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內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告

時(shí)間:2024-07-21 17:59:17 其他報(bào)告 我要投稿

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告

  在日常生活和工作中,報(bào)告與我們的生活緊密相連,其在寫作上有一定的技巧。那么報(bào)告應(yīng)該怎么寫才合適呢?下面是小編收集整理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告,希望對(duì)大家有所幫助。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告1

  學(xué)校注重校園文化建設(shè),積極推進(jìn)各項(xiàng)文化活動(dòng),豐富學(xué)生的課余生活。學(xué)校成立了學(xué)生文化藝術(shù)團(tuán)隊(duì),組織了各種文藝比賽和展示活動(dòng),如詩(shī)歌朗誦、書法比賽、音樂會(huì)等,不斷提高學(xué)生的文化素養(yǎng)和藝術(shù)修養(yǎng)。同時(shí),學(xué)校也注重傳承和弘揚(yáng)中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化,組織了傳統(tǒng)文化體驗(yàn)活動(dòng),如茶藝、剪紙、民俗文化等,讓學(xué)生在體驗(yàn)中研究、在研究中感悟,增強(qiáng)了學(xué)生的文化自信。學(xué)校還注重社會(huì)實(shí)踐教育,組織學(xué)生參加各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng),如義工活動(dòng)、環(huán);顒(dòng)、社區(qū)服務(wù)等,讓學(xué)生深入社會(huì),增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和擔(dān)當(dāng)精神。通過這些措施,學(xué)校不斷提高自身的文化底蘊(yùn)和影響力,成為全市的名校之一。

  我們學(xué)校榮獲區(qū)級(jí)文明單位三年來,是我們學(xué)校發(fā)展的三年。學(xué)校克服了重重困難,對(duì)學(xué)校教學(xué)手段進(jìn)行了大規(guī)模的改造,使校容校貌煥然一新。我們引進(jìn)了現(xiàn)代化教學(xué)手段,如多媒體、儀器室等多個(gè)專用教室,每個(gè)班級(jí)都配備了高規(guī)格的投影儀和實(shí)物展示臺(tái),讓學(xué)生在校園的每一個(gè)角落享受到優(yōu)質(zhì)的教育資源。今年,我們還為每個(gè)班級(jí)配備了一套希沃多媒體設(shè)備,讓多媒體教學(xué)進(jìn)入教室,最大限度地發(fā)揮現(xiàn)代化教學(xué)手段的效率。我們也狠抓校園文化建設(shè),校園大門兩側(cè)的宣傳版溶入學(xué)校的辦學(xué)理念。我們的校園孕育著全校師生的智慧與理想。

  我們打造了優(yōu)質(zhì)的教育環(huán)境,同時(shí)開展了系列校園文化活動(dòng),形成了處處文明、時(shí)時(shí)進(jìn)取的校園風(fēng)貌。

  我們學(xué)校注重校園文化建設(shè),力爭(zhēng)做到讓每一面墻壁都會(huì)說話,讓每一條通道都富有生命力,讓每一個(gè)設(shè)施都具有教育功能。我們?cè)谛@內(nèi)設(shè)置了溫馨標(biāo)識(shí)牌,時(shí)時(shí)提醒同學(xué)們愛護(hù)校園。班級(jí)走廊的磁磚上,我們布置了彰顯班級(jí)特色的內(nèi)容,主題豐富,設(shè)計(jì)精彩,讓人目不暇接。教室前后門的玻璃上,我們精選了部分對(duì)學(xué)生有深遠(yuǎn)影響的`中英文對(duì)照的名言警句,它們時(shí)時(shí)處處規(guī)范著師生的言行。我們?cè)诖糯u上面的墻壁上,懸掛了一幅幅裝裱精美的師生作品。另外,在每個(gè)樓層,我們都設(shè)計(jì)了不同主題的教育版塊,如:慣養(yǎng)成教育、感恩教育、安全教育、作品賞析等。為豐富學(xué)生的文化底蘊(yùn),我們將課間鈴聲設(shè)為帶音樂的古詩(shī)文誦讀,讓學(xué)生在歡快的音樂和朗朗上口的詩(shī)句中受到熏陶,在寬松民主、和諧的氣氛中,學(xué)生的道德情操得到了提升。

  我們學(xué)校注重語言文字的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化,對(duì)于促進(jìn)交流和溝通,對(duì)于社會(huì)主義物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)有著重要的意義。我們一直推廣普通話,規(guī)范文字工作非常重視,被評(píng)為市級(jí)語言文字規(guī)范化學(xué)校,并通過市級(jí)驗(yàn)收。

  我們學(xué)校也注重關(guān)愛特殊學(xué)生,形成健康品格。為了幫助學(xué)困生在生活、研究、心理等方面全面發(fā)展,我們實(shí)施德育導(dǎo)師制,并被教育局確認(rèn)為市級(jí)試點(diǎn)單位,實(shí)行1+1模式,每位任課教師幫扶一位受導(dǎo)學(xué)生,學(xué)生們?cè)诶蠋煹募?xì)心呵護(hù)下,迅速成長(zhǎng),此項(xiàng)工作成為了我們德育工作的一個(gè)亮點(diǎn)。

  一、學(xué)校成立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作小組,負(fù)責(zé)組織和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。

  一)小組成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門負(fù)責(zé)人和專業(yè)人員組成,具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。

  二)評(píng)估范圍:本次評(píng)估覆蓋了學(xué)校的各職能部門和重要業(yè)務(wù)流程,共計(jì)評(píng)估了20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

  三)評(píng)估方法:采用問卷調(diào)查、訪談、資料審查等多種方法,對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)評(píng)估,并制定了相應(yīng)的整改措施。

  二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

  一)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):學(xué)校在財(cái)務(wù)管理、人事管理、教學(xué)管理等方面存在一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),如財(cái)務(wù)審批流程不規(guī)范、人事檔案管理不完善、教學(xué)設(shè)備維護(hù)不及時(shí)等。

  二)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等級(jí):根據(jù)評(píng)估結(jié)果,將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。其中,高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5個(gè),中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè),低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5個(gè)。

  三)整改措施:根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),制定了相應(yīng)的整改措施,并明確了整改責(zé)任人和整改期限。同時(shí),加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度的建設(shè),完善了內(nèi)部控制管理體系。

  三、評(píng)估結(jié)論

  本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)了學(xué)校在內(nèi)部控制方面存在的問題,但整體風(fēng)險(xiǎn)水平較低。學(xué)校已制定了相應(yīng)的整改措施,并加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度建設(shè),將進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平,確保學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開展和良好運(yùn)行。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告2

  歐普康視科技股份有限公司全體股東:

  根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”),結(jié)合歐普康視科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“歐普康視”)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對(duì)公司 20×× 年 12 月 31 日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

  一、重要聲明

  按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

  公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档,根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

  二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

  根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

  根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

  三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

  公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求,組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

 。ǘ﹥(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則

  1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程,覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

  2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

  3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等

  方面相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

  4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水

  平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

  5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中,應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

 。ㄈ﹥(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

  公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的主要單位為本公司及其控股子公司,納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 100%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的 100%。

  納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)、管理層經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計(jì)、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對(duì)外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

  上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,不存在重大遺漏。

  四、內(nèi)部控制的基本情況

  (一)控制環(huán)境

  公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對(duì)于控制的重要性的態(tài)度,控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著規(guī)范運(yùn)作的基本理念,正積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

  1、公司治理結(jié)構(gòu)

  公司董事會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度,形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu)。

  為了完善公司治理結(jié)構(gòu),建立現(xiàn)代企業(yè)制度,明確各方職責(zé),形成有效治理,充分發(fā)揮良好的公司治理對(duì)公司的規(guī)范、促進(jìn)作用,公司建立健全了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在內(nèi)的“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu)。

  股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針及投資計(jì)劃,從整體上對(duì)公司內(nèi)部控制實(shí)施決策,通過議事規(guī)則確保所有股東,特別是中小股東享有平等地位,確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。

  董事會(huì)是公司的日常決策機(jī)構(gòu),也是股東大會(huì)決議的執(zhí)行機(jī)構(gòu),具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實(shí)施及效果評(píng)價(jià)。通過下設(shè)的三個(gè)專門委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施有效監(jiān)督。

  董事會(huì)包括三名獨(dú)立董事,其在關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督,并發(fā)表獨(dú)立意見,確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

  監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu),對(duì)公司的內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督,對(duì)董事會(huì)、管理層的工作和公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,并提出改進(jìn)和完善建議,促進(jìn)公司內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善。

  2、企業(yè)文化

  公司傳承“團(tuán)結(jié)、專業(yè)、主動(dòng)、熱情、細(xì)心”的企業(yè)精神,堅(jiān)持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準(zhǔn)則,以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品;為醫(yī)生提供專業(yè)、及時(shí)的服務(wù)為企業(yè)使命,矢志不渝堅(jiān)持為顧客、為股東、為員工、為社會(huì),建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè),打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅(jiān)持人本理念,為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機(jī)遇與空間,力求員工價(jià)值與公司價(jià)值共同成長(zhǎng)和相互促進(jìn)。

  3、組織結(jié)構(gòu)

  公司為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng),已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì),并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則,比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。同時(shí),切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨(dú)立”。

  4、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

  公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)督。管理層對(duì)內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財(cái)會(huì)人員都給予了高度重視,對(duì)收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件報(bào)告都及時(shí)作出了適當(dāng)處理。公司秉承“安全第一,專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理論,建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系,為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品,為客戶提供專業(yè)、及時(shí)的服務(wù),形成誠(chéng)實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

  5、內(nèi)部審計(jì)為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作,提高審計(jì)工作質(zhì)量,依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合公司的實(shí)際情況,公司設(shè)立了審計(jì)部,配置了專職人員。公司審計(jì)部專職人員在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況及有效性等進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,按照公司內(nèi)部審計(jì)工作程序提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和處理意見,并定期對(duì)控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn)。通過內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn),切實(shí)提高管理效能及營(yíng)運(yùn)效率,為防范資產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。

  6、職權(quán)與責(zé)任的分配

  公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個(gè)部門的管理制度,采用向個(gè)人分配控制職責(zé)的方法,建立了一整套執(zhí)行特定職能(包括交易授權(quán))的授權(quán)機(jī)制,并確保每個(gè)人都清楚地了解報(bào)告關(guān)系和責(zé)任。為對(duì)授權(quán)使用情況進(jìn)行有效控制及對(duì)公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督,公司逐步建立了預(yù)算控制制度,能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。財(cái)務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行;較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額,在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間,較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶,使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。

 。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

  公司制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)整體目標(biāo),并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計(jì)劃,將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公司建立了有效的`風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度,并建立了行政監(jiān)督部門,以識(shí)別和應(yīng)對(duì)公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大且普遍影響的變化。

  (三)信息系統(tǒng)與溝通

  公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍,做好對(duì)信息的合理篩選、核對(duì)、分析、整合,確保信息的及時(shí)、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺(tái),使得管理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢,溝通更便捷、有效。

  公司針對(duì)可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效的溝通渠道和機(jī)制,使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé),與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通,使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)。

 。ㄋ模┛刂苹顒(dòng)

  公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對(duì)預(yù)算、利潤(rùn)、其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都有清晰的目標(biāo),公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通,并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Wo(hù)措施較合理地保證對(duì)資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán);較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。

  為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),公司建立了相關(guān)的控制程序,主要包括:人力資源、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對(duì)外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

  1、人力資源

  公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度,并聘用足夠的人員,使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細(xì)則》,規(guī)定了總經(jīng)理辦公會(huì)制度,定期討論公司各業(yè)務(wù)部門的工作情況、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的其他重要事項(xiàng),公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項(xiàng)目和年度、季度專題會(huì)議,及時(shí)解決運(yùn)營(yíng)過程中存在的問題。

  2、資金管理

  公司嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和資金收付。公司已對(duì)貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授權(quán)批準(zhǔn)制度、責(zé)任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分離,公司已按中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序,以保證貨幣資金支付嚴(yán)格按程序?qū)徟。公司定期或不定期?duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬,確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際情況相符。報(bào)告期內(nèi),公司不存在影響資金安全的重大不適當(dāng)之處。

  3。 財(cái)務(wù)報(bào)告

  公司按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定,制定了《公司財(cái)務(wù)管理制度》,明確了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,確保會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。合理設(shè)置分工,科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限,貫徹不相容職務(wù)相分離及

  每一個(gè)人工作能檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則,形成相互制衡機(jī)制。不相容

  的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

  4、資產(chǎn)管理

  為了加強(qiáng)對(duì)各類資產(chǎn)的管理,公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度,明確相關(guān)管理要求及控制流程,在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范,定期對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查,關(guān)注資產(chǎn)減值跡象,合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損失,不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度,對(duì)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、保管進(jìn)行明確的規(guī)范,做到不相容崗位職責(zé)分離,定期組織人員進(jìn)行存貨的盤點(diǎn),保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程,固定資產(chǎn)的采購(gòu)由需求部門提出采購(gòu)申請(qǐng)或根據(jù)公司決議通過的投資計(jì)劃采購(gòu),申購(gòu)及采購(gòu)需要按照制度逐級(jí)審批。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)盤點(diǎn)差異分析原因,并進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬實(shí)相符。從實(shí)際執(zhí)行情況看,日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求,公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。

  5、銷售管理

  公司制定了切實(shí)可行的銷售與收款控制制度,對(duì)銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定了一系列控制措施,包括銷售合同簽訂、結(jié)算對(duì)賬、發(fā)票開具、款項(xiàng)回收等各環(huán)節(jié)流程進(jìn)行了規(guī)范。同時(shí)明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé),確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控,公司銷售的各項(xiàng)作業(yè)程序和操作更加規(guī)范,最大程度的控制了銷售風(fēng)險(xiǎn)。

  6、對(duì)外投資管理

  公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則,控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。公司已制定《對(duì)外投資管理制度》,明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決策程序、實(shí)施與管理等。公司相關(guān)部門對(duì)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進(jìn)行了有效的控制,確保了公司對(duì)外投資的規(guī)范運(yùn)作。

  7。 生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點(diǎn),分別制定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》,制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度,這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面,公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,制定了完整的管理體系文件,建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報(bào)告期內(nèi),公司生產(chǎn)人員能夠嚴(yán)格按照以上制度規(guī)定進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng),控制措施能被有效地執(zhí)行。

  8、子公司管理

  公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財(cái)務(wù)管理制度》,對(duì)子公司的管理架構(gòu)、組織管理、財(cái)務(wù)管理 、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進(jìn)了規(guī)定,目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律法規(guī)文件,加強(qiáng)對(duì)子公司的管理,建立有效的管控機(jī)制,提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理等各方面對(duì)子公司進(jìn)行對(duì)口管理。子公司嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作,其重大事項(xiàng)須按照相關(guān)規(guī)定上報(bào)公司審核后方可執(zhí)行,確保了公司對(duì)各子公司的有效控制和管理。

  9、募集資金管理

  為了規(guī)范募集資金的管理和使用,保護(hù)投資者的利益,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,公司制訂了《募集資金管理辦法》,明確了公司、保薦機(jī)構(gòu)、募集資金專戶存儲(chǔ)銀行對(duì)募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)國(guó)元證券股份有限公司的實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估以及華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)鑒證,公司 20xx 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。

  10、信息披露

  公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》,規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項(xiàng),按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定,公開、公平、及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門,統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的信息披露事務(wù)。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會(huì)、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。

  為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》

  明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對(duì)投資者關(guān)系活動(dòng)中的信息披露進(jìn)行了明確的規(guī)定。為了加強(qiáng)信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報(bào)告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東認(rèn)真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露公司信息不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任。報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分、有效。

  (五)對(duì)控制的監(jiān)督

  公司定期對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),同時(shí)一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時(shí),就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù);另一方面通過外部溝通來證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議,并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。

  五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

  工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷,認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織,開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素,區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:

  1。內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  公司確定的內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:

  缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  類別 財(cái)務(wù)報(bào)告 非財(cái)務(wù)報(bào)告定性標(biāo)準(zhǔn)

  具有以下情形的(包括但不限于),一般應(yīng)認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷:發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司管理活動(dòng)中存在重大舞弊;重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表,以更正由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào);企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;控制環(huán)境無效;一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大缺陷在合理的時(shí)間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的(包括但不限于),被認(rèn)定為“重要缺陷”,以及存在“重大缺陷”的強(qiáng)烈跡象:關(guān)鍵崗位人員舞弊;合規(guī)性監(jiān)管職能失效,違反法規(guī)的行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性產(chǎn)生重大影響;已向管理層匯報(bào)但經(jīng)過合理期限后,管理層仍然沒有對(duì)重要缺陷進(jìn)行糾正。

  公司非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

  定量標(biāo)準(zhǔn)

  重大缺陷:錯(cuò)報(bào)≥稅前利潤(rùn)的 5%;

  重要缺陷:稅前利潤(rùn)的 1。5%≤錯(cuò)報(bào)<稅前利潤(rùn)的 5%;

 。1)非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對(duì)業(yè)務(wù)流程有效性的影響

  一般缺陷:錯(cuò)報(bào)<稅前利潤(rùn)的 1。5%。 度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高,會(huì)嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷。

 。2)如果缺陷發(fā)生的可能性較高,會(huì)顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺陷;

 。3)如果缺陷發(fā)生的可能性較小,會(huì)降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。

  2、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

  1)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

  根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

  2)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

  根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

  綜上,公司董事會(huì)認(rèn)為,根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及相關(guān)規(guī)定,本公司內(nèi)部控制于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。

  歐普康視科技股份有限公司董事會(huì)

  二〇一八年四月九日

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告3

  為規(guī)范學(xué)校管理,控制風(fēng)險(xiǎn),保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展,我校制定了一整套貫穿于財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系,并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善,并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循,F(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評(píng)價(jià)如下:

  一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實(shí)施

  一)內(nèi)部環(huán)境

  控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu),并影響教職工的控制意識(shí),是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。我校近年來不斷改善控制環(huán)境,主要表現(xiàn)在:

  1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前,學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全,內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué),權(quán)責(zé)分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件,明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況,不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),出臺(tái)新的措施,激發(fā)全體教職工的工作熱情,使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。

  2、學(xué)校文化建設(shè)。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn),我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展,每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動(dòng),教職工加深了對(duì)校園文化的理解,做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心,增強(qiáng)了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。

  3、人力資源政策。我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展,員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展,我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識(shí),確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。

  4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展,有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

  二)風(fēng)險(xiǎn)防范

  我校在內(nèi)部控制制度中,制定了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施,主要包括:

  1、制定了嚴(yán)格的.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和規(guī)范性。

  2、建立了完善的采購(gòu)管理制度,嚴(yán)格控制采購(gòu)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)流程,規(guī)范采購(gòu)行為。

  3、對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、細(xì)致的監(jiān)督和管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。

  4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度,規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、清查等環(huán)節(jié),保證資產(chǎn)的安全和有效利用。

  以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常開展,確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。

  二、內(nèi)部控制制度存在的不足

  一)內(nèi)部環(huán)境

  1、學(xué)校文化建設(shè)還需進(jìn)一步加強(qiáng),校園文化建設(shè)和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。

  2、人力資源政策方面,我校還需要進(jìn)一步完善員工的培訓(xùn)機(jī)制,提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。

  二)風(fēng)險(xiǎn)防范

  1、采購(gòu)管理制度還需進(jìn)一步完善,加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。

  2、資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善,加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。

  以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià),希望能夠?qū)W(xué)校管理工作有所幫助。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告4

  根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制制度》有關(guān)規(guī)定,我們組織開展了對(duì)單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下:

  一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況

  (一)工作機(jī)制

  本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施。從辦公室、人事科、監(jiān)察室抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組,專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍

  1、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為:?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。

 、賳挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面:

  組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝粌?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

  經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué),決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

  人力資源風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝徊幻鞔_、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

 、跇I(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。

  2、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的部門范圍

  主責(zé)部門:內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

  配合部門:財(cái)務(wù)、辦公室室等相關(guān)部門。

  (三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法

  1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

  2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

  本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

  支持本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿,

  相關(guān)文件、會(huì)計(jì)憑證、賬本復(fù)印件,以及各科室的自查情況等。

  二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素

  (一)單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素

  單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。

  (二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素

  1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門,可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足,執(zhí)行力不夠。

  2、單位在部分資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫政府采購(gòu)

  計(jì)劃申請(qǐng)表,僅用供貨方清單代替,不符合政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度

  3、單位未按規(guī)定定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn),不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度

  三、風(fēng)險(xiǎn)分析

  單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平

  根據(jù)對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià),單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為偏低水平。

  四、關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施建議

  1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度

  2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的`預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求,將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解,并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。

  4、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的政府采購(gòu)預(yù)算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算的編制要求,在規(guī)定的時(shí)間和要求內(nèi),編制《政府采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》,并按驗(yàn)收方案及時(shí)組織驗(yàn)收,填寫《政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單》。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告5

全體股東:

 。ㄒ韵潞(jiǎn)稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”)為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制,提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)公司規(guī)范化運(yùn)作和健康可持續(xù)發(fā)展,保護(hù)投資者合法權(quán)益,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求,我們對(duì)公司20xx年xx月xx日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

  一、重要聲明

  按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

  經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

  公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档,根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

  二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

  根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

  自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

  根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

  三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

  公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:雙塔食品母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100。00%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的100。00%。

  納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:組織架構(gòu)、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)為:資金活動(dòng)、銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)。

  1、組織架構(gòu)

  公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會(huì)及各專門委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。

  目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì)。股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;選舉和更換董事、監(jiān)事;審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購(gòu)買、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作;執(zhí)行股東大會(huì)的決議;制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案;制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案;在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng);制定公司的基本管理制度等。

  公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)議事機(jī)構(gòu)。

  戰(zhàn)略委員會(huì)主要負(fù)責(zé)審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃;審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。

  監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,檢查公司財(cái)務(wù),對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。

  經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),負(fù)責(zé)具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)工作。

  2、公司組織架構(gòu)圖:

  “公司無大事、關(guān)鍵看細(xì)節(jié)”是公司的管理理念,要求工作中注重細(xì)節(jié),善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導(dǎo)“執(zhí)著、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)節(jié)、主動(dòng)”的工作精神。

  高級(jí)管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定,忠實(shí)履行職責(zé),維護(hù)公司利益,當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時(shí),能夠以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。公司高級(jí)管理人員均具備較長(zhǎng)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)歷,領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)、精通業(yè)務(wù),具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力,領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠(chéng)團(tuán)結(jié),實(shí)施嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化管理,廉潔自律,敢抓敢管,既分工負(fù)責(zé)、又相互配合,是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)。領(lǐng)導(dǎo)班子堅(jiān)持以集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為方向開展工作,受到員工的信任和好評(píng)。

  3、人力資源

  人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本,為了適應(yīng)當(dāng)前人才需求日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng),吸引人才、留住人才,公司已建立和實(shí)施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上,做到科學(xué)合理;在人才使用上,做到人盡其才,才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。實(shí)施個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃,注重員工培訓(xùn)和個(gè)人知識(shí)、技能的不斷提高,充分調(diào)動(dòng)廣大員工特別是公司骨干的積極性。

  本年度公司繼續(xù)堅(jiān)持人力資源優(yōu)先投入的原則,打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì),建設(shè)學(xué)習(xí)型組織。按照績(jī)效考核管理辦法,做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績(jī)效考核工作,確?(jī)效目標(biāo)與績(jī)效結(jié)果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng),實(shí)現(xiàn)新老人員的快速融合。

  4、企業(yè)文化

  公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營(yíng)造和保持,樹立以“明理、誠(chéng)信、競(jìng)合、發(fā)展”為核心的

  價(jià)值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強(qiáng)調(diào)制度、流程管理,注重風(fēng)險(xiǎn)防范與效率相結(jié)合,追求穩(wěn)中求進(jìn)的風(fēng)格,逐漸形成誠(chéng)實(shí)守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價(jià)值觀念。通過嚴(yán)格的管理制度和治理層、高級(jí)管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚(yáng)。

  5、財(cái)務(wù)控制

  公司經(jīng)營(yíng)管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費(fèi)用、投資、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面都有明確的目標(biāo),公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄,并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Wo(hù)措施,合理地保證了對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。

  公司內(nèi)部控制活動(dòng)方法、措施及機(jī)制的運(yùn)行情況,主要表現(xiàn)在以下方面:

  1)財(cái)務(wù)管理控制

  公司制訂財(cái)務(wù)管理制度,統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為,提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員工作職責(zé),保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的順利實(shí)施。公司財(cái)務(wù)管理制度涵蓋:貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費(fèi)用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部并配備專職人員,所有財(cái)務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。公司財(cái)務(wù)管理部嚴(yán)格按照制訂的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序,對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和控制,保證了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)按章有序的進(jìn)行。

  2)資金活動(dòng)控制

  公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,制定并適時(shí)修訂了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度,

  進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范了公司資金開支管理,及資金支付各級(jí)人員的審批權(quán)限,加強(qiáng)資金活動(dòng)的集

  中歸口管理,明確了籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求,定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)的情況,落實(shí)責(zé)任追究制度,確保資金安全和有效運(yùn)行。

  3)對(duì)外投資控制

  為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)投資主體的合法權(quán)益,公司制定了《對(duì)外投資管理規(guī)定》,對(duì)公司對(duì)外投資的原則、形式、投資項(xiàng)目的提出、審批、投資運(yùn)作與管理、投資項(xiàng)目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度,明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制,合理保證了對(duì)外投資的.效率,保障了投資資金的安全和投資效益。

  4)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制

  公司制定了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》,嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,在《公司章程》中對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限,以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究進(jìn)行了明確的規(guī)定。本年度公司在對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)方面繼續(xù)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。

  5)關(guān)聯(lián)交易控制

  公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,對(duì)關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了明確定義,對(duì)公司股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限進(jìn)行了進(jìn)一步明確的劃分,保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性,保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)通過必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開展,保障股東和公司的合法權(quán)益。

  6)銷售業(yè)務(wù)控制為了促進(jìn)公司銷售穩(wěn)定增長(zhǎng),擴(kuò)大市場(chǎng)份額,規(guī)范銷售行為,防范銷售風(fēng)險(xiǎn),公司制定《營(yíng)銷管理制度》、《銷售合同管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度,根據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實(shí)際情況,公司制定切實(shí)可行的銷售政策,明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容,突出了公司的“先款后貨”的銷售理念,強(qiáng)化了對(duì)產(chǎn)品發(fā)出和市場(chǎng)監(jiān)督服務(wù)的管理,避免經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的損失,確保各類經(jīng)濟(jì)合同的正常履行,確保市場(chǎng)良性發(fā)展,保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。

  7)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制

  公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程制定《招投標(biāo)管理辦法》、《原料收購(gòu)管理辦法》、《物資采購(gòu)管理辦法》等管理制度,分別對(duì)原料、包裝物及輔料的采購(gòu)進(jìn)行管控,明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認(rèn)定管理流程,嚴(yán)格制定請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限,并建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制,定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購(gòu)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

  8)對(duì)控股子公司的管理控制

  公司制定《子公司管理制度》和《子公司財(cái)務(wù)管理制度》,通過戰(zhàn)略決策、運(yùn)營(yíng)調(diào)控、人力資源管控、財(cái)務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計(jì)監(jiān)督管理、考核獎(jiǎng)懲等明確了公司對(duì)子公司的管理重點(diǎn),實(shí)現(xiàn)了公司對(duì)各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對(duì)控股子公司在確保自主經(jīng)營(yíng)的前提下,實(shí)施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全,完整以及企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。

  9)全面預(yù)算控制

  公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度,重點(diǎn)對(duì)銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行專項(xiàng)分析,及時(shí)制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為,并要求相關(guān)部門落實(shí)改善措施。

  10)信息披露控制

  公司嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求,制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》,將公司信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地在指定的報(bào)紙和網(wǎng)站上進(jìn)行披露,確保公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整;做好信息披露機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作,未出現(xiàn)信息泄密事件;督促并指導(dǎo)下屬子公司嚴(yán)格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。

  6、內(nèi)部監(jiān)督

  公司監(jiān)事會(huì)代表股東大會(huì)行使監(jiān)督職權(quán),對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督,并對(duì)董事會(huì)及其成員、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。公司審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施,審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露,審查公司的內(nèi)控制度,確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

  公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定,公司設(shè)置了審計(jì)辦公室,制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)制度》,在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,并出具獨(dú)立的審計(jì)意見,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足,詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改方式并監(jiān)督落實(shí),向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。

  本年度,審計(jì)部對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外投資、信息披露等事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程審計(jì),包括工程預(yù)算、招標(biāo)活動(dòng)、合同簽訂、工程過程管理、工程款項(xiàng)支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計(jì),公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題,提出整改建議,督促整改落實(shí),強(qiáng)化了公司包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性,起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

  同時(shí),公司監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事履行對(duì)公司管理層的監(jiān)督職責(zé),對(duì)公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià),并提出改進(jìn)意見。

  (二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

  公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素,區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:

  1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  1)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

  定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。

  內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)表相關(guān)的,以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的0。5%,則認(rèn)定為一般缺陷;

  如果超過營(yíng)業(yè)收入的0。5%但小于1%,則為重要缺陷;如果超過營(yíng)業(yè)收入的1%,則認(rèn)定為重大缺陷。

  內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的0。5%,則認(rèn)定為一般缺陷;

  如果超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷;如果超過資產(chǎn)總額1%,則認(rèn)定為重大缺陷。

  2)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

  財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括:公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

  財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括:未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制、對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

  2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  1)公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

  定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。

  內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)報(bào)表相關(guān)的,以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的0。5%,則認(rèn)定為一般缺陷;

  如果超過營(yíng)業(yè)收入的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷;如果超過營(yíng)業(yè)收入的1%,則認(rèn)定為重大缺陷。

  內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的0。5%,則認(rèn)定為一般缺陷;

  如果超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷;如果超過資產(chǎn)總額1%,則認(rèn)定為重大缺陷。

  2)公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

  非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括:違反國(guó)家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對(duì)公司造成重大負(fù)面影響的情形。

  非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷包括:重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時(shí)整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。

  非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷:一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。

  (三)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

  1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

  根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

  2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

  根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

  四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告6

  根據(jù)省社保局《養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估工作的通知》(湘社險(xiǎn)函xx號(hào))文件精神,按照組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)行、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督等五個(gè)方面的具體要求,我局不斷細(xì)化內(nèi)容,一一對(duì)比,詳細(xì)進(jìn)行了自查,具體情況報(bào)告如下:

  一、組織機(jī)構(gòu)控制

  一是在進(jìn)一步建立健全隊(duì)伍管理各項(xiàng)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,機(jī)構(gòu)職能職責(zé)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、人員編制等方面進(jìn)行了規(guī)范,明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等內(nèi)部控制活動(dòng)全過程的崗位設(shè)置及其職責(zé)范圍。

  二是各個(gè)股室之間的內(nèi)部控制職責(zé)明確、業(yè)務(wù)信息傳遞、饋、監(jiān)控流程規(guī)范。各項(xiàng)待遇支付時(shí),首先業(yè)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核,主要領(lǐng)導(dǎo)簽字,做到了各個(gè)環(huán)節(jié)互相監(jiān)督制約。

  三是多年來,通過思想教育、黨風(fēng)廉政教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)歷培訓(xùn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化崗位設(shè)置等措施,切實(shí)加強(qiáng)了社保經(jīng)辦隊(duì)伍尤其是領(lǐng)導(dǎo)班子的思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè),有力地促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)班子及經(jīng)辦人員整體素質(zhì)和管理水平的`提高。

  二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制

  一是社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更、注銷、年檢、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇審核、待遇計(jì)算、基數(shù)核定、基數(shù)增減核定、補(bǔ)繳、繳費(fèi)基數(shù)修改管理、欠費(fèi)數(shù)據(jù)庫(kù)管理、帳戶管理、基金收入記賬與對(duì)賬管理、領(lǐng)取待遇資格認(rèn)定、待遇支付、系統(tǒng)口令管理、系統(tǒng)軟件維護(hù)管理、信息網(wǎng)絡(luò)安全管理、數(shù)據(jù)庫(kù)安全管理,稽核監(jiān)督等主要崗位做到了各崗位之間分工明確,各負(fù)其責(zé),相互制約。

  二是積極推行政務(wù)公開,在我局“社保信息網(wǎng)”及公告欄上公開社保局服務(wù)工作內(nèi)容和職責(zé),辦事依據(jù)、辦事流程圖、收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)需提交的主要資料、違規(guī)違紀(jì)的投訴、追究辦法及咨詢電話等公諸社會(huì),提高辦事的透明度。

  三是各種人事、文書、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)檔案及時(shí)留存、歸檔保管,做到建檔有規(guī)定、調(diào)檔有制度。原始檔案、資料由專人管理,單位或個(gè)人查閱檔案,須持介紹信或相應(yīng)的證明。

  三、基金財(cái)務(wù)控制

  一是嚴(yán)格執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》和收支兩條線的管理規(guī)定,分別設(shè)立財(cái)政專戶、支出戶,地稅征收的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)撥付財(cái)政專戶,按月申請(qǐng)資金及時(shí)撥付到支出戶,確保足額發(fā)放。對(duì)存入銀行的沉淀或當(dāng)期基金,按其存期照人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算,所得利息并入了基金。

  二是嚴(yán)格按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定,真實(shí)準(zhǔn)確地核算和映基金的收入、支出和結(jié)余。

  三是基金的預(yù)算管理嚴(yán)格按《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的內(nèi)容、方法和程序編制、審批、執(zhí)行,在分析本年度預(yù)算執(zhí)行情況及測(cè)算下年度基金收支情況的基礎(chǔ)上,編制基金下年度收、支預(yù)算,做到了認(rèn)真、科學(xué)、合理。

  四是基金的決算報(bào)表由財(cái)政部、勞動(dòng)保障部統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一布置,我們根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表格式、時(shí)間和要求編制年度決算報(bào)表,認(rèn)真填制、審核,確保有關(guān)數(shù)據(jù)一致。

  五是按照管理權(quán)限、分級(jí)審核的原則,設(shè)立了原始資料審核、出納、記帳、憑證審核、登帳、會(huì)計(jì)資料歸檔、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人等財(cái)務(wù)崗位。

  四、信息系統(tǒng)控制

  開展網(wǎng)絡(luò)技術(shù)信息安全檢查,及時(shí)整改隱患。

  一是對(duì)本單位信息系統(tǒng)的帳戶、口令等進(jìn)行了一次專門的清理檢查,并及時(shí)將軟件更新和升級(jí),消除安全隱患。

  二是對(duì)全局計(jì)算機(jī)按型號(hào)、出廠編號(hào)、生產(chǎn)日期重新統(tǒng)計(jì)備案,對(duì)所有接入局域網(wǎng)的設(shè)備進(jìn)行了全面安全檢查,對(duì)發(fā)現(xiàn)有操作系統(tǒng)存在漏洞、防毒軟件配置不到位的計(jì)算機(jī)進(jìn)行全面升級(jí),確保網(wǎng)絡(luò)安全。

  三是信息的采集、審核和發(fā)布流程,嚴(yán)格信息發(fā)布審核,確保所發(fā)布信息內(nèi)容的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

  四是嚴(yán)格禁止辦公內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)相連,為了防止人為的或其它意外事件發(fā)生,使致信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)丟失,采取了異地備份等有效的措施,保證了各項(xiàng)基礎(chǔ)信息的安全。

  五、內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督

  目前我局稽核審計(jì)配備2名專職稽核人員,每年按照市局任務(wù)要求及社會(huì)保險(xiǎn)稽核審計(jì)程序,編制稽審工作計(jì)劃,對(duì)享受待遇人員組織實(shí)施稽核,通過查閱社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人帳戶手冊(cè)、單位參保人員花名冊(cè)、繳費(fèi)基數(shù)核定表、核實(shí)參保時(shí)間、繳費(fèi)年限等情況,核查職工個(gè)人檔案和待遇資格條件證明原件,核實(shí)享受待遇標(biāo)準(zhǔn),并不定期對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查,及時(shí)饋主要領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。雖然我局經(jīng)辦流程及程序根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》及相關(guān)文件規(guī)定建立和制定,但有些環(huán)節(jié)還是存在管理上的漏洞和制度缺陷。

  六、整改意見或建議

  一是優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu),推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。加強(qiáng)干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督,加輪崗交流和競(jìng)爭(zhēng)上崗力度。加強(qiáng)思想建設(shè),轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng),全面提升經(jīng)辦隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和工作能力,構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位。

  二是進(jìn)一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)管理工作制度。執(zhí)行“誰主管誰負(fù)責(zé)、誰運(yùn)行誰負(fù)責(zé)、誰使用誰負(fù)責(zé)”的管理原則,對(duì)上網(wǎng)計(jì)算機(jī)嚴(yán)格把關(guān),工作需要時(shí)連上網(wǎng)線,不用上網(wǎng)時(shí)物理隔離。內(nèi)部電子文檔傳送,使用移動(dòng)硬盤、u盤、軟盤等存儲(chǔ)介質(zhì)完成,不能隨意使用電子郵箱、網(wǎng)上共享等手段。

  三是實(shí)地稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合,確保養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的"平穩(wěn)運(yùn)行,防止基金流失。同時(shí)建立和完善內(nèi)控制度,確保對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告7

  根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)要求,我們對(duì)杭州初靈信息技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)的內(nèi)部控制建立健全與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查,并就內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的缺陷進(jìn)行了認(rèn)定,在此基礎(chǔ)上對(duì)本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實(shí)施的有效性進(jìn)行了全面的評(píng)價(jià),F(xiàn)將公司公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下:

  一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織實(shí)施的總體情況

  公司董事會(huì)一直十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作,結(jié)合本次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),董事會(huì)組織內(nèi)部人員對(duì)公司截止12月31日的內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查,并授權(quán)審計(jì)委員會(huì)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了充分溝通,廣泛征詢外部審計(jì)師的意見,在此基礎(chǔ)上出具了20內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。本報(bào)告于4月19日經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

  二、內(nèi)部控制責(zé)任主體的聲明

  在公司治理層的監(jiān)督下,按照財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定,設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制,并評(píng)價(jià)其有效性是本公司管理層的責(zé)任;公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

  三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本要求

  1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則

  遵循全面性、重要性和獨(dú)立性原則,確保本次評(píng)價(jià)工作獨(dú)立、客觀、公正。

  2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容

  (1)以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ),重點(diǎn)關(guān)注:治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵(lì)約束機(jī)制、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等。

  (2)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn),重點(diǎn)關(guān)注:資金籌集和使用、采購(gòu)及付款、銷售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運(yùn)行和管理、對(duì)外投資、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、研發(fā)等環(huán)節(jié)。

  (3)兼顧控制手段,重點(diǎn)關(guān)注:預(yù)算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統(tǒng)是否與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合、內(nèi)部報(bào)告是否及時(shí)傳遞和有效溝通等。

  3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

  根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)以及《深證證券交易所股票上市規(guī)則》、《深證證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定。

  4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

  (1)評(píng)價(jià)程序:成立評(píng)價(jià)小組,制定評(píng)價(jià)方案;現(xiàn)場(chǎng)檢查;評(píng)價(jià)小組研究認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷;按照規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

  (2)評(píng)價(jià)方法:組成評(píng)價(jià)小組綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、專題討論、穿行測(cè)試、統(tǒng)計(jì)抽樣、比較分析等多種方法,廣泛收集本公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行的證據(jù),研究認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

  四、內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況

  (一)建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的目標(biāo)

  內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。建立與實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

  (二)建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的原則

  1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

  2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

  4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

  5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

  (三)公司內(nèi)部控制基本框架評(píng)價(jià)

  根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定,公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)包括下列要素:(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;(3)控制活動(dòng);(4)信息與溝通;(5)內(nèi)部監(jiān)督。從這五個(gè)要素進(jìn)行全面評(píng)價(jià),本公司內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施情況如下:

  1.內(nèi)部環(huán)境

  (1)治理結(jié)構(gòu)

  公司已根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司章程的規(guī)定,建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

  1)制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》,對(duì)股東大會(huì)的性質(zhì)、職權(quán)及股東大會(huì)的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行,保證了股東大會(huì)依法行使重大事項(xiàng)的決策權(quán),有利于保障股東的合法權(quán)益。

  2)公司董事會(huì)由7名董事組成,設(shè)董事長(zhǎng)1人,其中獨(dú)立董事3名。下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì);專門委員會(huì)均由公司董事、獨(dú)立董事?lián)。公司制定了《董事?huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》、《戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》、《審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》、《薪酬與考核委員會(huì)議事規(guī)則》、《提名委員會(huì)議事規(guī)則》,規(guī)定了董事的選聘程序、董事的義務(wù)、董事會(huì)的構(gòu)成和職責(zé)、董事會(huì)議事規(guī)則、獨(dú)立董事工作程序、各專門委員會(huì)的構(gòu)成和職責(zé)等。這些制度的制定并有效執(zhí)行,能保證專門委員會(huì)有效履行職責(zé),為董事會(huì)科學(xué)決策提供幫助。

  3)公司監(jiān)事會(huì)由3名監(jiān)事組成,其中1名為職工代表。公司制定了《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》,對(duì)監(jiān)事職責(zé)、監(jiān)事會(huì)職權(quán)、監(jiān)事會(huì)的召集與通知、決議等作了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行,有利于充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用,保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細(xì)則》,規(guī)定了總經(jīng)理職責(zé)、總經(jīng)理辦公會(huì)、總經(jīng)理報(bào)告制度、監(jiān)督制度等內(nèi)容。這些制度的制定并有效執(zhí)行,確保了董事會(huì)的各項(xiàng)決策得以有效實(shí)施,提高了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

  (2)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

  公司設(shè)置的內(nèi)部機(jī)構(gòu)有:研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務(wù)部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部、證券投資部、財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部。通過合理劃分各部門職責(zé)及崗位職責(zé),并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則,使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機(jī)制,確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序健康運(yùn)行,保障了控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  (3)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立情況

  公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),根據(jù)《審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》等規(guī)定,負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計(jì)委員會(huì)由3名董事組成,獨(dú)立董事2名,其中有1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士,且擔(dān)任委員會(huì)召集人。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)審部,內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)審部對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的'內(nèi)部控制缺陷,按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

  (4)人力資源政策

  公司制定了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括:?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲;關(guān)鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時(shí),公司非常重視員工素質(zhì),將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)。全公司目前共有172個(gè)員工,其中碩士研究生8人,本科生118人,大專生及其他46人。公司還根據(jù)實(shí)際工作的需要,針對(duì)不同崗位展開多種形式的后續(xù)培訓(xùn)教育,使員工們都能勝任其工作崗位。

  (5)企業(yè)文化

  公司以為社會(huì)創(chuàng)造簡(jiǎn)單、高效、輕松的信息接入方式為己任,專注于各種信息數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程互連、接入領(lǐng)域,為能實(shí)現(xiàn)人們隨時(shí)隨地、簡(jiǎn)單、高效獲取信息的目標(biāo)而貢獻(xiàn)自己的力量和智慧。公司十分重視加強(qiáng)文化建設(shè),培育一支注重效率,敢于表達(dá)意見,善于提出解決方案,勇于創(chuàng)新,為我們的事業(yè)貢獻(xiàn)自己的智慧和力量,受人尊敬的團(tuán)隊(duì)。公司以“六個(gè)原則”作為共同的準(zhǔn)則來建設(shè)公司的團(tuán)隊(duì)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則,認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

  2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

  公司制定了合理的控制目標(biāo),建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,以識(shí)別和應(yīng)對(duì)與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

  公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路,結(jié)合行業(yè)特點(diǎn),建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)評(píng)估公司各類風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息,準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并及時(shí)向總經(jīng)理提交報(bào)告及相應(yīng)的防范措施,做到風(fēng)險(xiǎn)可控。

  在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上,主要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、程序風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn),其中環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指影響公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而對(duì)公司生存構(gòu)成威脅的外部力量;程序風(fēng)險(xiǎn)是指影響公司內(nèi)部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導(dǎo)致各類資產(chǎn)損害、流失和破壞的內(nèi)部力量。戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)是指造成決策信息失真、過時(shí)或使用不當(dāng)?shù)耐獠苛α。在外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上,公司對(duì)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關(guān)注。經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等因素;法規(guī)監(jiān)督方面主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求等因素。

  3.控制活動(dòng)

  (1)不相容職務(wù)分離控制

  公司已全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),并實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核等。

  (2)授權(quán)審批控制

  公司已將授權(quán)審批控制區(qū)分常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán),明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。對(duì)于常規(guī)授權(quán),編制了權(quán)限指引;對(duì)于特別授權(quán),明確規(guī)范其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任,并嚴(yán)格控制特別授權(quán)。

  (3)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

  1)公司已嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部2月頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及財(cái)政部7月新修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量、編制財(cái)務(wù)報(bào)表,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

  2)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作完善,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置完整,會(huì)計(jì)從業(yè)人員按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)從業(yè)資格的要求配置,并且機(jī)構(gòu)、人員符合相關(guān)獨(dú)立性要求。

  (4)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

  公司已建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、限制接觸和處置等措施,確保財(cái)產(chǎn)安全。

  (5)運(yùn)營(yíng)分析控制

  公司已建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度,管理層及時(shí)綜合地運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息,通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法,定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

  (6)績(jī)效考評(píng)控制

  公司已建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度,設(shè)置考核指標(biāo)體系,對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià),將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

  (7)電子信息系統(tǒng)控制

  主要包括一般控制和應(yīng)用控制。公司在電子信息系統(tǒng)的維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作,保證信息及時(shí)有效的傳遞、安全保存和維護(hù)。

  4.信息與溝通

  公司已建立信息與溝通制度,明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保信息及時(shí)溝通,促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告8

  為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神,按照《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求,依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的有關(guān)規(guī)定,我們對(duì)本單位(部門)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

  一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果

  根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn),本單位(部門)單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分,業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分,共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo),換算后的得分為分。

  本部門在部門本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上,計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分,加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。(本段僅適用于各中央部門)

  本單位(部門)各指標(biāo)具體得分情況如下表:

  類別

  評(píng)價(jià)指標(biāo)

  評(píng)價(jià)得分

  單位

  層面

  (60分)

  1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況(14分)

  2.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況(6分)

  3.對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況(8分)

  4.內(nèi)部控制制度完備情況(16分)

  5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況(6分)

  6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況(10分)

  業(yè)務(wù)

  層面

  (40分)

  7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)

  8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況(6分)

  9.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)

  10.資產(chǎn)管理控制情況(6分)

  11.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況(8分)

  12.合同管理控制情況(6分)

  (100分)

  評(píng)價(jià)總分

  在本單位(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)過程中,存在扣分情況的指標(biāo)匯總?cè)缦拢?/p>

  〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕

  二、特別說明項(xiàng)

  (一)特別說明情況

  本單位(部門/部門所屬單位)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題,導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響,特將相關(guān)情況說明如下:

  〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕

  〔如本單位(部門)未發(fā)生相關(guān)事件,填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕

  (二)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果

  本單位(部門/部門所屬單位)根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求,自愿將〔填寫補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍,F(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說明如下:

  〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容〕

  三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)下一步工作

  基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果,本單位(部門)將〔描述與存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的'管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為20xx年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向,并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果:

  〔逐項(xiàng)描述擬采取的進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制體系的工作內(nèi)容、具體措施、工作責(zé)任人、牽頭部門、預(yù)計(jì)完成時(shí)間等〕

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告9

  從20世紀(jì)初起,注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)項(xiàng)目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品--對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告發(fā)表意見的審計(jì)報(bào)告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務(wù)項(xiàng)目,經(jīng)過了一個(gè)漫長(zhǎng)的歷史過程。1對(duì)其進(jìn)行考察,我們可以看到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告所走過的曲折歷程。在這個(gè)過程里,認(rèn)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告將會(huì)降低財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見可靠性的觀點(diǎn),成為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告在注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告體系中確立地位的主要障礙之一。然而,實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn),筆者通過對(duì)歷史爭(zhēng)論的考察,試對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告的關(guān)系進(jìn)行重新定位。

  (一)歷史爭(zhēng)論--作用相斥

  隨著人們對(duì)報(bào)表審計(jì)中內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)的深入,是否對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)及報(bào)告作為難題之一逐漸浮出水面,成為歷史上一個(gè)長(zhǎng)期爭(zhēng)論的話題。而爭(zhēng)論的焦點(diǎn)在于:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的出具是否會(huì)降低財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的可靠性。

  20世紀(jì)60年代末70年代初,財(cái)務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明,年度財(cái)務(wù)報(bào)告僅僅是債務(wù)和權(quán)益投資的部分決策因素,而對(duì)季度會(huì)計(jì)信息、內(nèi)部控制、預(yù)測(cè)等信息的需求變得越來越明顯。于是,一些學(xué)者開始對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入這些領(lǐng)域的可能性進(jìn)行了論證,并使用問卷表來調(diào)查公眾對(duì)此的態(tài)度。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1953年出版的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師手冊(cè)》中指出一個(gè)新建議:在審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見中,應(yīng)包括一個(gè)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見。這個(gè)建議立刻引起了激烈的爭(zhēng)論,許多人指出:對(duì)內(nèi)部控制在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)價(jià)容易引起誤解。到60年代,《審計(jì)程序說明書第49號(hào)--內(nèi)部控制的報(bào)告》把在審計(jì)報(bào)告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利交給了管理當(dāng)局。這使得如何表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的意見成為一個(gè)更加突出的`問題。1980年,《審計(jì)準(zhǔn)則公告第30號(hào)--內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的報(bào)告》取代了《審計(jì)程序說明書第49號(hào)》,《審計(jì)準(zhǔn)則公告第30號(hào)》指出:為了表示意見,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須審查企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。審查既可獨(dú)立進(jìn)行,也可以結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行?梢,《審計(jì)準(zhǔn)則公告第30號(hào)》采取了折中的態(tài)度,這也反映了實(shí)際中人們對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告二者關(guān)系認(rèn)識(shí)上的轉(zhuǎn)變。

  在長(zhǎng)期爭(zhēng)論的基礎(chǔ)上,人們對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告關(guān)系的認(rèn)識(shí)于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變。1988年,《審計(jì)準(zhǔn)則公告第60號(hào)--審計(jì)師對(duì)關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項(xiàng)的傳達(dá)》被頒布,該公告要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師就控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序中存在的重大不足與審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通。1991年,美國(guó)國(guó)會(huì)通過了聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司利用法(FDICIA),這一法律規(guī)定:所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機(jī)構(gòu)管理當(dāng)局必須對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進(jìn)行聲明。該法同時(shí)還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理當(dāng)局的報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證。21993年,美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第2號(hào)--財(cái)務(wù)報(bào)告外的內(nèi)部控制報(bào)告》及《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3號(hào)--符合性鑒證》,對(duì)企業(yè)提供內(nèi)部控制報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)并表示意見提供指導(dǎo)。至此,對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)報(bào)告關(guān)系的爭(zhēng)論,以職業(yè)規(guī)范對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及出具報(bào)告的認(rèn)可而告一段落。實(shí)踐的發(fā)展告訴我們,對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)及報(bào)告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的,是經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保證,是獨(dú)立審計(jì)勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的正確選擇。

  (二)關(guān)系重新定位

  雖然對(duì)于內(nèi)部控制報(bào)告與審計(jì)報(bào)告關(guān)系的爭(zhēng)論已告一段落,但留給我們思考的問題是:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是否影響審計(jì)報(bào)告的意見類型??jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告到底是提高了還是降低了審計(jì)報(bào)告的可靠性?二者的關(guān)系到底如何定位?筆者試在以上論述的基礎(chǔ)上,就此談一些自己的看法。

  審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于被審計(jì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。這里的會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)管理當(dāng)局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等方面財(cái)務(wù)信息的手段。一般地,會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。注冊(cè)會(huì)計(jì)師以第三者身份,對(duì)企業(yè)管理當(dāng)局提供的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查,并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性作出獨(dú)立鑒證,以增加會(huì)計(jì)報(bào)表的可信性。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制聲明書發(fā)表評(píng)價(jià)意見的書面文件。內(nèi)部控制聲明書是企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)其內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性所作的認(rèn)定。按最新理念,企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)企業(yè)管理當(dāng)局的內(nèi)部控制聲明書中的認(rèn)定進(jìn)行鑒證,并發(fā)表評(píng)價(jià)意見,以滿足利害關(guān)系人對(duì)此信息的需求。

  從審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的比較中可以看到:審計(jì)報(bào)告僅僅是對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)信息的鑒證,范圍較小,時(shí)效也較短;內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告則是對(duì)"……為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程"的鑒證,范圍廣,時(shí)效也較長(zhǎng)。正因?yàn)閮?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是對(duì)過程的鑒證,審計(jì)報(bào)告是對(duì)結(jié)果的鑒證,所以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)表審計(jì)產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對(duì)應(yīng),即不能認(rèn)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是無保留意見,則審計(jì)報(bào)告也應(yīng)該是無保留意見。由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是對(duì)整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的、某個(gè)時(shí)期的全過程的鑒證,而審計(jì)報(bào)告是當(dāng)年度財(cái)務(wù)信息發(fā)表意見,故財(cái)務(wù)報(bào)表所示財(cái)務(wù)信息的合法、公允及會(huì)計(jì)處理方法保持一貫并不表示整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制也一定是完整、合理及有效的;同理,企業(yè)內(nèi)部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表一定不可信。內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)信息的影響是一種基礎(chǔ)性的影響,是一種過程性的影響。

  審計(jì)報(bào)告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計(jì)企業(yè)當(dāng)年度或短期的信息,而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告反映出來的信息則具有長(zhǎng)期性的影響。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是對(duì)審計(jì)報(bào)告所提供信息不足的補(bǔ)充,二者相輔相成,共同為增加證券市場(chǎng)及其他資本市場(chǎng)的透明度及有效性發(fā)揮著應(yīng)有的作用。

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內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告10

  為規(guī)范學(xué)校管理,控制風(fēng)險(xiǎn),保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要,制定了一整套貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系,并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善,并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循,F(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評(píng)價(jià)如下:

  一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實(shí)施

  (一)內(nèi)部環(huán)境。

  控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu),并影響教職工的控制意識(shí),是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境,主要表現(xiàn)在:1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前,學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全,內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué),權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件,明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況,不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),出臺(tái)新的措施,激發(fā)全體教職工的工作熱情,使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。

  2、學(xué)校文化建設(shè)

  學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn),我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展,學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動(dòng),教職工加深了對(duì)校園文化的理解,做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心,增強(qiáng)了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。

  3、人力資源政策我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展,我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識(shí),確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。

  4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展,有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)防范我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的特點(diǎn),制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施,確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控,確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),定期進(jìn)行評(píng)估、提示及完善。通過風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法,將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),也積極分析,充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

  (三)控制措施。

  學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求,實(shí)施了不同的控制方法,保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序,這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、績(jī)效考評(píng)控制等。

  1、職責(zé)分工控制具體工作中,中心學(xué)校校長(zhǎng)負(fù)責(zé)全面工作,副校長(zhǎng)分別分管不同職能領(lǐng)域的工作,具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé),通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù),通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。

  2、授權(quán)控制對(duì)于特殊業(yè)務(wù),學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。

  3、審核批準(zhǔn)控制對(duì)不同的業(yè)務(wù),我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限,對(duì)于日常費(fèi)用由分管副校長(zhǎng)進(jìn)行審批,特殊項(xiàng)目、大金額項(xiàng)目分別由校長(zhǎng)教代會(huì)討論通過。

  4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制我校對(duì)實(shí)物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用,并提供保護(hù)條件,例如對(duì)存貨進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ),對(duì)現(xiàn)金等有價(jià)證券提供保險(xiǎn)柜等,定期由總務(wù)室和財(cái)務(wù)室共同進(jìn)行盤點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。

  5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制學(xué)校通過會(huì)計(jì)系統(tǒng),對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制,包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批,單據(jù)的審核,通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來,促進(jìn)管理的改善。通過完善內(nèi)部報(bào)告控制、預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制等方法,促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時(shí),在不同的工

  作環(huán)節(jié),采取多種控制手段結(jié)合的控制程序,保證了業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展。

  (2)日常借款和費(fèi)用開支程序借款必須填寫借款單,詳細(xì)填寫借款單的'各項(xiàng)內(nèi)容,逐級(jí)依權(quán)限審批,借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清,還清借款。

  所有費(fèi)用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級(jí)按權(quán)限簽字,并報(bào)校長(zhǎng)簽字審批。

  (3)不相融職務(wù)分離控制程序我校對(duì)不相融的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離,使各崗位明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。

  (4)應(yīng)收帳款控制程序?qū)W校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理,及時(shí)處理往來業(yè)務(wù),做到賬務(wù)明晰,并最終對(duì)債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對(duì),相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對(duì)、催收等工作。

  (5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序

  資產(chǎn)的采購(gòu)由總務(wù)室負(fù)責(zé),并負(fù)責(zé)登記管理,資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購(gòu)買時(shí)間、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容,財(cái)務(wù)室對(duì)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記,并定期組織盤點(diǎn)、檢查。

  (四)監(jiān)督檢查。

  我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職),制定了相關(guān)制度,對(duì)內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查,并對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查,促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

  二、重點(diǎn)關(guān)注的控制活動(dòng)的自查和評(píng)估情況;(一)重大購(gòu)買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制我校在《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項(xiàng)都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序,不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。

  (二)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部審計(jì)對(duì)月報(bào)和年報(bào)的財(cái)務(wù)信息,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),通過分析、詢問、檢查核對(duì)等多種方法,保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確完整,提高了信息披露的質(zhì)量。

  三、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施;隨著國(guó)家法律法規(guī)體系的逐步完善,內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要,學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善,并要保證在實(shí)際工作中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施。為此,著重從以下方面加強(qiáng):

  1、應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)學(xué)校經(jīng)營(yíng)可能會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn),各種風(fēng)險(xiǎn)可能很突然,因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下,采取措施加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)就顯得更加重要。

  (1)風(fēng)險(xiǎn)管理需要相關(guān)人員有豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),學(xué)校將加強(qiáng)對(duì)職能部門人員的培訓(xùn),增強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí);通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和案例,提高人員分析和判斷能力。

  (2)通過收集國(guó)家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理的案例,逐步積累經(jīng)驗(yàn)。今后要加強(qiáng)對(duì)信息的分析和使用水平,發(fā)揮信息的作用。

  (3)采取整體規(guī)劃、分步實(shí)施的策略來完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作,要對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

  2、內(nèi)控審計(jì)工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)我校的內(nèi)部審計(jì)工作還有很多差距和不足,因此要通過加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。

  (1)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn),通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)的方法和程序,保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化。

  (2)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度,對(duì)于作為年度工作計(jì)劃必備內(nèi)容做好計(jì)劃和人員安排,保證審計(jì)任務(wù)的完成。

  (3)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的深度,內(nèi)部審計(jì)人員不斷要保證各項(xiàng)工作按照制度執(zhí)行,還要注重工作的效果,從提高工作效率方面來提出審計(jì)建議,不斷改進(jìn)各項(xiàng)工作。

  四、內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)工作完成情況的說明。

  我校遵循內(nèi)部控制的基本原則,建立了一套同自身實(shí)際相符的內(nèi)控制度,這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度,并將制度落實(shí)到實(shí)處,確保我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序發(fā)展。

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