1、出納工作管理制度有哪些?
答案:農(nóng)村信用合作社的出納制度,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的原則。出納工作應(yīng)做到手續(xù)嚴(yán)密,責(zé)任分明,制約嚴(yán)謹(jǐn),準(zhǔn)確及時(shí),并堅(jiān)持以下基本制度:
(1)“四雙”制度;(2)分管制度;(3)復(fù)核制度;
(4)“雙先”制度;(5)登記制度;(6)日清日結(jié)制度;
(7)交接制度;(8)查庫(kù)制度;(9)報(bào)告制度;
(10)達(dá)標(biāo)上崗制度;
2、信用社出納工作的主要任務(wù)是什么?
答案:(1)按照國(guó)家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金,下同)的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換,代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。
(2)根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要,調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣,做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。
(3)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證,做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。
(4)嚴(yán)格庫(kù)房管理,確保庫(kù)款安全。
(5)宣傳愛(ài)護(hù)人民幣,做好反假幣、反破壞人民幣的工作。
(6)做好現(xiàn)金管理工作,加強(qiáng)核算,減少庫(kù)存現(xiàn)金占?jí),提高?jīng)濟(jì)效益。
(7)加強(qiáng)柜面監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。
3、簡(jiǎn)述信用社出納工作“四雙”制度的內(nèi)容:
答案:一切現(xiàn)金的收付、保管調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù),必須堅(jiān)持“雙人臨柜,雙人管庫(kù),雙人守庫(kù),雙人押運(yùn)”的基本規(guī)定。
(1)雙人臨柜。堅(jiān)持一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),必須由兩名或兩名以上的人員辦理。做到互相復(fù)核、互相制約,手續(xù)嚴(yán)密,責(zé)任分明。
(2)雙人管庫(kù)。是指所有設(shè)置庫(kù)房的營(yíng)業(yè)單位,必須選配兩名政治責(zé)任心強(qiáng),業(yè)務(wù)熟練的正式職工擔(dān)任庫(kù)房管理工作。做到同進(jìn)同出,相互監(jiān)督。
(3)雙人守庫(kù)。是指庫(kù)房必須由兩名或兩名以上政治素質(zhì)好,防范警惕高,防御能力強(qiáng),對(duì)工作高度負(fù)責(zé)的人員看守。
(4)雙人押運(yùn)。是指現(xiàn)金、有價(jià)證券的調(diào)撥運(yùn)送,必須由兩名以上專職安全保衛(wèi)人員共同押運(yùn),確保安全。
“四雙”制度是農(nóng)村信用社出納部門(mén)的一項(xiàng)最基本的制度,是完成出納工作任務(wù)的重要保障。各級(jí)營(yíng)業(yè)單位無(wú)論在何種情況下,都必須認(rèn)真地貫徹執(zhí)行。
4、簡(jiǎn)述信用社出納工作分管制度的內(nèi)容:
答案:(1)錢(qián)賬分管。是指錢(qián)、賬由會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)管理,會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián),出納管錢(qián)不管賬。凡發(fā)生一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付,由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)記賬,出納部門(mén)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金及實(shí)物的收付、整點(diǎn)和保管。做到互相復(fù)核,相互制約,分工明確,互為合作,以達(dá)到賬款、賬實(shí)相符。(2)收付分開(kāi)。是指經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的對(duì)外營(yíng)業(yè)單位,都應(yīng)設(shè)置收款和付款崗位,分別辦理現(xiàn)金(實(shí)物)收付,不得混淆,做到操作定型,方法固定,有條不紊,確保質(zhì)量。
5、什么是出納“雙先”制度?
答案:即現(xiàn)金(實(shí)物)收入,先收款后記賬,現(xiàn)金(實(shí)物)付出,先記賬后付款。在辦理業(yè)務(wù)時(shí),要嚴(yán)格順序操作,避免發(fā)生差錯(cuò)。
(1)現(xiàn)金(實(shí)物)收入先收款后記賬。指收入現(xiàn)金(實(shí)物)時(shí)先由出納部門(mén)將現(xiàn)金(實(shí)物)收妥后,憑證才能傳遞會(huì)計(jì)部門(mén)憑以記賬。
(2)現(xiàn)金(實(shí)物)付出先記賬后付款。付出現(xiàn)金(實(shí)物)時(shí),先由會(huì)計(jì)部門(mén)審查憑證并記賬后,出納部門(mén)才能憑以辦理付款。
6、什么是出納復(fù)核制度?
答案:指一切現(xiàn)金實(shí)物的收付和交接及出納各類賬簿的記載,都要換人復(fù)核,不得一人辦理。做到職責(zé)明確,相互監(jiān)督,密切協(xié)作,準(zhǔn)確及時(shí)。
7、什么是出納登記制度?
答案:(1)指辦理現(xiàn)金和實(shí)物收付、轉(zhuǎn)移時(shí),必須逐筆序時(shí)記載現(xiàn)金收入、付出日記簿和其他有關(guān)的賬簿。及時(shí)反映收入或付出的現(xiàn)金(實(shí)物)數(shù)額和控制憑證的數(shù)量,不得延誤。
(2)券別登記。指辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí),必須在收付款憑證的背面加蓋券別印章,并登記款項(xiàng)的券別張數(shù)和金額。
8、什么是出納交接制度?
答案:出納人員因工作變動(dòng),現(xiàn)金或有價(jià)證券的出入庫(kù)、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移以及庫(kù)房鑰匙、業(yè)務(wù)公章、槍支彈藥等重要物品換人經(jīng)管時(shí),都必須辦理交接登記手續(xù),做到當(dāng)面交接清楚,手續(xù)嚴(yán)密,記錄在案,有據(jù)可查。
9、什么是出納日清日結(jié)制度?
答案:每日營(yíng)業(yè)終了,出納部門(mén)要辦理結(jié)賬,核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和實(shí)物,與會(huì)計(jì)部門(mén)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)科目總賬余額進(jìn)行核對(duì),保證賬款、賬實(shí)相符。
10、什么是出納查庫(kù)制度?
答案:查庫(kù)是指上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)對(duì)出納業(yè)務(wù)、庫(kù)存現(xiàn)金、庫(kù)房管理進(jìn)行的定期或不定期的檢查。無(wú)論那一級(jí)查庫(kù)都必須按以下要求進(jìn)行檢查:
(1)市地信用合作管理部門(mén)每半年要對(duì)轄屬縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)庫(kù)存全面檢查一次。
(2)縣聯(lián)社主任或分管主任每季度要對(duì)聯(lián)社查庫(kù)一次,對(duì)所轄營(yíng)業(yè)單位每年至少組織一次全面性的查庫(kù);縣聯(lián)社出納管理部門(mén)對(duì)所屬基層營(yíng)業(yè)單位每季至少查庫(kù)一次,并經(jīng)常檢查督促查庫(kù)制度的貫徹落實(shí)情況。
(3)基層信用社主持工作的主任每月要不定期全面查庫(kù)一次。
(4)基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員每月對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(門(mén)市、分社、儲(chǔ)蓄所等)要不定期全面查庫(kù)一次。
11、什么是出納報(bào)告制度?
答案:出納部門(mén)按工作情況、差錯(cuò)事故等應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)寫(xiě)出報(bào)告。工作報(bào)告按半年和年度上報(bào)。專題(項(xiàng))報(bào)告按規(guī)定時(shí)間和要求如實(shí)上報(bào),發(fā)生差錯(cuò)按審批處理權(quán)限及時(shí)逐級(jí)上報(bào),并按月填報(bào)錯(cuò)款月報(bào)表;發(fā)生庫(kù)款被搶、被盜、火災(zāi)等重大事故,要立即報(bào)告。對(duì)構(gòu)成案件的重大事故,要及時(shí)報(bào)告司法部門(mén)查處。
12、什么是出納達(dá)標(biāo)上崗制度?
答案:出納人員上崗前要對(duì)其進(jìn)行思想政治、職業(yè)道德教育,進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),使他們了解本專業(yè)的工作任務(wù),基本制度,辦法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程,具備一定的業(yè)務(wù)技能,并明確崗位工作職責(zé),達(dá)到上崗人員素質(zhì)要求。未經(jīng)培訓(xùn)或經(jīng)培訓(xùn)仍不合格者,不得上崗對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時(shí),對(duì)在崗人員,也應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)、考核,以促進(jìn)出納人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平的不斷提高,適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
13、辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須堅(jiān)持的基本規(guī)定是什么?
答案:(1)錢(qián)賬分管;先收款后記賬,先記賬后付款。
(2)雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。
(3)現(xiàn)金收付,換人復(fù)核。
(4)凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證,以及庫(kù)房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí),必須辦理交接登記手續(xù)。
(5)及時(shí)核對(duì)庫(kù)存,做到賬款、賬實(shí)相符。
(6)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員,不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。
實(shí)行出納柜員制的,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
14、信用社出納工作管理的基本內(nèi)容有哪些?
答案:農(nóng)村信用社的出納工作,是一項(xiàng)責(zé)任重大,技術(shù)性強(qiáng),要求嚴(yán)肅而又認(rèn)真的一線業(yè)務(wù)工作,其工作質(zhì)量的好壞,直接影響到國(guó)家資金的安全,人民群眾的利益和信用社的聲譽(yù),也是出納人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)和出納管理人員管理水平高低的綜合反映,其質(zhì)量管理的內(nèi)容主要包括:現(xiàn)金收付質(zhì)量、現(xiàn)金整點(diǎn)質(zhì)量、票幣兌換質(zhì)量、庫(kù)房管理質(zhì)量、現(xiàn)金運(yùn)送質(zhì)量、錯(cuò)款管理指標(biāo)及庫(kù)存占?jí)汗芾碇笜?biāo)以及反假幣工作要求等方面。
15、出納工作庫(kù)房管理的質(zhì)量要求是什么?
答案:出納庫(kù)房是集中保管現(xiàn)金、有價(jià)證券等貴重物品的專用金庫(kù),凡有庫(kù)房的營(yíng)業(yè)單位,必須配備兩名以上忠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)的專(兼)職管庫(kù)員,切實(shí)做好庫(kù)房管理工作,庫(kù)房的設(shè)置要安全合理,堅(jiān)固耐用。庫(kù)房的管理應(yīng)達(dá)到無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊,無(wú)差錯(cuò)事故的質(zhì)量要求。
無(wú)火災(zāi)。即庫(kù)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)吸煙、燒火(電)爐,不準(zhǔn)存放易燃易爆物品;關(guān)庫(kù)時(shí),庫(kù)內(nèi)電源要及時(shí)關(guān)閉,以防止發(fā)生火災(zāi)。
無(wú)霉?fàn)。即庫(kù)房?jī)?nèi)要有良好的通風(fēng)條件,保持其干燥,如有潮濕等情況要安裝機(jī)具或撒放干石灰或其它吸潮物品,以防止庫(kù)內(nèi)款物受潮霉?fàn)。
無(wú)蟲(chóng)蛀。即庫(kù)內(nèi)要經(jīng)常噴灑殺蟲(chóng)劑,并要經(jīng)常打掃,保持清潔,以防止庫(kù)內(nèi)物品被蟲(chóng)蛀。
無(wú)鼠咬。即庫(kù)內(nèi)應(yīng)保持清潔,有滅鼠措施,以防止庫(kù)內(nèi)款物發(fā)生鼠咬現(xiàn)象。
無(wú)盜竊。即庫(kù)房?jī)?nèi)外的各種安全設(shè)施要經(jīng)常檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)排除,切實(shí)做好庫(kù)房安全保衛(wèi)工作,以防止庫(kù)款被盜。
無(wú)差錯(cuò)事故。即庫(kù)內(nèi)保管的物品,必須有賬記載,并堅(jiān)持每日結(jié)庫(kù),賬實(shí)核對(duì)制度,對(duì)出入庫(kù)款項(xiàng)及物品要辦理嚴(yán)密的交接手續(xù),以防止差錯(cuò)事故的發(fā)生。
出納庫(kù)房管理要嚴(yán)密,現(xiàn)金、物品擺放要整齊。凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金、有價(jià)證券等都必須有賬簿記載,出入庫(kù)時(shí)要填制出入庫(kù)單。換人經(jīng)管時(shí),要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并監(jiān)督辦理交接手續(xù)。現(xiàn)金庫(kù)房除管庫(kù)員外,其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入,管庫(kù)員必須認(rèn)真堅(jiān)持雙人管庫(kù)、二人同出同入制度,做到分工明確,互相監(jiān)督。保證庫(kù)內(nèi)賬款、賬實(shí)雙相符。嚴(yán)禁挪用庫(kù)款和以白條抵庫(kù),凡管庫(kù)員私自動(dòng)用庫(kù)款,即以貪污論處,凡領(lǐng)導(dǎo)指使挪用庫(kù)款的,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
16、出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量要求是什么?
答案:出納工作人員在辦理日常現(xiàn)金(實(shí)物)收付業(yè)務(wù)中,要嚴(yán)肅認(rèn)真,精心操作,嚴(yán)格按照規(guī)程辦事,柜面收付現(xiàn)金(實(shí)物)要做到準(zhǔn)、快、好。
“準(zhǔn)”就是辦理現(xiàn)金收付工作準(zhǔn)確無(wú)誤,不出差錯(cuò),做到賬款、賬實(shí)、賬賬三相符。
“快”就是工作效率高,做到快收、快付、快點(diǎn),以減少顧客等候時(shí)間和信用社出納部門(mén)在人力、物力上的消耗,提高辦事效率。
“好”就是服務(wù)態(tài)度好,現(xiàn)金收付質(zhì)量高。
17、出納工作票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求是什么?
答案:整點(diǎn)票幣是出納業(yè)務(wù)的一項(xiàng)基本工作,現(xiàn)金整點(diǎn)要由二人共同操作,堅(jiān)持換人復(fù)核制度。整點(diǎn)票幣應(yīng)達(dá)到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚五項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。
點(diǎn)準(zhǔn)。即對(duì)整捆或成把(卷)的現(xiàn)金,整點(diǎn)時(shí)要逐張(枚)進(jìn)行清點(diǎn),保證點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確。
挑凈。即整點(diǎn)過(guò)程中要將每把(卷)中的損傷票幣以及夾入的其它券別的票幣按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)挑剔干凈,做到完整券內(nèi)不夾帶損傷券,損傷券內(nèi)不夾帶完整券。
墩齊。即對(duì)清點(diǎn)完畢的票幣,扎把時(shí)要墩齊,做到下側(cè)面和左側(cè)面必須整齊,扎把后露頭部分和梯形坡度不超過(guò)3毫米。
捆緊。即對(duì)扎把、打捆的票幣要牢固結(jié)實(shí),不松勁。硬幣包裝成卷后,封口要按實(shí),一般翻動(dòng)不散卷。
蓋章清楚。即對(duì)封簽、紙條上的有關(guān)印章,必須蓋在指定位置,清晰可辯。
18、出納工作票幣兌換的要求是什么?
答案:損傷票幣的兌換,應(yīng)按照中國(guó)人民銀行《殘缺人民幣兌換辦法》結(jié)合內(nèi)部掌握說(shuō)明辦理。兌換票幣應(yīng)按收付現(xiàn)金的操作程序辦理。兌換和挑剔收進(jìn)的損傷票幣,每種券別夠捆者經(jīng)過(guò)復(fù)點(diǎn)后作為回籠款逐級(jí)交存人民銀行發(fā)行庫(kù)。
19、信用社出納工作質(zhì)量管理的基本要求包括哪些內(nèi)容?
答案:(1)柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量要求;
(2)票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求;
(3)票幣兌換的要求;
(4)庫(kù)房管理的質(zhì)量要求;
(5)庫(kù)房鑰匙的管理要求;
(6)現(xiàn)金收付差錯(cuò)的管理指標(biāo);
(7)庫(kù)存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo);
(8)現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求;
(9)反假工作的要求;
20、信用社庫(kù)房鑰匙的管理要求是什么?
答案:庫(kù)房應(yīng)有正副鑰匙各一套,正鑰匙由內(nèi)勤主任和管庫(kù)員分別掌握使用,庫(kù)房鑰匙只能單線交接,不準(zhǔn)將庫(kù)房鑰匙交由他人代的開(kāi)、關(guān)庫(kù)房門(mén),庫(kù)房門(mén)必須隨啟隨閉。基層信用社的庫(kù)房副把鑰匙,應(yīng)由管庫(kù)員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后,交縣聯(lián)社集中入庫(kù)保管。副把鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),遇特殊情況需啟用時(shí),須經(jīng)縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并會(huì)同管庫(kù)員及內(nèi)勤主任啟封,登記動(dòng)用時(shí)間和動(dòng)用原因。庫(kù)房設(shè)有密碼字鎖者,開(kāi)啟密碼記錄亦應(yīng)按上述辦法管理。如使用密碼字鎖的人員有變動(dòng),密碼亦應(yīng)隨之更換。
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