會計總分類賬科目設置

　　總帳（亦稱總分類帳）是根據(jù)會計科目（亦稱總帳科目）開設的帳簿，用來分類登記一個單位的全部經(jīng)濟業(yè)務，提供資產(chǎn)、負債、資本、費用、成本、收入和成果等總括核算的資料。《規(guī)范》對總帳的'具體形式未作統(tǒng)一規(guī)定，各單位可根據(jù)所采用的記帳方法和帳務處理程序的需要設置總帳。

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　　在采用借貸記帳法的情況下，可以采用按借方、貸方和余額設欄的總帳。其帳頁格式又有兩種，一種是在借方金額欄和貸方金額欄內(nèi)再設“對方科目”欄，另一種則是不在借貸欄內(nèi)設“對方科目”欄。

　�。ǘ�）多欄式

　　為了適應將序時記錄和總分類記錄結(jié)合在一起登記的需要，可以采用多欄式的總帳。這種總帳，叫做日記總帳。

　�。ㄈ�）棋盤式

　　為了簡化記帳工作，也可以采用棋盤式總帳，即按照總帳科目對應關系反映本期發(fā)生額和期初、期末余額的總帳。一般是縱向設“應借科目名稱”，橫向依次設“期初余額（分借、貸兩欄）”、“應貸科目名稱”、“期末余額（分借、貸兩欄）”等。

　　（四）科目匯總表

　　采用科目匯總表代替總帳，應是具有期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的科目匯總表，只有本期發(fā)生額的科目匯總表不能用來代替總帳。

　　總帳一般應采用訂本式，這有利于保護總帳記錄的安全和完整，但科目匯總表總帳可以是活頁式。

　　帳薄的設置

　　一、總帳

　　資產(chǎn)類：

　　1、庫存現(xiàn)金

　　2、銀行存款

　　3、應收及暫付款

　　4、固定資產(chǎn)

　　負債類：

　　1、借入款項

　　2、代管款項

　　3、應收及暫付款

　　凈資產(chǎn)類：

　　1、事業(yè)基金

　　2、固定基金

　　3、專用基金

　　4、事業(yè)結(jié)余

　　5、勤工儉學結(jié)余

　　6、結(jié)余分配

　　收入類：

　　1、教育經(jīng)費撥款

　　2教育費附加撥款

　　3、撥入�？�

　　4、勤工儉學收入

　　5、其他收入

　　支出類：

　　1、�？钪С�

　　2、事業(yè)支出

　　3、勤工儉學支出

　　二、現(xiàn)金日記帳

　　三、銀行存款日記帳

　　四、三欄帳

　　其中：

　　1、應收及暫付款

　　2、借入款項

　　3、代管款項

　�。�1）書費

　�。�2）作業(yè)本費

　�。�3）結(jié)構(gòu)工資

　　4、應付及暫存款

　　五、固定資產(chǎn)明細帳

　　六、多欄明細帳

　　1、事業(yè)基金

　　（1）一般基金

　�。�2）投資基金

　　2、專用基金

　�。�1）修購基金

　　（2）職工福利基金

　　3、教育經(jīng)費撥款

　　4、撥入專款

　　5、專款支出

　　6、事業(yè)支出

　�。�1）人員支出——級別工資——職務工資——職務工資——津貼——社會保障繳費——其他

　�。�2）公用支出——辦公費——培訓費——文體活動費——水費——取取暖費——差旅費、郵電費——設備購置費——圖書資料費——維修費——其他

　�。�3）對個體和家庭的補助支出——離休費——退休費——撫恤金和生活補助——醫(yī)療費——其他

　　7、勤工儉學支出

　　8、其他收入

　�。�1）零星收入

　�。�2）租賃收入

　�。�3）利息收入

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