財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告
隨著個(gè)人的文明素養(yǎng)不斷提升，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的。一聽到寫報(bào)告馬上頭昏腦漲？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告1
根據(jù)《關(guān)于開展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)排查工作的通知》文件要求，我單位對(duì)20__年7月以來(lái)預(yù)算管理、支付管理等十二個(gè)方面進(jìn)行排查工作如下：
一、預(yù)算管理方面
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制：我單位嚴(yán)格按照財(cái)政部門預(yù)算編制通知明確的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等編制部門預(yù)算。人員和公用支出預(yù)算按定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算真實(shí)。按規(guī)定開展項(xiàng)目評(píng)審，事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等單位自有資金收入全部納入部門綜合預(yù)算管理，編制結(jié)轉(zhuǎn)資金與上年部門決算數(shù)據(jù)銜接，上報(bào)預(yù)算履行集體決策程序。
�。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等非稅收入及時(shí)足額征收解繳入庫(kù)，不存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分情況；開設(shè)非稅收入?yún)R繳賬戶的單位，賬戶中歸集的應(yīng)繳非稅收入于5個(gè)工作日內(nèi)繳入財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。不存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)。公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)情況：不存在違規(guī)發(fā)放工資，獎(jiǎng)金。津貼補(bǔ)貼等問題:貫徹落實(shí)預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)規(guī)定，按財(cái)政部門監(jiān)管要求規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，分配專項(xiàng)資金是履行集體決策程序:按規(guī)定履行預(yù)算調(diào)劑程序。結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理：結(jié)轉(zhuǎn)資金符合政策規(guī)定，按規(guī)定處置結(jié)余資金。
二、支付管理方面
�。ㄒ唬┯每钣�(jì)劃管理：根據(jù)年度預(yù)算編制用款計(jì)劃。
�。ǘ┵Y金支付管理：規(guī)范財(cái)政資金和單位自有資金支付行為:嚴(yán)格按公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄規(guī)定辦理資金支付，做好人員基礎(chǔ)信息動(dòng)態(tài)管理、工資扣項(xiàng)代扣代繳和賬務(wù)核對(duì)工作，確保人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放準(zhǔn)確。
�。ㄈ┩丝钔似惫芾恚贺�(cái)政資金支付發(fā)生退款或退票時(shí)，嚴(yán)格按規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)將資金退回財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶，不存在通過(guò)退款或退票方式套取財(cái)政額度內(nèi)資金轉(zhuǎn)為自有資金的情況。
（四）數(shù)字證書（u-key）管理：省政府的財(cái)政管理信息系統(tǒng)數(shù)字證書（u-key）由一人統(tǒng)管、無(wú)交叉使用、委托他人使用等情況；按要求保管數(shù)字證書（u-key）密碼。
三、貨幣資金管理方面
�。ㄒ唬┨岈F(xiàn)管理：沒有與開戶銀行共同核定單位庫(kù)存現(xiàn)金限額，單位無(wú)取用庫(kù)存現(xiàn)金；嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，建立大額現(xiàn)金提取審批制度；現(xiàn)金支出程序合規(guī)；不存在使用虛假票據(jù)套取現(xiàn)金的情形。
�。ǘ┈F(xiàn)金盤點(diǎn)：沒有指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，單位無(wú)取用庫(kù)存現(xiàn)金。
（三）銀行存款對(duì)賬：與開戶銀行建立大額支付核對(duì)機(jī)制，按月逐筆核對(duì)銀行存款收支明細(xì)信息。
�。ㄋ模┢渌洸假M(fèi)金管理方面：不存在違反規(guī)定私設(shè)“小金庫(kù)”情況；不存在違規(guī)將預(yù)算單位賬戶中的財(cái)政撥款資金轉(zhuǎn)為定期存款情況:不存在采取購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品方式存放資金情況。
四、會(huì)計(jì)管理方面
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員：?jiǎn)为?dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)崗、出納崗、稽核崗等不相容崗位分離，規(guī)范加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，提升會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理：按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任、內(nèi)部牽制、輪崗、工作交接、會(huì)計(jì)監(jiān)督與稽核、原始記錄管理、財(cái)務(wù)收支審批等責(zé)任制度并執(zhí)行；按規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息合法性、真實(shí)性、完整性；保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致；堅(jiān)持定期對(duì)賬制度，做到賬證、賬賬、賬表和賬實(shí)相符；按規(guī)定保管和使用財(cái)務(wù)印章、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
�。ㄈ┬畔⒒氨O(jiān)督：按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范和統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范和加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)信息化建設(shè)；單位內(nèi)部監(jiān)督部門沒有定期或不定期對(duì)單位會(huì)計(jì)工作規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督檢查，單位無(wú)內(nèi)部監(jiān)督部門。
五、內(nèi)控管理方面
�。ㄒ唬﹩挝粚用鎯�(nèi)控建設(shè)：成立單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組；明確內(nèi)控建設(shè)牽頭科室及相關(guān)歸口科室（部門）主體責(zé)任。
�。ǘI(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)：內(nèi)控建設(shè)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、合同管理。建設(shè)項(xiàng)目管理等主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域:按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)。分級(jí)授權(quán)要求落實(shí)不相容崗位分離和定期輪崗等內(nèi)部權(quán)力制衡基本舉措，建立決策權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)管視“四權(quán)分立”機(jī)制，建立重大事項(xiàng)議事決策機(jī)制、建立健會(huì)集體研究，專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的.輔助決策機(jī)制。
�。ㄈ┳晕以u(píng)價(jià)監(jiān)督及信息化建設(shè)：建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，執(zhí)行內(nèi)控報(bào)告制度，開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度與信息化建設(shè)工作同步開展、相互促進(jìn)。
六、政府采購(gòu)管理方面
（一）預(yù)算管理。政府采購(gòu)預(yù)算編制，應(yīng)編盡編，不存在無(wú)預(yù)算采購(gòu)、超預(yù)算采購(gòu)情況；按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)計(jì)劃備案，按照合同約定及時(shí)支付資金。
�。ǘ┎少�(gòu)實(shí)施。按法定采購(gòu)方式和程序?qū)嵤┎少?gòu):不存在拆分項(xiàng)目預(yù)算規(guī)避政府采購(gòu)或公開招標(biāo)情況；采購(gòu)文件確定事項(xiàng)簽訂政府采購(gòu)合同，按規(guī)定公告、備案政府采購(gòu)合同，政府采購(gòu)系統(tǒng)中的政府采購(gòu)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。
七、資產(chǎn)管理方面
�。ㄒ唬┲贫冉ㄔO(shè)上，制定國(guó)有資產(chǎn)管理制度辦法明確資產(chǎn)配置、使用、處置等程序和審核審批權(quán)限。
�。ǘ┡渲霉芾�，與部門預(yù)算編制同步編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算；國(guó)有資產(chǎn)交付使用后及時(shí)準(zhǔn)確入賬:在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
�。ㄈ┦褂霉芾恚鞔_資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人、落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，國(guó)有資產(chǎn)折舊的計(jì)提符合相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范，定期清理盤點(diǎn)資產(chǎn)、確保賬實(shí)相件:行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)納入省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)動(dòng)態(tài)管理。
�。ㄋ模┦找婀芾�，行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置按規(guī)定報(bào)批，處置收益及時(shí)足額上繳財(cái)政:?事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借、對(duì)外投資收益納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
八、賬戶管理方面
（一）賬戶開設(shè)。不存在違規(guī)開設(shè)賬戶情況，規(guī)范開戶銀行選擇程序，采取競(jìng)爭(zhēng)性方式或集體決策方式選擇開戶銀行
�。ǘ┵~戶使用。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的核算范圍使用賬戶，賬戶之間不存在無(wú)正當(dāng)理由相互劃轉(zhuǎn)資金情況。
九、往來(lái)款項(xiàng)管理方面
（一）清理收回，定期清理單位往來(lái)款項(xiàng)，建立清理臺(tái)賬，制定處置方案，清理收回暫付款項(xiàng)，做到應(yīng)收盡收；收回借墊款等往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ǘ┙杩罟芾�。嚴(yán)格履行辦理借墊款審批程序，簽訂借款協(xié)議，并建立對(duì)外借款終身負(fù)責(zé)制。
十、票據(jù)管理方面
（一）制度建立及執(zhí)行。單位票據(jù)管理制度健全；財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷、銷毀嚴(yán)格履行規(guī)定手續(xù)；財(cái)政電子票據(jù)符合全國(guó)統(tǒng)一式樣、規(guī)范填列，日常管理使用有內(nèi)控機(jī)制。
（二）票據(jù)保管。按規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作:為保管票據(jù)的人員配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，做到人走柜鎖。
�。ㄈ┢睋�(jù)使用。不存在擅自印制財(cái)政票據(jù)，轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政票據(jù)，偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)，偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)（�。┲普虑闆r。
十一、決算管理方面
�。ㄒ唬Q算編制。按部門決算編制要求將單位所有收支和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行全面反映:決算報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)與單位會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)和實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)一?致、與上一年度數(shù)據(jù)銜接一致、?上下年度數(shù)據(jù)不銜接的有正當(dāng)理由
�。ǘQ算審核。組織對(duì)單位內(nèi)部之間的往來(lái)款項(xiàng)和收支情況進(jìn)行清核:主管部門對(duì)下屬單位的決算報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審核
（三）決算報(bào)送。按財(cái)政部門要求及時(shí)報(bào)送決算報(bào)表。
十二、存量資金清理方面
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行中清理。預(yù)算執(zhí)行中，按存量資金管理規(guī)定及財(cái)政部門要求及時(shí)清理單位賬戶存量資金。因項(xiàng)目執(zhí)行完畢或中止執(zhí)行等原因確無(wú)法繼續(xù)按原用途使用的資金，沒有滯留單位銀行賬戶，應(yīng)繳的存量資金是按規(guī)定繳回財(cái)政。
（二）年終清理。年度終了，按財(cái)政要求對(duì)本部門?年度存量資金做全面清理、按規(guī)定將應(yīng)繳的存量資金繳回財(cái)政。特此報(bào)告。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告2
一、 財(cái)務(wù)報(bào)告階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施
（一）制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案
企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，并由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法（包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、合并方法、范圍與原則等）、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序、職責(zé)分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與等）、編報(bào)時(shí)間安排等相關(guān)內(nèi)容。
主要風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)政策未能有效更新，不符合有關(guān)法律法規(guī)；重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更未經(jīng)審批，導(dǎo)致會(huì)計(jì)政策使用不當(dāng)；會(huì)計(jì)政策未能有效貫徹、執(zhí)行；各部門職責(zé)、分工不清，導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳遞出現(xiàn)差錯(cuò)、遺漏、格式不一致等；各步驟時(shí)間安排不明確，導(dǎo)致整體編制進(jìn)度延后，違反相關(guān)報(bào)送要求。
主要管控措施：
�。�1）會(huì)計(jì)政策應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和最新監(jiān)管要求的規(guī)定。
�。�2）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的調(diào)整，無(wú)論是強(qiáng)制的還是自愿的，均需按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?/p>
�。�3）企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章制度至少要經(jīng)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審批后才能生效，財(cái)務(wù)報(bào)告流程、年報(bào)編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)。
�。�4）企業(yè)應(yīng)建立完備的信息溝通渠道，將內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)流程、會(huì)計(jì)科目表和相關(guān)文件及時(shí)有效地傳達(dá)至相關(guān)人員，使其了解相關(guān)職責(zé)要求，掌握適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)知識(shí)、會(huì)計(jì)政策并加以執(zhí)行。
�。�5）應(yīng)明確各部門的職責(zé)分工，由總或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作；各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
�。�6）應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送要求，倒排工時(shí)，為各步驟設(shè)置關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)，并由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)督促和考核各部門的工作進(jìn)度，及時(shí)進(jìn)行提醒，對(duì)未能及時(shí)完成的進(jìn)行相關(guān)處理。
�。ǘ┐_定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)對(duì)當(dāng)期有重大影響的主要事項(xiàng)，并確定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。
主要風(fēng)險(xiǎn)：重大事項(xiàng)，如債務(wù)重組、非貨幣、公允價(jià)值的計(jì)量、收購(gòu)兼并、資產(chǎn)減值等的會(huì)計(jì)處理不合理，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息扭曲，無(wú)法如實(shí)反映企業(yè)實(shí)際情況。
主要管控措施：
�。�1）企業(yè)應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)予以關(guān)注，通常包括以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期的影響、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的變化及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響、新增業(yè)務(wù)和其他新發(fā)生的事項(xiàng)及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響、年度內(nèi)合并（匯總）報(bào)告范圍的變化及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響等。企業(yè)應(yīng)建立重大事項(xiàng)的處理流程，報(bào)適當(dāng)管理層審批后，予以執(zhí)行。
�。�2）及時(shí)溝通需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)并確定相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。企業(yè)應(yīng)規(guī)定下屬各部門、各單位人員及時(shí)將重大事項(xiàng)信息報(bào)告至同級(jí)財(cái)會(huì)部門。財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期研究、分析并與相關(guān)部門組織溝通重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，逐級(jí)報(bào)請(qǐng)總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)各相關(guān)單位執(zhí)行。特別是資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值計(jì)量等涉及重大判斷和估計(jì)時(shí)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行溝通。
�。ㄈ┣宀橘Y產(chǎn)核實(shí)債務(wù)
企業(yè)應(yīng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，組織財(cái)務(wù)和相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作。
主要風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)、負(fù)債賬實(shí)不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負(fù)債；資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法隨意變更；提前、推遲甚至不確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債等。
主要管控措施：
�。�1）確定具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)計(jì)劃，安排合理的時(shí)間和工作進(jìn)度，配備足夠的人員，確定實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)的具體方法和過(guò)程，同時(shí)做好業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作。
�。�2）做好各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的清查、核實(shí)工作。
�。�3）對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見。
（四）結(jié)賬
企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)在日常定期核對(duì)信息的基礎(chǔ)上完成對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)，然后實(shí)施結(jié)賬操作。
主要風(fēng)險(xiǎn)：賬務(wù)處理存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬證、賬賬不符；虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入；隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本；結(jié)賬的時(shí)間、程序不符合相關(guān)規(guī)定；結(jié)賬后又隨意打開已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間等。
主要管控措施：
（1）核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。
�。�2）檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和企業(yè)制定的核算方法。
�。�3）調(diào)整有關(guān)結(jié)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。
�。�4）檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
對(duì)于調(diào)整項(xiàng)目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。
（5）不得為了趕編財(cái)務(wù)報(bào)告而提前結(jié)賬，或把本期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)延至下期登賬，也不得先編財(cái)務(wù)報(bào)告后結(jié)賬，應(yīng)在當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)處理完畢并經(jīng)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后，實(shí)施結(jié)賬和結(jié)賬操作。
�。�6）如果在結(jié)賬之后需要重新打開已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間，須填寫相應(yīng)的申請(qǐng)表，經(jīng)總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行。
�。ㄎ澹┚幹苽�(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。
主要風(fēng)險(xiǎn)：提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序；報(bào)表數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確；報(bào)表種類不完整；附注內(nèi)容不完整等。
主要管控措施：
�。�1）報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。一是各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。二是各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。三是所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，它由實(shí)收資本、資本公積、留存收益等構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實(shí)。
（2）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。一是各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。二是各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。三是利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。
不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)。
�。�3）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。
�。�4）按照職責(zé)分工和規(guī)定的程序編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
一是財(cái)會(huì)部門制定本單位財(cái)務(wù)報(bào)告編制分工表，并由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核，確保報(bào)告編制范圍完整。
二是財(cái)會(huì)部門報(bào)告編制按照登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行匯總編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目與相關(guān)賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，計(jì)算公式無(wú)誤。
三是進(jìn)行校驗(yàn)審核工作，包括期初數(shù)核對(duì)、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系審核、報(bào)表前后勾稽關(guān)系審核、期末數(shù)與試算平衡表和工作底稿核對(duì)、財(cái)務(wù)報(bào)告主表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系校驗(yàn)等。
�。�5）按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，企業(yè)對(duì)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)，作出真實(shí)、完整、清晰的說(shuō)明。檢查擔(dān)保、訴訟、未決事項(xiàng)、資產(chǎn)重組等重大或有事項(xiàng)是否在附注中得到反映和披露。
�。�6）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)表內(nèi)容和種類的真實(shí)、完整性，通過(guò)后予以上報(bào)。
�。┚幹坪喜⒇�(cái)務(wù)報(bào)告
企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告，分級(jí)收集合并范圍內(nèi)分公司及內(nèi)部核算單位的財(cái)務(wù)報(bào)告并審核，進(jìn)而合并全資及控股公司財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
主要風(fēng)險(xiǎn)：合并范圍不完整；合并內(nèi)部交易和事項(xiàng)不完整；合并抵銷分錄不準(zhǔn)確。
主要管控措施：
�。�1）編報(bào)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)同級(jí)法律事務(wù)部門確認(rèn)的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖，并考慮所有相關(guān)情況以確定合并范圍符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)合并范圍是否完整。
�。�2）財(cái)會(huì)部門收集、審核下級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)告，并匯總出本級(jí)次的財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)匯總單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核。
（3）財(cái)會(huì)部門制定內(nèi)部交易和事項(xiàng)核對(duì)表及填制要求，報(bào)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。財(cái)會(huì)部門核對(duì)本單位及納入合并范圍內(nèi)各單位之間內(nèi)部交易的事項(xiàng)和金額，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。編制內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來(lái)表交財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核。
�。�4）合并抵銷分錄應(yīng)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)文件和證據(jù)進(jìn)行支持，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核。
�。�5）對(duì)合并抵銷分錄實(shí)行交叉復(fù)核制度，具體編制人完成調(diào)整分錄后即提交相應(yīng)復(fù)核人進(jìn)行審核，審核通過(guò)后才可錄入試算平衡表。通過(guò)交叉復(fù)核，保證合并抵銷分錄的真實(shí)性、完整性。
二、財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施
（一）財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前的審核
財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前需按規(guī)定程序進(jìn)行審核，主要包括財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性并簽名蓋章；總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法合規(guī)性，并簽名蓋章；企業(yè)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)報(bào)告整體合法合規(guī)性，并簽名蓋章。
主要風(fēng)險(xiǎn)：在財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前未按規(guī)定程序進(jìn)行審核，對(duì)內(nèi)容的真實(shí)性、完整性以及格式的合規(guī)性等審核不充分。
主要管控措施：
�。�1）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的審批程序，由各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)把關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、格式的.合規(guī)性等予以審核。
�。�2）企業(yè)應(yīng)保留審核記錄，建立責(zé)任追究制度。
�。�3）財(cái)務(wù)報(bào)告在對(duì)外提供前應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章
�。ǘ┴�(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前的審計(jì)
《公司法》等法律法規(guī)規(guī)定了公司應(yīng)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并對(duì)外提供。
主要風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前未經(jīng)審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審計(jì)機(jī)構(gòu)與企業(yè)串通舞弊。
主要管控措施：
�。�1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，選擇符合的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
�。�2）企業(yè)不得干擾審計(jì)人員的正常工作，并應(yīng)對(duì)審計(jì)意見予以落實(shí)。
�。�3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)隨財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。
（三）財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供
一般企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)完整審核并簽名蓋章后即可對(duì)外提供，上市公司還需經(jīng)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)審批通過(guò)后方能對(duì)外提供，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)與審計(jì)報(bào)告一同向投資者、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門等報(bào)送。
主要風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)外提供未遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，導(dǎo)致承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不一致，影響各方對(duì)企業(yè)情況的判斷和經(jīng)濟(jì)決策的作出；未能及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息的使用價(jià)值降低，同時(shí)也違反有關(guān)法律法規(guī)；財(cái)務(wù)報(bào)告在對(duì)外提供前提前泄露或使不應(yīng)知曉的對(duì)象獲悉，導(dǎo)致發(fā)生內(nèi)幕交易等，使投資者或企業(yè)本身蒙受損失。
主要管控措施：
（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，在企業(yè)相關(guān)制度中明確負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供的對(duì)象，在相關(guān)制度性文件中予以明確并由企業(yè)負(fù)責(zé)人監(jiān)督，如：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法定期向監(jiān)事會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，至少每年一次向本企業(yè)的公布財(cái)務(wù)報(bào)告。上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審核通過(guò)后向全社會(huì)提供。
（2）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的審批程序，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人逐級(jí)把關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、格式的合規(guī)性等予以審核，確保提供給投資者、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門、社會(huì)公眾等各方面的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法完全一致。
�。�3）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度對(duì)報(bào)送時(shí)間的要求，在財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送流程中的每一步驟設(shè)置時(shí)間點(diǎn)，對(duì)未能按時(shí)完成的相關(guān)人員進(jìn)行處罰。
�。�4）企業(yè)應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的保密程序，對(duì)能夠接觸財(cái)務(wù)報(bào)告信息的人員進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶�。并�?duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息的訪問情況予以記錄，以便了解情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的泄密行為，在泄密后也易于找到相應(yīng)的責(zé)任人。
�。�5）企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。
三、財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施
�。ㄒ唬┲贫ㄘ�(cái)務(wù)分析制度
企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)在對(duì)企業(yè)基本情況進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上，提出財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度草案，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人檢查、修改、審批。
主要風(fēng)險(xiǎn)：制定的財(cái)務(wù)分析制度不符合企業(yè)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)分析制度未充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，財(cái)務(wù)分析的流程、要求不明確，財(cái)務(wù)分析制度未經(jīng)審批等。
主要管控措施：
�。�1）企業(yè)在對(duì)基本情況分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)了解企業(yè)的發(fā)展背景，包括企業(yè)的發(fā)展史、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品銷售及財(cái)務(wù)資產(chǎn)變動(dòng)情況等，熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程，分析研究企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。
�。�2）企業(yè)在制定財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：財(cái)務(wù)報(bào)告分析的時(shí)間、組織形式、參加的部門和人員；財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容、分析的步驟、分析方法和指標(biāo)體系；財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)告的編寫要求等。
�。�3）財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度草案經(jīng)由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人檢查、修改、審批之后，根據(jù)制度設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行試行，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)總結(jié)上報(bào)。
（4）財(cái)會(huì)部門根據(jù)試行情況進(jìn)行修正，確定最終的財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度文稿，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終的審批。
�。ǘ┚帉懾�(cái)務(wù)分析報(bào)告
財(cái)會(huì)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)分析制度定期編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并通過(guò)定期召開財(cái)務(wù)分析等形式對(duì)分析報(bào)告的內(nèi)容予以完善，以充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
主要風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的目的不正確或者不明確，財(cái)務(wù)分析方法不正確；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不完整，未對(duì)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的重大事項(xiàng)做專門分析；財(cái)務(wù)分析局限于財(cái)會(huì)部門，未充分利用相關(guān)部門的資源，影響質(zhì)量和可用性；財(cái)務(wù)分析報(bào)告未經(jīng)審核等。
主要管控措施：
�。�1）編寫時(shí)要明確分析的目的，運(yùn)用正確的財(cái)務(wù)分析方法，并能充分、靈活地運(yùn)用各項(xiàng)資料。分析內(nèi)容包括：
一是企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握和凈資產(chǎn)的不斷變化過(guò)程。
二是分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。
三是分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。
�。�2）總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)確性，判斷是否需要對(duì)特殊事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，并對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要資料、重大事項(xiàng)以及與上年同期數(shù)據(jù)相比有較大差異的情況要做重點(diǎn)說(shuō)明。
（3）企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)加，對(duì)各部門提出的意見，財(cái)會(huì)部門應(yīng)充分溝通、分析，進(jìn)而修改完善財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
�。�4）修訂后的分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批分析報(bào)告，并據(jù)此進(jìn)行決策，對(duì)于存在的問題及時(shí)采取措施。
�。ㄈ┱穆鋵�(shí)
財(cái)會(huì)部門應(yīng)將經(jīng)過(guò)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批的報(bào)告及時(shí)報(bào)送各部門負(fù)責(zé)人，各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行決策和整改落實(shí)。
主要風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容傳遞不暢，未能及時(shí)使有關(guān)各部門獲悉；各部門對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告不夠重視，未對(duì)其中的意見進(jìn)行整改落實(shí)。
主要管控措施：
�。�1）定期的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分，并充分利用信息技術(shù)和現(xiàn)有內(nèi)部報(bào)告體系在各個(gè)層級(jí)上進(jìn)行溝通。
�。�2）根據(jù)分析報(bào)告的意見，明確各部門職責(zé)。責(zé)任部門按要求落實(shí)改正，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、跟蹤責(zé)任部門的落實(shí)情況，并及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人反饋落實(shí)情況。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告3
實(shí)行定崗、定量、定收入。首先，加強(qiáng)對(duì)信貸人員的上崗培訓(xùn)和后續(xù)教育，不斷提高信貸人員敬業(yè)愛崗的工作責(zé)任心，提高駕馭風(fēng)險(xiǎn)、處理復(fù)雜事務(wù)的綜合素質(zhì)，使其從單一操作型向綜合管理型轉(zhuǎn)變。其次，要制定崗位責(zé)任制，實(shí)行定崗、定量、定收入的考核辦法，逐步建立和引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)基金機(jī)制，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)資金保本上崗制度，防止不良貸款和不良債權(quán)的存在。第三，建立貸款決策責(zé)任人制度，實(shí)行責(zé)任制約，真正做到誰(shuí)決策誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)發(fā)放的貸款出了風(fēng)險(xiǎn)追究誰(shuí)的`責(zé)任。通過(guò)制度的考核，使信貸人員工作有定額，質(zhì)量有要求，業(yè)績(jī)有考核，風(fēng)險(xiǎn)有負(fù)擔(dān)，營(yíng)造一個(gè)責(zé)權(quán)利明確的經(jīng)營(yíng)氛圍。這樣，不僅能充分發(fā)揮信貸人員在經(jīng)營(yíng)管理中作用，同時(shí)還能防范銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。
利用財(cái)務(wù)手段，干預(yù)和控制銀行的各種風(fēng)險(xiǎn)。一是要及時(shí)提供各種財(cái)務(wù)信息，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、預(yù)算、核算控制、分析、考核、決策等專業(yè)手段對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)給予評(píng)價(jià)和估算，引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制，將財(cái)務(wù)部門所能掌握的內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、合規(guī)性信息和決策事件的外部市場(chǎng)信息以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資料及時(shí)報(bào)告決策層；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)比較制度，通過(guò)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)值的測(cè)算，尋找出最佳的經(jīng)營(yíng)方案，及時(shí)反饋給有關(guān)部門，以便經(jīng)營(yíng)部門作出決策；三是通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)手段，干預(yù)和監(jiān)督銀行的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。總之，要建立事前、事中、事后三位一體的財(cái)務(wù)管理體系 ，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在銀行風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告4
根據(jù)財(cái)政局文件【20xx】號(hào)文件要求，為進(jìn)一步增強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對(duì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目實(shí)行了認(rèn)真地自查，對(duì)自查情況報(bào)告如下：
一、學(xué)校費(fèi)用收取情況
�。ㄒ唬⿲W(xué)生費(fèi)用收取
我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取，在開學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元/生，住宿費(fèi)80元/生，書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi)，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補(bǔ)。
在收費(fèi)過(guò)程中，嚴(yán)格按照收費(fèi)相關(guān)規(guī)定實(shí)行公示，掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
�。ǘ┣诠�學(xué)收入
我校勤工儉學(xué)收入來(lái)源主要有：學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi)，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳，并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支情況
學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照相關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，在購(gòu)買所需物品時(shí)，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購(gòu)中心批準(zhǔn)后采購(gòu)，在經(jīng)費(fèi)支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)核實(shí)簽字認(rèn)可后，方可報(bào)銷。
三、資產(chǎn)管理情況
因?yàn)閷W(xué)校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購(gòu)進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格實(shí)行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補(bǔ)助管理情況
學(xué)生國(guó)家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員，做到了�？顚Ｈ藢Ｓ�，同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相對(duì)應(yīng)操作程序設(shè)立臺(tái)帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序?qū)嵭辛兄�。具體由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對(duì)所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長(zhǎng)審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購(gòu)耗材，學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總，報(bào)校長(zhǎng)簽字，財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級(jí)劃撥資金管理情況
上級(jí)劃撥的各種資金，均通過(guò)財(cái)政專戶嚴(yán)格實(shí)行“�？顚Ｓ谩保瑹o(wú)截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財(cái)務(wù)檢查工作
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支實(shí)行檢查，并在全職會(huì)上實(shí)行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的.支出情況。
經(jīng)過(guò)學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無(wú)亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫(kù)”，虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告5
全市清理銀行賬戶和“小金庫(kù)”及非稅收入工作會(huì)議后，市清理檢查辦公室加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，加大宣揚(yáng)力度，扎實(shí)開展工作。各縣區(qū)、市直各單位領(lǐng)導(dǎo)重視、仔細(xì)組織、嚴(yán)格根據(jù)文件要求，剛好召開本部門、本單位清理工作會(huì)議，學(xué)習(xí)傳達(dá)文件精神，對(duì)自查工作進(jìn)行了布置，自查階段取得肯定成效。
一、仔細(xì)開展自查上報(bào)工作
市清查辦公室根據(jù)市清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，建立工作制度，明確分工，各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)督導(dǎo)，扎實(shí)開展工作。一是加強(qiáng)宣揚(yáng)。對(duì)工作進(jìn)展?fàn)顩r剛好進(jìn)行報(bào)道，發(fā)了3期簡(jiǎn)報(bào)，在《xx日?qǐng)?bào)》發(fā)表4篇文章，在xx電視一臺(tái)、三臺(tái)，xx日?qǐng)?bào)第一版分別公布了舉報(bào)電話，使單位清晰、群眾了解，讓社會(huì)公開監(jiān)督�，F(xiàn)已接到舉報(bào)電話4起，對(duì)2起剛好進(jìn)行了處理，2起在處理過(guò)程中。宣揚(yáng)了清查政策，營(yíng)造了清查氣氛，促進(jìn)了工作開展。
二是嚴(yán)格要求。為了進(jìn)一步做好自查階段工作，要求各單位剛好召開所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)議，要求每個(gè)單位要本著對(duì)工作高度負(fù)責(zé)的看法，一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)詳細(xì)抓，組織人員，周密支配，細(xì)心部署，仔細(xì)貫徹會(huì)議精神，嚴(yán)格根據(jù)清理工作要求，對(duì)本單位的狀況仔細(xì)清理，照實(shí)申報(bào)，絕不能走過(guò)場(chǎng)。
三是仔細(xì)審核。對(duì)各單位申報(bào)狀況，依據(jù)政策法規(guī)和清理要求，逐單位、逐項(xiàng)目、逐數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)全面核實(shí)把關(guān)，對(duì)上報(bào)項(xiàng)目不全、數(shù)字不清的，要求重新填報(bào)，發(fā)覺問題，剛好訂正。如市馬路局路政管理處車輛檢測(cè)收費(fèi)、超限運(yùn)輸收費(fèi)，經(jīng)我們講政策，已剛好上交財(cái)政專戶。
四是強(qiáng)化督導(dǎo)。督導(dǎo)各單位按要求按時(shí)上報(bào)，清理辦公室依據(jù)各單位上報(bào)狀況，與16家所屬較多二級(jí)機(jī)構(gòu)的大單位財(cái)務(wù)科進(jìn)步行了談話，要求其進(jìn)一步自查自糾，徹底搞清本單位的銀行賬戶、“小金庫(kù)”及非稅收入狀況，防止漏報(bào)、瞞報(bào)，確保自查階段取得實(shí)效。并對(duì)各縣區(qū)進(jìn)展?fàn)顩r進(jìn)行督導(dǎo)。沈丘、扶溝、太康等縣仔細(xì)貫徹全市清理工作會(huì)議精神，行動(dòng)快速，剛好開展工作，沈丘縣的做法在《xx日?qǐng)?bào)》進(jìn)行了發(fā)表。
二、自查工作初見成效
市直各單位根據(jù)通知要求，明確專人負(fù)責(zé)，對(duì)本單位設(shè)立的.賬戶、賬戶余額和非稅收入進(jìn)行仔細(xì)清理，照實(shí)填報(bào)。大多數(shù)單位經(jīng)一把手簽字、單位簽章后按時(shí)上報(bào)，個(gè)別單位沒按時(shí)上報(bào)自查狀況。
1、銀行賬戶、“小金庫(kù)”申報(bào)狀況：
截止6月16日，市直各單位共上報(bào)銀行賬戶339個(gè)，上報(bào)解凍帳戶申請(qǐng)122個(gè)，經(jīng)審批，現(xiàn)已解凍104個(gè)。沒有一個(gè)單位自報(bào)“小金庫(kù)”。
2、非稅收入申報(bào)狀況：
截止6月16日，上報(bào)自查報(bào)表的有75個(gè)一級(jí)機(jī)構(gòu)、182個(gè)二級(jí)單位，還有6個(gè)一級(jí)機(jī)構(gòu)及部分二級(jí)機(jī)構(gòu)未上報(bào)。 20xx年市本級(jí)非稅收入自查上報(bào)納入財(cái)政管理xxxxxx萬(wàn)元，未納入財(cái)政管理xxxx萬(wàn)元。20xx年1—4月份納入財(cái)政管理xxxxx萬(wàn)元，未納入財(cái)政管理xxxx萬(wàn)元。20xx年1月—20xx年4月份，未納入財(cái)政管理xxxx萬(wàn)元。據(jù)了解，仍有個(gè)別單位的一些收入沒有上報(bào)，須要進(jìn)一步檢查。
三、存在問題
一是個(gè)別單位重視不夠，不按時(shí)上報(bào)；沒上報(bào)單位有：政法委、市直機(jī)關(guān)工委、保密局、檔案局、殘聯(lián)、文聯(lián)、無(wú)委會(huì)。
二是有的部門沒有剛好召開會(huì)議，工作進(jìn)度慢；三是有漏報(bào)、瞞報(bào)、不照實(shí)上報(bào)現(xiàn)象。四、下步準(zhǔn)備
�。ㄒ唬⿲�(duì)沒有上報(bào)的單位，查明緣由，做到不漏一個(gè)單位。建議首先檢查不按時(shí)上報(bào)自查報(bào)表的單位。
�。ǘ┻M(jìn)一步做好縣市區(qū)的督導(dǎo)檢查工作。
�。ㄈ┻M(jìn)一步做好宣揚(yáng)工作，剛好通報(bào)檢查進(jìn)展?fàn)顩r，剛好宣揚(yáng)縣市區(qū)和單位好的閱歷做法。
�。ㄋ模┻M(jìn)行全面檢查�，F(xiàn)已抽調(diào)紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、人行業(yè)務(wù)骨干組成4個(gè)檢查組，明確檢查范圍和內(nèi)容，安排工作任務(wù)，肅穆工作紀(jì)律，嚴(yán)格檢查程序，對(duì)每個(gè)單位的賬務(wù)進(jìn)行深化細(xì)致檢查。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告6
為建立健全我行輿情監(jiān)測(cè)體系，有效保障我行聲譽(yù)，消除負(fù)面輿情特別是網(wǎng)絡(luò)負(fù)面輿情對(duì)我行的不良影響；及時(shí)收集民意及客戶回饋，保障客戶及我行、行內(nèi)員工的正當(dāng)利益和合法權(quán)益，我行自接到相關(guān)文件后，領(lǐng)導(dǎo)高度重視并在第一時(shí)間組織開展如下工作：
一、明確我行輿情工作承責(zé)部門及聯(lián)系人員。
為保證網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測(cè)及銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)排查的有效開展，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究決定，我行的輿情監(jiān)測(cè)部門有稽核監(jiān)保部負(fù)責(zé)并由該部門指派相關(guān)人員負(fù)責(zé)具體工作的實(shí)施以及相關(guān)信息的上報(bào)、輪值監(jiān)測(cè)等工作。
二、開展行內(nèi)自查工作。
為及時(shí)掌握行內(nèi)員工的異常行為動(dòng)向，及時(shí)防范員工參與非法集資或借用銀行聲譽(yù)從事違規(guī)違法行為，我行已在近期在行內(nèi)組織開展員工的異常行為排查，排查事項(xiàng)涵蓋工作中的異常行為表現(xiàn)、組織紀(jì)律方面的異常行為表現(xiàn)、個(gè)人行為方面的異常行為表現(xiàn)以及涉嫌“黃賭毒”等的`九種人排查。并采取背向交互判斷以及抽查談話,等方式確保信息來(lái)源的真實(shí)有效。經(jīng)過(guò)此次排查，暫未發(fā)現(xiàn)有異常行為員工。
三、建立與地方政府部門及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的接訪部門的信息交流渠道。
為了保證在第一時(shí)間獲得群眾、客戶、員工的信息以及上訪原由，直面問題，及時(shí)查找自身不足，我行積極與地方政府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的接訪部門聯(lián)絡(luò)，確保出現(xiàn)相關(guān)信訪問題后，及時(shí)接受信息，及時(shí)查找事由，接受監(jiān)督。
四、我行繼續(xù)開放信函、電話、傳真、直接來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)等形式的信訪接待工作渠道。
及時(shí)接收信訪信息，并保證每一個(gè)信訪問題都得到及時(shí)、認(rèn)真的回復(fù)。此外，我行不定期核查客戶意見簿所登記的客戶投訴及建議，并對(duì)異常情況實(shí)施問責(zé)制度。截至報(bào)告日，我行暫未發(fā)現(xiàn)行內(nèi)、行外及網(wǎng)絡(luò)負(fù)面輿情風(fēng)險(xiǎn)，在今后的工作中我行將不斷強(qiáng)化工作力度，綜合采取多種措施，切實(shí)防范我行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告7
發(fā)放鎮(zhèn)財(cái)稅所：
依據(jù)你所8月26日發(fā)放的“關(guān)于組織開展20xx年全區(qū)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作通知”精神，從8月底起，結(jié)合本單位的實(shí)際狀況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作狀況進(jìn)行了仔細(xì)的自查，現(xiàn)就自查狀況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支狀況在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，依據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在支配支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出須要，既體現(xiàn)實(shí)際工作須要，又考慮財(cái)力可能，依據(jù)醫(yī)院各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的狀況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌支配，合理支出。
二、單位內(nèi)部限制制度建立和執(zhí)行狀況依據(jù)本院工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和限制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和限制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的平安，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分別、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的運(yùn)用，提高了資金運(yùn)用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行各種有效措施限制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了奢侈現(xiàn)象的.發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和運(yùn)用狀況為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和運(yùn)用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格根據(jù)政府選購(gòu)程序進(jìn)行選購(gòu)，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存狀況剛好進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一樣；另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題通過(guò)自查，我院在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部限制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。五、今后工作努力的方向及措施（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度。嚴(yán)格管理是做好財(cái)務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我鎮(zhèn)肯定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。（二）提高財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)。不斷提高財(cái)務(wù)工作水平，接著通過(guò)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)溝通等多種方式提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)實(shí)力和學(xué)問水平，使之適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的要求。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告8
一、工作開展情況
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，努力增收節(jié)支根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合今年實(shí)際情況，以“總量控制，效益優(yōu)先，以收定支，超額審批，超限停支，財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)”為原則，控制水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額，嚴(yán)格按照年初規(guī)劃序時(shí)列支，其他費(fèi)用開支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批，并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素。
規(guī)范財(cái)務(wù)行為，合理控制財(cái)務(wù)開支。繼續(xù)執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》，在聯(lián)社財(cái)務(wù)管理委員會(huì)管理下，詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、程序等，不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度，對(duì)于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開支，一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究、審批。
�。ǘ┘訌�(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生
為了進(jìn)一步規(guī)范我聯(lián)社的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，促進(jìn)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防止各類案件的發(fā)生，我們修改和補(bǔ)充了相關(guān)辦法，詳細(xì)、完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范，防止違章違法行為的.發(fā)生
�。ㄈ┘訌�(qiáng)賬戶管理、現(xiàn)金管理及人民幣管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)
今年以來(lái)，為加強(qiáng)我社賬戶管理和現(xiàn)金管理，分別進(jìn)行了賬戶管理檢查、大額現(xiàn)金檢查。對(duì)照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)各基層網(wǎng)點(diǎn)展開檢查。對(duì)檢查所發(fā)現(xiàn)的問題如違規(guī)支取現(xiàn)金、違規(guī)開設(shè)基本賬戶等進(jìn)行通報(bào)，結(jié)合處罰辦法對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰，并要求限期整改。檢查通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、問題討論等方式，促進(jìn)了基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)勤員工相關(guān)業(yè)務(wù)理論水平和操作能力，規(guī)范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務(wù)操作行為，進(jìn)一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)培訓(xùn)，強(qiáng)化輔導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)工作水平
今年年初，我部門制訂了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃和安排，通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部人員的理論知識(shí)水平和實(shí)際操作能力，確保內(nèi)部人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求。 會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)。每個(gè)月對(duì)全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基本
制度的落實(shí)、工作質(zhì)量、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)檢查中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)糾正，并針對(duì)存在的違規(guī)違紀(jì)行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款和通報(bào)，促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。
二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.部分員工對(duì)賬戶管理、反洗錢的知悉程度較差，對(duì)有關(guān)反洗錢的新制度學(xué)習(xí)不夠主動(dòng)。
2.對(duì)公賬戶對(duì)賬不及時(shí)，對(duì)賬監(jiān)督未履職；賬戶資料更新不及時(shí)。
三、整改措施
1.聯(lián)社下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度要落實(shí)到位，執(zhí)行到位、監(jiān)督檢查到位、風(fēng)險(xiǎn)防范到位。
2.加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人按月組織社內(nèi)員工進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，提高規(guī)范操作意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，把問題消滅在萌芽狀態(tài)。
3.加強(qiáng)思想教育，努力提高員工對(duì)制度的理解、熟悉和執(zhí)行能力，培養(yǎng)員工自覺執(zhí)行制度的習(xí)慣，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，樹立防范風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍。
4.各網(wǎng)點(diǎn)主任應(yīng)做好模范帶頭作用，以身作則，認(rèn)真履職，進(jìn)一步做好各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的落實(shí)工作，杜絕員工有章不循、違規(guī)操作行為。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告9
隨著“三化”（工業(yè)化、國(guó)際化、市場(chǎng)化）進(jìn)程的加快和地方各級(jí)政府“工業(yè)突破”戰(zhàn)略的實(shí)施，小企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得以迅猛發(fā)展，而融資難、貸款難成為制約小企業(yè)發(fā)展主要瓶頸，曾一度成為社會(huì)多方關(guān)注的焦點(diǎn)，近年來(lái)，銀監(jiān)會(huì)相繼出臺(tái)了銀行開展小企業(yè)貸款指導(dǎo)意見和小企業(yè)貸款的“六項(xiàng)機(jī)制”，在機(jī)制的推動(dòng)下，農(nóng)村信用社不斷調(diào)整市場(chǎng)定位，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路，積極開辟小企業(yè)信貸市場(chǎng)，主動(dòng)加強(qiáng)小企業(yè)貸款的營(yíng)銷與服務(wù)，而小企業(yè)自身特點(diǎn)以及復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境等都可能成為影響小企業(yè)發(fā)展的諸多因素，農(nóng)村信用社如何加強(qiáng)對(duì)小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，有效規(guī)避小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，是值得研究的重要課題，本文試從規(guī)避農(nóng)村信用社小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的角度，對(duì)小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與對(duì)策作幾點(diǎn)粗淺的探討。
一、小企業(yè)的特點(diǎn)及小企業(yè)貸款的現(xiàn)狀
在任何形態(tài)的國(guó)家經(jīng)濟(jì)中，小企業(yè)都占據(jù)著非常重要的地位，在西方國(guó)家小企業(yè)被稱為“沉默的巨人”，小企業(yè)不僅在數(shù)量上遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)大企業(yè)，對(duì)整體經(jīng)濟(jì)的影響也日顯突出。小企業(yè)在促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、方便群眾生活、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用，但小企業(yè)也存在長(zhǎng)不大、壽命短等問題。小企業(yè)普遍具有如下自身特點(diǎn)：
一是經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)方式靈活，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)應(yīng)變能力。與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，職工人數(shù)少，資產(chǎn)總額不大，依靠其靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和創(chuàng)新能力可選擇適合自己的戰(zhàn)略，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)應(yīng)變能力。
二是起步較晚，總體實(shí)力不強(qiáng)，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱。我國(guó)小企業(yè)大多起步較晚，資本實(shí)力不強(qiáng)，小企業(yè)往往產(chǎn)品或業(yè)務(wù)較為單一，在市場(chǎng)上占有份額相對(duì)較小，不占統(tǒng)治地位，其業(yè)務(wù)流程相對(duì)簡(jiǎn)單，在發(fā)展中面臨著管理、技術(shù)和市場(chǎng)的種種不確定風(fēng)險(xiǎn)較大，競(jìng)爭(zhēng)力較弱，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，經(jīng)營(yíng)失敗的可能性較大。
三是經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全，管理水平不高。小企業(yè)的業(yè)主和管理人員普遍素質(zhì)不高，沒有經(jīng)過(guò)科學(xué)化管理培訓(xùn)，管理不夠規(guī)范，缺乏制度化、規(guī)范化和程序化，缺乏健全的財(cái)務(wù)核算制度，無(wú)專職會(huì)計(jì)人員，為節(jié)約成本，所聘用的代賬會(huì)計(jì)往往一兼多家，報(bào)表信息數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，給金融機(jī)構(gòu)的信貸決策帶來(lái)障礙。
四是組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，組織制度缺失，人才匱乏。大部分小企業(yè)組織形式停留在比較原始的非公司制形式，表面上是公司而實(shí)質(zhì)上屬夫妻、家族作坊式的經(jīng)營(yíng)，小企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理模式較簡(jiǎn)單，決策的民主化程度較低，受個(gè)人影響較大，重經(jīng)營(yíng)成本核算，因人設(shè)崗，體制不全，忽視人才隊(duì)伍建設(shè)，沒有從人力“資源”的角度，吸引和管理人才。
五是只顧眼前，忽視未來(lái)，缺少對(duì)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略構(gòu)想。目前，國(guó)內(nèi)很多小企業(yè)都重短期利益，大多只是考慮眼前賺不賺錢，很多創(chuàng)始人在創(chuàng)立企業(yè)的時(shí)候，并沒有認(rèn)真思考過(guò)企業(yè)的未來(lái)，缺少對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略構(gòu)想。多數(shù)小企業(yè)在完成了原始積累，迅速地崛起之時(shí)，卻停了下來(lái)，不斷地上演著“創(chuàng)立、崛起、衰敗”的三步曲。據(jù)相關(guān)報(bào)道，目前全國(guó)私營(yíng)企業(yè)的平均壽命只有7.02歲，其中，約有70%的企業(yè)在第一個(gè)5年內(nèi)倒閉，在剩余的企業(yè)中，又有70%的企業(yè)在第二個(gè)5年內(nèi)倒閉。
當(dāng)前，農(nóng)村信用社對(duì)小企業(yè)貸款的狀況：
一是小企業(yè)融資難、貸款難的問題有所緩解。為解決小企業(yè)融資難、貸款難問題，在銀監(jiān)會(huì)指導(dǎo)意見和多項(xiàng)機(jī)制的推動(dòng)下，金融機(jī)構(gòu)對(duì)扶持小企業(yè)發(fā)展都相應(yīng)作出了戰(zhàn)略性調(diào)整，通過(guò)多方努力，當(dāng)前小企業(yè)貸款難的問題初步得到緩解，資料表明，目前，農(nóng)村信用社的小企業(yè)貸款規(guī)模增速達(dá)1.02倍，部分發(fā)達(dá)地區(qū)小企業(yè)已成為當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社的主要信貸服務(wù)對(duì)象。
二是信息不對(duì)稱導(dǎo)致“逆向選擇”。由于對(duì)小企業(yè)借款的真實(shí)情況難以全面掌握，小企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資料、資產(chǎn)負(fù)債等相關(guān)信息失真，造成小企業(yè)和信用社之間的信息不夠?qū)ΨQ，這種信息不對(duì)稱和企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，往往給信用社的貸款決策造成“逆向選擇”，形成事實(shí)上好的企業(yè)而得不到最優(yōu)的貸款扶持，影響其快速成長(zhǎng)壯大，相反差的企業(yè)能得到信貸扶持，造成金融機(jī)構(gòu)對(duì)小企業(yè)“慎貸”、“懼貸”， 最終將會(huì)導(dǎo)致信貸市場(chǎng)不同程度地萎縮。
三是小企業(yè)違約成本較低，逃廢債現(xiàn)象仍然存在。少數(shù)地區(qū)沒有建立起良好的金融生態(tài)環(huán)境，相應(yīng)的小企業(yè)違約長(zhǎng)效制約機(jī)制尚未建立，部分小企業(yè)信用觀念和法制觀念淡薄，惡意逃廢銀行債務(wù)，而目前的征信體系還不完備，失信行為沒有得到應(yīng)有懲戒，金融機(jī)構(gòu)勝訴后案件執(zhí)行難的問題未得到根本解決，在一定程度上打擊了金融機(jī)構(gòu)對(duì)小企業(yè)放貸的積極性。
四是小企業(yè)融資擔(dān)保難的問題突出，影響信用社對(duì)小企業(yè)的貸款支持。小企業(yè)擔(dān)保難主要體現(xiàn)在兩方面：一是抵押難。部分企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所多為租賃，無(wú)資產(chǎn)抵押，有的企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)變現(xiàn)能力弱。二是保證擔(dān)保難。大企業(yè)一般不愿為小企業(yè)提供擔(dān)保，小企業(yè)自身?yè)?dān)保能都相對(duì)較弱，另一方面目前的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，大多規(guī)模較小，運(yùn)作不夠規(guī)范。保證措施的不完善，直接制約小企業(yè)的貸款投放。
二、當(dāng)前小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果與其財(cái)務(wù)目標(biāo)相偏離的狀況。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。包括企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等，從而使企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的到期無(wú)法還本付息的財(cái)務(wù)危機(jī)及資不抵債的破產(chǎn)危機(jī)。
就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，具體說(shuō)來(lái)，表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：
（一）高負(fù)債的融資風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)的起步資金大多較少，固定資產(chǎn)投入后，流動(dòng)資金往往靠向親朋好友東借西挪、民間借貸或向金融機(jī)構(gòu)貸款，形成事實(shí)上的高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，企業(yè)一旦因市場(chǎng)變化或經(jīng)營(yíng)不良，極易形成對(duì)負(fù)債的本息難以償還，而農(nóng)村信用社在對(duì)小企業(yè)的調(diào)查中很難弄清其真實(shí)的融資狀況，造成融資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)的特性決定著其經(jīng)營(yíng)管理的局限性，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理，易形成資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于資金量少，大部份投資都用于固定資產(chǎn)，一般來(lái)說(shuō)，小企業(yè)資產(chǎn)的公允價(jià)值不高，可變現(xiàn)的能力就不強(qiáng)，因剛進(jìn)入市場(chǎng)易形成較多的應(yīng)收帳款，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢或中斷，造成還款困難。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)成果的不確定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，無(wú)
論是股東價(jià)值最大化，還是企業(yè)價(jià)值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理，而企業(yè)通過(guò)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)完成原始積累需要一個(gè)過(guò)程，而企業(yè)最初的財(cái)務(wù)成果由于受多種因素的'影響，往往難以真正實(shí)現(xiàn)，只有擴(kuò)大再生產(chǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷增值，才能提高企業(yè)債務(wù)償還能力，部分企業(yè)在這一過(guò)程未完成之前就已經(jīng)倒下了。
�。ㄋ模┬畔⒉粚�(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，提供給信用社的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料難以反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)狀況，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的集中表現(xiàn)。
�。ㄎ澹┵Y信度不高的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，少數(shù)企業(yè)信用觀念差，還款意愿不強(qiáng)，甚至惡意逃廢債。
三、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因
1、企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)理念、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是小企業(yè)形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。觀念決定行動(dòng)，經(jīng)營(yíng)思想主要體現(xiàn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理態(tài)度，大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者都傾向于高負(fù)債、快發(fā)展管理方式，在內(nèi)外部環(huán)境較好的情況下，它能給企業(yè)帶來(lái)高收益，一旦內(nèi)外部環(huán)境惡化，則很容易使企業(yè)陷入困境，形成高風(fēng)險(xiǎn)。
2、舉債規(guī)模過(guò)大或負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理是形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。企業(yè)的債務(wù)比例過(guò)高、舉債規(guī)模過(guò)大易導(dǎo)致企業(yè)背上沉重的本息費(fèi)用負(fù)擔(dān)，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)帶來(lái)壓力，導(dǎo)致小企業(yè)處于頻繁的債務(wù)借還困境中。負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理給企業(yè)造成資金上的困難，大多用短期借款來(lái)滿足長(zhǎng)期的資金需求，無(wú)法償還到期債務(wù)，從而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境之中。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差的情況下還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)清算的危險(xiǎn)。
3、資產(chǎn)流動(dòng)性弱，現(xiàn)多流量不足是形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)原因。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中必須保證有足夠的現(xiàn)金流以維持正常經(jīng)營(yíng)和償還到期的債務(wù)及利息，如果企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較差或變現(xiàn)能力不強(qiáng)而無(wú)法保證支付需求，甚至出現(xiàn)資金中斷，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由潛在的變成現(xiàn)實(shí)的，從而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。
4、財(cái)務(wù)決策失誤，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最直接原因。由于企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，財(cái)務(wù)決策失誤導(dǎo)致企業(yè)投資收益低于企業(yè)的成本，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，業(yè)績(jī)不明顯，甚至出現(xiàn)虧損，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化，直接威脅到企業(yè)到期債務(wù)的償還。
5、財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)信息失真，財(cái)務(wù)專職人才匱乏，素質(zhì)偏低，是給小企業(yè)貸款帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的又一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與對(duì)策
�。ㄒ唬┨岣哒J(rèn)識(shí)，增強(qiáng)業(yè)主或管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性加大，也給農(nóng)村信用社的小企業(yè)貸款的償還帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，小企業(yè)業(yè)主或管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到，企業(yè)要想在日益激烈的市場(chǎng)上中立于不敗之地，必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的積極性，讓他們參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中去，并享有充分的發(fā)言權(quán)，對(duì)他們提出的關(guān)于改善經(jīng)營(yíng)管理的意見應(yīng)給予充分的重視，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性、判斷力、綜合分析能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，農(nóng)村信用社在向小企業(yè)貸款的過(guò)程中要主動(dòng)幫助企業(yè)主樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，積極為企業(yè)提供信息服務(wù)和管理上的建議，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決策和經(jīng)營(yíng)管理水平。
�。ǘ┙∪屯晟平M織結(jié)構(gòu)控制。小企業(yè)要發(fā)展?fàn)畲�，想走的遠(yuǎn)，就必須按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，健全組織管理體系，做到有所為，有所不為。推行產(chǎn)權(quán)多元化，增加企業(yè)融資渠道，吸收更多股東參與決策，使董事會(huì)成員能力互補(bǔ)，決策科學(xué)，減少失誤，從根本上改變由投資者個(gè)人或家族組成。要改變既當(dāng)業(yè)主，又當(dāng)總經(jīng)理，還負(fù)責(zé)監(jiān)督工作的傳統(tǒng)管理模式。健全合理的組織結(jié)構(gòu)，一是由主要投資者組成董事會(huì)，決策企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；二是全部投資者組成股東大會(huì)，設(shè)立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)督審議企業(yè)重大決策；三是企業(yè)部門經(jīng)理實(shí)行公開招聘，錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀人員對(duì)本企業(yè)實(shí)施全面管理。按照權(quán)職分工明確、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的公司治理架進(jìn)行運(yùn)作。
（三）強(qiáng)化資金流量管理，保持良好的財(cái)務(wù)狀況。資金是企業(yè)的血液，保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)賴以生存和健康發(fā)展的基礎(chǔ)。在融資管理方面：企業(yè)要加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)之間的合作，充分利用資本市場(chǎng)及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金，同時(shí)努力降低資產(chǎn)負(fù)債比率，增加經(jīng)營(yíng)中自有資金的比重。在流動(dòng)資金管理方面：一是加大應(yīng)收款催收力度，縮短應(yīng)收賬款的回收期，落實(shí)回款責(zé)任，減少壞賬損失；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉(zhuǎn)；三是加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款管理，實(shí)行流動(dòng)資金貸款指標(biāo)考核；四是加強(qiáng)信用管理，合理確定客戶的信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)企業(yè)的信用意識(shí)；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主動(dòng)接受信用社等金融機(jī)構(gòu)的檢查監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理水平，提高農(nóng)村信用社對(duì)小企業(yè)貸款的信心。由于受規(guī)模、財(cái)力、人力等限制，小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，從經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性、規(guī)范性出發(fā)，強(qiáng)化小企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析決策的科學(xué)性，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)對(duì)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況分析，實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱，進(jìn)一步增強(qiáng)農(nóng)村信用社對(duì)小企業(yè)的貸款信心。促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理，加快企業(yè)發(fā)展。對(duì)運(yùn)行不規(guī)范的家族制企業(yè)，引導(dǎo)其建立規(guī)范的內(nèi)部管理制度和財(cái)務(wù)制度，使之成為先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)，通過(guò)加大自主創(chuàng)新等措施，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、可持續(xù)發(fā)展能力和盈利能力，降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄎ澹﹦�(chuàng)新小企業(yè)融資方式，協(xié)調(diào)地方政府和企業(yè)自身做好配套工作，從保證措施上降低小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是采取有效措施，解決小企業(yè)擔(dān)保難。主要通過(guò)四方面：第一，做好與政府的溝通，使其對(duì)小企業(yè)進(jìn)行正確引導(dǎo)，促使他們進(jìn)一步轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，辦齊土地證、房產(chǎn)證，并對(duì)小企業(yè)抵押收費(fèi)予以減繳的優(yōu)惠，解決抵押難的問題。第二，建議由政府及有關(guān)部門牽頭，金融部門配合，建立起政府引導(dǎo)型、企業(yè)互助型和商業(yè)盈利型等多種形式的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，拓寬小企業(yè)的融資渠道。第三，建立企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，規(guī)范企業(yè)行為，提升金融服務(wù)檔次。第四，農(nóng)村信用社可利用點(diǎn)多、面廣、機(jī)制靈活的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新小企業(yè)貸款服務(wù)品種和擔(dān)保方式，從服務(wù)方式上解決小企業(yè)貸款難問題，可適當(dāng)開辦存貨質(zhì)押、應(yīng)收帳款質(zhì)押、整貸零還、零貸整還等信貸品種，在抵質(zhì)量手續(xù)難以辦理的情況下，在企業(yè)自愿的前提下，可選擇小企業(yè)之間相互聯(lián)保。第五，加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，建設(shè)誠(chéng)信網(wǎng)絡(luò)。打造一個(gè)由個(gè)人信用，企業(yè)信用和政府信用三位一體的信用體系。同時(shí)，建立小企業(yè)失信長(zhǎng)效制約機(jī)制，加大違約成本，與執(zhí)法部門搞好對(duì)接，加強(qiáng)執(zhí)法環(huán)境建設(shè)，打擊惡意逃廢金融債務(wù)行為，解決逃廢債案件執(zhí)行難的問題。
�。⿵�(qiáng)化小企業(yè)貸款“三查”制度執(zhí)行，提高小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析水平，增強(qiáng)小企業(yè)貸款信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。農(nóng)村信用社要認(rèn)真貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)小企業(yè)貸款指導(dǎo)意見和六項(xiàng)機(jī)制，成立小企業(yè)貸款專職隊(duì)伍和獨(dú)立運(yùn)行機(jī)構(gòu)，實(shí)行分別核算，建立小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，做好小企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)定工作，幫助小企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，建立小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別系統(tǒng)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析水平，強(qiáng)化小企業(yè)貸款貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查，做到事前防范、事中控制、事后監(jiān)督，從信貸流程上控制小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告10
xxx依據(jù)文件精神，結(jié)合本單位的實(shí)際狀況，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作狀況進(jìn)行了仔細(xì)的自查，現(xiàn)就自查狀況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支狀況
在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，依據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在支配支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出須要，既體現(xiàn)實(shí)際工作須要，又考慮財(cái)力可能，依據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的狀況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌支配，合理支出。
二、單位內(nèi)部限制制度建立和執(zhí)行狀況
依據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和限制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和限制，保證了會(huì)計(jì)工作的.真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的平安，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分別、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的運(yùn)用，提高了資金運(yùn)用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行各種有效措施限制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了奢侈現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和運(yùn)用狀況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和運(yùn)用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格根據(jù)政府選購(gòu) 程序進(jìn)行選購(gòu) ，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存狀況剛好進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一樣;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過(guò)自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部限制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告11
為建立健全我行輿情監(jiān)測(cè)體系，有效保障我行聲譽(yù)，消退負(fù)面輿情特殊是網(wǎng)絡(luò)負(fù)面輿情對(duì)我行的不良影響；剛好收集民意及客戶回饋，保障客戶及我行、行內(nèi)員工的正值利益和合法權(quán)益，我行自接到相關(guān)文件后，領(lǐng)導(dǎo)高度重視并在第一時(shí)間組織開展如下工作：
一、明確我行輿情工作承責(zé)部門及聯(lián)系人員。
為保證網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測(cè)及銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)排查的有效開展，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)探討確定，我行的輿情監(jiān)測(cè)部門有稽核監(jiān)保部負(fù)責(zé)并由該部門指派相關(guān)人員負(fù)責(zé)詳細(xì)工作的實(shí)施以及相關(guān)信息的上報(bào)、輪值監(jiān)測(cè)等工作。
二、開展行內(nèi)自查工作。
為剛好駕馭行內(nèi)員工的異樣行為動(dòng)向，剛好防范員工參加非法集資或借用銀行聲譽(yù)從事違規(guī)違法行為，我行已在近期在行內(nèi)組織開展員工的異樣行為排查，排查事項(xiàng)涵蓋工作中的異樣行為表現(xiàn)、組織紀(jì)律方面的異樣行為表現(xiàn)、個(gè)人行為方面的異樣行為表現(xiàn)以及涉嫌“黃賭毒”等的`九種人排查。并實(shí)行背向交互推斷以及抽查談話,等方式確保信息來(lái)源的真實(shí)有效。經(jīng)過(guò)此次排查，暫未發(fā)覺有異樣行為員工。
三、建立與地方政府部門及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的接訪部門的信息溝通渠道。
為了保證在第一時(shí)間獲得群眾、客戶、員工的信息以及上訪原由，直面問題，剛好查找自身不足，我行主動(dòng)與地方政府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的接訪部門聯(lián)絡(luò)，確保出現(xiàn)相關(guān)信訪問題后，剛好接受信息，剛好查找事由，接受監(jiān)督。
四、我行接著開放信函、電話、傳真、干脆來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)等形式的信訪接待工作渠道。
剛好接收信訪信息，并保證每一個(gè)信訪問題都得到剛好、仔細(xì)的回復(fù)。此外，我行不定期核查客戶看法簿所登記的客戶投訴及建議，并對(duì)異樣狀況實(shí)施問責(zé)制度。截至報(bào)告日，我行暫未發(fā)覺行內(nèi)、行外及網(wǎng)絡(luò)負(fù)面輿情風(fēng)險(xiǎn)，在今后的工作中我行將不斷強(qiáng)化工作力度，綜合實(shí)行多種措施，切實(shí)防范我行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告12
經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展，財(cái)稅體制的變革，促使國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有了飛速的發(fā)展。為此，人民銀行總行專門開發(fā)了《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（2.0版）》（以下簡(jiǎn)稱《系統(tǒng)》），并配套印發(fā)了《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》，具體明確了國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置和崗位職責(zé)。試行二年多來(lái)，由于種種原因，基層國(guó)庫(kù)一直被人員與崗位、業(yè)務(wù)與制度等實(shí)際問題交織和困擾著。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展后，如何合理配置人力資源的問題，不可避免地?cái)[在了各級(jí)國(guó)庫(kù)的面前。
一、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀
多年來(lái)，國(guó)庫(kù)一直以“財(cái)政預(yù)算出納”的身份，按照財(cái)稅體制，依托銀行清算體系，對(duì)收繳入庫(kù)的財(cái)政資金進(jìn)行劃分、報(bào)解，并據(jù)此進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)督管理。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單、直觀。進(jìn)入新世紀(jì)，由于財(cái)稅改革、中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)啟動(dòng)、人民銀行職能轉(zhuǎn)換以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展和多方管理的強(qiáng)化，使直接為財(cái)稅服務(wù)的國(guó)庫(kù)處于風(fēng)口浪尖，業(yè)務(wù)發(fā)展之快、核算內(nèi)容之廣、管理項(xiàng)目之多，對(duì)國(guó)庫(kù)叢業(yè)人員的沖擊之大前所未有。
1、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作形式的變化。改革開放以來(lái)，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算手段經(jīng)歷了手工操作─以省和市為單位開發(fā)的各種程序─全國(guó)統(tǒng)一的核算系統(tǒng)─集核算和清算為一體的綜合系統(tǒng)。國(guó)庫(kù)核算內(nèi)容發(fā)生了結(jié)構(gòu)性變化，從單純的報(bào)解核算到國(guó)庫(kù)成為獨(dú)立的核算體系，參加了票據(jù)交換，使用了國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)和加入了中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置更加完整，增加了資金清算、事后監(jiān)督、檢查輔導(dǎo)等崗位。
財(cái)稅改革帶來(lái)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的變化。一是征收機(jī)關(guān)范圍擴(kuò)大。環(huán)保局、墻改辦等非財(cái)稅部門成為國(guó)庫(kù)的征收機(jī)關(guān)。二是代征方式多樣化和多級(jí)次多種類分成增加。三是國(guó)庫(kù)單一賬戶改革。
經(jīng)濟(jì)發(fā)展和多方管理對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的沖擊。納稅人和稅收都呈幾倍增長(zhǎng)、稅務(wù)部門撤消了稅收過(guò)渡戶，減少了匯總填票的形式，并不斷規(guī)范收繳程序，保證稅款的及時(shí)入庫(kù)。財(cái)政部門加強(qiáng)了支出管理，采取了細(xì)化支出項(xiàng)目、支出部門等方式。
上述三方面的原因，使國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)隱患、經(jīng)理難度成倍增長(zhǎng)，基層國(guó)庫(kù)人員不足的問題突出地顯現(xiàn)出來(lái)。但為了“遵守制度”，不得不“東拼西湊”，“明一套暗一套”。
二、現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作中存在的問題
1、安全風(fēng)險(xiǎn)增加。國(guó)庫(kù)取得清算功能之前，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有三處，包括入口的二處和出口的一處。入口：一是從會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門劃來(lái)的資金，二是財(cái)政、稅務(wù)送達(dá)國(guó)庫(kù)的撥款、退庫(kù)。出口：“行庫(kù)往來(lái)”，而且這個(gè)出口，還有會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門這道重要防線予以保護(hù)。增加清算功能后，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就成為六處了。新增了票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)和支付系統(tǒng)，都是不經(jīng)任何外部防線就能直接劃出的關(guān)口。
人員崗位配置的問題。新的核算系統(tǒng)和清算方式開通后，完整的核算至少需要九名人員，所以基層國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位與人員不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象非常突出。
⑴人民銀行縣（市）支行，國(guó)庫(kù)部門不能單獨(dú)設(shè)立，原有的專職人員大部分只有三到四名，在核算人員增加一倍還少的情況下只能采取由會(huì)計(jì)部門人員兼職國(guó)庫(kù)崗位。
⑵中心支庫(kù)目前處于諸多矛盾的中心地帶，新的核算系統(tǒng)運(yùn)行后，一方面集中本級(jí)或下級(jí)的明細(xì)和匯總核算為一身（有的中心支庫(kù)還核算多級(jí)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)），另一方面還保留有管理、輔導(dǎo)、的職責(zé)。核算系統(tǒng)的崗位設(shè)置，使中心支庫(kù)疲于應(yīng)付核算和逐步開通的新業(yè)務(wù)，不能兼顧管理與調(diào)研分析工作，其服務(wù)質(zhì)量無(wú)從保證。
�、谴碇�(kù)由于代理行的體制、利益和重視程度不同，其國(guó)庫(kù)人員多采用專職兼職各半或違規(guī)一人多崗。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)則以兼職為主，這種現(xiàn)象造成風(fēng)險(xiǎn)隱患加重，代理質(zhì)量低下。
3、操作流程中存在的問題。制度規(guī)定可以兼崗的只有資金清算中的四種清算方式的記賬可以為一人，復(fù)核可以為一人，這樣國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算體系完整運(yùn)作至少需要9人(明細(xì)記賬、明細(xì)復(fù)核、資金記賬、資金復(fù)核、同城票據(jù)交換、綜合管理、系統(tǒng)維護(hù)、會(huì)計(jì)主管、支庫(kù)事后監(jiān)督)。其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一是明細(xì)記賬人員要對(duì)各種收入繳款書、撥款、退庫(kù)等憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核。二是資金清算崗要將各種相應(yīng)的資金審核后再劃撥到各商業(yè)銀行和上解到上級(jí)國(guó)庫(kù)。為保證資金安全，采取了五層防范：一是采取了為明細(xì)記賬和資金清算崗分別配置了復(fù)核人員。二是資金崗使用密押形式控制異地劃轉(zhuǎn)資金。三是綜合核算與征收機(jī)關(guān)和上下級(jí)國(guó)庫(kù)進(jìn)行對(duì)賬。四是事后監(jiān)督再對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)。五是會(huì)計(jì)主管對(duì)許多特殊業(yè)務(wù)情況、大額資金進(jìn)行審批，每月檢查所有業(yè)務(wù)。從這種現(xiàn)狀來(lái)看，國(guó)庫(kù)的資金安全防范體系真可為“銅墻鐵壁”了。但是實(shí)際操作中，正是這種多層防范，重復(fù)勞動(dòng)，責(zé)任不明的現(xiàn)狀，一方面滋生了操作人員相互依靠，互相扯皮的思想。一方面導(dǎo)致了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員增量不增質(zhì)的現(xiàn)狀。出現(xiàn)了重復(fù)操作多、效率低、安全保障錯(cuò)位等問題。
⑴重復(fù)操作多：有的業(yè)務(wù)需要資金崗與明細(xì)崗分別記賬與復(fù)核，也就是說(shuō)一筆資金在系統(tǒng)內(nèi)就要經(jīng)過(guò)四人四次操作。這樣業(yè)務(wù)量和操作人員在沒有任何主觀因素的情況下，客觀上就增加了二倍。
�、坪怂阈实停簶I(yè)務(wù)量較少的支庫(kù)，操作人員在系統(tǒng)內(nèi)操作的'時(shí)間并不多，又因?yàn)橘Y金崗與明細(xì)崗不能相互兼任，所以操作人員的大部分時(shí)間浪費(fèi)在互相等待中。如某縣支庫(kù)，按業(yè)務(wù)量高峰的中旬計(jì)算：預(yù)算收入雖有400筆，但資金崗按交換行登記票據(jù)交換登記簿最多4筆，接收和發(fā)送票據(jù)交換差額1至2筆，向上級(jí)國(guó)庫(kù)上劃資金2筆，再加上只有少數(shù)業(yè)務(wù)日發(fā)生的撥款10筆，全天，資金崗只有18筆業(yè)務(wù)（這18筆業(yè)務(wù)全部與明細(xì)崗重復(fù)操作），卻占用了二個(gè)人。
�、前踩Ｕ襄e(cuò)位：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的增加，并不意味著所有資金崗的業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，都需要層層把關(guān)。如：明細(xì)崗每日?qǐng)?bào)解后生成的上劃款項(xiàng)，這部分款項(xiàng)經(jīng)明細(xì)崗和資金崗核對(duì)一致后，分別向上級(jí)國(guó)庫(kù)發(fā)送明細(xì)通訊和資金報(bào)文，上級(jí)國(guó)庫(kù)的兩崗接收后核算系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)，如果有問題，上下級(jí)國(guó)庫(kù)都會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)。特別是縣支庫(kù)開通國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)后，縣支庫(kù)和中心支庫(kù)的業(yè)務(wù)發(fā)生必須是同一日，所以這部分資金不會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。退一步講，即使是出現(xiàn)了錯(cuò)誤，這部分資金仍然在國(guó)庫(kù)內(nèi)部流動(dòng)，不經(jīng)撥款、轉(zhuǎn)賬和退庫(kù)，是不會(huì)出去國(guó)庫(kù)，形不成資金風(fēng)險(xiǎn)的。所以這部分國(guó)庫(kù)資金完全不需要耗費(fèi)時(shí)力的編押、核押，押錯(cuò)時(shí)再發(fā)送查詢查復(fù)。同時(shí)，這部分資金如果不使用“報(bào)單”，使用內(nèi)部憑證，就避免了補(bǔ)充報(bào)單三聯(lián)中有一聯(lián)沒有任何意義做法。也就是說(shuō)國(guó)庫(kù)資金應(yīng)區(qū)分其性質(zhì)對(duì)待，不是一味地有了清算功能就“狼來(lái)了”所以要“一棍子打死”。
三、業(yè)務(wù)崗位及操作的改革設(shè)想
1、改進(jìn)《系統(tǒng)》，簡(jiǎn)化崗位，使用專職人員�！断到y(tǒng)》應(yīng)將資金崗與明細(xì)崗合而為一，設(shè)置核算記賬崗和復(fù)核崗，預(yù)算收入業(yè)務(wù)：同城票據(jù)交換崗審核第一關(guān)，再有核算記賬崗和復(fù)核崗采用分別錄入總金額和明細(xì)金額的方法進(jìn)行核對(duì)。明細(xì)金額報(bào)解后，自動(dòng)生成上劃上級(jí)國(guó)庫(kù)的資金，記賬崗發(fā)送明細(xì)通訊，復(fù)核崗發(fā)送匯總金額通訊。撥款、退庫(kù)與劃款等國(guó)庫(kù)部門的款項(xiàng)，核算記賬崗和復(fù)核崗分別審核錄入后，同城的由票據(jù)交換崗再審后方可提出，異地資金由核算復(fù)核崗按支付系統(tǒng)或內(nèi)部往來(lái)方式發(fā)出。對(duì)于國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)資金，改變所有款項(xiàng)都需要編押的做法，只對(duì)經(jīng)過(guò)異地國(guó)庫(kù)劃往商業(yè)銀行的款項(xiàng)進(jìn)行編押。
這樣改變后，操作人員不但由9名減少為7名，業(yè)務(wù)量減少許多，也不影響事后監(jiān)督和會(huì)計(jì)主管職責(zé)的行使，業(yè)務(wù)量較少的縣支庫(kù)，綜合核算崗兼職同城票據(jù)交換崗、會(huì)計(jì)主管兼職事后監(jiān)督，系統(tǒng)維護(hù)人員則由行內(nèi)科技人員兼職。那么，這樣的支庫(kù)只需要四名國(guó)庫(kù)專職人員，對(duì)于人員非常緊張的縣支行，還是能夠保障的。
2、設(shè)計(jì)使用國(guó)庫(kù)內(nèi)部資金往來(lái)憑證�？梢越梃b中央銀行會(huì)計(jì)四集中后使用內(nèi)部憑證的做法。凡屬于國(guó)庫(kù)內(nèi)部資金往來(lái)，不需要使用重要空白憑證的“報(bào)單”，統(tǒng)一使用一式二聯(lián)的內(nèi)部憑證，一聯(lián)做接收賬戶的傳票，另一聯(lián)做對(duì)應(yīng)賬戶憑證的附件。
3、開發(fā)事后監(jiān)督程序，進(jìn)一步加強(qiáng)其職責(zé)的行使。目前，事后監(jiān)督仍然使用手工筆對(duì)方式，是否認(rèn)真核對(duì)每一筆賬務(wù)沒有制約機(jī)制。當(dāng)務(wù)之急是要開發(fā)使用事后監(jiān)督程序，強(qiáng)制事后監(jiān)督崗每日即對(duì)上一日的所有賬務(wù)進(jìn)行逐筆監(jiān)督。真正為國(guó)庫(kù)資金安全筑起一道長(zhǎng)城。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告13
根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（閩證監(jiān)公司字 [20xx]19號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實(shí)有效地開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷完善并有效執(zhí)行梅花傘業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，進(jìn)一步提升公司規(guī)范運(yùn)作水平，20xx年3月28
日，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》 (以下簡(jiǎn)稱“《工作方案》”)，并成立專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項(xiàng)活動(dòng)時(shí)間為20xx年4月至11月，分為三個(gè)階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項(xiàng)檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導(dǎo)提高階段。
截至本自查報(bào)告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱“《自查報(bào)告》”)，并經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和第二屆董事會(huì)第二十六次會(huì)議審議通過(guò)。現(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報(bào)告如下：
一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況
(一)根據(jù)《工作方案》，公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動(dòng)員會(huì)并作出具
體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng)，切實(shí)查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。
2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。
3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計(jì)部按照董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開展審計(jì)。
(二)根據(jù)《工作方案》，本次專項(xiàng)活動(dòng)開展情況如下：
1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告，逐條檢查，詳細(xì)說(shuō)明情況，并形成自查工作底稿。
2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)部。
5、審計(jì)部按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，審查自查底稿并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開展
情況，聽取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的.指導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào)。審計(jì)部就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)。
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。
二、自查工作的內(nèi)容
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)。
三、自查結(jié)果及整改措施
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
1、公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員。
2、公司按照國(guó)家《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理
制度》的規(guī)定，選聘主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理方面具有良好的管理經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。
3、公司對(duì)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營(yíng)班子成員。
4、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人系董事長(zhǎng)之妻弟，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不存在 親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備會(huì)計(jì)人員。崗位職責(zé)和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求�，F(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員均具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
6、公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對(duì)會(huì)計(jì)人員的離職交接做了規(guī)定，會(huì)計(jì)人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。
7、會(huì)計(jì)人員的工作崗位嚴(yán)格實(shí)行定期輪換，會(huì)計(jì)人員任用實(shí)際采取了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪換及會(huì)計(jì)人員任用回避原則作出明確規(guī)定。
整改期限：20xx年9月30日前
整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人
8、公司重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自行參加各類會(huì)計(jì)職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》中明確要求公司財(cái)會(huì)工作人員須參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。
9、公司財(cái)務(wù)人員的聘任都是通過(guò)參加人才招聘會(huì)或是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)人才招聘試用合格后錄用。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性
1、公司根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。
2、記賬憑證的編制：在憑證的編號(hào)上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序編號(hào)，對(duì)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí)，采取分?jǐn)?shù)編號(hào)；“摘要”填寫 對(duì)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明；將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì)計(jì)科目，按照先借后貸的順序記入“會(huì)計(jì)科目”欄中的“一級(jí)科目”和“二級(jí)及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，在記賬前由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項(xiàng)目是否填寫齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。
4、憑證的傳遞程序：由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)完整的填寫付款報(bào)銷單，并附完整有效的原始單據(jù)，交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對(duì)于填制的記賬憑證經(jīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。
5、公司使用erp管理系統(tǒng)，公司憑證每月打印并裝訂成冊(cè)，總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。
6、公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》中規(guī)定：“會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱登記表”方可查閱會(huì)計(jì)檔案，并在約定的期限內(nèi)收
回。在經(jīng)得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才能復(fù)印。”在自查中發(fā)現(xiàn)未按相應(yīng)規(guī)定辦理。 整改措施：擬建立會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱審批登記手續(xù)，《會(huì)計(jì)檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請(qǐng)人、調(diào)用原因、調(diào)用檔案明細(xì)、歸還期限、會(huì)計(jì)檔案管理人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)檔案查閱和復(fù)印時(shí)申請(qǐng)人應(yīng)填制申請(qǐng)單，履行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字手續(xù)。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)
�。ㄈ┵Y金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險(xiǎn)投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會(huì)及董事會(huì)。
2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不超越權(quán)限審批。
3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。
4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個(gè)人名義開設(shè)賬戶，財(cái)務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離；資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離；出納人員未兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑證由專門會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對(duì)收付款憑證。
6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。
7、公司財(cái)務(wù)印鑒有財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，不存在印鑒保管風(fēng)險(xiǎn)。
8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設(shè)置登記簿，未對(duì)支票購(gòu)買、注銷進(jìn)行記錄。
整改措施：建立支票登記簿，對(duì)支票購(gòu)買、注銷等進(jìn)行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況
1、公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、
《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財(cái)務(wù)管理制度。公司財(cái)務(wù)制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。
2、公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改，由總經(jīng)理復(fù)核，董事會(huì)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告14
轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式，變吸收存款為主轉(zhuǎn)為存貸并重。我們單純從市場(chǎng)的角度看，一家銀行貸款放不出顯然比存款不足更糟，因?yàn)榍罢哌�得為資金來(lái)源支付利息，所以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的銀行更應(yīng)該千方百計(jì)地去尋找新的投資機(jī)會(huì)，著眼于企業(yè)未來(lái)盈利的前景。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的情況正相反，“存款立行”已深入人心，但貸款放不出去，責(zé)任似乎小得多，并且極易用保證資金安全作為理由。之所以形成這種局面，根子出在財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制不足上，對(duì)于基層行來(lái)說(shuō)，貸款放與不放的效益與工資收入沒有顯著的關(guān)聯(lián)度，而一旦發(fā)生不良貸款則相關(guān)責(zé)任人必須受罰，這樣基層行就沒有積極性去主動(dòng)發(fā)掘風(fēng)險(xiǎn)放貸機(jī)會(huì)。如此存差的出現(xiàn)，一方面，不利于銀行效益水平的提高，影響銀行自身的發(fā)展，另一方面，會(huì)使銀行陷入融資困境。因此，必須深化財(cái)務(wù)管理激勵(lì)機(jī)制，加大效益與業(yè)績(jī)的`掛鉤力度，以充分調(diào)動(dòng)每一名員工的經(jīng)營(yíng)積極性，從而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，以達(dá)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之目的。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告15
一、調(diào)查目的
為了能夠更深入的了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理狀況，更好地在未來(lái)的工作中履行財(cái)務(wù)管理的責(zé)任。我于20xx年1月中旬至20xx年4月末對(duì)中麒醫(yī)藥有限公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了調(diào)查實(shí)習(xí)。
二、調(diào)查對(duì)象及調(diào)查方法
（一）調(diào)查的對(duì)象
本次調(diào)查的對(duì)象是中麒醫(yī)藥有限公司，該公司的基本情況如下：吉林中麒醫(yī)藥有限公司地處于吉林省長(zhǎng)春市高新開發(fā)區(qū)。該公司成立于20xx年，總投資200余萬(wàn)元，占地800平方米。該公司主要經(jīng)營(yíng)各種藥品：皮膚病、婦科病、風(fēng)濕骨病、糖尿病。該公司在董事長(zhǎng)劉總的帶領(lǐng)下，經(jīng)歷了幾年的努力，如今的中麒醫(yī)藥有限公司在市場(chǎng)上已經(jīng)占有一定的地位，手中擁有自己固定的網(wǎng)絡(luò)。但是近兩年該公司在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中受到各種不確定因素的影響，使該公司的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，致使該公司的銷售額持續(xù)下降，根據(jù)報(bào)表顯示，20xx年的凈銷售額為70萬(wàn)元，與去年相比降低了5%，造成了蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。
�。ǘ┱{(diào)查的方法
根據(jù)被調(diào)查對(duì)象的實(shí)際情況。本次調(diào)查采用的是實(shí)地調(diào)查方法。
三、調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題
�。ㄒ唬┵Y本結(jié)構(gòu)不合理
資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于該公司自身資本有限，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)節(jié)中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，該公司不得不通過(guò)銀行貸款解決問題。從公司負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看，長(zhǎng)期負(fù)債較少，短期負(fù)債過(guò)多，該公司對(duì)銀行的依賴較大。該公司過(guò)分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使
自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，該公司資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。
�。ǘ┩顿Y缺乏科學(xué)性
企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，該公司投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致該公司投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。該公司對(duì)內(nèi)投資主要是固定自產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，該公司對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給公司帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ┵Y金回收策略不當(dāng)
現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。該公司為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算角度來(lái)看，這可以增加公司利潤(rùn)，但該公司在信用銷售過(guò)程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收帳款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得該公司缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。
（四）收益分配政策不規(guī)范
股利分配對(duì)公司的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)公司狀況的判斷和公司的聲譽(yù)，從而影響公司資金的來(lái)源，也可能影響告訴潛在投資者的投資決策。該公司的`利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合公司的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，我國(guó)公司較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(zhǎng)了證市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國(guó)公司股權(quán)政策的制度也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。
四、針對(duì)存在問題提出合理化建議
�。ㄒ唬┙⒐矩�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)
要對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，首先必須準(zhǔn)確的、及時(shí)的識(shí)辨公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的性質(zhì)及綜合反映公司財(cái)務(wù)狀況能力的大小，預(yù)警公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比率只要有：現(xiàn)金債務(wù)總額比、流動(dòng)比率、資金凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率和資產(chǎn)安全率。公司可以應(yīng)用比較、比率分析來(lái)考察其自身歷年以來(lái)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變化趨勢(shì)，并借鑒行業(yè)指標(biāo)的平均值與先進(jìn)公司的指標(biāo)值來(lái)判斷本身財(cái)務(wù)狀況的好壞，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、延緩危機(jī)甚至杜絕危機(jī)。當(dāng)然，一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的內(nèi)部控制制度以及稽核制度，否則即使是先進(jìn)的預(yù)警系統(tǒng)也得不到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。由于各公司的組織形式、公司規(guī)模等存在差異，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況來(lái)設(shè)計(jì)符合其自身要求和特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
�。ǘ┙⒂行У娘L(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，增強(qiáng)抗險(xiǎn)能力
為了有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司必須從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益著眼，建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。
�。�1）可以通過(guò)某種手段將部分或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法，建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。
（2）可以通過(guò)公司之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)以及對(duì)外投資多元化等方式及時(shí)分散和化解公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。
（3）可以在選擇理財(cái)方案時(shí)，綜合評(píng)價(jià)各種方案可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，建立健全風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制。
�。�4）可以建立健全公司的風(fēng)險(xiǎn)基金和累積分配機(jī)制，及時(shí)足夠的增補(bǔ)公司的自有資金，壯大公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高公司抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（三）建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效管理得益于公司上下一心的全員參與和制度支撐。在文化層面上加強(qiáng)公司員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)自我無(wú)關(guān)和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風(fēng)險(xiǎn)觀，在工作中自發(fā)的協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)化風(fēng)險(xiǎn)控制，把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念和行動(dòng)落實(shí)到每個(gè)人的身上。同時(shí)，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本公司的風(fēng)險(xiǎn)制度和文化建設(shè)，努力提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。公司領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，摒棄經(jīng)驗(yàn)決策，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┩晟骑L(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，健全內(nèi)部控制制度
公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和多樣性要求公司必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時(shí)有效的管理，只有把公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，才能實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運(yùn)作。公司可以單獨(dú)設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理配備相應(yīng)的人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)及化解發(fā)現(xiàn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。因此，首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制。其次要建立監(jiān)督控制機(jī)制，特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計(jì)。再次是財(cái)務(wù)和審計(jì)應(yīng)該分設(shè)，單位分管領(lǐng)導(dǎo)分開，分別設(shè)置管理中心，各行其責(zé)。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，搞好內(nèi)部控制的評(píng)審和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
通過(guò)這次實(shí)習(xí)讓我知道在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，公司在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味最求低風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是公司財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。
公司在經(jīng)營(yíng)管理中，要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資投資資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)中小公司的服務(wù)指導(dǎo)。對(duì)創(chuàng)業(yè)初期的中小公司，政府要幫助他們選擇合適的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。為公司提供較為完善的市場(chǎng)調(diào)研及行業(yè)前景分析，盡量減少投資盲目性。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司還須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。各部門要明確其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用、職責(zé)及被賦予的相應(yīng)權(quán)力，做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。另外，在利益分配方面，企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益，以調(diào)動(dòng)各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。
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