銀行事后監(jiān)督員競聘演講辭

　　一、國庫事后監(jiān)督的現(xiàn)狀分析

　　國庫事后監(jiān)督是在業(yè)務處理完成后, 由專門機構和人員按照規(guī)定的程序和方法, 對日常核算業(yè)務進行的復核和校驗, 是國庫內部控制和國庫資金風險管理的重要環(huán)節(jié)。隨著國庫3T系統(tǒng)等一系列信息化系統(tǒng)的開發(fā)運行, 國庫業(yè)務核算的電子化、信息化水平不斷提高, 可是, 國庫事后監(jiān)督系統(tǒng)并未及時跟進, 監(jiān)督方法、監(jiān)督手段、監(jiān)督效率亟待改進。

　　(一) 注重合規(guī)性監(jiān)督, 忽視風險性監(jiān)督

　　人民銀行國庫會計事后監(jiān)督偏重于監(jiān)督核算的規(guī)范性, 其監(jiān)督范圍和內容主要是憑證要素是否齊全、庫款支撥、退付相關手續(xù)是否完備、賬務處理是否合規(guī)和準確。對可能存在的風險防范方面的監(jiān)督較少, 特別是對國庫會計核算過程中的高風險環(huán)節(jié)缺乏有效的事后監(jiān)督手段和措施。

　　(二) 監(jiān)督手段落后、單一, 監(jiān)督范圍狹窄, 內容不全面

　　目前使用的國庫TCBS系統(tǒng)沒有為事后監(jiān)督留有相應接口, 一些國庫基礎數(shù)據(jù)無法共享, 致使國庫內控檢查時效性差, 國庫事后監(jiān)督還是延續(xù)傳統(tǒng)的手工監(jiān)督方式, 缺乏對國庫資金清算過程的有效監(jiān)督。

　　(三) 事后監(jiān)督力量薄弱, 難以適應國庫工作的要求

　　事后監(jiān)督力量薄弱是目前存在于國庫部門的普遍問題, 主要體現(xiàn)在以下兩方面。一是缺乏專職的事后監(jiān)督員。大多數(shù)基層央行無法設立事后監(jiān)督專崗, 一般由其他崗位人員兼任。二是事后監(jiān)督人員業(yè)務水平有待提高。目前多數(shù)基層央行事后監(jiān)督人員只是為了適應國庫內控制度要求而勉強配備的, 難以適應國庫事后監(jiān)督工作的要求, 對存在的問題缺乏較高的洞察分析能力和處理能力, 工作中常處于被動狀態(tài)。

　　(四) 缺乏應有的獨立性與嚴肅性

　　目前事后監(jiān)督崗位設在國庫核算部門, 難免存在事后監(jiān)督人員頂班兼職核算崗位的現(xiàn)象, 事后監(jiān)督與核算業(yè)務在時間、空間、人員上無法做到絕對分離, 容易出現(xiàn)事后監(jiān)督人員與核算人員受個人感情、“本位主義”等因素的影響, 使事后監(jiān)督工作缺乏應有的嚴肅性, 導致監(jiān)督作用大打折扣。

　　二、新型國庫事后監(jiān)督體系設計

　　(一) 新型國庫監(jiān)督體系的總體框架

　　新型監(jiān)督體系以新一代國庫事后監(jiān)督系統(tǒng)為平臺, 將上級國庫部門檢查、本級國庫現(xiàn)場管理、事后監(jiān)督等要素有機協(xié)調起來。系統(tǒng)以風險事件的識別為重點, 向流程導向和風險導向監(jiān)督轉型, 形成監(jiān)督高效、管理有序、信息共享、有機協(xié)作、環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督體系, 為事前監(jiān)督提供防控線索, 為事中監(jiān)督提供操作控制依據(jù), 滿足國庫資金風險管理的要求。

　　(二) 新型國庫監(jiān)督體系的運行機制

　　新型國庫監(jiān)督系統(tǒng)是以數(shù)據(jù)分析為基礎、以風險模型為識別引擎, 充分體現(xiàn)科學管理風險的先進理念, 涵蓋風險監(jiān)測、質量管理、內部監(jiān)管等核心功能, 運用現(xiàn)代風險監(jiān)控技術和先進風險識別手段, 集風險收集、計量、評估和報告于一體的高度共享的風險管理平臺。

　　一是主要功能模塊。新型國庫監(jiān)督系統(tǒng)具備風險監(jiān)測、質量管理、內部監(jiān)管等功能模塊。風險監(jiān)測是以國庫業(yè)務交易流水為基礎, 通過數(shù)據(jù)分析的方法, 以觸發(fā)模型的異常信息為對象, 對重要的業(yè)務環(huán)節(jié)及國庫機構、人員的核算處理過程進行重點監(jiān)控;質量管理是根據(jù)風險評估結果, 以業(yè)務處理的憑證為基礎, 審核其業(yè)務核算的正確性、憑證的完整性與合規(guī)性。內部監(jiān)管主要側重于對國庫會計管理人員和業(yè)務操作人員的制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督, 包括國庫會計管理人員監(jiān)督和國庫業(yè)務檢查。國庫會計管理人員監(jiān)督, 是將同級國庫會計管理人員的履職情況以工作日志的形式錄入系統(tǒng)。

　　二是運行流程設計。事后監(jiān)督系統(tǒng)運行流程集風險識別、確認、計量、評估于一體, 同時注重發(fā)揮監(jiān)督資源的協(xié)同效應, 將內部監(jiān)管工作嵌入事后監(jiān)督系統(tǒng), 與風險監(jiān)測、質量管理有機聯(lián)動。風險監(jiān)測利用數(shù)據(jù)分析技術和監(jiān)督模型對國庫每天的業(yè)務處理流水進行過濾篩選, 監(jiān)測結果為質量管理和內控監(jiān)管提供支持;質量管理側重于糾正業(yè)務核算差錯, 規(guī)范操作行為, 相關結果為內控監(jiān)管和監(jiān)測提供依據(jù);內部監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題也為風險監(jiān)測和質量管理提供指導。不同的風險識別方式各有側重, 互為補充, 實現(xiàn)多種監(jiān)督方式之間信息共享、有機互動和良性循環(huán)。

　　三是智能化監(jiān)督模型設計。為提高監(jiān)督資源的利用效率, 應對風險事件分層管理, 對不同程度、不同類別的風險采用不一樣的監(jiān)督流程, 相應地設計智能化的國庫監(jiān)督模型, 始終將關注的焦點鎖定在高風險的對象上。監(jiān)督模型按照處理方式分為逐筆核實和統(tǒng)計分析兩大類:逐筆核實類監(jiān)督模型包括資金異動類和交易行為類, 其中資金異動類風險模型用于監(jiān)測與國庫資金支付行為 (例如撥款、退庫、退匯等) 相關的業(yè)務異常事件, 識別可能引發(fā)資金損失的事件;交易行為類模型用于監(jiān)測識別外部相關單位、個人或國庫經(jīng)辦人員辦理業(yè)務中的異常行為。統(tǒng)計分析類監(jiān)督模型用于識別發(fā)生頻率高、風險程度相對較低的風險事件。

　　四是定量風險評估機制。在手工監(jiān)督模式下, 由于對風險事件的界定不統(tǒng)一, 分支機構不愿主動暴露其風險損失, 國庫資金風險計量成為難題。新型國庫事后監(jiān)督系統(tǒng)能夠全面收集各級國庫的風險事件, 為國庫資金風險計量提供可靠的數(shù)據(jù)來源。在此基礎上, 對風險事件發(fā)生頻率和嚴重程度進行計量, 形成一個度量標尺, 即可最大限度量化國庫資金風險。

　　三、國庫事后監(jiān)督體系轉型的配套措施

　　事后監(jiān)督轉型不應局限于單純的事后監(jiān)督機構和機制的轉型, 而應著眼于融事前、事中、事后機制于一體的全方位轉型。因此, 在相關配套措施逐步完善的基礎上, 可以考慮成立省級國庫事后監(jiān)督中心, 實現(xiàn)全省國庫業(yè)務集中監(jiān)督。這不僅有利于整合監(jiān)督資源, 節(jié)約人力成本, 而且有助于進一步增強監(jiān)督的獨立性和權威性, 提升監(jiān)督質量。

　　一是實現(xiàn)國庫會計檔案影像管理。國庫會計檔案影像管理是實施省級集中事后監(jiān)督的基礎性工程, 也是提升監(jiān)督時效性的客觀需要。建立國庫會計檔案影像的精確索引, 需要妥善做好系統(tǒng)開發(fā)、設備配備、人員安排、勞動組合等有關工作, 建立檔案影像與國庫賬務處理流水的一一對應關系。

　　二是構建國庫數(shù)據(jù)倉庫。通過對國庫會計處理中積累的海量歷史數(shù)據(jù)的有效整合和組織梳理, 開發(fā)國庫系統(tǒng)內共享的管理信息系統(tǒng), 建立國庫數(shù)據(jù)倉庫。以預算支出業(yè)務為例, 嘗試以財政庫款賬戶為單位建立交易習慣模型, 內容包括預算單位信息及其年度預算、撥往各預算單位和非預算單位的支出信息、財政專戶專項撥款信息等, 并以此模型作為識別國庫資金異常變動的標準, 利用系統(tǒng)自動篩選出不符合相關財政庫款賬戶交易習慣或違反財經(jīng)政策的資金異常變動信息。國庫數(shù)據(jù)倉庫的建立和完善, 有助于國庫資金風險防范由事后監(jiān)督向事前、事中控制轉變, 為國庫開展調研分析和發(fā)揮預算執(zhí)行事中監(jiān)督作用提供可靠依據(jù)。

　　三是以電子化、信息化為手段, 提高國庫業(yè)務處理的自動化程度。為進一步減輕柜面業(yè)務處理壓力和事后風險防控壓力, 應進一步加快國庫業(yè)務處理的電子化改造, 使交易信息更多地通過系統(tǒng)進行不落地傳遞和處理, 在提升國庫服務水平的同時, 減少國庫柜面業(yè)務操作環(huán)節(jié), 增強事中風險控制能力。

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