中級會計師考試真題答案解析《經濟法》

時間：2024-10-15 22:36:12 賽賽會計考試我要投稿

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中級會計師考試真題答案解析《經濟法》

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中級會計師考試真題答案解析《經濟法》

　　中級會計師考試真題答案解析《經濟法》 1

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。

　　A．收養(yǎng)協(xié)議糾紛

　　B．贈與合同糾紛

　　C．物權變動糾紛

　　D．商標權糾紛

　　參考答案：A

　　2.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是（）。

　　A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

　　B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

　　C.當事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持

　　D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判

　　【答案】D

　　【解析】選項D：當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判。

　　3.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個月內發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時效中止的是（）。

　　A.權利人提起訴訟

　　B.發(fā)生不可抗力致使權利人無法行使請求權

　　C.義務人同意履行義務

　　D.權利人向義務人提出履行義務的要求

　　【答案】B

　　【解析】（1）選項ACD：屬于引起訴訟時效中斷的事由；（2）選項B：不可抗力，屬于訴訟時效中止的事由。

　　4.某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

　　A.發(fā)起人王某于2014年4月轉讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%

　　B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉讓

　　C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協(xié)議轉讓了其中的2600股

　　D.總經理李某于2015年1月離職，2015年3月轉讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%

　　【答案】B

　　【解析】（1）選項A：公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓；（2）選項BC：董事、監(jiān)事、高級管理人員（經理、副經理、財務負責人、上市公司董事會秘書）在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；但上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉讓，不受25％的比例限制；（3）選項D：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份。

　　5.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業(yè)銀行關系人的是（）。

　　A.該銀行的董事長

　　B.該銀行董事長的配偶

　　C.該銀行董事長投資的甲公司

　　D.該銀行董事長的同學

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款；向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。這里的“關系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經濟組織。

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是（）。

　　A.某美國企業(yè)向中國境內企業(yè)投資而取得的股息

　　B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金

　　C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產而取得的所得

　　D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉讓專利權而取得的所得

　　【答案】B

　　【解析】在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金，并不是來源于我國的所得，因此不需要在我國繳納企業(yè)所得稅。

　　7.某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產折舊多計提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.10.8

　　D.7.05

　　【答案】A

　　【解析】交通違章罰款屬于行政性質的罰款，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額=（50+3+1）×15%=8.1（萬元）。

　　8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

　　A.商店向一般納稅人出售辦公用品

　　B.書店向個人銷售圖書

　　C.律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務

　　D.航空公司向旅客提供有償運輸服務

　　【答案】A

　　【解析】（1）向消費者個人銷售貨物或應稅勞務、服務的，不得開具增值稅專用發(fā)票，因此BD不選；（2）單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外，因此C不征收增值稅，也不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　9.2013年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經查，劉某已繳納3年保險費。下列關于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

　　A.保險公司應承擔支付保險金的責任

　　B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值

　　C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現(xiàn)金價值

　　D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費

　　【答案】C

　　【解析】因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

　　10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是（）。

　　A.張某，曾為甲大學教授，現(xiàn)已退休

　　B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導致乙企業(yè)破產清算，自乙企業(yè)破產清算完結之日起未逾3年

　　C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1000萬元尚未償還

　　D.趙某，曾擔任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年

　　【答案】A

　　【解析】（1）選項B：擔任破產清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經理，對該公司、企業(yè)的破產負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產清算完結之日起未逾3年的，不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員；（2）選項C：個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償?shù)模坏脫味�、監(jiān)事、高級管理人員；（3）選項D：因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員。

　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。

　　A.企業(yè)支付的合同違約金

　　B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

　　C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

　　D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)所得稅前禁止扣除項目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）除國家規(guī)定的公益性捐贈支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除；（6）企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；（7）未經核定的`準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息；（9）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　12.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=140×25%=35（萬元），該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅=35×25%=8.75（萬元）。

　　13.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙的情形是（）。

　　A.合伙人執(zhí)行合伙事務時有不當行為

　　B.合伙人個人喪失償債能力

　　C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失

　　D.合伙人未履行出資義務

　　【答案】B

　　【解析】（1）選項ACD：屬于除名退伙的情形；（2）選項B：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當然退伙：①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②個人喪失償債能力；③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產；④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格：⑤合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行。選項B屬于第②種情形，當然退伙。

　　14.李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合同期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，符合物權法律制度規(guī)定的是

　　A．修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張

　　B．陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某支付卡車

　　C．修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權

　　D．修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權

　　【答案】D

　　【解析】同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。

　　15.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為（）萬元。

　　A．4.8

　　B．8.8

　　C．10.4

　　D．13.6

　　【答案】A

　　【解析】餐飲服務屬于生活服務，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當月的銷項稅額=80×6%=4.8（萬元）。

　　16.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為()萬元。

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　【答案】A

　　【解析】將機器設備出租屬于提供有形動產租賃服務，適用增值稅稅率為17%。甲公司該筆收入的銷項稅額=10×17%=1.7(萬元)。

　　17.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2016年7月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為()萬元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.19.8

　　D.30.6

　　【答案】B

　　【解析】基礎電信服務適用增值稅稅率為11%，增值電信服務適用增值稅稅率為6%。甲公司當月的銷項稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)。

　　18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項的，將導致票據(jù)無效。下列各項中，屬于該記載事項的是()。

　　A.付款人名稱

　　B.收款人名稱

　　C.付款地

　　D.出票地

　　【答案】B

　　【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

　　19.2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領其團隊完成了該項任務。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是( )。

　　A.甲公司

　　B.張某

　　C.張某組建的團隊

　　D.張某及張某組建的團隊

　　【答案】A

　　【解析】職務發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權利屬于該單位，申請被批準后，該單位為專利權人。利用本單位的物質技術條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設計人訂有合同，對申請專利的權利和專利權的歸屬作出約定的，從其約定。本題屬于職務發(fā)明，且對于申請發(fā)明的權利以及專利權的歸屬未作約定，因此，申請專利的權利屬于甲公司。

　　20.對申請注冊的商標，商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起一定期間內審查完畢，符合《商標法》有關規(guī)定，予以初步審定公告。根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，該期間是( )。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.3個月

　　D.9個月

　　【答案】D

　　【解析】對申請注冊的商標，商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起“9個月內”審查完畢，符合《商標法》有關規(guī)定的，予以初步審定公告。

　　21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當繳納增值稅的是( )。

　　A.建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙

　　B.客運公司為本公司員工提供班車服務

　　C.運輸公司為災區(qū)提供免費運輸救災物資的服務

　　D.母公司向子公司無償轉讓專利技術

　　【答案】D

　　【解析】納稅人提供的非經營活動不屬于增值稅征稅范圍。非經營活動包括：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務;單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，選項ABC不選。

　　22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，不適用簡易辦法計征增值稅的是( )。

　　A.地鐵公司提供的公共交通運輸服務

　　B.快遞公司提供的收派服務

　　C.搬家公司提供的搬運服務

　　D.廣告公司提供的廣告制作服務

　　【答案】D

　　【解析】增值稅一般納稅人提供營改增服務中公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務可以適用簡易計稅方法，不涉及廣告制作服務。

　　23.甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為( )萬元。

　　A.8

　　B.2.4

　　C.0.8

　　D.0.6

　　【答案】B

　　【解析】該項借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。

　　24.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.外購的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　B.通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　C.通過投資方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　D.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　【答案】A

　　【解析】外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。

　　25.甲公司因生產需要，準備購入一套大型生產設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效，該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是()。

　　A.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發(fā)出承諾

　　B.該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司

　　C.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作

　　D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限

　　【答案】D

　　【解析】要約人(甲公司)確定了承諾期限，不得撤銷要約。

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，當事人對下列債券請求權提出訴訟時效抗辯，人民法院不予支持的有()。

　　A.支付存款本息請求權

　　B.兌付國債本息請求權

　　C.兌付金融債券本息請求權

　　D.基于投資關系產生的繳付出資請求權

　　【答案】ABCD

　　2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所儀下列事項中，必須經出席會議的股東所持表決權2/3以上通過的有()。

　　A.增加公司注冊資本

　　B.修改公司章程

　　C.發(fā)行公司債券

　　D.與其他公司合并

　　【答案】ABD

　　3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有()

　　A.接受本公司股票最為質權標的

　　B.減少公司注冊資本

　　C.將股份獎勵給本公司職工

　　D.與持有本公司股份的其他公司合并

　　【答案】BCD

　　4.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)設立的表述中，正確的有()

　　A.有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人

　　B.有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“有限合伙”字樣

　　C.有限合伙人可以以勞務出資

　　D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人

　　【答案】ABD

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得都需要在我國納稅。

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。

　　A.營業(yè)外收入

　　B.財政撥款

　　C.國債利息收入

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　【答案】BD

　　【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有( )。

　　A.購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額

　　B.為開發(fā)新技術發(fā)生的尚未形成無形資產而計入當期損益的研究開發(fā)費用

　　C.安置殘疾人員所支付的工資

　　D.贊助支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項BC：“三新”研究開發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除;企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項A：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有( )。

　　A.餐飲服務

　　B.貸款服務

　　C.建筑服務

　　D.娛樂服務

　　【答案】ABD

　　【解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　三、判斷題

　　1.轉讓動產所得的應稅所得來源地標準，按照所轉讓動產的所在地確定。( )

　　【答案】×

　　【解析】動產轉讓所得，按轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地。

　　2.軟件生產企業(yè)發(fā)生的了職工培訓費用在計算當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。( )

　　【答案】√

　　3.當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。()

　　【答案】×

　　【解析】當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起“6個月內”，向仲裁委員會所在地的“中級”人民法院申請撤銷裁決。

　　4.公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。()

　　【答案】√

　　【解析】本題考查法人人格否認原則：公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，股東應當對公司債務承擔連帶責任。

　　5.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人可以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。()

　　【答案】×

　　【解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人“不得”以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務，也“不得代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。

　　6.新入伙的有限合伙人對入伙前的有限合伙企業(yè)的債務，承擔無限連帶責任。()

　　【答案】×

　　【解析】新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其“認繳的出資額”為限承擔責任。

　　7.各級一般公共預算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。( )

　　【答案】√

　　【解析】各級一般公共預算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。

　　8.某保險公司的代理人周某向劉某推介一款保險產品，劉某認為不錯，于是雙方約定了簽訂合同的時間。訂立保險合同時，劉某無法親自到場簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險費。此時，應視為劉某對周某代簽字行為的追認。()

　　【答案】√

　　9.投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應予支持。()

　　【答案】√

　　10.贈與人故意不告知贈與財產的瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任。()

　　【答案】√

　　四、簡答題

　　1.甲股份有限公司(下稱甲公司)于2014年3月上市，董事會成員為7人。

　　2015年甲公司召開的3次董事會分別討論事項如下：

　　(1)討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，其時甲公司總資產為1億元;

　　(2)擬提請股東大會聘任乙公司的總經理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東;

　　(3)討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議?簡要說明理由。

　　(2)甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事?簡要說明理由。

　　(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法?簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)甲公司董事會無權作出融資擔保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。本題中，甲公司為其子公司一次性提供4000萬元的擔保，超過了其資產總額的30%，因此需要由股東大會審議，董事會無權作出決議。

　　(2)甲公司不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司的獨立董事。本題中，劉某為甲公司最大股東乙公司的總經理，不符合獨立董事的任職資格。

　　(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯(lián)關系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關聯(lián)關系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中，甲公司董事會在對丙公司進行投資的表決中，參加會議的6名董事會成員有4人同時為丙公司董事，有2名董事為無關聯(lián)關系董事，不足3人，因此，應當將該事項提交上市公司股東大會進行審議。所以董事會通過向丙公司的投資方案不合法。

　　2.2013年5月，張某、王某、李某共同出資設立了甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè))，合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務，且約定超過10萬元的支出張某無權自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務其他事項未作特別約定。

　　2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔保。

　　2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元，合同簽訂后，甲企業(yè)認為該合同是張某超越權限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對其權限的限制簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂的買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)張某是否有權自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔保?簡要說明理由。

　　(2)甲企業(yè)主張買賣合同無效是否成立?簡要說明理由。

　　(3)王某、李某是否有權撤銷張某對外簽訂合同的資格?

　　【答案】

　　(1)張某無權自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔保。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保，應當經全體合伙人一致同意。本題中，甲合伙企業(yè)的合伙協(xié)議沒有特殊約定，因此對外提供擔保需要全體合伙人一致同意。

　　(2)甲企業(yè)主張買賣合同無效成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。本題中，趙某知悉張某是超越合伙協(xié)議對其權限的限制而簽訂的合同，不屬于善意第三人，因此，甲企業(yè)主張買賣合同無效是成立的。

　　(3)王某、李某有權撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定，受托執(zhí)行合伙事務的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。

　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：

　　(1)將自產的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。

　　(2)將自產的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。

　　(3)為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

　　(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。

　　(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。

　　(3)事項(3)中，甲公司負擔的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，繳納增值稅。

　　銷項稅額=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(萬元)。

　　(2)甲公司需要繳納增值稅。設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售(相關機構在同一縣市的除外)，視同銷售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機構位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。

　　銷項稅額=250×17%+300×17%=93.5(萬元)。

　　(3)甲公司負擔的進項稅額不可以抵扣。因為將外購的貨物用于集體福利不作視同銷售處理，因此進項稅不可以抵扣。

　　五、綜合題

　　2012年1月，李某設立了甲一人有限責任公司(下稱甲公司)，注冊資本為550萬元。

　　2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款債務清償有關的糾紛，應提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的公司廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。

　　2015年1月，借款期滿，甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通過虛構債權債務關系等方式抽逃了100萬元出資。為實現(xiàn)借款債權，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟，要求取得甲公司廠房的所有權;要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內向乙銀行承擔清償責任;要求陳某承擔擔保責任。

　　在庭審中，甲公司抗辯：(1)抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無效;(2)借款合同約定了仲裁條款，本案應由A市仲裁委員會仲裁。

　　陳某抗辯：(1)自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應當承擔保證責任;(2)因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應當承擔保證責任;(3)即使自己承擔保證責任，乙銀行也應當先實現(xiàn)抵押權。

　　李某抗辯，借款債務人是甲公司，自己不應當向乙銀行承擔借款清償責任。經查，甲公司、陳某向法院提交仲裁協(xié)議：甲公司、陳某與乙銀行之間未對實現(xiàn)擔保權利的順序作出特別約定。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和合同、物權、公司以及仲裁法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)甲公司主張抵押合同全部無效是否成立?說明理由。

　　(2)甲公司主張本案應由A市仲裁委員會仲裁是否成立?說明理由。

　　(3)陳某的抗辯(1)是否成立?說明理由。

　　(4)陳某的抗辯(2)是否成立?說明理由。

　　(5)陳某的抗辯(3)是否成立?說明理由。

　　(6)李某的抗辯是否成立?說明理由。

　　【答案】

　　(1)甲公司主張抵押合同全部無效不成立。根據(jù)規(guī)定，抵押權人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有。如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無效。該條款的無效不影響抵押合同其他部分內容的效力。

　　(2)甲公司主張本案應由A市仲裁委員會仲裁不成立。根據(jù)規(guī)定，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。本題中，甲公司主張應由A市仲裁委員會仲裁是在首次開庭之后提出的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。

　　(3)陳某的抗辯(1)不成立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同也成立。本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，因此，保證合同成立。(4)陳某的抗辯(2)不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持。

　　(5)陳某的抗辯(3)成立。根據(jù)規(guī)定，同一債權既有保證又有物的擔保的，屬于共同擔保。根據(jù)《物權法》的規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權;沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。

　　(6)李某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚a充賠償責任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。

　　中級會計師考試真題答案解析《經濟法》 2

　　1、【題干】下列關于民事行為能力的表述中，不正確的是（）。

　　【選項】

　　A、6 周歲的趙某將其家中價值 2 000 元的玩具贈與同學的法律行為無效

　　B、10 周歲的錢某接受其父親同事贈與的 200 元紅包，必須征得錢某法定代理人的同意

　　C、12 周歲的孫某單獨購買價格為 10 元的練習冊的法律行為有效

　　D、25 周歲的李某不能辨認自己的行為，用價值 5 000 元的手機換取 1 顆棒棒糖的法律行為無效

　　【答案】B

　　【解析】選項 B：限制民事行為能力人（10 周歲）獨立實施的純獲利益的民事法律行為有效。

　　【考點】法律行為與代理

　　2、【題干】王某和趙某為擔保借款簽訂了一份抵押合同。根據(jù)法律行為的分類，該抵押合同屬于（）。

　　【選項】 A、單方法律行為B、從法律行為

　　C、非要式法律行為D、實踐法律行為

　　【答案】B

　　【解析】按照民事法律行為之間的依存關系將民事法律行為分為主民事法律行為與從民事法律行為。從法律行為是指從屬于于其他法律行為而存在的法律行為。例如，當事人之間訂立了一項借款合同，為保證合同的履行，又訂立了一項擔保合同。其中，借款合同為主合同，擔保合同是從合同。

　　【考點】法律行為與代理

　　3、【題干】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于本票和支票的表述中正確的是（）。

　　【選項】

　　A、本票和支票出票時，都必須記載收款人名稱，否則票據(jù)無效B、本票和支票的出票人都只能是經批準的銀行機構 C、本票和支票上未記載付款地及出票地的均不影響票據(jù)效力 D、支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠期票據(jù)

　　【答案】C

　　【解析】選項 A：對于本票，收款人名稱屬于其絕對記載事項，未記載將導致票據(jù)無效；對于支票，收款人名稱不屬于其絕對記載事項，未記載不會導致票據(jù)無效。選項 B：支票的出票人為在經批準的銀行機構開立存款賬戶的單位和個人。選項 D：本票和支票均為見票即付的票據(jù)。

　　【考點】票據(jù)法律制度

　　4、【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

　　【選項】 A、外購生產用機器設備支付的貨款B、外購原材料支付的運輸費用 C、外購貨物支付的包裝物租金 D、外購用于職工福利的貨物

　　【答案】D

　　【解析】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修

　　理修配勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　5、【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔違約責任的形式不包括（）。

　　【選項】 A、繼續(xù)履行

　　B、行使撤銷權C、支付違約金D、賠償損失

　　【答案】B

　　【解析】承擔違約責任的形式包括繼續(xù)履行采取補救措施、賠償損失、支付違約金。

　　【考點】違約責任

　　6、【題干】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列請求權中，適用訴訟時效的是（）。

　　【選項】 A、王某要求戊公司支付加工費用B、甲公司請求乙公司停止侵害 C、張某請求丙銀行支付存款本金D、丁公司要求股東李某繳付出資

　　【答案】A

　　【解析】下列請求權不適用訴訟時效的規(guī)定：

　�。�1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險（選項 B）；

　�。�2）不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產；

　　（3）請求支付撫養(yǎng)費、贈養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費；

　�。�4）支付存款本金及利息請求權（選項 C）；

　　（5）兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權；

　�。�6）基于投資關系產生的繳付出資請求權（選項 D）；

　�。�7）依法不適用訴訟時效的其他請求權。

　　【考點】經濟仲裁與訴訟

　　7、【題干】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于代理制度的表述中，正確的是（）。

　　【選項】

　　A、代理行為的法律后果直接歸屬于代理人 B、代理行為包括傳遞信息等非獨立進行意思表示的行為

　　C、代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權益的，代理人和第三人應當承擔連帶責任D、代理人必須以自己的名義實施法律行為

　　【答案】C

　　【解析】選項 A：代理行為的法律后果直接歸屬于“被代理人”。選項 B：代理人在代理權限內獨立地向第三人進行意思表示。非獨立進行意思表示的'行為，不屬于代理行為，例如傳遞信息、中介行為等。選項 D：代理人必須以“被代理人的名義”實施法律行為。

　　【考點】法律行為與代理

　　8、【題干】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（）。

　　【選項】

　　A、收購要約期限屆滿前 20 日內，收購人不得變更要約

　　B、收購可以將原定的收購期限從 30 日改為 40 日C、收購人可以減少預定收購的股份數(shù)額 D、收購人可以根據(jù)證券市場變化，降低收購價格

　　【答案】B

　　【解析】選項 A：收購要約“期限屆滿前 15 日內”，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外；

　　選項 BCD：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司，且不得存在下列情形：①降低收購價格（選項 D 錯誤）；②減少預定收購股份數(shù)額（選項 C 錯誤）；③ 縮短收購期限（延長可以，選項 B 正確）；④中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

　　【考點】證券法律制度

　　9、【題干】甲公司聘請張某擔任經理，公司章程未對經理職權作特別規(guī)定，董事會未作特別授權。下列關于張某職權的表述中，正確的是（）。

　　【選項】 A、有權制訂甲公司的年度財務預算方案

　　B、有權組織實施甲公司的年度經營計劃和投資方案 C、有權決定聘任其好友李某擔任甲公司的財務負責人D、有權制定甲公司的基本管理制度

　　【答案】B

　　【解析】選項 ACD：屬于董事會的職權。

　　【考點】有限責任公司

　　10、【題干】根據(jù)企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列關于國有資本經營預算的表述中，不正確的是

　　（）。

　　【選項】

　　A、國有資本經營預算草案的編制由財政部門負責B、國有資本經營預算的執(zhí)行情況應接受審計監(jiān)督C、國有資本經營預算可列赤字

　　D、國有資本經營預算按年度單獨編制

　　【答案】C

　　【解析】選項 C：企業(yè)國有資本經營預算支出按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字。

　　【考點】預算法

　　11、【題干】下列商品中，必須使用注冊商標的是（）。

　　【選項】 A、無糖飲料 B、煙草制品 C、墻壁涂料 D、核磁共振治療儀

　　【答案】B

　　【解析】我國大部分商標采取自愿注冊原則。法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊商標的商品（卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲）的生產經營者，必須申請商標注冊，未經核準注冊的，商品不得在市場銷售。

　　【考點】知識產權法律制度

　　12、【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項固定資產中，不得計算折舊扣除的是（）。

　　【選項】

　　A、單獨估價作為固定資產入賬的土地B、以經營租賃方式租出的固定資產 C、以融資租賃方式租入的固定資產 D、未投入使用的房屋、建筑物

　　【答案】A

　　【解析】在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除：

　　（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。

　�。�2）以經營租賃方式租入的固定資產。

　　（3）以融資租賃方式租出的固定資產。

　　（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產（如發(fā)生改建支出，作為長期待攤費用處理）。

　�。�5）與經營活動無關的固定資產。

　�。�6）單獨估價作為固定資產入賬的土地（選項 A）。

　�。�7）其他不得計算折舊扣除的固定資產

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額

　　13、【題干】甲公司為生產性服務業(yè)一般納稅人，適用加計抵減政策。2021 年 6 月，甲公司增值稅銷項稅額為 160 萬元，可抵扣的進項稅額為 100 萬元。已知甲公司上期末無加計抵減額余額和留抵稅額，甲公司當月應繳納增值稅稅額為（）。

　　【選項】

　　A、45 萬元

　　B、60 萬元

　　C、40 萬元

　　D、50 萬元

　　【答案】D

　　【解析】自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應納稅額。甲公司當月應繳納增值稅=160—100—100×10%=50（萬元）。

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　14、【題干】根據(jù)《專利法》的規(guī)定，外觀設計專利權的期限為（）。

　　【選項】

　　A、15 年

　　B、50 年

　　C、20 年

　　D、10 年

　　【答案】A

　　【解析】外觀設計專利權的期限為 15 年，自申請日起計算。

　　【考點】知識產權法律制度

　　15、【題干】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于審判監(jiān)督程序的表述中，不正確的是（）。

　　【選項】 A、當事人申請再審的，不停止判決的進行

　　B、再審申請被駁回后，當事人再次提出申請的，人民法院不予受理 C、當事人對已經發(fā)生法律效力的判決，認為有錯誤的，只能向上一級人民法院申請再審D、最高人民法院對地方各級人民法院已經發(fā)生法律效力的判決，發(fā)現(xiàn)錯誤的，有權提審

　　【答案】C

　　【解析】選項 C：當事人對已經發(fā)生法律效力的判決、裁定、調解書，認為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再畝，當事人一方人數(shù)眾多或者當事人雙方均為公民的案件，也可以向原審人民法院申請再審。

　　【考點】經濟仲裁與訴訟

　　16、【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關于該法定規(guī)則的表述中，正確的是（）。

　　【選項】 A、履行費用的負擔不明確的，由接受履行一方承擔

　　B、價款或者報酬約定不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行C、履行地點約定不明確，給付貨幣的，在支付貨幣方所所在地履行 D、履行方式不明確的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式展行

　　【答案】D

　　【解析】選項 A：履行費用的負擔不明確的，由履行義務一方負擔，因債權人原因增加的履行費用，由債權人負擔；選項 B：價款或者報酬不明確，按照訂立合同時履行地的市場價格履行；依法應當執(zhí)行政府定價或政府指導價的，依照規(guī)定履行；選項 C：履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行。

　　【考點】合同的履行

　　17、【題干】王某等多名自然人擬通過發(fā)起設立的方式設立股份有限公司。下列關于該公司設立的表述中，正確的是（）。

　　【選項】 A、在選舉董事會和監(jiān)事會后，發(fā)起人應向公司登記機關報送驗資證明 B、半數(shù)以上的發(fā)起人應具有中國國籍 C、王某等發(fā)起人可以認購公司股份總數(shù)的 25%，其余部分由非發(fā)起人股東認購

　　D、王某為設立公司以自己名義對外簽訂合同的，合同相對人有權請求王某承擔合同責任

　　【答案】D

　　【解析】選項 A：發(fā)起人在選舉董事會和監(jiān)事會后，董事會應當向公司登記機關報送公司章程、驗資證明以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件，申請設立登記；選項 B：在中國境內有住所≠有中國國籍；選項 C：發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的 35%，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　【考點】股份有限公司

　　18、【題干】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護機構受一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴訟。該數(shù)量為（）。

　　【選項】

　　A、30 名

　　B、40 名

　　C、50 名

　　D、20 名

　　【答案】C

　　【解析】投資者保護機構受“50 名以上”投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經證券登記結算機構確認的權利人依照規(guī)定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。

　　【考點】證券法律制度

　　19、【題干】根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關于公開招標的表述中，正確的是（）。

　　【選項】 A、地方招標項目招標文件規(guī)定的各項技術標準符合地方標準即可 B、進行公開招標的地方項目，應當明確只能由當?shù)胤ㄈ藚⒓油稑?C、應當采用公開招標方式的項目的具體數(shù)額標準，一律由國務院規(guī)定D、評標委員會成員人數(shù)為 5 人以上的單數(shù)

　　【答案】D

　　【解析】選項 A：招標文件規(guī)定的各項技術標準應當符合國家強制性標準；選項 B：任何單位和個人不得違法限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的法人或者其他組織參加投標，不得以任何方式非法干涉招標投標活動；選項 C：采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數(shù)額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由國務院規(guī)定屬于地方預算的政府采購項目，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

　　【考點】政府采購法律制度

　　20、【題干】甲公司采用預收款方式銷售一批商品，2021 年 7 月 1 日簽訂合同，7 月 15 日收到預收款，8 月 1 日發(fā)出商品，9 月 1 日購買方將商品驗收入庫，甲公司在計算企業(yè)所得稅時，確認該批商品銷售收入實現(xiàn)的時間為（）。

　　【選項】

　　A、7 月 1 日

　　B、7 月 15 日

　　C、8 月 1 日

　　D、9 月 1 日

　　【答案】C

　　【解析】銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。因此該批商品銷售收入實現(xiàn)的時間為

　　8 月 1 日。

　　【考點】增值稅的征收管理和發(fā)票管理

　　21、【題干】甲保險公司的代理人張某向王某推銷一款保險產品，王某符合該保險的承保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險公司繳納了保險費。由于內部工作流程問題，甲保險公司遲遲未向王某簽發(fā)保險單，后在保險期間發(fā)生了保險事故。下列關于保險合同效力及保險責任的表述中，正確的是（）。

　　【選項】 A、保險合同未生效，甲保險公司無須承擔責任 B、王某已經繳納保險費，甲保險公司應當承擔保險責任C、張某代替王某簽字，該合同對王某不生效 D、張某代替簽字有過錯，應當承擔對王某的保險責任

　　【答案】B

　　【解析】投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章，而由保險人或者保險人的代理人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效；但投保人已經交納保險費的，視為其對代簽字或者蓋章行為的追認，保險合同生效，保險公司應當承擔保險責任。

　　【考點】保險法律制度

　　22、【題干】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是（）。

　　【選項】

　　A、正在建造的廠房B、遠洋運輸船 C、未加工的鋼管 D、挖掘機

　　【答案】A

　　【解析】以不動產設定抵押的，應當辦理抵押登記。抵押權自登記時設立。

　　【考點】合同的擔保

　　23、【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

　　【選項】 A、稅收滯納金 B、企業(yè)所得稅稅款 C、合理的勞動保護支出

　　D、向投資者支付的權益性投資收益款

　　【答案】C

　　【解析】選項 ABD：企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、稅收滯納金不得在稅前扣除。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額

　　24、【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征增值稅的是（）。

　　【選項】 A、超市銷售糧食 B、種子公司批發(fā)零售種子

　　C、房地產開發(fā)公司銷售自建住房D、影視公司轉讓著作權

　　【答案】B

　　【解析】選項 A：農業(yè)生產者銷售的自產農產品，免征增值稅；選項 C：個人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項 D：個人轉讓著作權，免征增值稅。

　　【考點】增值稅的稅收優(yōu)惠

　　25、【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于合同保全制度中撤銷權行使的表述中，不正確的是

　　（）。

　　【選項】 A、債權人應以自己的名義行使撤銷權

　　B、自債務人行為發(fā)生之日起 5 年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅C、撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限 D、債權人行使撤銷權的必要費用，由債權人負擔

　　【答案】D

　　【解析】選項 D：債權人行使撤銷權的必要費用，由“債務人”負擔。

　　【考點】合同的履行

　　26、【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列保險費中，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

　　【選項】 A、為因公出差的職工乘坐交通工具支付的人身意外保險費

　　B、按照國家規(guī)定的標準為員工繳納的補充養(yǎng)老保險費C、為投資者支付的商業(yè)保險費 D、企業(yè)參加財產保險按照規(guī)定繳納的保險費

　　【答案】C

　　【解析】除企業(yè)依照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額

　　27、【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于融資租賃合同中租賃物的表述中，不正確的是（）。

　　【選項】 A、在租賃期間出租人享有租賃物的所有權B、承租人履行占有租賃物期間的維修義務C、承租人破產的，租賃物屬于破產財產

　　D、出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬

　　【答案】C

　　【解析】選項 C：出租人享有租賃物的所有權，承租人破產的，租賃物不屬于破產財產。

　　【考點】主要合同

　　28、【題干】甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財產份額轉讓給非合伙人趙某。下列關于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是（）。

　　【選項】 A、與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同且支付相應價款之日B、修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日 C、企業(yè)登記機關變更登記之日 D、與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同之日

　　【答案】B

　　【解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。

　　【考點】普通合伙企業(yè)

　　29、【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。

　　【選項】 A、財政撥款 B、股權轉讓收入C、銷售貨物收入；D、租金收入

　　【答案】A

　　【解析】選項 BCD：屬于應稅收入。

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額

　　30、【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司監(jiān)事會及監(jiān)事的表述中，正確的是（）。

　　【選項】 A、監(jiān)事會主席由股東會選舉產生

　　B、公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆 5 年C、高級管理人員可以兼任監(jiān)事

　　D、規(guī)模較小的公司可以不設監(jiān)事會

　　【答案】D

　　【解析】選項 A：一般有限責任公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產生，國有獨資公司的監(jiān)事會主席由國有資產監(jiān)督管理機構從監(jiān)事會成員中指定；選項 B：監(jiān)事的任期每屆為 3 年；選項 C：董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

　　【考點】有限責任公司

　　中級會計師考試真題答案解析《經濟法》 3

　　一、單選題

　　1.推進全面依法治國的根本目的是( ) 。

　　A.堅持中國特色社會主義道路

　　B.建設中國特色社會主義法律體系

　　C.推進我國治理能力和治理體系的現(xiàn)代化

　　D.依法保障人民權益

　　參考答案：D

　　參考解析：推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權益。

　　2.屬于法律構成的基本單位，并具體體現(xiàn)法律屬性，實現(xiàn)法律功能的是()。

　　A.法律制度

　　B.法律文件

　　C.法律規(guī)范

　　D.法律條文

　　參考答案：C

　　參考解析：法律規(guī)范是法律構成的基本單位，具體體現(xiàn)法律的屬性，實現(xiàn)法律的功能。

　　3.根據(jù)物權法律制度規(guī)定，下列選項中屬于禁止抵押的財產的是()。

　　A.土地所有權

　　B.正在建造的建筑物

　　C.海域使用權

　　D.生產設備

　　參考答案：A

　　參考解析：下列財產不得抵押:

　　(1)土地所有權;

　　(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規(guī)定可以抵押的除外; (3)學校、幼兒園、醫(yī)療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他公益設施; (4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產;(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的`財產;(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財產。

　　4.任何人不得事先約定證券交易價格、時間和方式，進行證券交易影響證券交易量和交易價格，否則屬于( )違法行為。

　　A.編造傳播虛假信息

　　B.內幕交易

　　C.操縱市場

　　D.虛假表述

　　參考答案：C

　　參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量: (1)單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣;(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易;(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易; (4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報;(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易;(6)對證券、發(fā)行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易;(7)利用在其他相關市場的活動操縱證券市場;(8)操縱證券市場的其他手段。

　　5.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司擬配售股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.30%

　　參考答案：D

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

　　6.下列主體中，第一次債權人會議的召集人是( ) 。

　　A.債權占債權總額1/4以上的債權人

　　B.人民法院

　　C.債權人委員會

　　D.管理人

　　參考答案：B

　　參考解析：第一次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起十五日內召開。

　　7.在票據(jù).上簽章不符合《票據(jù)法》規(guī)定導致票據(jù)無效的是( ) 。

　　A.承兌人

　　B.背書人

　　C.出票人

　　D.保證人

　　參考答案：C

　　參考解析：《票據(jù)管理實施辦法》第十七條規(guī)定:“出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，票據(jù)無效;背書人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，其簽章無效，但是不影響票據(jù)上其他簽章的效力。

　　8.根據(jù)反壟斷法律制度規(guī)定，壟斷協(xié)議經營者主動報告壟斷協(xié)議的有關情況并提供重要證據(jù)，可以減輕或免除處罰，屬于( )。

　　A.寬恕

　　B.承諾

　　C.適度除外

　　D.豁免

　　參考答案：A

　　參考解析：寬恕制度，是指參與壟斷協(xié)議的經營者主動向反壟斷執(zhí)法機構報告達成壟斷協(xié)議的有關情況并提供重要證據(jù)的，反壟斷執(zhí)法機構可以對其寬大處理,酌情減輕或者免除其處罰。

　　9.甲有限責任公司股東名冊記載有趙某、錢某、孫某和李某4名股東。其中，李某為名義股東，實際出資人為周某。現(xiàn)周某要求公司變更股東名冊，將其等級為正式股東。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，應當滿足的條件是()

　　A.須全體股東一致同意

　　B.除李某外的其余股東半數(shù)以上同意

　　C.僅需李某本人同意

　　D.除李某外的其余股東所持表決權半數(shù)以上同意