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21、庫存現(xiàn)金占用的管理指標是怎樣規(guī)定的?
答案：為加強內部經營核算，減少非盈利資產占用，對基層營業(yè)單位的庫存現(xiàn)金占用額一般應控制在各項存款總數(shù)的千分之三以內，對有現(xiàn)金調撥業(yè)務的聯(lián)社營業(yè)部和現(xiàn)金交易量較大的基層營業(yè)單位，庫存限額可適當加大，以免出現(xiàn)現(xiàn)金供應脫節(jié)問題。
庫存現(xiàn)金占用率。僅指一定時期平均庫存額與同期平均收付額之比，該項指標是考核庫存現(xiàn)金占用是否合理的一項基本指標，此項指標以百分比考核，其計算公式為：
本期平均現(xiàn)金庫存數(shù)
庫存現(xiàn)金占用率=————————×100%
本期平均現(xiàn)金收付總額
22、現(xiàn)金收付差錯的管理指標是怎樣規(guī)定的?
答案：現(xiàn)金收付差錯率。是指一定時期現(xiàn)金收付業(yè)務中發(fā)生的長短款總額與同期對外現(xiàn)金收付總額之比。該項指標是考核出納現(xiàn)金收付質量和管理水平的綜合管理指標，以百萬分比考核。現(xiàn)金收付差錯的管理指標，一般應控制在百萬分之二以內，其計算公式為：
本期實際現(xiàn)金差錯金額總數(shù)1000000
現(xiàn)金收付差錯率=———————×—————
本期現(xiàn)金收付總額-本期內部現(xiàn)金調撥總數(shù)1000000
23、現(xiàn)金運送的管理要求是什么?
答案：運送現(xiàn)金必須嚴格執(zhí)行安全制度;必須兩人以上持槍押運，嚴密看守，不得擅離。對運送時間、地點和路線要嚴守秘密。運款車輛不準搭乘與運鈔無關的人員。押運現(xiàn)金要嚴密交接手續(xù)，運送時，押運人員應按“現(xiàn)金(物品)調撥登記簿”調出款項欄逐單位逐件核對點收，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后簽收。運到后，由接收社內勤主任、出納管庫員按運送物款通知單點收，如發(fā)現(xiàn)松散可疑情況，須當面點清細數(shù)，無誤后簽收。
24、反假幣工作的要求是怎樣規(guī)定的?
答案：各營業(yè)機構必須認真做好反假幣工作。發(fā)現(xiàn)假幣均應沒收，在票面上加蓋“假票”戳記，登記“假幣登記簿”，并妥善保管，同時向領導反映，認真追查來源，對來源可疑的應及時報告當?shù)毓膊块T和人民銀行追查破案。
如發(fā)現(xiàn)可疑票幣，本單位不能鑒別時，應提出疑點，開給持票人臨時收據，將票幣交當?shù)厝嗣胥y行或上級出納部門鑒別。凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭面、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應沒收，但經追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。
25、處理出納差錯的基本要求是什么?
答案：出納錯款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點、保管及調撥等工作中發(fā)生的長款短款和現(xiàn)金丟失事故的總稱。提高出納工作質量和正確處理出納錯款，是確保資金安全，維護單位信譽，調動出納人員工作積極性的一件大事。在工作中一旦發(fā)生差錯，應立即報告單位領導和有關部門，由領導負責及時采取有力措施，認真查找，以免造成資金損失。對確實無法挽回的錯款，應在弄清情況的基礎上，區(qū)別性質，按照規(guī)定，妥善處理。
26、如何區(qū)分出納錯款的性質?
答案：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪污盜竊案件。
責任事故，又可分為三種情況：
(1)技術性差錯。由于書寫、計算、清點以及兌換標準掌握不夠準確，機器發(fā)生故障等技術原因和誤收難以鑒別的假幣而出現(xiàn)的差錯。
(2)一般責任事故。由于工作不負責任，未按制度規(guī)定和操作規(guī)程辦理業(yè)務而出現(xiàn)的差錯。
(3)嚴重責任事故。由于對工作嚴重不負責任，有章不循，違規(guī)操作，違反勞動紀律，不聽勸阻，玩忽職守而造成的重大差錯事故。
貪污盜竊案件，是指利用工作之便，侵吞長款、貪污挪用、監(jiān)守自盜和內外勾結盜竊庫款等觸犯國家法律的經濟犯罪案件。?
27、如何劃分營業(yè)收付過程中出納錯款的責任?
答案：(1)收款柜軋賬時發(fā)現(xiàn)的差錯，由收款復核員負主要責任，收款員負次要責任。
(2)收款柜由于款項保管不妥，而造成的差錯，由收款復核員負責。
(3)付款柜軋賬時發(fā)現(xiàn)的差錯，無法查明原因的，由付款員負主要責任，付款復核員負次要責任。
(4)付款復核員沒有認真執(zhí)行叫號問數(shù)，當面點交清楚的規(guī)定，發(fā)生的差錯由付款復核員負責。
(5)付款員因款項保管不妥而造成的差錯，由付款員負責。
(6)由于付款憑證不合法而導致現(xiàn)金差錯，除會計部門應負的責任外，付款員負主要責任，付款復核員負次要責任。
28、如何區(qū)分現(xiàn)金整點過程中發(fā)生的差錯的責任?
答案：(1)整點員保管的現(xiàn)金，由于保管不妥而發(fā)生差錯，由整點員負責。
(2)整把(卷)票幣，發(fā)生差錯由最后復點員負責。
(3)成捆(包)票幣把數(shù)不符或票幣面額不一致和券別與封簽不符而發(fā)生的差錯，由封包員與復核員共同負責。
(4)整點封包款應先卡大數(shù)，發(fā)現(xiàn)大數(shù)金額與封簽金額不符，由經手人員負責。
29、如何區(qū)分款項交接和內部現(xiàn)金調撥過程中發(fā)生差錯的責任?
答案：(1)款項交接中發(fā)生的差錯，凡當時當面點交發(fā)現(xiàn)的差錯由交出方負責，事后發(fā)現(xiàn)的由接收方負責。
(2)現(xiàn)金調撥中發(fā)生的差錯，應區(qū)別情況由調款員或押運員負責。
(3)庫房保管的現(xiàn)金、金銀以及有價證券和按規(guī)定保管的物品發(fā)生差錯，應由二名管庫員共同負責。
30、“款項交接登記簿”如何記載?
答案：款項交接登記簿。(包括收款零頭、付款零頭和內庫登記簿)每個柜組一本，順序使用，根據現(xiàn)金(或憑證)的轉移以及出、入庫情況序時逐筆記載，當時相互核對并互相簽章。營業(yè)終了，加減收付方發(fā)生額，結出余額與實際庫存現(xiàn)金核對，再將各款項交接登記余額相加與現(xiàn)金庫存簿核對一致。
31、出納錯款處理的基本原則是怎樣規(guī)定的?
答案：發(fā)生出納錯款應立即查找，并向領導和有關部門報告，對于確認無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質進行處理。
(1)凡屬技術性錯款和誤收確實難以辨認的假幣，按照長款歸公、短款報損的原則，不得以長補短，并按規(guī)定的手續(xù)審批后，給予報損處理。但要幫助其責任人總結經驗，吸取教訓，以便改進今后工作。
(2)凡屬對工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作造成的錯款事故，按照長款歸公，短款自賠的原則處理，并視情節(jié)輕重，數(shù)額大小給予必要的行政和紀律處分。
(3)經查短款屬于監(jiān)守自盜，貪污挪用以及侵吞長款的，均應當即追回臟款，并視貪污情節(jié)嚴肅處理，觸犯法律的，移交司法部門處理。
各社發(fā)生出納錯款時，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，并如實填報出納錯款報告表，按規(guī)定時間報送。
凡發(fā)生千元(含千無)以上的大額錯款，除填具出納錯款報告表外，還應及時逐級上報，其中情節(jié)復雜的大額錯款，如發(fā)生被搶、被盜案件，應保護好現(xiàn)場，立即報告當?shù)毓膊块T和上級主管部門，發(fā)案及破案情況均應及時上報。
32、出納基本帳簿有哪些?各記載什么內容?
答案：基本賬簿是根據制度規(guī)定和賬務核算的要求而設置的用于記錄和反映現(xiàn)金收支的綜合和明細核算情況的賬簿，共分七種：
(1)“現(xiàn)金收入登記簿”。是序時記載現(xiàn)金收入數(shù)額，控制現(xiàn)金收入憑證并據以進行現(xiàn)金項目統(tǒng)計的賬簿。
(2)“現(xiàn)金付出登記簿”。是序時記載現(xiàn)金付出數(shù)額，控制現(xiàn)金付出據以進行現(xiàn)金項目統(tǒng)計的賬簿。
(3)“款項交接登記簿”。是記載出納各柜組款項(憑證)轉移的交接情況及結存數(shù)額的賬簿。
(4)“現(xiàn)金庫存登記簿”。是記載每日現(xiàn)金收付總額，反映每日現(xiàn)金庫存總額的賬簿。
(5)“有價證券保管登記簿”。是記載有價證券種類、券別以及收入、付出和結存情況的賬簿。
(6)“代保管有價物品登記簿”。是記載代保管物品收入、付出和結存數(shù)量的賬簿。
(7)“抵(質)押有價物品登記簿”。是記載借款人辦理抵(質)押貸款而提交的有價證券、貴重物品的收入，付出和結存情況的賬簿。
33、出納輔助賬簿有哪些?各記載什么內容?
答案：輔助賬簿是根據出納專業(yè)工作管理需要而設置的用于嚴密交接手續(xù)，明確經濟責任或記錄基本賬簿中不能記載的特定業(yè)務事項的登記簿。共分九種：
(1)“查庫登記簿”。有關人員按規(guī)定的手續(xù)查庫后，登記本登記簿，登記時要將檢查的主要情況后存在的問題以及參加查庫人員等詳細記錄。
(2)“票樣保管登記簿”。用于記錄人民幣有價證券票樣以及真假幣鑒別手冊的名稱、券別、版別圖案等情況。
(3)“假幣(破壞幣)登記簿”。用于記錄發(fā)現(xiàn)的假票或破壞幣的券別、張數(shù)、偽造特征以及來源和處理情況。
(4)“錯款登記簿”。用于記錄出納錯款發(fā)生的時間、責任人員的姓名、主要情節(jié)、金額以及處理情況。
(5)“單位交款差錯登記簿”。用于記錄單位交款發(fā)生差錯的時間、單位(個人)名稱、金額及處理情況。
(6)“業(yè)務印章、庫(柜)鑰匙交接登記簿”。用于記錄業(yè)務印章、庫房(柜)鑰匙的臨時交接情況。
(7)“箱(包)交接登記簿”。用于記錄款箱(包)的出入庫交接情況。
(8)“庫內現(xiàn)金券別明細登記簿”。是庫存現(xiàn)金各類券別結存數(shù)的明細記錄。
(9)“現(xiàn)金(物品)調撥登記簿”。用于現(xiàn)金(物品)的調出、調入情況的記錄。
34、“現(xiàn)金收入(付出)登記簿”如何記載?
答案：每日營業(yè)時按現(xiàn)金收付業(yè)務的順序，將現(xiàn)金收、付憑證進行序時編號，按登記簿各欄內容，逐筆記載，并按照現(xiàn)金統(tǒng)計項目分類的要求進行登記。營業(yè)終了，要結出合計(總計)金額，記載“款項交接登記簿”，并憑以編制現(xiàn)金收、付結數(shù)單與實際收付核對相符。
35、如何處理款項調撥過程中發(fā)生的現(xiàn)金差錯?
答案：凡調撥款發(fā)生差錯(包括同人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金往來和同業(yè)現(xiàn)金往來差錯)，調入社和調出社都必須負責認真追查。
(1)調入社發(fā)現(xiàn)差錯時，應先檢查本社在款項調運、保管、收付中是否發(fā)生問題。如經調查，確非本社責任時，應將有關情況通知調出社清查，如果屬調出社差錯，錯款由調出社處理。如無法確定責任時，可按錯款審批權限報批，由發(fā)現(xiàn)社作收益或報損處理。
凡聯(lián)社或由人民銀行發(fā)行庫調入的款項，應安排盡先使用，避免存放時間過久，發(fā)生差錯時不利清查。如需轉調他社，必須進行復點，并換貼封簽。
(2)新的原封票幣發(fā)生錯款時，應認真查明原因，如確非本社責任，應開具證明說明發(fā)現(xiàn)經過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經手人和證明人章，經內勤主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社轉送當?shù)厝嗣胥y行處理，退出長款，收回短款。
如原封新票幣捆內短少整把(卷)或一把少十張以上，應將票幣保持原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經過和原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號逐級上報。
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