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如何處理會(huì)計(jì)科目吸收存款

時(shí)間:2021-04-20 15:21:13 駕照考試 我要投稿

如何處理會(huì)計(jì)科目吸收存款

  一、本科目可按存款類(lèi)別及存款單位,分別“本金”、“利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。

如何處理會(huì)計(jì)科目吸收存款

  二、本科目核算企業(yè)(銀行)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的'其他各種存款,包括單位存款(企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等)、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等。

  三、吸收存款的主要賬務(wù)處理。

  (一)企業(yè)收到客戶存入的款項(xiàng),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記本科目(本金),如存在差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

  (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的存入資金的利息費(fèi)用,借記“利息支出”科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記“應(yīng)付利息”科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。實(shí)際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。

 。ㄈ┲Ц兜拇嫒胭Y金利息,借記“應(yīng)付利息”科目,貸記本科目。

  支付的存款本金,借記本科目(本金),貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目,按應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的利息調(diào)整金額,貸記本科目(利息調(diào)整),按其差額,借記“利息支出”科目。

  四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)存款。

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