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中小企業(yè)財務控制技巧

時間:2021-01-27 20:14:47 企業(yè)管理 我要投稿

中小企業(yè)財務控制技巧

  中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小,資本實力較差,發(fā)展時間一般不長,受自身體制和外部環(huán)境影響大,財務控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié),如財務控制制度不健全、現(xiàn)金管理不當?shù)。針對這些問題建議從多方面入手搞好財務控制。

中小企業(yè)財務控制技巧

  建立財務控制制度

  中小企業(yè)要搞好財務控制,必須建立嚴密的財務控制制度,具體包括以下幾個方面:不相容職務分離制度。這要求中小企業(yè)合理設置財務會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務包括:授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。如:有權批準采購的人員不能直接從事采購業(yè)務,從事采購業(yè)務的人員不得從事入庫業(yè)務。

  授權批準控制制度。這要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容,單位內(nèi)部的各級管理人員必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。如:采購人員必須在授權批準的金額內(nèi)辦理采購業(yè)務,超出此金額必須得到主管的審批。

  會計系統(tǒng)控制制度。中小企業(yè)應依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度,制定適合本單位的會計制度,明確會計工作流程,建立崗位責任制,充分發(fā)揮會計的.監(jiān)督職能。會計系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程、會計工作規(guī)程、會計人員崗位責任制、財務會計部門職責、會計檔案管理制度等。良好的會計系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財務控制得以順利進行的有力保障。

  現(xiàn)金流量預算控制

  企業(yè)財務管理首先應該關注現(xiàn)金流量,而不是會計利潤。中小企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。

  現(xiàn)金流量預算的編制采用"以收定支,與成本費用匹配"的原則,采用零基預算的編制方法,按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復匯總、平衡,最終形成年度現(xiàn)金流量預算。同時,根據(jù)年度現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算,對日,F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。

  應收賬款控制

  在市場競爭日趨激烈的今天,中小企業(yè)不得不部分甚至全部以信用形式進行業(yè)務交易,經(jīng)營中應收賬款比例難以降低。應收賬款控制主要從以下幾個方面來進行:財務核算準確翔實,債權債務關系明確。中小企業(yè)必須有完整的應收賬款核算體系,并且原始單據(jù)必須真實完整;評價客戶資信程度,制定相應信用政策。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標準;通常從信用品質(zhì)、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況5個方面來評價客戶的資信程度。中小企業(yè)可以根據(jù)對客戶資信程度的分析對客戶進行排隊,選擇資信程度好的客戶,而拒絕那些資信程度差的客戶。

  加強應收賬款的賬齡分析,確定收款率和應收賬款余額百分比。中小企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析,結合銷售合同,確立收款率和應收賬款余額百分比,保證應收賬款的安全性,加速資金周轉,減少壞賬損失。

  財務風險控制

  財務風險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營會對企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響,由于負債要支付利息,債務人對企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權利,萬一公司經(jīng)營不善,或有其他不利因素,則公司資不抵債、破產(chǎn)倒閉的危險就會加大。但是另一方面,有效地利用債務,可以大大地提高企業(yè)的收益,當企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時,高負債會帶來企業(yè)的高速增長。中小企業(yè)應正確客觀地評估控制財務風險,一步步地發(fā)展壯大起來。

  影響力包括權利、地位、資金、人格等。一個企業(yè)負責人如果只用權利影響人,是不足以帶領員工把企業(yè)做大做強做久的。他還需要有人格魅力,才能服人,這是影響力不可或缺的一部分。

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