內一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關報明價值1000元;支付境外加工費600元，料件費500元;支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關稅稅率10%，則該單位應繳納的進口關稅為( )元。
A、170
B、110
C、250
D、390
【正確答案】A
【答案解析】運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等作為完稅價格。應納關稅=(600+500+500+100)×10%=170(元)
2、關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是( )。
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人
C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人
D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人
【正確答案】A
【答案解析】本題考核房產稅納稅人。房產出租的，由房產產權所有人(出租人)為納稅人。因此A選項錯誤，當選。BCD均符合相關規(guī)定。
3、某企業(yè)2011年度生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%;房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核房產稅應納稅額的計算。根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)辦的幼兒園免征房產稅;企業(yè)經營性房產要按照從價計征房產稅，出租的房產按照從租計征的方式，計算房產稅，不按照從價計征的方式計算。
4、根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是( )。
A.名勝古跡中附設的經營性茶社
B.公園自用的辦公用房
C.個人所有的唯一普通居住用房
D.國家機關的職工食堂
【正確答案】A
【答案解析】選項 A：名勝古跡中附設的營業(yè)單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅;選項 B：公園自用的房產，免征房產稅;選項 C：個人所有非營業(yè)用的房產，免征房產稅;選項 D：國家機關自用的房產，免征房產稅。
5、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是( )。
A.出售房屋的個人
B.受贈土地使用權的企業(yè)
C.購買房屋的個人
D.受讓土地使用權的企業(yè)
【正確答案】A
【答案解析】本題考核契稅的納稅人。契稅由權屬的承受人繳納，因此A選項不屬于契稅納稅人，當選。
6、甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【正確答案】D
【答案解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣的，以成交價格為計稅依據(jù)，成交價格中包括土地、房屋權屬的轉移合同確定的價格。應繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。
7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 ( )。
A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。包括轉讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的情況。本題B項發(fā)生了轉讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。以“繼承、贈與”方式無償轉讓房地產的行為，以及房地產“出租、抵押”等未轉讓房產產權、土地使用權的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
8、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于()。
A.比例稅率
B.超額累進稅率
C.定額稅率
D.超率累進稅率
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。
9、某工業(yè)企業(yè)2009年出售一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3400萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金272.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業(yè)應繳納土地增值稅( )。
A.1014.625萬元
B.1114.625萬元
C.747.375萬元
D.1116.725萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核土地增值稅的計算�？鄢椖拷痤~=3 400+272.5=3672.5萬元，土地增值額=6000-3672.5=2327.5萬元，增值額與扣除項目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應納土地增值稅=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(萬元)。
10、下列關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A、自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅
B、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源的，免征土地增值稅
C、因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅
D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅稅收優(yōu)惠。企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
11、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是( )
A、城建稅
B、契稅
C、房產稅
D、城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。
12、某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2011年4月起將B棟出租并于3月18日將B棟辦公樓交付承租人。已知，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為15元，該人民團體2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
【正確答案】B
【答案解析】(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地(A棟)免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)出租的B棟應自交付出租房產之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B棟應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9個月÷12=11250(元)。
13、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A、55.5
B、60
C、115.5
D、120
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
14、某企業(yè)2010年實際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴大生產，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2010年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A. 1萬元
B. 5萬元
C. 2萬元
D. 5萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。
二、多項選擇題
1、關于關稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關稅
B、在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅
C、因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還
D、關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅
【正確答案】BD
【答案解析】無商業(yè)價值的廣告品和貨樣是關稅法定減免的項目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。
2、下列有關房產稅的計稅依據(jù)說法正確的有( )。
A、融資租賃房屋的，以房產原值計稅
B、聯(lián)營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅
C、出租房產的`，出租人以租金計稅
D、租入房產的，承租人以房產原值計稅
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核房產稅的計稅依據(jù)。選項A融資租賃的房屋，以房產余值計稅;選項D租入房產的一方，不是房產稅納稅人。
3、根據(jù)《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起，繳納房產稅
C、納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核房產稅的納稅義務時間。納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之“次月”起，繳納房產稅。 納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之“次月”起，繳納房產稅。
4、關于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據(jù)
B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)
C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據(jù)
D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核契稅計稅依據(jù)。土地使用權出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此C選項錯誤。ABD選項的表述是正確的。
5、下列各項中，免征或不征契稅的有( )。
A、承受出讓的國有土地使用權
B、受贈人接受他人贈與的房屋
C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D、承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。
6、關于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A、擁有土地使用權的單位或個人為納稅人
B、擁有土地使用權的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或實際使用人為納稅人
C、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人
D、土地使用權共有的，以共有各方為納稅人
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
7、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.某市證券交易所用地
B.某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會辦公用地
C.某大型鋼鐵企業(yè)生產車間用地
D.某市一大型超市用地
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。
三、判斷題
1、契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起7日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。( )
A.對
B.錯
【正確答案】B
【答案解析】本題考核契稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。
2、某單位向政府有關部門繳納土地出讓金取得土地使用權時，不需繳納土地增值稅。( )
A.對
B.錯
【正確答案】A
【答案解析】本題考核土地增值稅的征收管理。土地使用權的出讓不屬征稅范圍。
【2017會計職稱《初級經濟法基礎》高頻考點測試題與答案】相關文章：
初級會計職稱《經濟法基礎》考點04-15
會計職稱《初級經濟法基礎》考點訓練卷04-13
2017初級會計職稱經濟法基礎模擬卷04-14
初級會計職稱《經濟法基礎》學習建議04-17
初級會計職稱經濟法基礎強化模擬04-13
初級會計職稱《經濟法基礎》機考模擬卷04-13
初級會計職稱經濟法基礎強化模擬試卷04-13
會計職稱初級經濟法基礎強化模擬題04-13
初級會計職稱考點04-13
初級會計職稱經濟法基礎判斷題精選04-16