稅收知識(shí)小總結(jié)
一、 稅收與其他形式的財(cái)政收入相比，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三項(xiàng)基本特征。
稅收的強(qiáng)制性，是指稅收參與社會(huì)產(chǎn)品的分配是依據(jù)國家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個(gè)人都必須遵守。
稅收的無償性，是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對(duì)的，從財(cái)政活動(dòng)的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費(fèi)的公共產(chǎn)品中的價(jià)格并不一定是相等的。
稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個(gè)人都不能隨意改變。
國家運(yùn)用稅收籌集財(cái)政收入，按照國家預(yù)算的安排，有計(jì)劃地用于國家的財(cái)政支出，為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，發(fā)展科學(xué)、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和社會(huì)保障等事業(yè)，改善人民生活，加強(qiáng)國防和公共安全，為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定和人民生活提供強(qiáng)大的物質(zhì)保障。
二、 我國稅收的用途，體現(xiàn)了我國稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。
1.籌集財(cái)政收入。稅收收入是我國財(cái)政收入最主要的來源。近幾年，我國的稅收收入呈現(xiàn)快速增長的態(tài)勢(shì)，1999年我國稅收收入突破1萬億元大關(guān)，2003年突破2萬億元，2005年突破3萬億元，2006年達(dá)到3.76萬億元。近年來，我國稅收收入占財(cái)政收入的.比重一直保持在95%左右。
2.調(diào)控經(jīng)濟(jì)。稅收是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。國家可以利用稅收政策，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)或限制某些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。我國現(xiàn)在正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化時(shí)期，國家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，安置就業(yè)和再就業(yè)的企業(yè)，節(jié)約能源、利用“三廢”的項(xiàng)目，直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民生活服務(wù)的產(chǎn)業(yè)等，給予低稅率或減稅、免稅的優(yōu)惠政策，對(duì)那些不符合國家產(chǎn)業(yè)政策，或污染嚴(yán)重、能耗高的產(chǎn)業(yè)，不予減稅、免稅，并可以通過提高稅率等政策措施予以調(diào)節(jié)或限制。
3.調(diào)節(jié)收入分配。經(jīng)濟(jì)體制改革以來，隨著收入分配政策的調(diào)整，居民的收入差距逐漸拉大。解決收入分配上存在的問題，需要多管齊下，綜合治理。其中稅收作為重要的調(diào)節(jié)手段，通過政策的調(diào)整和征管力度的加大，可以起到有效調(diào)節(jié)收入分配的作用。比如，通過提高個(gè)人所得稅工資、薪金等費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(由每人每月800元到1600元)，可以惠及廣大中低收入群體。2006年全國減少個(gè)人所得稅納稅人2000多萬。同時(shí)，通過對(duì)年收入超過12萬元以上個(gè)人實(shí)行自行申報(bào)等，加強(qiáng)對(duì)高收入群體的稅收監(jiān)管，都能在一定程度上加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，縮小各階層收入分配差距。國家將征收來的稅款，或用之于公眾，或用之于老弱病殘及失業(yè)等人群的社會(huì)保障，從而達(dá)到促進(jìn)社會(huì)公平的目的。
稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。
三、 稅與費(fèi)的區(qū)別主要有以下3點(diǎn)：
1.看征收主體是誰。稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收取;費(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取。
2.看是否具有無償性。國家收費(fèi)遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費(fèi)，無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。
3.看是否專款專用。稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行專款專用;而收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，專款專用。因此，把某些稅稱為費(fèi)或把某些費(fèi)看作稅，都是不科學(xué)的。
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