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社會保險費征收知識問答
“國以民為本，社稷亦為民而立�！钡囟悪C關(guān)代征的社會保險費因其關(guān)系到參保個人的切身利益，一直是社會關(guān)注的焦點。由于社會保險費為多個部門共同管理，其職責各不相同，為此，市地稅局整理制作了社保費常見的19個問題，從權(quán)責劃分、征繳流程、追繳欠費、權(quán)益維護等方面明晰了地稅機關(guān)的職責范圍和業(yè)務(wù)流程，同時也請社會各界對地稅機關(guān)代征社會保險費工作進行監(jiān)督。
一、社會保險費的管理主要依據(jù)哪些法律制度?
《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《江蘇省社會保險費征繳條例》、《省政府辦公室關(guān)于進一步加強社會保險費征繳管理工作的通知》等對社會保險費的管理作出了具體規(guī)定。
二、社會保險費的相關(guān)工作由哪些單位負責?
《江蘇省社會保險費征繳條例》規(guī)定，我省社會保險費相關(guān)工作主要由以下單位負責：
縣級以上地方人民政府勞動保障行政部門(我市指人力資源和社會保障局)負責本行政區(qū)域內(nèi)社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作;
勞動保障行政部門按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(我市指徐州市社會保險基金管理中心)具體承辦社會保險事務(wù);
縣級以上地稅機關(guān)負責本行政區(qū)域內(nèi)社會保險費的征收和欠費催繳工作。
三、地稅機關(guān)征收的社會保險費有哪些?
地稅機關(guān)征收的社會保險費是指用人參保單位應(yīng)繳納的五項社會保險費用，包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費。
四、實行社會保險費統(tǒng)一核定、一票征收應(yīng)向哪個部門申請?
自2014年11月1日起，我市市區(qū)實行社會保險費統(tǒng)一核定、一票征收，用人單位應(yīng)當自用工之日起30日內(nèi)向社保部門申請辦理社會保險登記。繳費人每月6日-25日向地稅部門一票繳納各項保險，不得違規(guī)選擇性繳納。
五、靈活就業(yè)人員繳納的社保費是否由地稅機關(guān)征收?
地稅機關(guān)僅征收參保單位應(yīng)繳納的社會保險費，不負責征收靈活就業(yè)參保人員應(yīng)繳納的社會保險費。
六、社保費征收的流程是怎樣的?
社保費的征收流程主要有：
1、社保中心每月6日前將當月應(yīng)征數(shù)據(jù)傳送至地稅機關(guān);
2、地稅機關(guān)將應(yīng)征數(shù)據(jù)同步到地稅大集中征收系統(tǒng);
3、繳費人每月6日-25日可在地稅大廳或網(wǎng)上申報繳納社保費;
4、地稅機關(guān)按天將社保費繳納信息回傳到社保中心;
5、社保中心收到回傳信息后，按規(guī)定記賬。
6、社保中心每月1-5日核定當月應(yīng)繳社會保險費，并將上月未在地稅機關(guān)申報繳費的應(yīng)征數(shù)據(jù)作廢，每月6日將當月核定后的應(yīng)征數(shù)據(jù)傳送給地稅機關(guān)。(回到第一步，每月重復(fù)進行)
七、社保中心為什么每月都要向地稅機關(guān)傳送應(yīng)征數(shù)據(jù)?
社會保險費是按月結(jié)算的，每月6-29日參保單位向社保中心申報人員增減變動情況，次月1-5日社保中心依據(jù)參保單位上月報送的變動情況核定應(yīng)征數(shù)據(jù)。核定完畢后將數(shù)據(jù)傳送給地稅機關(guān)。地稅機關(guān)依據(jù)社保中心傳遞數(shù)據(jù)進行征收。
八、參保單位如何繳納社保費?
參保單位可以采取以下三種方式繳納社保費：
一是按照與地稅機關(guān)、銀行簽訂的網(wǎng)上扣款協(xié)議從銀行扣劃;二是在地稅征收大廳開具繳款書后到銀行繳費;三是在地稅大廳開具繳款書后直接通過pos機劃卡繳費。
九、參保單位什么時間可以繳納社保費?
社保中心每月6日前將當月應(yīng)征的社保數(shù)據(jù)發(fā)送到地稅機關(guān)，參保單位每月6日到25日之間可以繳納當月的社會保險費。
十、地稅機關(guān)如何獲取參保單位欠繳社保費的數(shù)據(jù)?
因社保中心每月初都將上月未申報數(shù)據(jù)作廢，所以地稅機關(guān)無法自行查詢參保單位欠繳社保費的金額。社保中心必須將欠繳單位名稱和欠繳金額傳送給地稅機關(guān)后，地稅機關(guān)才能獲取參保單位的欠費數(shù)據(jù)。
十一、法律法規(guī)賦予地稅機關(guān)征收欠繳社保費的職能有哪些?
《江蘇省社會保險費征繳條例》規(guī)定，未按照規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費，經(jīng)責令限期改正拒不改正的，或者采取轉(zhuǎn)移、隱匿賬戶等手段妨礙追繳的，由地稅機關(guān)作出強制征繳決定，當事人在法定期限內(nèi)既不申請復(fù)議也不提起行政訴訟的，地稅機關(guān)可以申請人民法院依法強制執(zhí)行。
十二、地稅機關(guān)對參保單位欠繳的社保費催報催繳有哪些具體手段?
根據(jù)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，地稅機關(guān)對參保單位欠繳的社保費主要是進行催報催繳，具體為：
1、對社保欠費的，由地稅機關(guān)責令其限期繳納;
2、用人單位未按時足額繳納社會保險費且責令限期改正無效的，地稅征收機關(guān)可以依法向銀行和其他金融機構(gòu)查詢其存款賬戶，并按照法定程序書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥應(yīng)繳納的社會保險費。
3、用人單位賬戶少于應(yīng)當繳納社會保險費的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會保險費且不提供擔保的，地稅機關(guān)向欠費單位送達強制征收決定書;
4、強制征收決定書送達滿3個月后，欠費單位既不提起行政復(fù)議，也不提起行政訴訟的，地稅機關(guān)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其財產(chǎn)，抵繳社會保險費。
十三、地稅機關(guān)能查詢參保單位的職工個人社保賬戶的明細信息嗎?
地稅機關(guān)征收的是參保單位應(yīng)繳各項社保費(不包含靈活就業(yè)的參保人員)，同時地稅機關(guān)只可以查詢參保單位繳納的社會保險費總額，如參保人員需查詢個人明細可持有效身份證件到社保中心查詢其社會保險繳納情況。
十四、參保單位想主動繳納以往欠繳的社保費該如何做?
參保單位如未及時申報繳費，過月后想清償單位欠費的，需到社保中心辦理單位還欠手續(xù)，社保中心打印《社保經(jīng)辦費申報核定表》并將重新核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)傳送給地稅機關(guān)后，參保單位方可申報繳費。
十五、參保單位想主動繳納以往年度欠繳的社保費，是否要加收滯納金?如何加收?
沒有按時繳納社保費，應(yīng)加收滯納金。具體為，社保中心重新核定應(yīng)征數(shù)據(jù)時按照規(guī)定加收滯納金，滯納金同本金合并后發(fā)送地稅機關(guān)。
十六、為何補繳以往年度的社保費，社保中心已加收滯納金，但地稅機關(guān)開具的繳款書上沒有顯示?
社保中心發(fā)送應(yīng)征數(shù)據(jù)時，對繳納欠費加收的滯納金是與本金合并后將總金額發(fā)送給地稅機關(guān)的，因此開具的繳款書上無法顯示滯納金金額。
十七、參保單位繳納社保費后，為何其職工個人賬戶不能及時顯示?
社保費繳納后，要經(jīng)商業(yè)銀行交換、人民銀行國庫核算、地稅機關(guān)入庫、社保中心記賬等環(huán)節(jié)，需要2-3個工作日進行數(shù)據(jù)處理，所以到職工個人賬戶的時間就單位繳納社保費的時間要延后2-3天。
十八、參保單位欠繳社保費，會影響職工的何種權(quán)益?
單位欠繳社保費的，按照欠繳社保費的類型，將影響職工的不同的社保待遇：欠繳醫(yī)療保險費的，次月起就不能享受醫(yī)保待遇;欠繳養(yǎng)老保險費的，退休時無法辦理退休手續(xù);欠繳失業(yè)保險費的，在失業(yè)時無法享受失業(yè)待遇;欠繳工傷保險費的，在發(fā)生工傷時，無法享受工傷保險待遇;欠繳生育保險費的，生育時無法享受生育保險待遇。
十九、社保費可以減免嗎?
任何單位和個人無權(quán)減免社會保險費。參保單位確有困難暫時無能力繳納社保費的，提供擔保后，經(jīng)縣以上地稅機關(guān)征求同級勞動保障部門和財政部門意見后予以批準，可以緩繳除基本醫(yī)療保險以外的社保費，緩繳期不得超過六個月。
二十、什么是社會保險費?
答：社會保險費是基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費的統(tǒng)稱。
二十一、社會保險費的征繳范圍有哪些?
答：基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體勞動者。
基本醫(yī)療保險費的征繳范圍是：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員。
失業(yè)保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工。農(nóng)民合同制工人及農(nóng)民臨時工個人不繳納失業(yè)保險費。
工傷保險費的征繳范圍:各類企業(yè)，有雇工的個體工商戶。職工個人不繳納工傷保險費。
生育保險費的征繳范圍:城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的各類企業(yè)。職工個人不繳納生育保險費。
二十二、社會保險費的繳費工資基數(shù)如何確定?
答：社會保險費的繳費工資基數(shù)也稱為計費依據(jù)，具體分為職工個人繳納、單位繳納和城鎮(zhèn)個體勞動者繳納的繳費工資基數(shù)。
1、繳費單位的職工個人繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費的,其繳費工資基數(shù)按照本人上一年度月平均工資確定。當年新成立繳費單位的職工或繳費單位當年新增的職工,其個人繳費工資基數(shù)按本人當年第一個月工資確定。
本人上一年度月平均工資或本人當年第一個月工資低于上一年度浙江省職工月平均工資60%的,按照上一年度浙江省職工月平均工資的60%確定,高于上一年度浙江省職工月平均工資300%的,按照上一年度浙江省職工月平均工資的300%確定。
2、繳費單位單位繳納的繳費工資基數(shù)按照當月工資總額確定。企業(yè)職工參保多個險種的，其各險種的月繳費工資基數(shù)應(yīng)相同。單位繳納的月繳費工資總額不得低于職工個人繳納的月繳費工資總額。
3、城鎮(zhèn)個體勞動者的繳費工資基數(shù)按照社保經(jīng)辦機構(gòu)核定的應(yīng)繳費額確定。
二十三、我縣社會保險費的費率分別為多少?
答：基本養(yǎng)老保險費單位繳納部分的費率為20%，職工個人繳納部分的費率為8%;城鎮(zhèn)個體勞動者的費率為20%。(行政、事業(yè)單位基本養(yǎng)老金單位繳納部分費率為20%，職工個人繳納部分費率為4%)
基本醫(yī)療保險費機關(guān)事業(yè)單位按繳費基數(shù)的9%繳納，職工個人繳納部分的費率為2%;企業(yè)繳納部分的費率為6%。
失業(yè)保險費單位繳納部分的費率為2%，職工個人繳納部分的費率為1%。
生育保險費的費率為0.8%。
工傷保險費根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度的類別實行差別費率:一類行業(yè)0.6%，二類行業(yè)1%，三類行業(yè)1.2%。工傷保險費根據(jù)用人單位工傷發(fā)生率等情況實行浮動費率，具體標準依據(jù)勞動保障部門公布的規(guī)定執(zhí)行。
二十四、繳費單位如何辦理社會保險繳費登記?
答：辦理稅務(wù)登記的繳費單位，在辦理稅務(wù)登記時應(yīng)當同時辦理社會保險繳費登記。不需要辦理稅務(wù)登記的繳費單位，應(yīng)當在辦理社會保險登記之日起5日內(nèi)到主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理社會保險繳費登記。
繳費單位辦理社會保險繳費登記時，應(yīng)向主管地方稅務(wù)機關(guān)提供組織機構(gòu)代碼證書。
二十五、繳費單位如何辦理社會保險費繳費申報?
答：《浙江省社會保險費征繳辦法》規(guī)定，繳費單位應(yīng)當在每月10日前按照有關(guān)規(guī)定自行計算應(yīng)繳費額，向主管地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納本單位及其應(yīng)代扣代繳單位參保人員應(yīng)繳納的社會保險費。其中，城鎮(zhèn)個體勞動者憑社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定的應(yīng)繳費額向主管地方稅務(wù)機關(guān)申報并繳費。繳費單位申報繳納社保費時，應(yīng)填報《社會保險費繳費申報表》，并對申報事項的真實性負責。
首次申報繳納社會保險費的繳費單位，在填報《申報表》時，應(yīng)同時報送《參保人員明細表》(簡稱《明細表》),《明細表》的本月繳費工資基數(shù)可不計尾數(shù)，并以十元為整數(shù)單位，元位數(shù)以下為零�！睹骷毐怼穬�(nèi)容包括繳費單位職工個人繳費工資基數(shù)和應(yīng)繳社會保險費數(shù)額。
繳費單位應(yīng)在每年1月10日前向主管地方稅務(wù)機關(guān)報送本年度《明細表》，其他月份不需報送。
二十六、為什么要實行社會保險費自行申報繳費制度?
答：繳費申報是社會保險費征繳的一個重要環(huán)節(jié)。按時足額繳納社會保險費是繳費單位的一項法定義務(wù)，實行繳費申報制度有利于明確征繳雙方的法律責任，有利于繳費單位樹立社會保險意識和繳費主體意識，有利于強化繳費單位自覺、真實申報繳費的責任意識，促進社會保險費依法征繳。
二十七、社會保險費可以減免嗎?
答：社會保險費不得減免。繳費單位經(jīng)營發(fā)生嚴重困難，或者因自然災(zāi)害造成重大損失，不能按照統(tǒng)籌地最低職工工資標準發(fā)放職工工資的，可向主管地方稅務(wù)機關(guān)提出緩繳社會保險費申請，經(jīng)縣以上地方稅務(wù)局批準，可以緩繳社會保險費，但緩繳期限最長不超過3個月。
經(jīng)批準緩繳社會保險費的，在批準的期限內(nèi)免收滯納金。
二十八、繳費單位未按規(guī)定繳納社會保險費的，地方稅務(wù)機關(guān)如何處理?
答：繳費單位未按規(guī)定繳納社會保險費的，主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取以下措施：
(1)責令其限期繳納社會保險費;
(2)從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金;
(3)根據(jù)《浙江省社會保險費征繳辦法》第三十五條規(guī)定，對逾期仍不繳納的，除依法追繳外，對繳費單位處1萬元以上5萬元以下的罰款;對繳費單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上2萬元以下的罰款。
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