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內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

時(shí)間:2022-12-07 16:04:45 工作報(bào)告 我要投稿

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

  我們眼下的社會(huì),接觸并使用報(bào)告的人越來越多,不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。那么報(bào)告應(yīng)該怎么寫才合適呢?下面是小編為大家整理的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,歡迎大家分享。

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告1

  xx年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求,不斷強(qiáng)化大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí),進(jìn)一步解放思想,促進(jìn)公司審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型,全面履行審計(jì)監(jiān)督職能,圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo),開展了一些卓有成效的工作。

  總結(jié)如下:

  (一)狠抓內(nèi)審項(xiàng)目落實(shí),項(xiàng)目工作有序推進(jìn)

  xx年,公司能過各種途徑,運(yùn)用多種方式,積極支持、推動(dòng)各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作,在區(qū)各級(jí)部門、單位內(nèi)審人員積極努力下,xx年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn),并取得了較快地發(fā)展,至11月中旬已累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目1870個(gè),查出損失浪費(fèi)8100萬元,增加效益39880萬元,提出審計(jì)建議被采納1250條。同時(shí)集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu),取得了新佳績,同時(shí)各區(qū)域公司還充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性,科學(xué)嚴(yán)密按排審計(jì)項(xiàng)目,取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。

  (二)充分發(fā)揮公司職能作用,提升公司社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益

  今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流,提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平,從而提高內(nèi)審工作效率,公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計(jì)監(jiān)督到自發(fā)審查和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險(xiǎn),從被動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)單位存在的高風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域,到主動(dòng)地預(yù)防和控制高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),并建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測(cè),公司內(nèi)部審計(jì)還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對(duì)全集團(tuán)區(qū)域公司眾多,但各區(qū)域管理水平參差不齊,內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn),利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備,內(nèi)部控制制度較完善的長處,充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用,召集各區(qū)域公司如開研討會(huì)互動(dòng)交流形式,針對(duì)本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素,通過成本審計(jì)、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對(duì)策,成效比較顯著,取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益,并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式發(fā)布內(nèi)審信息平臺(tái),得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評(píng)。

  (三)努力提高內(nèi)審人員素質(zhì),積極組織并鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試

  今年集團(tuán)按照河北省內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求,對(duì)已取得內(nèi)審資格證書的人員,組織了后續(xù)教育培訓(xùn),對(duì)未取得崗位資料證書的人員,則鼓勵(lì)他們積極參加市會(huì)組織的考前培訓(xùn)和資格考試,全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會(huì)同時(shí)還鼓勵(lì)廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試,由于宣傳到位,廣大內(nèi)審人員對(duì)CIA資格考試有了深入地了解,及時(shí)到市內(nèi)審協(xié)會(huì)報(bào)名,五人參加CIA報(bào)名。

  (四)注重內(nèi)審理論交流,能過開展項(xiàng)目評(píng)比考核,論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高

  為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,上半年我們組織了集團(tuán)年度度內(nèi)審項(xiàng)目評(píng)選,同時(shí)還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文,通過上述活動(dòng),一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目受到了表彰。此外,公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中,積極采集各種素材,撰寫內(nèi)審信息。

  (六)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果的綜合利用

  xx年集團(tuán)切實(shí)提高服務(wù)水平。要立足微觀審計(jì),著眼宏觀服務(wù),加強(qiáng)綜合分析,在深入挖掘?qū)徲?jì)成果、提升審計(jì)工作層次上下功夫,搞好分類研究,強(qiáng)化對(duì)共性問題的系統(tǒng)分析,引導(dǎo)各區(qū)域內(nèi)審人員通過各種審計(jì)實(shí)例,要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù),要事例有事例,通過綜合分析,把審計(jì)成果、資源挖掘出來,從制度和體制上查找原因,加以綜合利用,給各區(qū)域主要領(lǐng)導(dǎo)提出一些宏觀層面的建議和對(duì)策,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考,加以綜合利用,提高了內(nèi)審工作層次,提升了內(nèi)審工作的地位,切實(shí)發(fā)揮內(nèi)審工作的建設(shè)性作用。

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告2

  20xx年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善部門基礎(chǔ)工作的前提下,按照公司董事會(huì)的要求,開展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì),共出具了5份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過程中,我們以公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作的指南,客觀公正、認(rèn)真審計(jì),完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。

  一、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂與實(shí)施情況

  20xx年初,公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬定了年度審計(jì)工作計(jì)劃,確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。20xx年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。

  在審計(jì)工作中,公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合,審計(jì)工作圍繞公司的`經(jīng)營重點(diǎn)和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。

  在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí),為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告,審計(jì)人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定。

  二、20xx年度審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況

  年年度內(nèi)部審計(jì)、20xx年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)生貼支出情況的專項(xiàng)審計(jì)、準(zhǔn)油運(yùn)輸公司專項(xiàng)審計(jì)。

  2.對(duì)20xx年度、20xx年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。

  年度的日常抽查審計(jì):

  物料采購審計(jì)。

  固定資產(chǎn)的審計(jì)。

  應(yīng)收帳款的審計(jì)。

  差旅費(fèi)的審計(jì)。

  三、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)

  1、物料采購審計(jì):供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄。

  2、固定資產(chǎn)的審計(jì):固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全,投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,但是在油污泥項(xiàng)目、大罐清洗項(xiàng)目、防腐項(xiàng)目的實(shí)施過程中,受市場(chǎng)及環(huán)境的影響,投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

  3、應(yīng)收帳款的審計(jì):與20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比,應(yīng)收帳款余額下降了%,主要原因是公司在20xx年度采取了有效措施,制定專人負(fù)責(zé)督促帳款的回收,加速了資金回籠。

  4、差旅費(fèi)的審計(jì):公司的差旅費(fèi)文件條款粗,不便于費(fèi)用的控制。

  四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施

  1、針對(duì)供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄,我們與相關(guān)人員進(jìn)行了交流,發(fā)現(xiàn)他們對(duì)供應(yīng)客戶的了解很深,對(duì)產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應(yīng)客戶的信譽(yù)度都有準(zhǔn)確的評(píng)價(jià),我們建議將這些評(píng)價(jià)書面化,并針對(duì)客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢(shì)進(jìn)行評(píng)定等級(jí),以便貨比三家,選擇最佳供應(yīng)商。

  2、做細(xì)新市場(chǎng)的投資預(yù)測(cè),加大新市場(chǎng)的開發(fā)力度,以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。

  3、20xx年度公司在應(yīng)收帳款回收方面做了大量細(xì)致的工作安排和部署,建議將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。

  4、根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件,細(xì)化條款,以利于費(fèi)用的控制。

  五、20xx年度內(nèi)審實(shí)施方案

  20xx年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下,嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作,積極配合股份公司各職能部門,共同防范控制風(fēng)險(xiǎn),提高管理效率。

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告3

  根據(jù)xx(20xx)x號(hào)文件精神及年初內(nèi)審工作安排,公司審計(jì)組于20xx年x月x日至x日對(duì)xx供電所20xx年1月至9月經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行了分析和核實(shí),對(duì)該所財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況實(shí)施了必要的審計(jì)程序。

  根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定,xx供電所對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),F(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告:

  一、被審計(jì)單位基本情況

  該所共有員工x人,其中正式員工x人,農(nóng)電員x人,負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)x個(gè)行政村x個(gè)臺(tái)區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶的有x個(gè)村x個(gè)臺(tái)區(qū),共計(jì)xx戶,由所里直管移動(dòng)機(jī)站臺(tái)區(qū)為__個(gè);躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū);淹沒區(qū)有4個(gè)村17個(gè)臺(tái)區(qū),具體是xx村、xx村、xx村、xx村,其中: xx村有用戶xx戶,xx村有用戶16戶,巖坳村有用戶xx戶,巖山岔村有用戶x戶,共計(jì)x戶。

  二、管理及分配模式

  該所財(cái)務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理,所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配,非淹沒區(qū)的22個(gè)臺(tái)區(qū)抄表收費(fèi)工作實(shí)行責(zé)任考核制度,采取工資與電費(fèi)回收和線損率掛鉤,按月兌現(xiàn);承包給村農(nóng)電員自管的1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū)按躉售價(jià)x/ kwh收費(fèi),淹沒區(qū)x個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作沒有制定考核制度,責(zé)任沒有明確到人,按月由全所統(tǒng)一行動(dòng)抄表收費(fèi),但在實(shí)際收費(fèi)過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點(diǎn)。該所對(duì)沒有改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為x% ,對(duì)已經(jīng)改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為x% ,所長及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),所長的崗位工資定x元/月,班長定崗位工資為x元/月,一般的為x元/月。

  三、經(jīng)營及財(cái)務(wù)收支狀況

 、、經(jīng)營情況

  該所20xx年1至9月份供電量為xkwh,公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為xkwh,核減后供電量為xkwh,到戶售電量為xkwh,核減前綜合線損為x%,核減后綜合線損為x% 。

 、、財(cái)務(wù)收支狀況

  1、收入:該所20xx年1至9月份實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為x元,售電均價(jià)為0.x元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為x元,收入合計(jì)為x元。

  2、支出:1至9月份購電成本為x元,工資支出x元,維修費(fèi)支出x元,租車費(fèi)支出x元,差旅費(fèi)x元,辦公費(fèi)x元,招待費(fèi)x元,三金支出x元,福利費(fèi)支出x元,其他支出x元,其他業(yè)務(wù)支出為x元,支出合計(jì)為x元。

  3、利潤:該所20xx年1至9月虧損x元。

  4、工資分配:該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊:

 、1至9月份從電費(fèi)中支出的工資總額為x元,其中:所長1人,工資總額為x元,月平均工資收入為x元,職工5人,工資總額為x元,月平均工資收入為x元。

  ②1至9月份從其他業(yè)務(wù)費(fèi)用中支出的勞務(wù)提成補(bǔ)助為x元,6人,人平月收入為x元。

  5、開支比例:到20xx年9月底該所虧損x元,工資及其他費(fèi)用均系占用了公司電費(fèi)開支。

  6、預(yù)計(jì)負(fù)債:經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為x元,其中招待費(fèi)x元,移動(dòng)公司基站雪災(zāi)維修材料費(fèi)x元,下鄉(xiāng)租車費(fèi)、運(yùn)費(fèi)x元,因?yàn)樵撍?至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款,所以預(yù)計(jì)負(fù)債有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

  四、審計(jì)評(píng)價(jià)

  1、通過審計(jì),我們認(rèn)為xx供電所基本能夠遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)報(bào)帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理,但全部占用公司電費(fèi)開支,能夠遵守發(fā)票管理制度,沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費(fèi)的現(xiàn)象。該所對(duì)淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費(fèi),違反財(cái)務(wù)記帳規(guī)則,財(cái)務(wù)公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。

  2、xx在擔(dān)任所長這一年來,在財(cái)務(wù)管理上基本能夠遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律,全所收支透明,分配基本公正,但做為淹沒區(qū)供電所所長xx個(gè)人的工資有所偏高;在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)其個(gè)人作為所長有亂開支的現(xiàn)象,從提供的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實(shí)其個(gè)人沒有明顯的經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象。

  五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

  1、淹沒區(qū)用電極不規(guī)范,造成電費(fèi)損失巨大.

  該所對(duì)淹沒區(qū)x個(gè)村x個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作是按月進(jìn)行,經(jīng)查抄表卡上的記錄,抄表率為96%,這期間該所也確實(shí)做了大量的工作,經(jīng)常采取突擊查電的方式對(duì)用戶的用電情況進(jìn)行檢查,1至9月份共查處偷漏電事件x起,追補(bǔ)電費(fèi)x元。該所20xx年1至9月應(yīng)交公司電費(fèi)為x元,已交電費(fèi)x元,下欠電費(fèi)x元,非淹沒區(qū)1至9月供電量為xkwh,應(yīng)交電費(fèi)為x元,已交電費(fèi)為x元,淹沒區(qū)x線路1至9月供電量為xkwh ,公司沖減x kwh后,供電量為xkwh , 應(yīng)交電費(fèi)為x元,實(shí)際收到電費(fèi)為x元,其中上交公司x元,截用x元,主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補(bǔ)助等工作經(jīng)費(fèi) 。

  處理意見:xx淹沒區(qū)是修建xx電站形成的,本應(yīng)由xx電站承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過整頓,最近一次是20xx至20xx年整改,公司花費(fèi)了很大的人力、物力和財(cái)力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達(dá)到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復(fù)到原來的狀態(tài),F(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠(yuǎn),僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到縣委、政府及相關(guān)部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動(dòng)機(jī)制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對(duì)淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全,責(zé)任要明確到人,理想的方式是20xx年能重組整頓工作班子,配合、督促xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩個(gè)供電所對(duì)淹沒區(qū)重新治理,可能才會(huì)收到一定的效果。

  2、財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定及時(shí)處理帳務(wù)

  到檢查日止,該所20xx年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出納員還沒有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的委派會(huì)計(jì)也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù),導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表至今不能報(bào)送,其行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第八項(xiàng)“審計(jì)及處罰:第4點(diǎn):對(duì)不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,屬供電所責(zé)任的每遲報(bào)一次,對(duì)該所所長處以x元罰款,屬會(huì)計(jì)人員責(zé)任的每遲報(bào)一次,扣除委派會(huì)計(jì)一個(gè)月獎(jiǎng)金;報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí),有瞞報(bào)、少報(bào),弄虛作假的,屬供電所故意行為的,發(fā)現(xiàn)一次對(duì)該所所長處以x元罰款,屬會(huì)計(jì)差錯(cuò)一次扣除委派會(huì)計(jì)1個(gè)月月獎(jiǎng);不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的,屬供電所不提供會(huì)計(jì)資料的一次,對(duì)該所所長處以x元罰款,屬會(huì)計(jì)人員不作為的一次扣除會(huì)計(jì)人員三個(gè)月月獎(jiǎng),之規(guī)定!

  處理意見:鑒于該責(zé)任是出納員xx造成,經(jīng)多次催促后未能及時(shí)辦理結(jié)帳手續(xù),建議對(duì)xx處以罰款x元。

  3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款

  審計(jì)組在對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行盤底時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金不相符,出現(xiàn)短款x元,經(jīng)調(diào)查,該所出納違反記帳規(guī)則,沒有按當(dāng)期現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生額入賬,而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳。具體事實(shí)是出納員xx分管xx村電費(fèi)回收任務(wù),月底為了完成電費(fèi)回收任務(wù),將沒有收到的電費(fèi)先行入帳而造成現(xiàn)金短款,使賬實(shí)不相符。

  處理意見:責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù),督促出納xx及時(shí)收回電費(fèi),并按所里規(guī)定的責(zé)任制進(jìn)行處罰。

  4、拖欠公司電費(fèi)x元

  到9月底止,xx供電所拖欠公司電費(fèi)為x元。

  處理意見:到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為x元,但外欠債務(wù)有x元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補(bǔ)交公司電費(fèi),鑒于xx淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費(fèi)建議公司年底在核減電量時(shí)予以考慮。

  5、財(cái)務(wù)公開手續(xù)不完備

  經(jīng)查,該所雖然做到按月將財(cái)務(wù)收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。此行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第七項(xiàng)“財(cái)務(wù)公開:第4點(diǎn):供電所在財(cái)務(wù)公開后,應(yīng)按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料,經(jīng)所委會(huì)成員集體簽字后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備之規(guī)定。

  處理意見:責(zé)令該所自審計(jì)檢查日起予以糾正,按照《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。

  六、審計(jì)建議

  1、由公司爭(zhēng)取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時(shí)拿出淹沒區(qū)整改方案,對(duì)xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治。

  2、該所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度,對(duì)檢查中存在的問題,立即進(jìn)行整改、糾正,并于x月以底前向?qū)徲?jì)組遞交書面整改報(bào)告。

  3、做為拖欠電費(fèi)的淹沒區(qū)供電所所長xx個(gè)人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標(biāo)準(zhǔn)。

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告4

  一、20xx年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

  20xx年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制,提高公司經(jīng)營管理工作而展開,在公司內(nèi)部為董事會(huì)和職能部門提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù),我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制,并對(duì)公司各級(jí)管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見和建議。

  二、審計(jì)制度、職責(zé)與審計(jì)流程

  結(jié)合公司實(shí)際情況,修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度,并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程。(參見公司內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程)

  三、審計(jì)資源分配情況

  審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開,內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作,建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人。

  四、20xx年內(nèi)審計(jì)劃

  我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制,降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的。

  五、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)

  對(duì)于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項(xiàng)工作報(bào)告(參見附件3:關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告),提請(qǐng)管理層給予關(guān)注,因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營的穩(wěn)健性,比如信用控制缺失,將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán);價(jià)格管制缺失,會(huì)產(chǎn)生后期折扣隨意,都會(huì)造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款,截止3月底,應(yīng)收賬款凈額為億,在流動(dòng)資產(chǎn)中占比為40%。實(shí)際上,在4億的流動(dòng)資產(chǎn)中,應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間,均值為25%,即萬。但是算上已發(fā)貨未開票,公司的應(yīng)收余額會(huì)更高,為億,從發(fā)貨開始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低,為。

  對(duì)于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失,我們有責(zé)任對(duì)認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì),安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo),實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序,其目的是確定有無采取糾正措施,向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施,并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

  以上報(bào)告呈公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)。

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