管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置
★1.管理費(fèi)用——工資——基本工資
——加班費(fèi)
——臨時(shí)工工資
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“工資”是二級(jí)科目，在這個(gè)二級(jí)科目之下又設(shè)有三個(gè)三級(jí)科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門(mén)的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之 外的全部工資。
★2.管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)——福利費(fèi)
——醫(yī)療補(bǔ)助
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問(wèn)金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金， “醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。
★3.管理費(fèi)用——折舊費(fèi)
說(shuō)明 ：本二級(jí)科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。
★4.管理費(fèi)用——修理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。
★5.管理費(fèi)用——中介費(fèi)/代理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。
★6.管理費(fèi)用——辦公費(fèi)——書(shū)報(bào)費(fèi)
——印刷費(fèi)
——日常辦公用品費(fèi)
——消耗用品費(fèi)
——年檢/審計(jì)費(fèi)
——其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指管理部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用
品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，
手紙等， “年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等�！捌渌卑ㄘ�(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。
★7.管理費(fèi)用——物料消耗
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)——日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。
★8.管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
★9.管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
★10.管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)的攤銷。
★11.管理費(fèi)用——租賃費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用。
★12.管理費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門(mén)偶爾發(fā)生的通過(guò)運(yùn)輸公司的'運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。
★13.管理費(fèi)用——郵電費(fèi)——快遞費(fèi)
——上網(wǎng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），“上網(wǎng)費(fèi)”指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。
★14.管理費(fèi)用——電話費(fèi)——固定電話費(fèi)
——手機(jī)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門(mén)辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門(mén)移動(dòng)電話使用費(fèi)。
★15.管理費(fèi)用——壞賬準(zhǔn)備
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金。（僅限財(cái)務(wù)部用）
★16.管理費(fèi)用——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。
★17.管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)——工資
——加班費(fèi)
——辦公費(fèi)
——教育培訓(xùn)費(fèi)
——修理費(fèi)
——招待費(fèi)
——活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
——市內(nèi)交通費(fèi)
——差旅費(fèi)
——其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明：
“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；
“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)；
“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)；
“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；
“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購(gòu)硬盤(pán)，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。
“招待費(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi)；
“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；
差旅費(fèi)指研究所職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車(chē)、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助；
“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。
★18.管理費(fèi)用——技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。
★19.管理費(fèi)用——技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。
★20.管理費(fèi)用——技術(shù)提成
說(shuō)明：本二級(jí)科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。
★21.管理費(fèi)用——待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。
★22.管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種，包括退休人員工資。
★23.管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。
★24.管理費(fèi)用——住房公積金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。
★25.管理費(fèi)用——會(huì)議費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指企業(yè)加入政府或社會(huì)某協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)。
★26.管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。
★27.管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。
★28.管理費(fèi)用——董事會(huì)費(fèi)——活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
——會(huì)議費(fèi)
——差旅費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指董事會(huì)成員組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會(huì)議費(fèi)”指公司召開(kāi)董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會(huì)成員召開(kāi)會(huì)議期間的住宿費(fèi)、打車(chē)費(fèi)和補(bǔ)助等。
★29.管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)——講師費(fèi)
——資料費(fèi)
——餐費(fèi)
——其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)， “資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。
★30.管理費(fèi)用——咨詢費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師顧問(wèn)費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。
★31.管理費(fèi)用——差旅費(fèi)——國(guó)內(nèi)
——國(guó)外
——培訓(xùn)差旅費(fèi)
——市內(nèi)交通費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目含五個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管理部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指管理部職工國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用， “培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門(mén)市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。
★32.管理費(fèi)用——稅金 ——印花稅
——車(chē)船使用稅
——房產(chǎn)稅
——土地使用稅
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國(guó)外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車(chē)船使用稅”指公司管理部門(mén)使用車(chē)輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。
★33.管理費(fèi)用——水電費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指管理部門(mén)消耗水電的費(fèi)用。
★34.管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等。
★35.管理費(fèi)用——招待費(fèi)——招待費(fèi)
——活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對(duì)外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。
★36.管理費(fèi)用——車(chē)輛費(fèi)——油費(fèi)
——養(yǎng)路費(fèi)
——租車(chē)費(fèi)
——修理費(fèi)
——車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)
——車(chē)輛租金
——其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目�！坝唾M(fèi)”指管理部車(chē)輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車(chē)輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車(chē)輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)的日常維修用具及輪胎等，“車(chē)輛租金”指公司租用車(chē)輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車(chē)輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、交通違章罰款以及車(chē)輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。
★37.管理費(fèi)用——其他——簽證費(fèi)
——展位/攤位費(fèi)
——清潔費(fèi)
——保安費(fèi)
——其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括五個(gè)三級(jí)科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國(guó)外工作人員專家證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會(huì)、高交會(huì)、APEC會(huì)等， “清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用。
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