企業(yè)內部審計報告必備9篇

　　隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編整理的企業(yè)內部審計報告，希望對大家有所幫助。

企業(yè)內部審計報告1

　　內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

　　但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

　　一、封面

　　XXX公司機密內部審計報告

　　報告名稱：關于abc的審計報告

　　報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具

　　報告時間：200x年xx月xx日

　　報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門

　　二、報告正文

　　關于abc分公司的審計報告

　　abc集團內審字[200x]第0xx號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。

　　我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

　　一、abc分公司資金管理不規(guī)范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的'借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

　　審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

　　1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

　　時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

　　2、存貨盤點賬實不符嚴重

　　存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

　　(1)盤點對賬具體情況

　　按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

　　賬實核對不符情況:

　　品種

　　盤盈

　　盤虧

　　盈虧絕

　　對值合計

　　(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

　　庫齡種類明細：

　　品種合計

　　1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

　　審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

　　審計意見……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

　　審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

　　五、銷售審計情況分析

　　1、XX月銷售額構成分析

　　200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……

　　2、XX月銷售量分析

　　從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……

　　審計意見……

　　六、1X6月銷售費用構成及銷售費用率分析

　　分公司費用構成及銷費用率對比情況……

　　七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全

　　……

　　審計意見……

　　九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面

　　abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改……

　　審計意見……

　　十、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

　　4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

　　審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。

　　十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

　　合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

　　十二、分公司財務核算架構不合理

　　財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

　　審計意見：……

企業(yè)內部審計報告2

　　審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經濟業(yè)務的真實性

　　審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的'規(guī)范性(問題見附件)。

　　審計意見：

　　1、規(guī)范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業(yè)務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險;

　　2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

　　3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映;

　　4.部分經濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

　　6.日常經濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

企業(yè)內部審計報告3

　　雖然內部審計不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司規(guī)模的擴大，內部審計作為集團公司的經濟監(jiān)督機構，發(fā)揮著越來越重要的作用。集團公司內部審計不同于社會審計，內部審計報告與社會審計報告有很大區(qū)別。

　　社會審計遵循獨立審計準則，內部審計遵循內部審計準則。因此，它們在審計獨立性、審計方法、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的，使內部審計報告能夠對內部控制的健全性和有效性、會計信息的真實性、合法性和完整性、經營業(yè)績、經濟責任和經營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、糾正和獎懲建議。

　　內部審計報告作為完善內部控制管理的參考依據(jù)，僅對集團公司的單位、部門和股東負責，并予以保密。而社會審計主要以會計報表為主，對會計報表發(fā)表意見，對外發(fā)布審計報告，具有驗證功能，需要對股東、債權人和社會公眾的使用者負責。社會審計發(fā)布的《管理建議書》僅指出內部控制制度和執(zhí)行中的不足，并提出建議。

　　但內部審計和社會審計在工作上是一致的，在審計內容、審計依據(jù)、審計方法上有相似之處。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求，如審計目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計實施過程等，值得我們在重寫內部審計報告時參考。需要指出的是，內部審計報告更注重內部控制，針對內部控制制度和執(zhí)行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議，類似于《社會審計管理建議書》。以下是農行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論。

　　第一是農行分行資金管理不規(guī)范

　　1.員工隨意借款，金額大，期限長，有的借款理由不充分，有的老賬不結新賬。截至審計日…的貸款金額…。借三個月以上就是……有……

　　審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回，不能收回的分行經理和會計按4: 6承擔責任。今后不允許超過三個月的貸款，不允許非業(yè)務原因的貸款，員工辭職后要清理；否則，分行經理和會計應在4: 6承擔責任，從借款之日起按1%的月利率計算利息，并處以貸款金額20%的罰款。

　　2.存在xx金不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象。比如農行分行xx金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx個月沒有上繳。

　　審計意見:嚴格控制財務制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分行經理、會計處以違法金額25%的罰款。

　　第二，庫存管理、庫存年限和結構存在缺陷

　　1.業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍，數(shù)量多，日期長，令人費解。截至審核日，借出存貨XX件，折算成XX元，占存貨金額的XX%。

　　時間超過三個月?lián)Q算金額為XX元的有XX件，其中時間超過一年換算金額為XX元的有XX套。而且，有些業(yè)務員已經離職了。比如XX借貨折算金額為XX元，他們去年辭職了。

　　現(xiàn)有借貨不超過一個月沒有損壞的要盡快回收；借貨超過一個月?lián)p壞的責任人按售價的30%追回現(xiàn)金，無責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管員按3: 3: 4的比例扣款。這次清理通過后，以后借貨的理由要充分，要經過分行經理的批準，并隨時接受分行會計的監(jiān)督。不允許借貨超過一個月，員工辭職后要清理借貨。否則，分公司經理的會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任。

　　2.庫存盤點賬目嚴重不一致

　　盤點的目的是發(fā)現(xiàn)錯誤，指出問題，從而提高管理控制。根據(jù)重要性原則，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符，賬戶不一致，檢查時不做合并調整。具體財務操作一定要根據(jù)目前審計庫存情況認真單獨統(tǒng)計，本次合并的合并和調整要進行調整。

　　3、根據(jù)年齡分析

　　按上次采購計算，超過3個月的庫存占總庫存的XX %；庫存超過6個月，占總庫存的XX %；超過一年的庫存占總庫存的.XX%。超齡存貨不僅每年耗費大量資金，而且成為困擾資金周轉的羈絆。

　　4.根據(jù)庫存結構周轉分析，去年同期所有xx庫存均售出，今年上半年銷量為xx，而農行分行庫存為xx，需要在xx個月內售罄。

　　審計意見:在上述庫存的基礎上，統(tǒng)一檢查現(xiàn)有庫存，在檢查庫存年限的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對庫存的實時監(jiān)控，為公司的庫存管理和業(yè)務決策提供信息。同時，為了盤活庫存，加強資金流通，節(jié)約財務費用，緩解公司資金短缺的壓力，要求公司決策層在消化和調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉和盈利管理制度，并作為長期戰(zhàn)略實施。

　　第三，費用的合理性難以界定

　　報銷費用單據(jù)不規(guī)范，比如有的招待費沒有注明為什么，招待誰；有的經理和分公司審計師只有一個經理，審計無法界定是否合理合法。

　　第四，低值易耗品管理存在缺口

　　在農行分行，低值易耗品賬戶記錄無規(guī)格型號、無產地、無購買日期、無轉賬日期等。，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂，有的損壞不及時修復。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉椅被損壞并放在四樓的入口處。

企業(yè)內部審計報告4

特種電磁線股份有限公司全體股東：

　　按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱"精達股份")20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業(yè)對內部控制的責任

　　按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的`基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　會計師事務所 中國注冊會計師：xxx

　　(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師：xxx

　　中國·北京

　　xxx年xxx月xxx日

企業(yè)內部審計報告5

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表和資產減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計xx》的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部xx，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當?shù)臅�計xx;

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照x注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。x注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的.財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部xx，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非xx部xx的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計xx的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，貴公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計xx》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。

企業(yè)內部審計報告6

　　一、做好審計報告的審理應該參考的重要文件

　　筆者認為審理制與傳統(tǒng)的復核制最大的區(qū)別在于，審理制更加注重對項目實施全過程的質量控制，而傳統(tǒng)的復核制更加注重審計報告本身的質量控制。因此，對審計報告的審理，不能就審計報告論審計報告，而是應該同時參考審計通知書、審計工作方案、審計實施方案、被審計單位反饋意見、審計組的核實說明等重要文件。同時，還要對審計組取得的全部審計證據(jù)材料、編制的全部審計工作底稿進行細致的審理復核。只有這樣，審理機構才能切實履行國家審計準則所規(guī)定的職責。

　　二、做好審計報告的審理應該把握的重要內容

　　審理機構以審計實施方案為基礎，重點關注審計實施的過程及結果，主要審理6個方面的重要內容：審計實施方案確定的審計事項是否完成;審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映;主要事實是否清楚、相關證據(jù)是否適當、充分;適用法律法規(guī)和標準是否適當;評價、定性、處理處罰意見是否恰當;審計程序是否符合規(guī)定。審理人員應當按照上述規(guī)定開展工作。

　　三、做好審計報告的審理應該掌握的方法

　　(一)看實施方案執(zhí)行情況。一是審計實施方案是否對審計工作方案的審計目標和重點內容等進行了細化;二是根據(jù)審計報告的相關內容，核實施方案是否得到了有效地執(zhí)行。

　　(二)通篇把握審計報告。首先看格式是否規(guī)范，報告內容和要素是否齊全。按照國家審計準則的規(guī)定，審計報告的內容主要包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況、被審計單位基本情況、審計評價意見、以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況、審計發(fā)現(xiàn)問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標準、審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見、針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出的改進建議等。同時，按照xxx統(tǒng)一下發(fā)的審計報告格式，審計報告的主要要素還應該包括文尾對被審計單位提出整改及報告書面整改情況要求、公告提示等。

　　(三)對審計報告的具體內容進行細致地審理

　　一是被審計單位基本情況的.表述，是否與審計項目密切相關，是否存在冗余。同時，檢查證據(jù)的充分性、適當性。

　　二是審計評價的規(guī)范性。根據(jù)國家審計準則的規(guī)定，在深圳審計報告中，根據(jù)不同的審計目標，以適當、充分的審計證據(jù)為基礎發(fā)表評價意見。還規(guī)定，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不適當或者不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不得發(fā)表審計評價意見。審理應主要關注：審計評價意見是否超出了審計范圍，審計評價意見是否有適當、充分的審計證據(jù)支撐，審計評價意見與后文審計發(fā)現(xiàn)的問題是否互相矛盾等。

　　三是審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理處罰意見。審理主要關注：問題分類是否科學、合理;問題排放順序是否遵循了“重要性”原則，重要問題、金額較大的問題在前，一般問題、金額較小的問

　　題在后;問題的事實是否表述清楚、數(shù)字是否準確(包括引用原始數(shù)據(jù)是否準確性、比例或倍數(shù)計算計算是否準確性、散總是否相符等)、證據(jù)是否適當、充分;法規(guī)引用的規(guī)范性(包括時效性、條款的適用性和完整性、引用格式的規(guī)范性，引用法規(guī)名稱的準確性等);處理(處罰)意見的適當性等。

　　四是原因分析及審計建議。審理主要關注：一是原因分析及審計建議是否針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出，及是否有針對性;二是審計建議是否有操作性，是否切實可行;三是審計建議中被建議的單位是否與被審計單位或被審計項目的層次相匹配等。

　　總之，審理人員要有責任心、細心和耐心“三心”才能把好審計質量關。最為關鍵和基礎的是責任心，有了責任心自然會做到細心、耐心。打個比方，每審理一篇審計報告，我們如果能像對待自己的高考試卷一樣，認真、謹慎、盡自己最大的努力去做，做完再檢查一遍甚至好幾遍，就一定能少出差錯。

企業(yè)內部審計報告7

　　1. 審計概況

　　1.1審計單位：滄州XX有限公司財務部

　　1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

　　1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務管理制度等》有關規(guī)定。

　　1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

　　審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

　　1.6審計程序和方法：

　　對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行。

　　2. 審計評論

　　經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

　　2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務內部控制評價指標標準》對

　　比，我單位的'貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

　　2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現(xiàn)了分離。

　　2.3 會計人員在指責范圍內基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

　　審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業(yè)務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

　　3 審計結果及審計結果

　　3.1審計結果

　　3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

　　11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業(yè)務外，還有315.60元賬款不能說明原因。

　　3.1.2銀行存款余額調節(jié)表編制不正確。

　　通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調節(jié)表編制不準確。原因是調節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節(jié)表沒有按章有關規(guī)定進行有效復核。

　　3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑

　　證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

　　3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。

　　銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據(jù)金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

　　3.1.5 其它問題

　　收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

　　3.2審計建議

　　3.2.1關于庫存現(xiàn)金

　　加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結的現(xiàn)金管理制度，每天應于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。

　　會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。

　　對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。

　　3.2.2關于銀行余額調節(jié)表

　　按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行余額調節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節(jié)表相符。調節(jié)后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節(jié)表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。

　　3.2.3關于銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

　　3.2.4關于票據(jù)管理

　　有關人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。

　　3.2.5關于收款憑證

　　嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

　　3.2.6關于設備購置處理

　　按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規(guī)定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續(xù)。

　　4 結論

　　通過本次審計實施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加，審計工作越來越重要。

企業(yè)內部審計報告8

寧夏股份有限公司全體股東：

　　按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了寧夏股份有限公司(以下簡稱XX公司)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業(yè)對內部控制的責任

　　按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是XX公司董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的.重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，XX公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：xxx

　　中國北京市

　　xxx年xxx月xxx日

企業(yè)內部審計報告9

　　隨著我國市場經濟在不斷的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度在逐漸的完善，企業(yè)的經營管理也在發(fā)生著巨大的變化，然而內部審計是企業(yè)內部控制的重要陰雨，同時也使內部治理結構的重要組成部分，因此本文重點對內部控制審計的含義及意義進行論述，針對當前企業(yè)在內部控制審計工作中存在的問題進行研究，在此基礎上提出解決問題的對策，不斷提高企業(yè)內部審計工作的開展效果。

　　隨著經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)內部控制制度也在不斷的完善，其中內部控制審計作為重點內容，促進了企業(yè)的良好發(fā)展，內部控制審計是在委托注冊會計師的基礎上，由注冊會計師對企業(yè)內部控制提出相關的審計意見和建議，其目的是為了提高企業(yè)財務報告的真實性，所以，對于注冊會計師而言，必須要對企業(yè)內部控制體系深入的進行了解，并且要進行相關的審計設計及測試，最終達到對企業(yè)內部控制審計問題有效解決的目的。

　　一、內部控制審計研究

　　所謂內部控制審計，指的是企業(yè)委托會計師事務所，對企業(yè)在運營有效期內及基準日的內部控制設計的健全性與運行的有效性進行審計，并且提出審計意見，我國企業(yè)內部審計科單獨進行，也可結合財務報告設計進行 ，在二者結合的思想中，可以充分的獲取證據(jù)，在內部審計中對內部控制提出先關意見和建議，此外，通過內部控制審計，可以對財務報表審計中的控制風險因素進行評價，以此來提高財務報表審計的質量。

　　然而在加強內部控制審計中，其意義表現(xiàn)在：(1)可以完善企業(yè)治理，加強管理。由于我國上市公司基本上都是由國有企業(yè)通過資產剝離或者是改制上市的，因此在公司的結構中就出現(xiàn)了股權不合理的狀況，往往出現(xiàn)了在公司中董事會、監(jiān)事會不能發(fā)揮好監(jiān)督機制的作用，然而公司內部審計機構會對企業(yè)內部控制的設計以及具體的運行情況進行全面的掌控以及評價，這就需要通過內部控制審計來加強公司的管理。(2)內部控制審計是加強企業(yè)內部控制建設的需求。公司在正常的運行中，注冊會計師對于內部審計的獨立性比較強。因此這就需要客觀的評價，最終將評價的結果作為企業(yè)內部管理層次進行內部控制建設的重要依據(jù)(3)能夠進一步滿足信息使用者的需要，由于注冊會計師通常認定企業(yè)的內部控制預期是有效的，因此在實施的過程中 將其程序在控制中，在遇到了不能順利進行時，才需要進行內部控制測試，但是在企業(yè)內部控制中，其自身具有獨立性，內部控制審計報告的主要作用之一就是促使信息使用者，全面的了解企業(yè)內部控制建設的重要性，根據(jù)企業(yè)的經營狀況制定相關對策，為決策的提出提供有力的依據(jù)。(4)加強內部控制審計是順應國際資本市場監(jiān)管變革的方向。國際市場中，美國、英國等國家明確額規(guī)定注冊會計師的作用，要求其必須對公司管理層提供審計報告，除此以外還需要提供證實報告有效性的依據(jù)。要對上市公司管理層提供的內部審計報告進行有效的證實 。這就表明在國際環(huán)境中，加強內部控制審計是一種必要的趨勢。

　　二、我國企業(yè)內部控制審計工作中的'問題

　　機構建立模式不夠合理、規(guī)范�，F(xiàn)階段，企業(yè)為了不斷提高自身的管理，內部控制審計主要以兩種模式存在：第一，接受監(jiān)事會或董事會的直接領導管理;第二，受總經理領導管理。在第一種情況下，企業(yè)內部審計是以獨立的身份進行委托的，這種模式下經營者的業(yè)績在監(jiān)督的過程中造成了一定的缺陷，導致企業(yè)經營者不了解內部控制審計;但是在接受總經理的領導中，會遇 到本單位利益問題，在企業(yè)正常的經營活動中就存在一定的風險，出現(xiàn)了當面對領導在違紀時，自身的內部控制制度卻不能實施相應的治理措施，長期以來就容易引發(fā)審計風險，給企業(yè)的正常經營帶來了弊端。

　　不能正確的定位審計工作。由于審計工作主要是對企業(yè)內部的財務進行一定的審計，因此在企業(yè)運行中起到的是監(jiān)督的作用，但是在目前企業(yè)運行中，由于過于審計工作的認識有誤解或者是偏差，為了達到一定的經濟效益，在運行中存在監(jiān)督力度薄弱，內部控制審計工作的積極作用難以發(fā)揮出來，導致企業(yè)面臨的風險增大。

　　內部審計法律法規(guī)體系不完善 。在內部控制審計體系中，主要的法律依據(jù)為《注冊會計師法》與《審計法》，然而在企業(yè)的實際運行過程中，因為相關法律體系及相關制度不明確，導致審計控制的效果也難以體現(xiàn)出來。

　　經營管理者對內部控制審計的認識不充分。對于企業(yè)管理層而言，對內部控制審計沒有一個正確的認識，將審計看做是內部檢查，這種看法是對自身經營權的一種限制，導致企業(yè)內部控制審計機構難以發(fā)揮自身的優(yōu)勢。企業(yè)內部審計部門也僅僅是以一種形式存在，缺乏實際意義，無法發(fā)揮審計的權威性與獨立性。

　　三、加強內部控制審計的措施

　　首先要加強內部控制，制定有效的評價標準。由于在內部控制審計中，其評價的標準是注冊會計師對企業(yè)進行審計的重要依據(jù)，同樣也是企業(yè)建立健全內部控制的重要依據(jù)。因此這就需要加強內部控制，不斷的借鑒國外先進理念，并且根據(jù)自身企業(yè)運行的現(xiàn)狀制定適合本企業(yè)所能執(zhí)行的內部控制評價標準。

　　系統(tǒng)、明確的定位審計工作。逐漸的提高內部控制審計工作，這就需要將內部審計部門設立專門的小組，并且對審計人員提供獨立的審計工作環(huán)境，這樣就能夠更加明確的定位審計工作，加強審計控制效果。

　　制定內部控制審計準則，完善內部控制制度？加強內部審計準則中需要規(guī)范內部審計，保證其在提高財務信息質量中有著重要的作用，另外需要加強企業(yè)內部審計的建設，確保注冊會計師對企業(yè)內部控制制度進行有效的評價，對企業(yè)內部的建設提出借鑒性的意見和建議 。

　　控制好審計的成本。在企業(yè)內部控制制度建設過程中，為了防止出現(xiàn)重復審計的現(xiàn)象，對審計方法要合理的進行選擇與整合，對內部審計的結果要合理應用。這些基礎是建立在注冊會計師對內部證據(jù)充分了解當中，為內部控制審計提供科學合理的依據(jù)，來保證審計成本最優(yōu)化控制。

　　逐漸完善企業(yè)治理結構。為了保證企業(yè)管理層次的不斷完善，對內部控制審計要重點進行把握，合理安排整個企業(yè)的制度，為內部控制制度的建設提供依據(jù)。在加強企業(yè)建設的同時，做好了會計體系建設，促進了公司內部財務報表質量的提高。

　　市場經濟環(huán)境下，企業(yè)最終的目的是為了獲得更高的經濟利潤，因此這就需要做好內部控制審計工作，不斷的完善內部控制系統(tǒng)，在改進審計工作方法中，提高企業(yè)的經濟利潤。在法律法規(guī)、被審計單位以及會計師事務所中詳細分析其問題的存在，逐漸的加強控制措施，為保證我國企業(yè)內部控制建設擁有完善的體系保障做出充分的準備，避免因其內部控制審計問題給企業(yè)的正常發(fā)展帶來了限制。

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