初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題
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1.甲公司2014年年初擁有并使用下列車輛：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車15輛，該型號(hào)貨車當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額為每噸50元;(2)7座乘用車6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2014年應(yīng)納車船稅稅額為( )元。
A. 3190 B.3270 C.6270 D.21390
2.甲礦山本月開采銷售有色金屬礦原礦80000噸，另將部分開采的原礦移送人選精礦30000噸并全部銷售。已知選礦比為30%，當(dāng)?shù)赜猩饘俚V原礦適用的資源稅單位稅額為2元/噸，該礦山本月應(yīng)納資源稅稅額為( )。
A.16萬元 B.25.2萬元 C.22萬元 D.36萬元
3.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元;當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價(jià)款3萬元，取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.0. 42 B.0.48 C.0.40 D.0.34
4.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年1月銷售貨物取得不含增值稅銷信額70萬元，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5. 04萬元;另外，甲企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題給予乙企業(yè)減讓資金5. 85萬元，但甲企業(yè)未開具紅字增值稅專用發(fā)票。已知甲企業(yè)生產(chǎn)的貨物適用的增值稅稅率為17%，有關(guān)甲企業(yè)2015年1月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 70 x17% -5.04 B.(70 -5.85) x17% -5.04
C. (70 -5.85÷1.17) x17% -5.04 D.70 - (5.04 -5.85÷1.17 x17%)
5.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。
A.申請仲裁后，當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議的，可以請求仲裁庭根據(jù)和解協(xié)議作出裁決書，也可以撤回仲裁申請
B.當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議，撤回仲裁申請后又反悔的，原仲裁協(xié)議失效，當(dāng)事人不能根據(jù)原仲裁協(xié)議申請仲裁
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解，調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解書或者根據(jù)協(xié)議的結(jié)果制作裁決書，調(diào)解書與裁決書具有同等的法律效力
D.調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力
6.2014午9月，因市場環(huán)境突變，甲公司陷入資金周轉(zhuǎn)困境，無力全額支付職工工資;甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理就本月員工工資支付向董事會(huì)提出的下列建議中，符合勞動(dòng)合同法律制度的是( )。
A.9月份工資原本應(yīng)于10月5日支付，恰逢是國慶節(jié)假期，建議借機(jī)推遲至10月8日支付，公司可以多一點(diǎn)時(shí)間籌集資金
B.建議以滯銷的庫存產(chǎn)品抵付一部分工資，減少資金使用量
C.安排本月在周六或周日加班的職工補(bǔ)休，以減少加班工資數(shù)額
D.建議將公司員工工資支付周期由每月一次調(diào)整為每兩個(gè)月一次
7.甲企業(yè)為主產(chǎn)水泥混凝土的增值稅一般納稅人，其銷售水泥混凝土選擇按照簡易辦法納稅。2015年1月，甲企業(yè)銷售水泥混凝土取得含稅收入636萬元;當(dāng)月認(rèn)證的全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為48萬元。有關(guān)甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 636÷(1+6%) x6% B.636÷(1+6%) x6% —48
C. 636÷(1+3%) x3% D.636÷(1+3%) x3% —48
8.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0. 585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. (10 +0. 585 +2. 34) x10% =1. 2925(萬元)
B.(10 +0. 585)×l0% =1. 0585(萬元)
C. [10+(0.585 +2. 34)÷(1+17%)]×10% =1. 25(萬元)
D. [10 +0. 585÷(1+17%)]xl0% =1. 05(萬元)
9.甲公司2014年年初擁有并使用下列車輛：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車15輛，該型號(hào)貨車當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額為每噸50元;(2)7座乘用車6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2014年應(yīng)納車船稅稅額為( )元。
A. 3190 B.3270 C.6270 D.21390
10.甲建筑公司承建乙公司的辦公大樓建筑工程，雙方簽訂建筑安裝工程承包合同，合同總金額為5000萬元。承包后，甲建筑公司又將其中部分安裝工程分包給丙建筑安裝公司，并簽訂分包合同，分包額為1200萬元。已知建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為0. 3%0，甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )萬元。
A. 1.5 B.1.86 C.2.5 D.3.1
11.中商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓其新建辦公樓一幢取得收入2000萬元;甲商貿(mào)公司取得該辦公樓土地使用權(quán)所支付的金額為150萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為300萬元，屬于該項(xiàng)目的利息支出為80萬元，該利息能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能夠按照轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)�，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為111萬元，其中印花稅1萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定的最高比例執(zhí)行，根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲商貿(mào)公司土地增值稅扣除項(xiàng)目金額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 150 +300 +80+(150 +300) x5% +111
B. 150 +300 +80+(150'+300) x5% +111 -1
C. 150+300+ (150+300) x10% +111
D. 150 +300+(150 +300) ×10% +111 -1
12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
13.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年1月銷售貨物取得不含增值稅銷信額70萬元，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5. 04萬元;另外，甲企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題給予乙企業(yè)減讓資金5. 85萬元，但甲企業(yè)未開具紅字增值稅專用發(fā)票。已知甲企業(yè)生產(chǎn)的貨物適用的增值稅稅率為17%，有關(guān)甲企業(yè)2015年1月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 70 x17% -5.04
B.(70 -5.85) x17% -5.04
C. (70 -5.85÷1.17) x17% -5.04
D.70 - (5.04 -5.85÷1.17 x17%)
14.某酒廠于2015年1月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工。已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格;成本利潤率為10%;白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20 010，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A. 27000 B.27500 C.32500 D.33750
15.某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元;當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= (800 +30 +20 +50) x15%=135(萬元)。 ( )
16.對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 ( )
17.下列屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A.因其發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請依法取得國家專利機(jī)關(guān)頒發(fā)的專利證書的某人
B.在國外領(lǐng)受但在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的某人
C.以電子形式簽訂購銷合同的當(dāng)事人
D.與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)
18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的
D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.原油
B.人造石油
C.有色金屬礦原礦
D.與原油同時(shí)開采的天然氣
20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是( )。
A.會(huì)計(jì)咨詢合同
B.法律咨詢合同
C.審計(jì)咨詢合同
D.技術(shù)咨詢合同
21..根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是( )。
A.申請延期繳納稅款
B.接受稅務(wù)檢查
C.按期辦理納稅申報(bào)
D.按規(guī)定設(shè)置賬簿
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
23.不定項(xiàng)選擇題
2014年9月1日，甲公司向A銀行申請開立基本存款賬戶;2014年9月3日，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其開立基本存款賬戶。2014年9月5日，甲公司在B銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶;2014年9月10日，甲公司以自己為收款人簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并于次日向B銀行提示付款，要求從其一般存款賬戶中提取現(xiàn)金30萬元，B銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。2014年9月15日，因異地結(jié)算需要，甲公司擬在異地申請開立銀行結(jié)算賬戶。
要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
(1).有關(guān)甲公司向A銀行申請開立的基本存款賬戶，下列說法正確的是( )。
A.該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)直接向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑峤婚_戶申請
B.該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)并頒發(fā)開戶許可證
C.該賬戶自2014年9月3日起3個(gè)工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)
D.該賬戶自2014年9月3日起5個(gè)工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)
(2).有關(guān)甲公司向B銀行申請開立的一般存款賬戶，下列說法正確的是( )。
A.甲公司申請開立一般存款賬戶應(yīng)當(dāng)取得中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种蓄C發(fā)的開戶許可證
B.甲公司已經(jīng)在A銀行開立基本存款賬戶，應(yīng)當(dāng)在A銀行申請開立一般存款賬戶
C.B銀行為甲公司開立一般存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)要求甲公司出具基本存款賬戶開戶許可證
D.甲公司在B銀行開立一般存款賬戶后，不得再向其他銀行申請開立一般存款賬戶
(3).有關(guān)B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)的原因，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.支票出票人不得將自己填列為收款人，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
B.出票人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金支票，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
C.一般存款賬戶不得提取現(xiàn)金，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
D.支票于出票日3個(gè)工作日后方可提示付款，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
(4).甲公司可以根據(jù)結(jié)算需要不同在異地開立銀行結(jié)算賬戶，該異地銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)不得為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
24.(多選)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
25.(多選)根據(jù)土地增值稅和契稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，契稅的納稅義務(wù)人同時(shí)也是土地增值稅的納稅義務(wù)人
B.契稅采用有地區(qū)差別的定額稅率，土地增值稅采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率
C.契稅和土地增值稅都是向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
D.契稅和土地增值稅均應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日申報(bào)納稅
26.(多選)有關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)，下列表述不正確的有( )。
A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為18個(gè)月
B.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)全額由單位負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇
D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的，其遺屬可以按照規(guī)定領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金
27.(多選)有關(guān)票據(jù)金額，下列表述不正確的有( )。
A.票據(jù)金額應(yīng)當(dāng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且二者必須一致
B.所有票據(jù)的出票金額均可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C.收款人有權(quán)將票據(jù)金額的一都分背書轉(zhuǎn)讓
D.所有票據(jù)的出票金額和實(shí)際結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)一致
28.(多選)根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，公民對下列事項(xiàng)提起行政訴訟，人民法院不予受理的有( )。
A.甲企業(yè)對工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的行為不服
B.乙企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)將其已經(jīng)被查封的涉案貨物拍賣抵繳稅款的行為不服
C.丙企業(yè)對國務(wù)院作出的終局裁決不服
D.丁縣國稅局公務(wù)員劉某對丁縣國稅局對其作出的記大過處分決定不服
29.(多選)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同的有( )。
A.患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)
B.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期
C.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
D.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇
答案解析
1.【答案】C
【解析】(1)載貨卡車應(yīng)納車船稅額=5×50 x15=3750(元);(2)7座乘用車應(yīng)納車船稅額=420 x6=2520(元)。因此，甲公司2014年應(yīng)納車船稅稅額=3750 +2520=6270(元)。
2.【答案】D
【解析】該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=( 80000 +30000÷30%)×2=360000(元)=36(萬元)。
3.【答案】D
【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=8 x3% +5.2÷(1+3%)x2%=0.34(萬元)。
4.【答案】A
【解析】一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;甲企業(yè)未開具紅字增值稅專用發(fā)票，不得沖減銷項(xiàng)稅額。
5.【答案】.B
【解析】選項(xiàng)B：當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議，撤回仲裁申請后又反悔的，可以根據(jù)(原)仲裁協(xié)議申請仲裁。
6.【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A：工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)“提前”在最近的工作日支付。(2)選項(xiàng)B：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。(3)選項(xiàng)C：用人單位安排勞動(dòng)者在休息日(周六、日)工作的，如果能安排補(bǔ)休，不需要支付加班工資;如果不能安排補(bǔ)休，則應(yīng)按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200 010支付勞動(dòng)者工資。(4)選項(xiàng)D全日制用工的，工資至少每月支付一次。
7.【答案】C
【解析】(1)自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)，可以選擇按簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;(2)按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人購進(jìn)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
8.【答案】C
【解析】(1)銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝費(fèi)和優(yōu)質(zhì)費(fèi)，均屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含增值稅收入);(2)甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。
9.【答案】C
【解析】(1)載貨卡車應(yīng)納車船稅額=5×50 x15=3750(元);(2)7座乘用車應(yīng)納車船稅額=420 x6=2520(元)。因此，甲公司2014年應(yīng)納車船稅稅額=3750 +2520= 6270(元)。
10.【答案】B
【解析】總包合同和分包合同均屬于建筑安裝工程承包合同，均應(yīng)貼花。甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的.印花稅稅額= (5000 +1200)×0.30%。=1. 86(萬元)。
11.【答案】A
【解析】(1)本題涉及非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，印花稅可以單獨(dú)作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除，排除選項(xiàng)BD;(2)由于甲商貿(mào)企業(yè)的利息支出能按照房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，利息支出80萬元準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按“(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5 %以內(nèi)”確定，排除選項(xiàng)C。
12.【答案】C
【解析】查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。
13.【答案】A
【解析】一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;甲企業(yè)未開具紅字增值稅專用發(fā)票，不得沖減銷項(xiàng)稅額。
14.【答案】D
【解析】
(1)組成計(jì)稅價(jià)格=[100000×(1+10%) +5 xl000 x2 x0.5]÷(1 - 20%)=143750(元);
(2)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=143750×20% +5×1000×2×0.5=33750(元)。
15.【答案】√
【解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;稅收滯納金、工商行政管理部門的罰款和非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2014年應(yīng)激納企業(yè)所得稅= (800 +30 +20 +50) x15% =135(萬元)。
16.【答案】√
17【答案】ABCD
【解析】按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。(1)選項(xiàng)A:屬于權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人;(2)選項(xiàng)B:屬于應(yīng)稅憑證的使用人;(3)選項(xiàng)C：以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人也屬于印花稅的納稅義務(wù)人;(4)選項(xiàng)D：與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅義務(wù)人。
18.【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款;只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)D:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
19.【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)AB：原油僅限于開采的“天然原油”，不包括“人造石油”;(2)選項(xiàng)D:天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣。
20.【答案】D
【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
21.【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)A:屬于納稅人的權(quán)利;(2)選項(xiàng)BCD:屬于納稅人的義務(wù)。
22.【答案】C
【解析】查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。
23.(1)【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)AB:該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)向A銀行提交申請及相關(guān)資料，由A銀行將甲公司的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�，�?jīng)其核準(zhǔn)(頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證)后辦理開戶手續(xù)。(2)選項(xiàng)CD:存款人開立單位銀行存款賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。
(2)【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A: 一般存款賬戶是備案類賬戶，不需要取得開戶許可證，由銀行直接辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?(2)選項(xiàng)BC: 一般存款賬戶可以在基本存款賬戶開戶行以外的其他銀行申請開立，申請開立時(shí)應(yīng)當(dāng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和有關(guān)一般存款賬戶用途的證明文件;(3)選項(xiàng)D: 一般存款賬戶的開立沒有數(shù)量限制，甲公司完全可以在多個(gè)銀行分別開立多個(gè)一般存款賬戶。
(3)【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A:出票人可以在支票上記載自己為收款人;(2)選項(xiàng)B：法律未禁止單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，但如果使用現(xiàn)金銀行匯票的，則要求申請人和收款人均為個(gè)人;(3)選項(xiàng)C: 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，佴不得辦理現(xiàn)金支取;(4)選項(xiàng)D:支票的提示付款期限自出票日起10日。
(4)【答案】A
【解析】如果營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，可以在異地開立基本存款賬戶，但仍然需要符合“一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶”的規(guī)定。在本題中，甲公司已在A銀行開立基本存款賬戶，不得再在異地開立第二個(gè)基本存款賬戶。
24.【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)AB:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用：每次收入不超過4000元的減除費(fèi)用800元，每次收入在4000元以上的減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)C：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得以某一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額;(3)選項(xiàng)D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
25.【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方是土地增值稅的納稅義務(wù)人，受讓方是契稅的納稅義務(wù)人;(2)選項(xiàng)B：契稅采用比例稅率，并實(shí)行3%～5%的幅度稅率，而土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率;(3)選項(xiàng)D:契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日超10日內(nèi)申報(bào)納稅，而土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報(bào)納稅。
26.【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)A:失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月(失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)10年以上);(2)選項(xiàng)B:城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。
27.【答案】BCD
【解析】(1)選項(xiàng)B:支票上出票金額可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，其他票據(jù)不存在相同或類似規(guī)定;(2)選項(xiàng)C:將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于部分背書，部分背書屬于無效背書;(3)選項(xiàng)D:銀行匯票上存在出票金額和實(shí)際結(jié)算金額，實(shí)際結(jié)算金額不超過出票金額即可，不要求二者應(yīng)當(dāng)一致。
28.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)A屬于行政處罰，選項(xiàng)B屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行，均屬于行政訴訟受案范圍;(2)選項(xiàng)C：法院不受理對法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的行政行為不服提起的訴訟;(3)選項(xiàng)D:法院不受理對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不服提起的訴訟。
29.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D:勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終止。
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