XX律師事務(wù)所律師盡職調(diào)查報(bào)告
篇一：北京XX律師事務(wù)所盡職調(diào)查報(bào)告
北京XX律師事務(wù)所
關(guān)于對(duì)XX有限公司
的法律盡職調(diào)查報(bào)告
目 錄
第一部分 法律盡職調(diào)查報(bào)告引言 ...................................................................................... 4
第二部分 盡職調(diào)查具體內(nèi)容 .............................................................................................. 7
一、公司基本情況和歷史沿革 .............................................................................................. 7
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................... 7
�。ㄒ唬┕净厩闆r ................................................................................................................... 7
�。ǘ┕練v史沿革 ................................................................................................................. 10
法律評(píng)價(jià)部分 ............................................................................................................................. 13
二、公司所有權(quán)結(jié)構(gòu)圖和股東情況 .................................................................................... 13
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 13
（一）公司所有權(quán)結(jié)構(gòu)圖 ......................................................................................................... 13
�。ǘ┕竟蓶|基本情況 ......................................................................................................... 14
（二）實(shí)際控制人 ..................................................................................................................... 14
三、公司下屬單位 .............................................................................................................. 15
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 15
（一）公司下屬的子公司 ......................................................................................................... 15
�。ǘ┕鞠聦俚姆止� ......................................................................................................... 20
四、公司業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品 ................................................................................................... 21
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)范圍 ......................................................................................................................... 21
�。ǘ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù) ......................................................................................................................... 21
�。ㄈ┖诵募夹g(shù)人員 ................................................................................................................. 21
法律評(píng)價(jià)部分 ............................................................................................................................. 22
五、公司主要資產(chǎn) .............................................................................................................. 22
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 22
（一）土地使用權(quán)及房產(chǎn)情況 ................................................................................................. 22
�。ǘ┲饕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備 ......................................................................................................... 23
�。ㄈC(jī)動(dòng)車(chē) ........................................................................................
..................................... 23
（四）商標(biāo) ................................................................................................................................. 24
�。ㄎ澹⿲�(zhuān)利 ................................................................................................................................. 24
�。┯�(jì)算機(jī)軟件著作權(quán) ......................................................................................................... 31
（七）域名 ................................................................................................................................. 32
法律評(píng)價(jià)部分 ............................................................................................................................. 32
六、公司重大合同 .............................................................................................................. 32
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 32
�。ㄒ唬┙杩詈贤� ......................................................................................................................... 32
�。ǘ┰O(shè)計(jì)合同 ......................................................................................................................... 33
法律評(píng)價(jià)部分 ............................................................................................................................. 34
七、財(cái)政補(bǔ)貼和重大科技基金獲取情況 ............................................................................. 34
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 34
八、關(guān)聯(lián)交易 ..................................................................................................................... 35
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 35
（一）公司關(guān)聯(lián)方情況 ............................................................................................................. 35
（二）公司與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易情況 ............................................................................. 35
�。ㄋ模┕径隆⒈O(jiān)事及高級(jí)管理人員在關(guān)聯(lián)方任職情況 ................................................. 36
九、公司稅務(wù) ..................................................................................................................... 36
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 36
�。ㄒ唬┕镜亩惙N稅率 ............................................................................................................. 36
�。ǘ┕鞠硎艿亩愂諆�(yōu)惠 ..................................................................................................... 37
（三）依法納稅情況 ................................................................................................................. 37
十、公司的治理結(jié)構(gòu)及規(guī)范運(yùn)作情況 ................................................................................. 37
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 37
�。ㄒ唬┕蓶| ................................................................................................................................. 37
�。ǘ┒聲�(huì) ............................................................................................................................. 38
�。ㄈ┍O(jiān)事 ................................................................................................................................. 39
�。ㄋ模┕靖呒�(jí)管理人員 ......................................................................................................... 39
十一、公司組織機(jī)構(gòu)和管理制度 ........................................................................................ 40
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 40
�。ㄒ唬┙M織機(jī)構(gòu) ......................................................................................................................... 40
�。ǘ┕芾碇贫� ......................................................................................................................... 41
十二、公司員工與社會(huì)保障 ............................................................................................... 41
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 41
�。ㄒ唬﹩T工人數(shù)及勞動(dòng)合同簽訂情況 ..................................................................................... 41
（二）員工社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金繳納情況 ......................................................................... 42
�。ㄈ﹦趧�(dòng)爭(zhēng)議 ......................................................................................................................... 42
十三、重大訴訟、仲裁、執(zhí)行和行政處罰 ......................................................................... 42
法律事實(shí)部分 ............................................................................................................................. 42
第三部分 重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)說(shuō)明（總結(jié)） ........................................................... 44
第四部分 盡職調(diào)查報(bào)告結(jié)尾 ............................................................................................ 45
第一部分 法律盡職調(diào)查報(bào)告引言
北京中關(guān)村發(fā)展集團(tuán)股份有限公司：
北京XX律師事務(wù)所接受集團(tuán)委托，為集團(tuán)擬對(duì)XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XX”或“公司”）進(jìn)行投資之目的，對(duì)XX進(jìn)行法律盡職調(diào)查工作。現(xiàn)本所按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，向集團(tuán)出具本盡職調(diào)查報(bào)告。
簡(jiǎn)稱(chēng)與定義
在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義：
“集團(tuán)” 指XX有限公司
“本所及本所律師” 指北京XX律師事務(wù)所及本次法律盡職調(diào)查律師 “本報(bào)告”指本所于XX年XX月XX日出具的《關(guān)于對(duì)XX有限
公司的法律盡職調(diào)查報(bào)告》
“深圳市國(guó)資委”深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
“國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局” 指中華人民共和國(guó)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局
“國(guó)家商標(biāo)局” 指中華人民共和國(guó)國(guó)家工商行政管理局商標(biāo)局 “國(guó)家版權(quán)局” 指中華人民共和國(guó)國(guó)家版權(quán)局
“北京市工商局”指深圳市工商行政管理局
“工商登記材料”指登記于深圳市工商局的有關(guān)XX的資料
“元” 指本報(bào)告中，如無(wú)特別說(shuō)明，均為人民幣元
本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱(chēng)、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用。
基本方法
本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：
· 審閱文件、資料與信息；
· 與公司相關(guān)管理人員及工作人員進(jìn)行交談；
· 向工商、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等部門(mén)或其官方網(wǎng)站進(jìn)行查詢、核實(shí)；
· 查閱了國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、北京市以及其他省市的地方法規(guī)規(guī)章
· 參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息。
主要調(diào)查項(xiàng)目
本所對(duì)XX的基本情況、主要?dú)v史沿革、股東、下屬公司、業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品、主要資產(chǎn)、重大合同、關(guān)聯(lián)交易、治理結(jié)構(gòu)、員工和社會(huì)保險(xiǎn)等法律問(wèn)題進(jìn)行了審查、研究和驗(yàn)證。
為出具本報(bào)告之目的，本所就XX向本所出示及提供的全部文件、資料和信息以及本所從相關(guān)政府職能部門(mén)和第三方獲取的資料、文件和信息等作如下假定：
1、全部文件、資料和信息是全面的、完整的和真實(shí)的，不存在隱瞞、虛假、篡改或誤導(dǎo)的情況。
2、復(fù)印件、傳真件、掃描文件均與原件一致，內(nèi)容相符。
3、所有簽字、印鑒、印章均為真實(shí)有效的，且依法獲得了必要的授權(quán)、許可、同意或批準(zhǔn)。
4、所有合同、協(xié)議均系簽約各方真實(shí)意思的表示，且已經(jīng)合法簽署、送達(dá)并可執(zhí)行；該等合同、協(xié)議的簽約各方具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力，且已依法獲得了必要的資質(zhì)、許可、同意或批準(zhǔn)。
5、所有政府機(jī)關(guān)出具的有關(guān)同意、批準(zhǔn)、許可、登記、備案等文件，均為真實(shí)有效，且均在其職權(quán)范圍內(nèi)，或者依法獲得了必要的授權(quán)、許可、同意或批準(zhǔn)。
同時(shí)，就本報(bào)告的出具，本所聲明如下：
1、本所是依據(jù)中國(guó)法律的有關(guān)規(guī)定，針對(duì)XX年XX月XX日以前XX已發(fā)生或存在的事實(shí)，根據(jù)中國(guó)當(dāng)時(shí)及/或現(xiàn)行有效的法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定出具本報(bào)告。
2、本報(bào)告對(duì)于XX其他有關(guān)事項(xiàng)，包括但不限于其財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性以及評(píng)估事項(xiàng)等，均不發(fā)表任何意見(jiàn)。如果本報(bào)告中存在涉及或說(shuō)明該等事項(xiàng)
篇二：律師盡職調(diào)查報(bào)告范本
廣東安道永華律師事務(wù)所
關(guān)于廣東××有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告
——粵安永盡查字(2009)第 101 號(hào)
致北京××股份有限公司：
第一部分 導(dǎo)言
一、盡職調(diào)查范圍與宗旨
有關(guān)廣東××有限公司的律師盡職調(diào)查，是由廣東安道永華律師事務(wù)所根據(jù)北京××股份有限公司的委托，基于北京××股份有限公司和廣東××有限公司的股東于2009年6月18日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書(shū)》第二十條和第二十一條關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓盡職調(diào)查事項(xiàng)的安排，在廣東安道永華律師事務(wù)所盡職調(diào)查律師提交給廣東××有限公司的盡職調(diào)查清單中所列問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
二、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義
在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義：
“本報(bào)告”指由廣東安道永華事務(wù)所于2009年8月20 出具的關(guān)于廣東××有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。
“本所”和“本所律師”指廣東安道永華事務(wù)所及本次法律盡職調(diào)查的律師。
“工商登記資料”指登記于廣東省工商行政管理局的有關(guān)廣東××有限公司的資料。
“廣東××”指廣東××有限公司，一家在廣東省工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為999999999999999。
“貴司”指北京××股份有限公司。
本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱(chēng)、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)嘘P(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。
三、盡職調(diào)查方法與限制
本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：
1、審閱文件、資料與信息
2、與廣東××有關(guān)公司人員會(huì)面和交談
3、向廣東××詢證
4、實(shí)地察看
5、向工商、稅務(wù)、銀行、土地及房屋管理部門(mén)、社保等機(jī)構(gòu)或部門(mén)查詢
6、參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息
7、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作
四、本報(bào)告基于下述假設(shè)
1、所有廣東××提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；
2、所有廣東××提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；
3、所有廣東××提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；
4、所有廣東××對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；
5、所有廣東××提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到2009年6月18日廣東××提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴司簽署之委托合同的約定，按照貴司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某
些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。
五、本報(bào)告的法律依據(jù)
本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是以截止到報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的。
六、本報(bào)告的結(jié)構(gòu)
本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文、附件和特別聲明四個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就十個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由廣東××提供的資料及文本。
第二部分 正文
一、廣東××的設(shè)立與存續(xù)
1.1廣東××的設(shè)立
1.1.1廣東××設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)
廣東××于1996年6月27日設(shè)立時(shí)，其注冊(cè)資本為500萬(wàn)元人民幣，各股東的出資額及出資比例如下：
股東名稱(chēng)出資額 出資形式 出資比例
廣東××工業(yè)總公司450萬(wàn) 實(shí)物和貨幣 90%
北京××聯(lián)合公司50萬(wàn) 貨幣 10%
合計(jì)500萬(wàn)100%
1.1.2廣東××設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資
廣東××于1996年6月27日設(shè)立時(shí)的出資由廣東××審計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)(96)字第10026號(hào)《企業(yè)開(kāi)業(yè)登記注冊(cè)資本驗(yàn)證報(bào)告書(shū)》驗(yàn)證。根據(jù)該報(bào)告書(shū)，廣東××工業(yè)總公司以房屋設(shè)備作價(jià)350萬(wàn)元及100萬(wàn)元的存款出資，北京××聯(lián)合公司以50萬(wàn)元現(xiàn)金出資。
1.1.3對(duì)廣東××設(shè)立的法律評(píng)價(jià)
經(jīng)本所律師審查，廣東××設(shè)立的資格、條件、方式等均符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。但是在設(shè)立程序上，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東以實(shí)物出資的，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，本所律師目前尚未取得廣東××提供的有關(guān)評(píng)估的文件和資料，故此本所律師無(wú)法判斷廣東××設(shè)立的程序是否完全合法或者不存在瑕疵。
1.2廣東××的股權(quán)演變
1.2.1 1999年股權(quán)轉(zhuǎn)讓
(1)轉(zhuǎn)讓過(guò)程
1999年5月26日，廣東××通過(guò)股東會(huì)決議，同意廣東××工
業(yè)總公司將其持有的90%股權(quán)中的66%以330萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給王××先生，14%以70萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給孫××先生，10%以50萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給張××女士；原北京××聯(lián)合公司原持有的10%的出資額50萬(wàn)元由鄧××先生重新出資持有。
1999年5月16日，上述轉(zhuǎn)讓方和受讓方分別簽訂了《股東出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》。
1999年8月9日，××?xí)?jì)師事務(wù)所為廣東××的上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓及股東的出資進(jìn)行了審驗(yàn)并出具了通會(huì)驗(yàn)(99)234號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，驗(yàn)證截至1999年8月9日止，廣東××的注冊(cè)資本為500萬(wàn)元人民幣。
1999年7月26日，上述股東變更在廣東××工商局辦理了變更登記手續(xù)。
(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后廣東××的股權(quán)結(jié)構(gòu)
股東名稱(chēng) 出資額(萬(wàn)元) 出資比例
王×× 330 66%
孫×× 70 14%
錢(qián)×× 50 10%
鄧×× 50 10%
合計(jì)500 100%
(3)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律評(píng)價(jià)
本所律師認(rèn)為，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓由股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并經(jīng)廣東××股東會(huì)通過(guò)；轉(zhuǎn)讓各方股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付及股東的出資經(jīng)過(guò)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)證；股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，廣東××修改了公司章程，股東的變更也在當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T(mén)辦理了登記和備案，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓為合法有效。
根據(jù)1999年8月9日××?xí)?jì)師事務(wù)所出具的通會(huì)驗(yàn)(99)234號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，在廣東××設(shè)立后，曾出現(xiàn)股東北京××聯(lián)合公司于1996年全額抽回其出資的50萬(wàn)元的情況；在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓方鄧××已將其50萬(wàn)元的轉(zhuǎn)讓款作為出資匯入廣東××，頂替原股東通州食品化工聯(lián)合公司在廣東××的50萬(wàn)元出資。
1.2.2 2000年股權(quán)轉(zhuǎn)讓
(1)經(jīng)廣東××2000年6月2日股東會(huì)決議同意，廣東××的股東孫××先生將其持有的14%股權(quán)，張××女士將其持有的10%股權(quán)及鄧××先生將其持有的10%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給通州××紡織有限公司。
2000年6月2日，上述股東變更已在廣東××工商行政管理局完成了變更登記。
(2)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，廣東××的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
股東名稱(chēng) 出資額(萬(wàn)元)出資比例
王×× 33066%
通州××紡織有限公司 17034%
合計(jì) 500 100%
(3)本次股東變更的法律評(píng)價(jià)
廣東××本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。
1.2.3廣東××現(xiàn)有股東的基本情況
廣東××現(xiàn)有股東為以下1名自然人和1位企業(yè)法人：
股東名稱(chēng)出資額(萬(wàn)元) 出資比例
王××330 66%
通州××紡織有限公司 170 34%
合計(jì) 500 100%
經(jīng)本所律師核查，廣東××現(xiàn)有股東的基本情況如下：
(1)股東王××，男，身份證號(hào)為666666666666666666。
(2)股東通州××紡織有限公司成立于1996年4月24日，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，其中，楊××先生出資350萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的70%，葉××女士出資150萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的30%；法定代表人為楊××。該公司已通過(guò)北京市工商局2004年度年檢。
本所律師認(rèn)為，在沒(méi)有相反證據(jù)的情況下，上述股東均具有法律規(guī)定的擔(dān)任股東、進(jìn)行出資的資格。
1.3廣東××的存續(xù)
1.3.1廣東××的存續(xù)
(1)廣東××現(xiàn)持有廣東××工商行政管理局于2004年3月22日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為8888888888888號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣，法定代表人為王××，住所位于廣東××鎮(zhèn)。
(2)根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于2005年3月24日通過(guò)了廣東××工商行
政管理局2004年度的年檢。
1.3.2廣東××存續(xù)的法律評(píng)價(jià)
根據(jù)廣東××的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)，本所律師未發(fā)現(xiàn)影響其存續(xù)的法律障礙和法律問(wèn)題。
二、廣東××的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)
2.1廣東××章程的制定及修改
廣東××章程是在1996年5月8日由廣東××最初設(shè)立時(shí)的兩位股東制定的；根據(jù)到目前為止廣東××提供的資料，此后廣東××股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行過(guò)三次修改。
2.1.1章程的修改
根據(jù)到目前為止廣東××提供的資料，廣東××章程三次修改的具體情況如下：
(1) 1999年7月14日，廣東××四位股東簽署了章程的修正案，修改內(nèi)容包括：
A、公司股東變更(第三條)
B、出資方式(第十條)
(2)1999年11月25日，廣東××經(jīng)股東會(huì)通過(guò)修改章程的議案，修改內(nèi)容包括：將公司經(jīng)營(yíng)范圍變更為“主營(yíng)：泛酸鈣、飼料添加劑、醫(yī)藥中間體制造、銷(xiāo)售與出口業(yè)務(wù)。兼營(yíng)：經(jīng)營(yíng)本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)進(jìn)口業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的進(jìn)料加工和三來(lái)一補(bǔ)業(yè)務(wù)”。(第八條)
(3)2000年6月2日，廣東××經(jīng)股東會(huì)通過(guò)修改章程的議案，修改內(nèi)容包括：
A、公司股東變更(第三條)
B、出資方式(第十條)
2.1.3章程的法律評(píng)價(jià)
經(jīng)本所律師核查，廣東××章程的制定及修改均履行了法定程序；其內(nèi)容符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；但其章程中的部分條款可能對(duì)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓形成障礙，建議廣東××在簽訂正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之前修改其章程中的如下條款：
廣東××章程中的第十二條，股東享有以下權(quán)利中的第五項(xiàng)權(quán)利“不得轉(zhuǎn)讓出資”建議予以刪除。
2.2廣東××的組織架構(gòu)
根據(jù)廣東××提供的資料，廣東××目前的組織架構(gòu)見(jiàn)下圖：
股東會(huì)
董事會(huì) 監(jiān)事會(huì)
總經(jīng)理
常務(wù)副總經(jīng)理
采 財(cái) 銷(xiāo) 生 辦 安
購(gòu) 務(wù) 售 產(chǎn) 公 環(huán)
部 部 部 室 辦 部
2.3廣東××的法人治理結(jié)構(gòu)
根據(jù)廣東××公司章程，該公司建立了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
2.3.1股東與股東會(huì)
(1)根據(jù)廣東××章程，股東的權(quán)利如下：
(一)根據(jù)其出資份額享有表決權(quán)；
(二)有選舉和被選舉董事、監(jiān)事的權(quán)利；
(三)查閱股東會(huì)記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
(四)依照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定分取紅利；
(五)不得轉(zhuǎn)讓出資；
(六)優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司新增的注冊(cè)資本；
(七)公司終止后，依法分得公司的剩余財(cái)產(chǎn)。
(2)根據(jù)廣東××章程，股東會(huì)行使下列職權(quán)：(略)
2.3.2董事會(huì)
廣東××章程關(guān)于董事會(huì)的規(guī)定如下：公司設(shè)董事會(huì)，董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，董事五人由公司股東會(huì)選舉產(chǎn)生，董事任期五年，也可連選連任。董事會(huì)每半年召開(kāi)一次。
2.3.3監(jiān)事會(huì)
廣東××章程關(guān)于董事會(huì)的規(guī)定如下：公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，現(xiàn)由三名監(jiān)事組成。
2.4廣東××的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員
廣東××現(xiàn)有董事5名，監(jiān)事3名，總經(jīng)理1名，副總經(jīng)理2名。
廣東××本屆董事會(huì)由以下5名董事組成，分別是：王××、楊××X、孫××、鄧××和張××，王××擔(dān)任董事長(zhǎng)。
廣東××本屆監(jiān)事會(huì)有1名監(jiān)事鄧××。
公司總經(jīng)理為王××，宋××擔(dān)任副總經(jīng)理。
經(jīng)本所律師核查，廣東××2000年6月2日股東會(huì)決議中的董事的三年任期與其章程規(guī)定董事的任職期限五年不符；其監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事人數(shù)與章程不符。
三、廣東××的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)
3.1廣東××的生產(chǎn)設(shè)備3.1.1廣東××的設(shè)備狀況
根據(jù)廣東××評(píng)估師事務(wù)所出具的粵X評(píng)報(bào)字[2005]第49號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》，廣東××設(shè)備的評(píng)估值為20,888,588.00元人民幣。
經(jīng)本所律師審查，廣東××的機(jī)器設(shè)備存在以下抵押擔(dān)保：
(1)根據(jù)粵工商抵字第2004495號(hào)《抵押物登記證》，廣東××的部分房產(chǎn)和設(shè)備(抵押價(jià)值為1187.48萬(wàn)元)一起為其在2004年12月8日至2007年9月30日期間的最高貸款額為275萬(wàn)元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。
(2)根據(jù)粵工商抵變字第2004007號(hào)《抵押物登記證》，廣東××的機(jī)器設(shè)備(抵押物值為188萬(wàn)元)為其在2004年6月16日至2009年6月15日期間的最高貸款額為75萬(wàn)元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。
(3)根據(jù)粵工商抵變字第2004009號(hào)《抵押物登記證》，廣東××的機(jī)器設(shè)備(抵押物值為772.47萬(wàn)元)為其在2004年9月21日至2009年9月20日期間的最高貸款額為380萬(wàn)元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。
3.1.2有關(guān)設(shè)備的法律評(píng)價(jià)
本所律師認(rèn)為，根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書(shū)》第七條第2款和第3款的約定，在簽訂正式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之前，廣東××目前的股東應(yīng)負(fù)責(zé)解除廣東××機(jī)器設(shè)備的抵押擔(dān)保。
3.2廣東××的知識(shí)產(chǎn)權(quán)
3.2.1廣東××的商標(biāo)
根據(jù)廣東××提供的資料，其擁有以下注冊(cè)商標(biāo)：
根據(jù)注冊(cè)號(hào)為15925××號(hào)《商標(biāo)注冊(cè)號(hào)》，廣東××擁有“××”圖形商標(biāo)在第5類(lèi)醫(yī)用飼料添加劑、獸醫(yī)用藥商品上注冊(cè)商標(biāo)權(quán)，注冊(cè)有效期自2001年6月28日至2011年6月27日。
3.2.2廣東××的技術(shù)協(xié)議
根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書(shū)》附件中由廣東××股東提供的技術(shù)清單，廣東××和淄博××共擁有生產(chǎn)工藝技術(shù)20項(xiàng)。
根據(jù)廣東××提供的技術(shù)合同，該公司共簽訂有三份技術(shù)合同，目前仍有效：
(1)2001年5月27日，廣東××與廣東化工大學(xué)簽訂了一份《技術(shù)開(kāi)發(fā)合同書(shū)》，由廣東××和廣東化工大學(xué)合作開(kāi)發(fā)泛解酸內(nèi)酯生物法水解工藝，廣東××提供20萬(wàn)元的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，
篇三：律師盡職調(diào)查報(bào)告深度解析
律師盡職調(diào)查報(bào)告20000字深度解析（范例版）
原文：
按對(duì)于大多數(shù)的非訴訟法律事務(wù)，律師通常在其工作中的關(guān)鍵要素管理包括：第一，專(zhuān)門(mén)的盡職調(diào)查；第二，構(gòu)建關(guān)鍵合同要素模塊，理清各模塊基本關(guān)系；第三，分析各模塊關(guān)系要素，并從中甄別關(guān)鍵要素；第四，構(gòu)建關(guān)鍵要素管理體系；第五，構(gòu)建關(guān)鍵要素考評(píng)體系；第六，成效的'驗(yàn)證和修正。六要素中盡職調(diào)查報(bào)告作為律師著手工作時(shí)的第一步，也是最需要去錘煉的扎實(shí)的功底，對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更是有著不可替代的價(jià)值。今天法律君幸得王蓉律師授權(quán)分享其新作《攻略：并購(gòu)律師進(jìn)階指南》當(dāng)中的關(guān)于盡職調(diào)查報(bào)告部分，亦可謂史上關(guān)于盡職調(diào)查最強(qiáng)大的干貨分享，純福利，饗“律粉”。
特別說(shuō)明：本文著力關(guān)注完成盡職調(diào)查報(bào)告環(huán)節(jié)的范例成果展陳，對(duì)于盡職調(diào)查前準(zhǔn)備和盡職調(diào)查的開(kāi)展此處不在贅述。
完成盡職調(diào)查報(bào)告
壹 盡職調(diào)查報(bào)告的組織寫(xiě)作
怎么完成法律盡職調(diào)查報(bào)告？我用問(wèn)答的形式作介紹吧。
問(wèn)題1：法律盡職調(diào)查報(bào)告包括哪些內(nèi)容？
答：法律盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容包括程序性的和實(shí)質(zhì)性兩方面的，如下：
1.客戶（收購(gòu)方）對(duì)盡職調(diào)查的要求；
2.律師審查過(guò)的文件清單和其他工作；
3.進(jìn)行盡職調(diào)查所做的各種假設(shè)；
4.出具盡職調(diào)查報(bào)告的責(zé)任限制或聲明；
5.對(duì)審查過(guò)的資料進(jìn)行總結(jié)，對(duì)所涉及的法律事項(xiàng)以及所有審查過(guò)的信息所隱含的法律問(wèn)題的評(píng)價(jià)和建議；
6.參考資料和附錄。
�。ㄉ鲜龅谝恢了捻�(xiàng)，是程序性內(nèi)容，有很多模板，稍作修改即可，比如范例1▼） 致：×××
為×××收購(gòu)×××之目的，我所×××律師、×××律師作為貴公司該項(xiàng)目的法律顧問(wèn)，對(duì)此次投資的目標(biāo)公司及其下屬單位的設(shè)立、存續(xù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)債務(wù)等方面進(jìn)行了法律盡職調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)貴公司指示，出具法律盡職調(diào)查報(bào)告。
一、本所工作
應(yīng)×××的要求，我所××律師、××律師接受貴公司之委托，于××××年××月××日到達(dá)目標(biāo)公司收集資料，內(nèi)容包括：
1.目標(biāo)公司設(shè)立及存續(xù)之合法性和有效性；
2.目標(biāo)公司股東及其所持股權(quán)之法律狀況；
3.目標(biāo)公司的土地、房屋、資產(chǎn)情況；
4.目標(biāo)公司的相關(guān)資質(zhì)及審批批復(fù)情況；
5.目標(biāo)公司重大合同及資產(chǎn)債務(wù)情況；
6.目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)及對(duì)外投資情況；
7.目標(biāo)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況；
8.目標(biāo)公司及股東的訴訟、仲裁爭(zhēng)議情況；
9.目標(biāo)公司勞動(dòng)、人事管理情況；
10.能影響目標(biāo)公司的其他情況。
隨后，我們到目標(biāo)公司進(jìn)行資料搜集、實(shí)地調(diào)查，并走訪了相關(guān)政府主管部門(mén)，收集了目標(biāo)公司法律方面的部分資料。截至××××年××月××日，以我們?nèi)〉玫臅?shū)面資料、實(shí)地調(diào)查、電子文檔和訪談了解到的情況為限，根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，我們出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告。
二、報(bào)告前提
1.目標(biāo)公司提交的資料是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，所有復(fù)印件與其原件一致。
2.目標(biāo)公司相關(guān)人員對(duì)本所做出的有關(guān)事實(shí)的介紹、聲明、保證均為真實(shí)、準(zhǔn)確的，不存在欺詐或故意遺漏的現(xiàn)象。
三、特別說(shuō)明
1.由于時(shí)間、天氣、地理狀況的約束，本次盡職調(diào)查是以目標(biāo)公司提供的資料為主進(jìn)行調(diào)查，全面性和完整性會(huì)受到獲取資料的制約，本所不對(duì)資料之外的事件以及可能出現(xiàn)的法律關(guān)系進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)。盡管如此，一般的數(shù)據(jù)誤差和相應(yīng)調(diào)整對(duì)本報(bào)告的分析和判斷沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的影響。
2.本報(bào)告系根據(jù)××××年××月××日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)和我國(guó)現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)和政策文件出具。如有新的事實(shí)或補(bǔ)充資料或新的法律、法規(guī)和政策文件出臺(tái)，根據(jù)貴公司的要求，本所可以對(duì)本報(bào)告進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
3.本所深知有關(guān)法律意見(jiàn)可能影響貴公司的決策，在出具本報(bào)告時(shí)已經(jīng)做到了應(yīng)有的謹(jǐn)慎。但本報(bào)告系法律方面的盡職調(diào)查，不應(yīng)視為財(cái)務(wù)、審計(jì)、評(píng)估、稅務(wù)、技術(shù)、礦權(quán)等方面的盡職調(diào)查或意見(jiàn)，就該類(lèi)問(wèn)題，貴公司還應(yīng)咨詢相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。
4.本報(bào)告涉及目標(biāo)公司及相關(guān)機(jī)構(gòu)的商業(yè)機(jī)密，應(yīng)僅限于貴公司收購(gòu)目標(biāo)公司之目的使用。本報(bào)告被用于其他目的以致目標(biāo)公司及相關(guān)機(jī)構(gòu)造成損失的，本所不承擔(dān)任何法律責(zé)任。 任何問(wèn)題，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系。
北京市××律師事務(wù)所
×××律師
×××律師
××××年××月××日
上述第五項(xiàng)是具有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的正文部分，我在后文單獨(dú)拿出一個(gè)章節(jié)介紹。
上述第六項(xiàng)中的參考資料，只需要列一下從目標(biāo)公司收集的主要資料即可。
問(wèn)題2：寫(xiě)法律盡職調(diào)查報(bào)告，需要什么樣的語(yǔ)言風(fēng)格？
答：法律文件不比文學(xué)作品，客觀、準(zhǔn)確、通順、層次清晰是基本要求，不需要華麗的辭藻、變化無(wú)窮的修辭，或者豐富多彩的格式。
描述事實(shí)，是什么樣的，就說(shuō)是什么樣的，不需要修飾，不需要寫(xiě)成故事情節(jié)。可以多用編號(hào)，讓層次更分明；多用表格和結(jié)構(gòu)圖，讓表述更清楚；沒(méi)查清，就寫(xiě)未查明，并寫(xiě)上未查明的原因，是目標(biāo)公司不提供，還是政府機(jī)構(gòu)不允許律師查詢，或者盡合理努力后，仍然無(wú)法查明，切記不可根據(jù)在別的項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)，理所當(dāng)然地認(rèn)為應(yīng)該是這樣，更不可憑空想象，捏造事實(shí)。
TIPS：寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告要客觀、準(zhǔn)確、通順、層次清晰。
寫(xiě)法律意見(jiàn)，要清楚明白，不能模棱兩可。有客戶就曾經(jīng)抱怨過(guò)，律師洋洋灑灑寫(xiě)了好幾頁(yè)，到最后到底是個(gè)什么意見(jiàn)，還是不知道。所以，我們經(jīng)常在文件最后單列一章寫(xiě)結(jié)論。領(lǐng)導(dǎo)們太忙，不愿意讀前面好多頁(yè)的詳情描述，可以直接讀最后的結(jié)論。我見(jiàn)過(guò)別的中介機(jī)構(gòu)出意見(jiàn)，把結(jié)論列在第一頁(yè)，然后再細(xì)述這個(gè)結(jié)論怎么得出來(lái)的，這也是個(gè)不錯(cuò)的方法。 TIPS：在文首或者文末單列一章寫(xiě)結(jié)論。
問(wèn)題3：寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告的法律事實(shí)和法律意見(jiàn)，要分別詳細(xì)到什么程度？
答：事實(shí)部分，但凡調(diào)查過(guò)的事實(shí)，寫(xiě)得越細(xì)越好。盡職調(diào)查是為接下來(lái)談判和起草協(xié)議做準(zhǔn)備的，所以，所有納入調(diào)查范圍進(jìn)行調(diào)查的事實(shí)，無(wú)論最終事實(shí)是否查清，我都會(huì)寫(xiě)進(jìn)報(bào)告去。當(dāng)客戶問(wèn)詢或者起草協(xié)議過(guò)程中需要查明某些客觀事實(shí)時(shí)，不用查原始底檔，通過(guò)查詢盡職調(diào)查報(bào)告就可以找到答案。
至于目標(biāo)公司存在的法律問(wèn)題，大小問(wèn)題都列出來(lái)最好。不過(guò)，細(xì)枝末節(jié)的問(wèn)題，如工商登記未作變更之類(lèi)的，點(diǎn)一下即可，而具有風(fēng)險(xiǎn)或者對(duì)收購(gòu)造成實(shí)質(zhì)性障礙的問(wèn)題，要結(jié)合法律規(guī)定詳細(xì)寫(xiě)，有什么風(fēng)險(xiǎn)，有沒(méi)有解決方案，有時(shí)候甚至需要另行出具專(zhuān)項(xiàng)的法律意見(jiàn)書(shū)，作為盡職調(diào)查報(bào)告的附件。
律師給意見(jiàn)，絕對(duì)不能只局限于書(shū)本上的條條框框，還要結(jié)合社會(huì)現(xiàn)實(shí)作出判斷。照搬法律上的條條框框下結(jié)論，是初級(jí)助理的水平，客戶不用請(qǐng)律師，也可以自己百度到答案。講得出法律是怎么規(guī)定的，司法實(shí)踐是怎么把握的，才算得上有經(jīng)驗(yàn)的律師。
但是，律師只能從法律的角度出具意見(jiàn)，不能因?yàn)橐?xì)致，要結(jié)合現(xiàn)實(shí)，就跳出自己的專(zhuān)業(yè)范圍，把自己當(dāng)成技術(shù)人員、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師，眉毛胡子一把抓。這是對(duì)客戶不負(fù)責(zé)任，也會(huì)給自己帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。比如，某項(xiàng)技術(shù)是否是最新技術(shù)，應(yīng)以技術(shù)人員的意見(jiàn)為準(zhǔn)，律師即便寫(xiě)入報(bào)告，也要特別注明，是來(lái)源于技術(shù)人員的某份報(bào)告。再比如，土地出讓金是否全部繳納，律師要結(jié)合審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果下結(jié)論，而如果尚拖欠部分款項(xiàng)，那么是否會(huì)因此遭受罰款，或者土地被收回，就是律師應(yīng)該關(guān)注并且出意見(jiàn)的了。
另外，最好能對(duì)目標(biāo)公司基于該問(wèn)題而造成的對(duì)本次并購(gòu)的影響給個(gè)評(píng)價(jià)，比如，影響不大的，可以寫(xiě)不構(gòu)成并購(gòu)的實(shí)質(zhì)性障礙；如果影響很大，就寫(xiě)明可能對(duì)并購(gòu)造成哪些重大影響，是會(huì)嚴(yán)重拖延并購(gòu)進(jìn)程，還是致使不能達(dá)到并購(gòu)的預(yù)期目的，還是使得并購(gòu)無(wú)法獲得政府部門(mén)批準(zhǔn)等。
問(wèn)題4：如何組織項(xiàng)目組成員撰寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告？
答：前面講了，我是堅(jiān)持在盡職調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)就拿出報(bào)告雛形的，也就是先寫(xiě)完大部分法律事實(shí)，回所后再寫(xiě)法律意見(jiàn)。
TIPS：進(jìn)入盡職調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)前，準(zhǔn)備一份盡職調(diào)查報(bào)告模板，涵蓋盡職調(diào)查清單的各項(xiàng)內(nèi)容，并對(duì)格式、表述方法做個(gè)示范。
我會(huì)在進(jìn)入盡職調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)前，準(zhǔn)備一份盡職調(diào)查報(bào)告模板，涵蓋盡職調(diào)查清單的各項(xiàng)內(nèi)容，并對(duì)格式、表述方法做個(gè)示范。不管分成了多少個(gè)小組，大家都統(tǒng)一采用這一個(gè)模板。 白天，小組成員分別負(fù)責(zé)幾部分內(nèi)容，一邊閱讀資料，一邊把法律事實(shí)填到盡職調(diào)查報(bào)告里面去。如果該項(xiàng)內(nèi)容資料不全，就批注一下尚需什么資料，是否已安排搜集，什么時(shí)候能夠拿到；如果已拿到相關(guān)資料，但內(nèi)容太多，來(lái)不及寫(xiě)入盡職調(diào)查報(bào)告里面去，那么就批注上“已有資料，待錄入”；如果有什么事項(xiàng)需要提請(qǐng)?zhí)貏e注意的，就標(biāo)底色，批注上為什么提請(qǐng)?zhí)貏e注意。一天的工作臨結(jié)束時(shí)，小組成員在報(bào)告目錄中，把項(xiàng)下有新增內(nèi)容的標(biāo)題加上底色，發(fā)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或其他指定的人匯總。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或其他指定的人根據(jù)各組員的目錄，找到各組員當(dāng)天新增的內(nèi)容，然后復(fù)制到一份報(bào)告中去。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人晚上要加加班，瀏覽一下大家新增的內(nèi)容，讀不明白的，需要寫(xiě)詳細(xì)點(diǎn)的，或者對(duì)大家有新的工作安排，就批注上去，批注上的工作完成一項(xiàng)，就刪掉一項(xiàng)。由于各人有各人的筆風(fēng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人少不了還要做些調(diào)整，并請(qǐng)小組成員日后更改一下文風(fēng)，使得一份報(bào)告看起來(lái)更像是一個(gè)人完成的。如果發(fā)現(xiàn)原來(lái)的模板結(jié)構(gòu)不適宜，不能清晰、有層次地體現(xiàn)所有盡職調(diào)查內(nèi)容，就要做些調(diào)整，讓小組成員都能找到對(duì)應(yīng)的填寫(xiě)位置。最后，把底色去掉，再發(fā)給大家。
TIPS：進(jìn)采用合理的文檔標(biāo)題編寫(xiě)規(guī)則，可以事半功倍，避免混淆。
第二天，大家在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人新發(fā)的盡職調(diào)查報(bào)告版本上工作。按照做文檔的一貫做法，我們會(huì)在文檔的標(biāo)題前加上日期，在標(biāo)題后加上小組成員的姓名簡(jiǎn)稱(chēng)，如果當(dāng)天出了多份報(bào)告模板的，就再加上數(shù)字，比如我在2014年3月4日完成的第二份盡職調(diào)查報(bào)告版本，標(biāo)題就是“140304××項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告（WR.2）”，WR是我的名字的首字母，2表示是我當(dāng)天的第二份盡職調(diào)查報(bào)告版本，這樣大家都不會(huì)混淆了。
如果新增內(nèi)容少，或者實(shí)在沒(méi)有時(shí)間，也可以幾天匯總一次。
撤離現(xiàn)場(chǎng)以后，各小組成員要完善自己負(fù)責(zé)的那些法律事實(shí)，并盡量寫(xiě)上小結(jié)，不會(huì)寫(xiě)的，留給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人則要仔細(xì)閱讀整個(gè)報(bào)告，看看法律事實(shí)是否清楚，小結(jié)是否全面和正確，要和其他中介核對(duì)一下重合的事實(shí)，要跟客戶交流一下他們對(duì)報(bào)告還有什么具體的要求。如果有疑難問(wèn)題，可以組織全體成員甚至邀請(qǐng)所里其他律師共同討論。
最后，安排調(diào)整格式和校對(duì)。如果時(shí)間允許，還可以安排用投影儀投影出來(lái)，全體項(xiàng)目組一起過(guò)一遍。一個(gè)人對(duì)著電腦看，可能看很多遍都沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但是投影出來(lái)，大家一起看，一起討論，錯(cuò)別字，錯(cuò)誤的法律意見(jiàn)啊，很容易就被揪出來(lái)了。同時(shí)，這還是個(gè)很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，即便不是項(xiàng)目組的成員，也可以參與共同討論學(xué)習(xí)。
貳 盡職調(diào)查報(bào)告的正文
正文部分是盡職調(diào)查報(bào)告中具有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的部分，要根據(jù)盡職調(diào)查清單分成若干個(gè)章，每一章分為兩個(gè)部分，先寫(xiě)法律事實(shí)，然后作小結(jié)，即對(duì)目標(biāo)公司存在的法律問(wèn)題發(fā)表法律意見(jiàn)。最后根據(jù)全文的小結(jié)，寫(xiě)個(gè)盡職調(diào)查的結(jié)論。
不要以為寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告就是按照既有模板往上填內(nèi)容就可以了，即便盡職調(diào)查清單是根據(jù)目標(biāo)公司的情況特別制定的，往往還是需要根據(jù)盡職調(diào)查的結(jié)果，特別是目標(biāo)公司下屬公司的情況，對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)反復(fù)調(diào)整。目的只有一個(gè)，清楚有層次地寫(xiě)明盡職調(diào)查所得的所有內(nèi)容。
我不能在此窮盡盡職調(diào)查中可能發(fā)現(xiàn)的目標(biāo)公司的所有法律問(wèn)題，我跟大家分享一些我在盡職調(diào)查報(bào)告中寫(xiě)過(guò)的問(wèn)題吧：
1.定義
這通常是第一章，是對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告中常見(jiàn)的公司名稱(chēng)以及其他專(zhuān)用名稱(chēng)定義一個(gè)簡(jiǎn)稱(chēng)，通常就采用目標(biāo)公司日常的慣用稱(chēng)呼。
這一章無(wú)須寫(xiě)小結(jié)。
2.組織結(jié)構(gòu)
這一章至少包含兩部分內(nèi)容，一是介紹目標(biāo)公司的下屬子公司、分公司、辦事處的名稱(chēng)和數(shù)量，二是介紹目標(biāo)公司（不包括下屬子公司、分公司、辦事處，暫且稱(chēng)為目標(biāo)公司集團(tuán)）的內(nèi)設(shè)部門(mén)機(jī)構(gòu)及其職能。最后可以畫(huà)個(gè)組織結(jié)構(gòu)圖，清晰明了。
這一章通常找不出什么法律問(wèn)題來(lái)，可省去小結(jié)。
3.目標(biāo)公司集團(tuán)的基本信息
這一章通常包括：
�。�1）基本情況
列入營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)、行業(yè)準(zhǔn)入許可。企業(yè)資質(zhì)較少的話，可以在這里一并介紹。如果企業(yè)資質(zhì)有三四項(xiàng)以上，可以在后面用單獨(dú)的一章介紹。
（2）歷史變遷
列入目標(biāo)公司集團(tuán)從成立到現(xiàn)在，中間經(jīng)歷的歷次工商登記變更的情況，包括注冊(cè)資本、股東、公司名稱(chēng)、注冊(cè)地址、營(yíng)業(yè)范圍、營(yíng)業(yè)期限，如果是民營(yíng)企業(yè)，還要加上董事會(huì)、
監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理等高管人員的變更情況，如果是老國(guó)有企業(yè)或者事業(yè)單位改制后的國(guó)有企業(yè)，還要簡(jiǎn)單描述一下改制前的發(fā)家史�？梢杂帽砀�，一次變更就畫(huà)一個(gè)表格，把變更前后的狀況列進(jìn)去。每一次變更，前后要銜接得上。
�。�3）股東
列明目標(biāo)公司集團(tuán)現(xiàn)目前的股東情況，可以用表格列明股東名稱(chēng)、持股比例、出資數(shù)額、出資方式。
�。�4）章程、出資協(xié)議、設(shè)立批準(zhǔn)文件等
列明章程、出資協(xié)議中具有實(shí)質(zhì)意義的條款。如果只是范本性的條款，就無(wú)須列入了。 這一章通常能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，比如（范例2▼）
未通過(guò)年檢原因是×××（比如未實(shí)際經(jīng)營(yíng)；未獲得行業(yè)準(zhǔn)入資質(zhì)；未能獲得安全生產(chǎn)許可證；擬注銷(xiāo)公司，因此怠于年檢）。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》
第76條公司不按照規(guī)定接受年度檢驗(yàn)的，由公司登記機(jī)關(guān)處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款，并限期接受年度檢驗(yàn)；逾期仍不接受年度檢驗(yàn)的，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
律師意見(jiàn)
面臨被工商局處罰的風(fēng)險(xiǎn)，建議×××（比如注銷(xiāo)該公司）。該問(wèn)題不對(duì)收購(gòu)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。2014年3月1日后，沒(méi)有公司年檢這一說(shuō)了，這一條也就省了未辦理工商登記變更。 法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》
第63條公司變更登記事項(xiàng)，未按照規(guī)定辦理有關(guān)變更登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期辦理；逾期未辦理的，處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。
律師意見(jiàn)
實(shí)踐中，企業(yè)因未辦理工商登記變更而被工商局處罰的不多。但是，時(shí)間一久，人員流動(dòng)，存檔或工作交接不利，則存在無(wú)法厘清變更情況、引發(fā)糾紛、影響公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。建議立即補(bǔ)辦工商登記變更。該問(wèn)題不對(duì)收購(gòu)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。
無(wú)法取得行業(yè)準(zhǔn)入許可原因是×××（需寫(xiě)明無(wú)法取得行業(yè)準(zhǔn)入許可的原因，如果要取得行業(yè)準(zhǔn)入許可，需要付出哪些成本）。比如，我們?cè)?jīng)遇到過(guò)，熱電公司由于設(shè)備老化，無(wú)法取得電力業(yè)務(wù)許可證，只能獲得國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)地方監(jiān)管局同意并網(wǎng)運(yùn)行的臨時(shí)批復(fù)，該批復(fù)有效期僅一年，熱電公司每年均需申請(qǐng)臨時(shí)批復(fù)，這使得熱電公司的電力業(yè)務(wù)許可資質(zhì)處于不穩(wěn)定狀態(tài)。
法律依據(jù)
從各行業(yè)法律法規(guī)找依據(jù)。
律師意見(jiàn)
無(wú)行業(yè)準(zhǔn)入許可，則不可以經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)。建議考慮在需要更換老化的設(shè)備的情況下，該企業(yè)是否仍然具有收購(gòu)價(jià)值。該問(wèn)題可能導(dǎo)致收購(gòu)方不能實(shí)現(xiàn)收購(gòu)目的，構(gòu)成收購(gòu)的實(shí)質(zhì)性障礙。
股東具有特殊身份，如本項(xiàng)目目的為收購(gòu)地方國(guó)資委持有的目標(biāo)公司的股權(quán)。
法律依據(jù)
《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》
第2條本辦法所稱(chēng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，是指國(guó)家對(duì)企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益。
第5條企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。
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