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監(jiān)理單位自檢自查報(bào)告
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監(jiān)理單位自檢自查報(bào)告1
第一條為了加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政管理，推進(jìn)依法理財(cái)，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)財(cái)政監(jiān)督，是指縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和職責(zé)權(quán)限，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）涉及財(cái)政管理的事項(xiàng)進(jìn)行的審核、檢查與行政處罰活動(dòng)。
第三條財(cái)政部門(mén)依照財(cái)政管理體制和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。
第四條財(cái)政監(jiān)督工作遵循以下原則：
（一）依法監(jiān)督原則。堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究；
�。ǘ┓旨�(jí)管理、各負(fù)其責(zé)原則。各級(jí)財(cái)政部門(mén)、其他行政主管部門(mén)按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。
�。ㄈ┤^(guò)程監(jiān)督原則。事前審核、事中監(jiān)控和事后檢查相結(jié)合，保障財(cái)政資源的合理配置、安全運(yùn)用和效益發(fā)揮；
�。ㄋ模┍O(jiān)督檢查與整改建制相結(jié)合原則。針對(duì)被檢查單位存在的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)，督促其建立健全制度，以制度規(guī)范行為。
第五條財(cái)政部門(mén)工作人員實(shí)施監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法，廉潔自律，保守知悉的國(guó)家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密。
第六條被檢查單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，接受財(cái)政部門(mén)依法實(shí)施的監(jiān)督檢查。
第二章財(cái)政監(jiān)督范圍
第七條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督：
�。ㄒ唬╊A(yù)算草案、決算草案的編制和預(yù)算執(zhí)行情況；
�。ǘ╊A(yù)算收入的征收和解繳情況；
（三）預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出的撥付情況；
�。ㄋ模╊A(yù)算資金的使用效益情況；
�。ㄎ澹╊A(yù)算外資金收支及其管理情況；
�。┱畟鶆�(wù)資金的使用、償還及管理情況；
�。ㄆ撸﹪�(guó)有資產(chǎn)收益，國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和國(guó)有股權(quán)管理情況；
（八）企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制情況；
（九）政府采購(gòu)管理情況；
�。ㄊ┴�(cái)稅政策執(zhí)行情況；
（十一）國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況；
（十二）依法應(yīng)當(dāng)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督的其他事項(xiàng)。
第八條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容實(shí)施監(jiān)督檢查。
第三章財(cái)政監(jiān)督手段
第九條財(cái)政部門(mén)在實(shí)施監(jiān)督檢查中，依法要求被檢查單位提供下列資料：
�。ㄒ唬╊A(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、資產(chǎn)評(píng)估底稿；
�。ǘ╊A(yù)算收入征收、解繳資料；
（三）國(guó)庫(kù)及國(guó)庫(kù)經(jīng)收處辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出撥付的資料；
（四）預(yù)算資金撥付、使用的資料；
�。ㄎ澹╊A(yù)算外資金收支及其管理的資料；
�。┊a(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估、股權(quán)管理的資料；
�。ㄆ撸┢渌婕柏�(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)的有關(guān)資料。
被檢查單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供上述資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。
第十條財(cái)政部門(mén)在實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查時(shí)，查驗(yàn)和復(fù)制被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)工作底稿、資產(chǎn)評(píng)估底稿，以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他資料；核實(shí)被監(jiān)督單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物等資產(chǎn)；就監(jiān)督檢查的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、調(diào)查。
被檢查單位應(yīng)當(dāng)予以配合，并如實(shí)反映情況。
第十一條財(cái)政部門(mén)在被監(jiān)督單位涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的`規(guī)定，經(jīng)縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對(duì)證據(jù)先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)對(duì)先行登記保存的證據(jù)作出處理決定。
第十二條財(cái)政部門(mén)對(duì)本級(jí)人民政府其他部門(mén)或者下級(jí)人民政府制定的與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章相抵觸的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支文件，可以提請(qǐng)本級(jí)人民政府責(zé)令其糾正或者予以撤銷(xiāo)。
第十三條財(cái)政部門(mén)可以向有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果。
第四章財(cái)政監(jiān)督檢查方式與程序
第十四條財(cái)政部門(mén)一般應(yīng)結(jié)合日常財(cái)政、財(cái)務(wù)收支管理工作實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，也可以采取專(zhuān)項(xiàng)檢查或者綜合檢查的方式實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。
第十五條財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政管理工作需要制訂檢查計(jì)劃。重大檢查項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。
第十六條財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
�。ㄒ唬┫虮槐O(jiān)督單位送達(dá)財(cái)政檢查通知書(shū)；
�。ǘ⿲�(duì)被監(jiān)督單位實(shí)施財(cái)政檢查；
（三）根據(jù)財(cái)政檢查情況提交財(cái)政檢查報(bào)告；
（四）對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告審查后，作出財(cái)政檢查決定或者提出財(cái)政檢查建議。
第十七條財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)組成財(cái)政檢查組。檢查組的組成人員不得少于2人。
必要時(shí)，可聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)技術(shù)人員參加，或者委托有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)政檢查。
第十八條財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查的3日前向被監(jiān)督單位送達(dá)財(cái)政檢查通知書(shū)。
財(cái)政部門(mén)認(rèn)為事前向涉嫌存在重大違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章行為的被監(jiān)督單位送達(dá)財(cái)政檢查通知書(shū)，可能妨礙財(cái)政檢查正常進(jìn)行時(shí)，經(jīng)本級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以不受前款關(guān)于提前送達(dá)財(cái)政檢查通知書(shū)時(shí)限的約束。
第十九條財(cái)政檢查人員實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示財(cái)政部門(mén)行政執(zhí)法證件或者財(cái)政部門(mén)委托檢查證明。
財(cái)政檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。被檢查單位認(rèn)為財(cái)政檢查人員與檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避。財(cái)政部門(mén)對(duì)被監(jiān)督單位提出的書(shū)面回避申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)以書(shū)面形式作出答復(fù)。
第二十條財(cái)政檢查組向財(cái)政機(jī)關(guān)提交財(cái)政檢查報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被檢查單位對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告的意見(jiàn)。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到財(cái)政檢查報(bào)告之日起5日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交財(cái)政檢查組。被檢查單位在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有送交書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。被檢查單位對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告有異議的，財(cái)政檢查組應(yīng)當(dāng)核查。
第二十一條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政檢查報(bào)告審查制度。
財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告審查后，應(yīng)當(dāng)作出財(cái)政檢查決定或者提出財(cái)政檢查建議。
財(cái)政部門(mén)作出的重大財(cái)政檢查決定和提出的重要財(cái)政檢查建議，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。
第二十二條財(cái)政檢查決定或財(cái)政檢查建議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式送達(dá)被檢查單位。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到財(cái)政檢查決定或財(cái)政檢查建議之日起30日內(nèi)，將執(zhí)行財(cái)政檢查決定或者財(cái)政檢查建議的情況送交財(cái)政部門(mén)。
第五章監(jiān)督責(zé)任
第二十三條財(cái)政監(jiān)督，是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，正確執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，合理配置和安全有效運(yùn)用財(cái)政資源的重要保障。搞好財(cái)政監(jiān)督，是各級(jí)財(cái)政部門(mén)、行政主管部門(mén)及其所屬單位的共同責(zé)任。
第二十四條省財(cái)政部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)省直各部門(mén)執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，安全有效運(yùn)用財(cái)政資源的情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)管理、使用中央級(jí)和省級(jí)財(cái)政資金的情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)省直各部門(mén)履行各自監(jiān)督職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)各市財(cái)政部門(mén)的財(cái)政監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)；對(duì)涉及全省改革、發(fā)展、穩(wěn)定的財(cái)政管理事項(xiàng)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查和綜合檢查。
第二十五條省直各部門(mén)主要負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)省人大批準(zhǔn)、省財(cái)政部門(mén)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算；對(duì)本部門(mén)及其所屬單位管理、使用財(cái)政資源的情況進(jìn)行監(jiān)督；建立健全本部門(mén)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；對(duì)本部門(mén)的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對(duì)本部門(mén)所屬單位執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，履行各自監(jiān)督職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十六條各市、縣財(cái)政部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門(mén)執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，安全有效運(yùn)用財(cái)政資源的情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)管理、使用省級(jí)和市、縣級(jí)財(cái)政資金的情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)本級(jí)各部門(mén)履行各自監(jiān)督職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)；對(duì)涉及本市、縣改革、發(fā)展、穩(wěn)定的財(cái)政管理事項(xiàng)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查和綜合檢查。
第六章違法懲處和責(zé)任追究
第二十七條財(cái)政部門(mén)在實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查時(shí)，對(duì)被檢查單位或者個(gè)人違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正或者限期改正，依法實(shí)施行政處罰；屬于國(guó)家工作人員的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者其他有關(guān)單位依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十八條被檢查單位發(fā)生違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的嚴(yán)重問(wèn)題且造成重大損失的，除依法給予行政處罰和行政處分外，有其主管部門(mén)監(jiān)管不力原因的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定和管理權(quán)限，相應(yīng)追究其主管部門(mén)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
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