企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)研報告

　　一、企業(yè)簡介

　　xxxx公司于xxxx年3月建成,8月正式投入生產(chǎn),并于當(dāng)年見效益。公司積極參與完成縣城的各項計劃任務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),同時,公司的成立為縣城解決一部分勞動力創(chuàng)造了條件.全體員工將在各級黨委政府的正確引導(dǎo)下,以飽滿的熱情、積極的態(tài)度投入到新的工作當(dāng)中,取得更好的成績。

　　二、企業(yè)財務(wù)員工基本情況

　　單位財務(wù)會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務(wù)科人數(shù)為6人，平均年齡30歲，高中2人、中專1人、大專2人、大學(xué)1人。

　　三、企業(yè)現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金的收取范圍

　�。�1）個人購買公司的物品或接受勞務(wù)；

　　（2）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

　　（3）無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；

　�。�4）不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入；

　�。�5）其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

　　2.現(xiàn)金的適用范圍

　　（1）職工工資、獎金、津貼；

　�。�2）各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出；

　　（3）支付企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬；

　　（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　（5）1000元以下的零星支出；

　�。�6）向股東支付紅利。

　　3.現(xiàn)金收付的規(guī)定

　�。�1）出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危�防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失。

　�。�2）現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

　�。�3）辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

　�。�4）出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

　�。�5）支付現(xiàn)金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個人章，并及時處理有關(guān)賬務(wù)。

　�。�6）不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

　�。�7）任何部門和個人都不得以任何理由公款私借。

　�。�8）出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。

　　（9）非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

　　（10）嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

　�。�11）因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

　　4.現(xiàn)金的保管

　　（1）現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納人員。

　　（2）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

　　（3）現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。

　　四、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值準(zhǔn)備的'相關(guān)規(guī)定

　　1.折舊年限：(1)房屋、建筑物，為二十年。(2)火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為十年。(3) 電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等，為五年。

　　2.折舊方法:直線法

　　3.減值準(zhǔn)備:只按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備一項

　　五、企業(yè)相關(guān)稅種有哪些

　　國稅：增值稅 地稅：企業(yè)及個人所得稅、印花稅、城建稅、價調(diào)金、教育費(fèi)附加

　　六、企業(yè)差旅費(fèi)報銷流程

　　(1)申請預(yù)支現(xiàn)金（填寫支款憑單、部門經(jīng)理審核簽字、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)）；

　　(2)報銷（按出差補(bǔ)助規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單、部門經(jīng)理審核簽字、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)、出納審核數(shù)據(jù)、收支差額現(xiàn)金、報銷人抽取支款憑單）

　　七、企業(yè)利潤的主要來源

　　銷售產(chǎn)品

　　八、企業(yè)賬簿的設(shè)置情況、企業(yè)是否實行會計電算化，使用的財務(wù)軟件

　　所有帳簿全是電子版，只有現(xiàn)金、銀行有紙質(zhì)帳簿、其他無紙質(zhì)帳簿

　　企業(yè)是否實行會計電算化：是

　　使用的哪種財務(wù)軟件：用友

　　九、企業(yè)全面預(yù)算制度及執(zhí)行情況

　　1.全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及對應(yīng)分解的預(yù)算構(gòu)成。

　�。�1）業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

　�。�2）資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　�。�3）籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。

　　（4）財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。

　　2.執(zhí)行情況

　　(1)各責(zé)任部門是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

　　(2)責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的部長或經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

　　(3)分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

　　(4)下屬子公司、分公司的總經(jīng)理對整個公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

　　十、企業(yè)對外擔(dān)保審批程序及具體規(guī)定

　　審批程序

　�。�1）在擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生之前，擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)董事會或股東大會審批。

　　（2）非經(jīng)正當(dāng)?shù)纳霞墝徟�，不得簽訂�?dān)保合同。

　　（3）擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保條件等必須經(jīng)過相應(yīng)審批。

　�。�4）為被擔(dān)保企業(yè)履行債務(wù)支付款項等必須經(jīng)過審批。

　�。�5）對外擔(dān)保的審批由職權(quán)人在職權(quán)范圍內(nèi)實施。

　　具體規(guī)定

　　（1）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序。

　�。�2）擔(dān)保風(fēng)險是否超出可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好。

　�。�3）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性。

　�。�4）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見。

　�。�5）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

　　十一、企業(yè)有哪些內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況

　　1.不相容職務(wù)相互分離控制(不相容職務(wù)包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦也稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等）

　　2.授權(quán)批準(zhǔn)控制。

　　3.會計系統(tǒng)控制。

　　4.預(yù)算控制。

　　5.財產(chǎn)保全控制。

　　6.風(fēng)險控制。

　　7.內(nèi)部報告控制。

　　8.電子信息技術(shù)控制。