財(cái)務(wù)決算報(bào)告
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西，寫(xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意內(nèi)容的完整。相信很多朋友都對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到非常苦惱吧，以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)決算報(bào)告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告1
20xx年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作會(huì)議今天順利召開(kāi)了，回顧過(guò)去一年的工作，同志們?cè)跁?huì)計(jì)工作崗位上默默奉獻(xiàn)，不計(jì)個(gè)人得失，為我局經(jīng)濟(jì)工作做出了自己的貢獻(xiàn)。現(xiàn)就財(cái)務(wù)工作在這里講以下四個(gè)方面的意見(jiàn)。
一、會(huì)計(jì)的基本職能得到進(jìn)一步加強(qiáng)
自從水管單位實(shí)行報(bào)賬制以來(lái)，在各單位財(cái)務(wù)人員的共同努力和管理局精心指導(dǎo)下，報(bào)賬管理工作積極穩(wěn)妥、有條不紊的開(kāi)展了起來(lái)，使會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)一步規(guī)范，確保了核算口徑的統(tǒng)一，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有了很大提高，同進(jìn)也滿足了財(cái)政部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的要求，電算化由報(bào)賬前的20%提高到現(xiàn)在的90%，這是充分利用原有資源使會(huì)計(jì)電算化工作得到了質(zhì)的飛躍。
對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)與處置實(shí)行報(bào)告和批準(zhǔn)制度，進(jìn)一步完善了程序，合理配置了各種資源。在工資不斷上漲和收入水平基本不變的矛盾下，為了維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這無(wú)疑是一種有效的管理手段。
在計(jì)劃編制上，統(tǒng)一了口徑，更加切合實(shí)際，每年制定的經(jīng)營(yíng)收支計(jì)劃，人員經(jīng)費(fèi)是按照市人事局的批復(fù)編制和人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制的，操作性很強(qiáng)。在公用經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)保費(fèi)的使用和管理上，按照市上有關(guān)部門(mén)的規(guī)定列支，養(yǎng)老金、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提與繳納上堅(jiān)決執(zhí)行市上有關(guān)規(guī)定，確保了核算口徑一致，計(jì)提與繳納標(biāo)準(zhǔn)一致，從而使會(huì)計(jì)核算工作更加規(guī)范。
會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)報(bào)賬單位由原來(lái)的事后審計(jì)監(jiān)督提高到了現(xiàn)在的事中監(jiān)督，也就是在日常報(bào)賬時(shí)對(duì)手續(xù)不完善的及時(shí)完善，不合理的支出及時(shí)發(fā)現(xiàn)予以改正，在個(gè)別重大活動(dòng)的開(kāi)支上已經(jīng)實(shí)施了事前監(jiān)督，例如局機(jī)關(guān)采暖煤的采購(gòu)，由機(jī)關(guān)辦公室、監(jiān)察室、審計(jì)科等部門(mén)組成招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，共同進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，商議中標(biāo)價(jià)格，最后通過(guò)公開(kāi)竟標(biāo)，由報(bào)價(jià)最低的且按招投標(biāo)有并規(guī)定取合理中標(biāo)價(jià)。
對(duì)重點(diǎn)工程資金能夠會(huì)同工程科及時(shí)檢查，核實(shí)工程量。
通過(guò)以上努力，不但使會(huì)計(jì)基本職能得到進(jìn)行一步加強(qiáng)，而且也對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化起到了積極促進(jìn)作用。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)
1、要不斷學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)文化知識(shí)，也要學(xué)習(xí)社會(huì)知識(shí)，在提高業(yè)務(wù)技能的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)個(gè)人文化底蘊(yùn)。
2、要不斷學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、政策法規(guī)，提高法制觀念。
3、要學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，正確處理利益和制度要求的關(guān)系，遇事不推諉，矛盾不上交，這樣才能做好“五種人”，即做一個(gè)法規(guī)法紀(jì)上的明白人，執(zhí)行規(guī)章制度上的鐵面人，為職工服務(wù)的熱心人，財(cái)經(jīng)手續(xù)上的清白人，各級(jí)組織的放心人。
三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，造就一支過(guò)硬的會(huì)計(jì)隊(duì)伍
在現(xiàn)階段，會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容是：愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)、依法辦事與保守秘密等十項(xiàng)內(nèi)容。
按照事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革要求和我局實(shí)際情況，一崗多責(zé)是大勢(shì)所趨，作為財(cái)務(wù)工作者，要摒棄認(rèn)為自己的財(cái)務(wù)工作是額外工作這種思想，我們要看到改革已經(jīng)進(jìn)行，特別是在會(huì)計(jì)隊(duì)伍的崗位轉(zhuǎn)換在我局已經(jīng)實(shí)施，管理局也殷切希望財(cái)務(wù)工作者通過(guò)自己的學(xué)習(xí)和努力，按照崗位轉(zhuǎn)換條件的要求，提高自己的業(yè)務(wù)技能，同時(shí)也能享受應(yīng)有的工資待遇。
愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的首條要求，愛(ài)崗就是熱愛(ài)自己的工作崗位，熱愛(ài)本職工作。
敬業(yè)就是用一種嚴(yán)肅的態(tài)度對(duì)待自己的工作，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，忠于職守，盡職盡責(zé)。在我們的實(shí)際工作中，存在著愛(ài)崗不敬業(yè)的現(xiàn)象，不敬業(yè)的`原因在于對(duì)所從事的職業(yè)認(rèn)識(shí)不夠，態(tài)度不端，工資待遇分配不公，集中表現(xiàn)在“懶”“惰”“拖”的不良行為，給會(huì)計(jì)職業(yè)及聲譽(yù)造成不良影響。
敬業(yè)精神是一切行業(yè)或職業(yè)的職業(yè)道德和職業(yè)操守的最基本的規(guī)范，是全部職業(yè)規(guī)范的核心，在某種程度上講，敬業(yè)就是愛(ài)已，不敬重本職工作的人根本談不上文明服務(wù)�！熬礃I(yè)”的基石是“愛(ài)崗”，會(huì)計(jì)人員如果沒(méi)有敬業(yè)精神，就做不到刻苦耐勞，兢兢業(yè)業(yè)，不刻苦鉆研業(yè)務(wù)，就無(wú)法具備與其職務(wù)相對(duì)稱(chēng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，更談不上維護(hù)國(guó)家和單位的利益，因此愛(ài)崗和敬業(yè)是緊密聯(lián)系在一起的。
愛(ài)崗和敬業(yè)的基本要求是對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)，對(duì)債權(quán)人和投資者負(fù)責(zé)，對(duì)單位負(fù)責(zé)。在具體工作中要做到“勤學(xué)”“勤練”“勤思”。對(duì)于會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的其它要求在此我就不再多講了，希望在座的各位能夠?qū)φ找�，改進(jìn)自己的工作作風(fēng)，干好單位事情，走好自己人生的每一步。
四，今后財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)
1、提高認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，開(kāi)源與節(jié)流并舉，要牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的觀念。在現(xiàn)階段，我局鋼性支出與收入不確定性因素將會(huì)長(zhǎng)期存在，為了確保全局職工正常薪酬的及時(shí)到位和工程正常運(yùn)轉(zhuǎn)，管理局做了大量的工作，付出了艱辛的努力，希望大家能夠相互理解，不要站在局部認(rèn)為這是應(yīng)得的，那是應(yīng)拿的，我們要想一想，應(yīng)得應(yīng)拿的錢(qián)從哪里來(lái)？我們只有從點(diǎn)滴做起，干好自己應(yīng)干的事，多收一分算一分，積少成多，同時(shí)也為爭(zhēng)取外部投資創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。
2、財(cái)務(wù)工作是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，財(cái)會(huì)工作也是處理各個(gè)方面關(guān)系的紐帶，因此財(cái)務(wù)工作是馮家山水庫(kù)管理局工作的重要組成部分。
人為生計(jì)而工作，只有通過(guò)努力工作才能改善自己的生活條件，這是不辯的事實(shí)，因此做為財(cái)務(wù)工作者，要理好單位的每一分錢(qián)，協(xié)調(diào)處理好每一件事，多、快、好、省去干事，這樣我們的績(jī)效工資才能有所保障。
3、財(cái)務(wù)人員的工作要持之以恒，堅(jiān)持公平公正，遵章守規(guī)去辦事，不要為了一已私利喪失原則，不要為了蠅頭小利喪失做人的原則。財(cái)務(wù)工作也是廉政建設(shè)的“前哨”，要做到按章辦事，實(shí)事求是，公正透明，弘揚(yáng)正氣，自覺(jué)抵制社會(huì)不良風(fēng)氣的侵蝕，創(chuàng)造性地開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。
最后我有兩個(gè)祝愿，一是祝愿在大家的共同努力下，20xx年度會(huì)計(jì)決算工作圓滿成功，二是在雙節(jié)來(lái)臨之際，祝同志們節(jié)日愉快，身體健康，合家幸福。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告2
根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一部署，浙江專(zhuān)員辦就地開(kāi)展了檢查，下發(fā)了處理決定，并督促落實(shí)被查單位積極整改。
一、多措并舉，明確整改要求
一是要求地方財(cái)政部門(mén)向本級(jí)政府和黨委匯報(bào)檢查問(wèn)題的整改情況。
二是明確預(yù)算公開(kāi)完整性、細(xì)化程度、及時(shí)性以及公開(kāi)渠道等基本要求。
三是安排專(zhuān)人定期跟蹤、及時(shí)了解相關(guān)部門(mén)整改情況。
二、突出重點(diǎn)，分類(lèi)推進(jìn)整改
一是充分發(fā)揮地方黨委、政府的主導(dǎo)作用，將檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題向各省黨委政府進(jìn)行通報(bào)，引起重視。
二是充分發(fā)揮地方財(cái)政部門(mén)牽頭作用，在整改自身問(wèn)題的同時(shí)，由其牽頭督促其他部門(mén)落實(shí)整改處理決定，整體推進(jìn)地方預(yù)決算公開(kāi)工作。
三是重點(diǎn)關(guān)注公開(kāi)意識(shí)比較薄弱、公開(kāi)程度滯后的部門(mén)，督促其嚴(yán)格按照要求整改落實(shí)。
三、持續(xù)跟蹤，規(guī)范公開(kāi)機(jī)制
一是梳理省本級(jí)、杭州等市、縣政府、相關(guān)部門(mén)和單位的整改落實(shí)和問(wèn)責(zé)處理情況，建立整改檔案。
二是持續(xù)跟蹤未按規(guī)定時(shí)限、要求公開(kāi)的部門(mén)，及時(shí)采取措施，將督促整改工作一抓到底、落到實(shí)處。
三是通過(guò)檢查，促進(jìn)浙江省建立《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(省委已批準(zhǔn)立項(xiàng))，進(jìn)一步規(guī)范全省的預(yù)決算信息公開(kāi)工作機(jī)制。預(yù)決算公開(kāi)自查報(bào)告根據(jù)《河南省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展全省預(yù)決算公開(kāi)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查的'通知》要求，焦作市財(cái)政局啟動(dòng)了全市預(yù)決算公開(kāi)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。本次檢查時(shí)間為10月28日至11月20日，由市財(cái)政監(jiān)督檢查局牽頭，組成2個(gè)檢查組對(duì)全市各縣市區(qū)預(yù)決算公開(kāi)情況進(jìn)行檢查。這次檢查采取下查一級(jí)的方式進(jìn)行，全面檢查新《預(yù)算法》頒布以來(lái)各縣市區(qū)政府預(yù)決算、部門(mén)預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算公開(kāi)情況。檢查只針對(duì)20xx年預(yù)算和20xx年決算公開(kāi)情況，不溯及以前年度。檢查內(nèi)容包括：
一是及時(shí)性。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)決算是否在批準(zhǔn)(批復(fù))后20日內(nèi)向社會(huì)公開(kāi)，預(yù)決算公開(kāi)工作是否10月31日前全部完成。
二是完整性。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算報(bào)告、報(bào)表以及相關(guān)說(shuō)明是否全部公開(kāi)。政府預(yù)決算公開(kāi)內(nèi)容是否包括公共財(cái)政收支預(yù)決算、政府性基金收支預(yù)決算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支預(yù)決算;是否除涉密部門(mén)外，所有使用財(cái)政撥款的部門(mén)都公開(kāi)了部門(mén)預(yù)決算;是否將同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)決算表全部公開(kāi)。各級(jí)、各部門(mén)是否公開(kāi)本級(jí)、本部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)決算總額和分項(xiàng)數(shù)額。
三是詳細(xì)程度。重點(diǎn)關(guān)注各級(jí)政府和部門(mén)預(yù)決算是否全部公開(kāi)到支出功能分類(lèi)項(xiàng)級(jí)科目(涉密內(nèi)容除外);一般公共預(yù)算基本支出是否已經(jīng)按經(jīng)濟(jì)分類(lèi)公開(kāi);是否將“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置和運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化公開(kāi)為“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)”和“公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)”;“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開(kāi)是否細(xì)化說(shuō)明因公出國(guó)(境)團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置數(shù)及保有量，國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費(fèi)總額;是否對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算增減變化原因進(jìn)行說(shuō)明。
四是其他。關(guān)注是否在同級(jí)政府或財(cái)政部門(mén)門(mén)戶網(wǎng)站上設(shè)立預(yù)決算公開(kāi)專(zhuān)欄，匯總集中公開(kāi)政府預(yù)決算、部門(mén)預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算等內(nèi)容;各級(jí)財(cái)政部門(mén)是否建立預(yù)決算公開(kāi)定期統(tǒng)計(jì)和匯總上報(bào)制度等。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告3
根據(jù)XXX年審計(jì)計(jì)劃安排，我們對(duì)工程決算進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)工作于XXX年X月X日完成，現(xiàn)將工程決算有關(guān)情況
作如下報(bào)告:
一、建設(shè)項(xiàng)目概況：
1、工程，屬工程項(xiàng)目，經(jīng)XXX(單位)XXX年X月《XXX號(hào)文件》批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)。綜合樓工程主體由XXX設(shè)計(jì)，XXX實(shí)施監(jiān)理，XXX施工；工程主體坐落在，為結(jié)構(gòu)層，建筑面積XXX平方米，計(jì)劃投資XXX萬(wàn)元；XXX年X月通過(guò)招投標(biāo)的方式與XXX公司正式簽訂施工合同，合同價(jià)款XXX萬(wàn)元；XXX年X月開(kāi)工，XXX年X月竣工，XXX樓實(shí)際竣工面積XX平方米，實(shí)付工程進(jìn)度款XX萬(wàn)元，XXX公司報(bào)送的竣工決算總額XX萬(wàn)元，經(jīng)X投資主管部門(mén)審定的決算總值為XXX萬(wàn)元。
本項(xiàng)目除工程主體外，尚有XX工程和XX工程，工程分別由XXX公司和XXX廠施工，報(bào)送的工程價(jià)款分別為XX萬(wàn)元和XX萬(wàn)元；XX項(xiàng)目報(bào)送的建安工程造價(jià)合計(jì)為XX萬(wàn)元
2、工程概況
工程，批準(zhǔn)投資XXXX萬(wàn)元，結(jié)構(gòu)層，建筑面積為：
XXXX平方米，竣工建筑面積XXXX平方米，建筑結(jié)構(gòu)特征
地基為土方大開(kāi)挖、3:7灰土擠密樁；
標(biāo)準(zhǔn)磚條形基礎(chǔ)，240承重空心磚墻，現(xiàn)澆鋼筋混凝土構(gòu)造柱、圈梁；
預(yù)應(yīng)力空心板樓板和屋蓋，珍珠巖保溫鋪缸磚上人屋面，聚氯乙烯卷材防水；
外墻為水泥砂漿、貼外墻面磚或外墻涂料，內(nèi)墻和天棚為中級(jí)抹灰、水質(zhì)涂料；
鋁合金窗、鋁合金進(jìn)戶門(mén)，室內(nèi)為木夾板門(mén)；樓地面為500×500地板磚；水、電、暖、通信等設(shè)施齊備。
二、審計(jì)依據(jù)：
�。�1）中華人民共和國(guó)審計(jì)法；
�。�2）中華人民共和國(guó)建筑法；
�。�3）中華人民共和國(guó)合同法；
�。�4）及〈費(fèi)用定額〉（1999）和〈使用說(shuō)明〉及相關(guān)的調(diào)價(jià)文件；
�。�5）xxx工程建設(shè)施工合同和工程招投標(biāo)書(shū)、招投標(biāo)預(yù)算；
（6）報(bào)送的xxx工程決算書(shū)；
（7）xxx工程施工圖紙；
（8）xxx工程設(shè)計(jì)變更通知及現(xiàn)場(chǎng)簽證；
（9）審計(jì)驗(yàn)證相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)圖集、文件及技術(shù)資料；
�。�10）《xxx建設(shè)工程材料信息價(jià)》xxx年第xx期；
（11）有關(guān)建設(shè)材料的定貨合同、付款憑據(jù)及發(fā)票，
三、審查程序和方法：
審查工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)的`政策、法令、法規(guī)和制度，恪守客觀、公正、事實(shí)求是的原則，在建設(shè)單位、施工單位的緊密配合下進(jìn)行工作：
1、聽(tīng)取建設(shè)單位、施工單位和設(shè)計(jì)單位關(guān)于建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工情況介紹；
2、搜集有關(guān)審查所需的文件及技術(shù)資料；
3、審查人員熟悉施工合同、工程決算書(shū)、施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)簽證及有關(guān)預(yù)算定額，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；
4、審查人員深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘察；
5、審查人員根據(jù)施工圖紙，變更及簽證等資料逐項(xiàng)核實(shí)計(jì)算工程量；
6、審查人員按照現(xiàn)行有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及取費(fèi)文件計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用；
7、編定審定造價(jià)初步意見(jiàn)；
8、與施工單位預(yù)算人員座談、核對(duì)、審定造價(jià)初步意見(jiàn)；
9、同建設(shè)單位、施工單位履行認(rèn)證手續(xù)；
10、編制審計(jì)報(bào)告書(shū)；
四、工程造價(jià)決算的審查情況
本工程由xxx委托xxx公司進(jìn)行全面監(jiān)理。送審決算經(jīng)監(jiān)理公司、建設(shè)單位多次審核，工程量基本沒(méi)有出入。
五、資金的來(lái)源與占用情況(此表與資金來(lái)源和占用表中數(shù)字相同，根據(jù)所項(xiàng)目不同情況填列)
資金來(lái)源項(xiàng)目基建撥款自籌資金撥款利息合計(jì)金額資金占用項(xiàng)目省建建筑工程造價(jià)市建（配套、改造）鋁合金門(mén)窗廠門(mén)廳花崗巖地面全玻地彈門(mén)外購(gòu)黃土待攤費(fèi)用待建工程金額六、工程建設(shè)的評(píng)價(jià)與分析
本項(xiàng)目從xxx年x月開(kāi)工，到xxx年x月完工，工程完成情況良好。經(jīng)xxx公司全程跟蹤檢查，并評(píng)定為合格/優(yōu)良工程。七、建議和意見(jiàn)附表：
審查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：xxx
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：xxx
審查人員：xxx
陜西省氣象局監(jiān)察審計(jì)處
xxxx年xx月xx日
財(cái)務(wù)決算報(bào)告4
xx農(nóng)村合作銀行：
根據(jù)縣合行通知要求，我支行根據(jù)縣合行20xx年度會(huì)計(jì)決算工作會(huì)議精神，我行進(jìn)行了全面認(rèn)真地自查，現(xiàn)就有關(guān)自查情況匯報(bào)如下：
一、全面核對(duì)賬務(wù)
1.檢查各科目賬戶使用正確，總賬與分戶賬核對(duì)相符。
2.貸款業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，貸款手續(xù)合規(guī)，帳實(shí)相符。各項(xiàng)貸款資料保管齊全。已核銷(xiāo)、已置換的貸款賬務(wù)記載完全規(guī)范。各項(xiàng)貸款資料保管齊全。
3.全面核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行記賬、對(duì)賬崗位相分離制度確保內(nèi)外賬務(wù)全部相符。我支行已開(kāi)戶對(duì)公單位共計(jì)12個(gè)，其中基本戶4個(gè)，專(zhuān)戶8個(gè)，逐戶簽發(fā)余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，年底對(duì)賬單收回率達(dá)到90%。社內(nèi)往來(lái)資金在決算日前借貸方余額相等。
4.我行一直以來(lái)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的.管理，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，無(wú)賬款不符現(xiàn)象；把重要空白憑證以及有價(jià)單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，并設(shè)有手工登記簿，做到帳實(shí)相符。
5.檢查庫(kù)存現(xiàn)金無(wú)白條抵庫(kù)，賬款相符，柜員錢(qián)箱余額與現(xiàn)金科目及實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存余額核碰相符，.
二、清理過(guò)渡性科目和賬戶情況：應(yīng)解匯款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款在決算日前進(jìn)行查詢查復(fù)，并及時(shí)進(jìn)行了全面的清理和收回，徹底清理資金掛賬。
三、核對(duì)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，確保財(cái)產(chǎn)安全完整：固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行了全面清查核實(shí)，賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。
四、核算財(cái)務(wù)收支。我支行各項(xiàng)利息收支核算準(zhǔn)確無(wú)誤，無(wú)錯(cuò)記、漏記現(xiàn)象。
五、關(guān)于會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。我行在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作規(guī)程，全面提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，明確各個(gè)崗位職責(zé)，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊。做到錢(qián)帳分管，雙人臨柜，交接手續(xù)完備。
通過(guò)自查，我社在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足。嚴(yán)格管理是做好財(cái)務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告5
一、基本情況
慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設(shè)內(nèi)容
x年完成綜合治理面積2364 hm2，完成治理任務(wù)100%。其中：坡改梯74.18 hm2，地埂植物帶518.21 hm2，封禁治理19.84 hm2,水土保持林60.18 hm2，改壟1691.84 hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過(guò)路涵3座，削坡2.4萬(wàn)m3，溝頭防護(hù)8處。
三、資金計(jì)劃指標(biāo)
(一)資金計(jì)劃
x年國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點(diǎn)治理工程總投資525萬(wàn)元，其中中央財(cái)政投資350萬(wàn)元，地方財(cái)政資金140萬(wàn)元，自籌資金35萬(wàn)元。
(二)資金完成
我縣完成總投資525萬(wàn)元，其中，中央財(cái)政資金350萬(wàn)元，地方財(cái)政資金140萬(wàn)元，群眾投工投勞折資35萬(wàn)元。
四、資金使用情況
慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項(xiàng)目完成資金490萬(wàn)元，其中完成中央財(cái)政資金350萬(wàn)元，地方財(cái)政資金140萬(wàn)元資金使用情況如下：
1、工程建設(shè)費(fèi)482.87萬(wàn)元，其中梯田支出資金128.40萬(wàn)元，地埂生物帶支出資金104.88萬(wàn)元，改壟支出資金101.43萬(wàn)元，封禁治理8.49萬(wàn)元,水保林支出資金45.66萬(wàn)元，削坡支出資金7.99萬(wàn)元，溝頭埂支出資金0.47萬(wàn)元，谷坊支出資金24.09萬(wàn)元，作業(yè)路支出資金9.55萬(wàn)元，有基涵支出資金13.62萬(wàn)元;跌水36.29萬(wàn)元，流域碑2萬(wàn)元。
2、獨(dú)立費(fèi)用42.13萬(wàn)元。
五、資金管理情況
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金報(bào)賬實(shí)施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專(zhuān)戶、專(zhuān)人、專(zhuān)帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報(bào)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請(qǐng)表"，提請(qǐng)水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項(xiàng)。工程完工后，由承包單位及時(shí)編制項(xiàng)目工程決算，水務(wù)局報(bào)請(qǐng)農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗(yàn)收，依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請(qǐng)表"，進(jìn)行完工工程財(cái)務(wù)結(jié)算。縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的`10%工程質(zhì)量保證金。待項(xiàng)目運(yùn)行期滿，經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收后，視運(yùn)行情況及時(shí)清理結(jié)算。
在資金使用上，做到"三個(gè)保證"。第一，保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運(yùn)行制度。凡是財(cái)政資金全部實(shí)施轉(zhuǎn)帳制，由縣開(kāi)發(fā)辦統(tǒng)一管理。實(shí)現(xiàn)"專(zhuān)戶儲(chǔ)存、專(zhuān)人管理、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用"，按項(xiàng)目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項(xiàng)目區(qū)定期向開(kāi)發(fā)辦報(bào)帳，鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)專(zhuān)戶、專(zhuān)人、專(zhuān)帳管理，做到按項(xiàng)目籌集、按項(xiàng)目建設(shè)支付、按實(shí)際支付入帳。
第三，保證定期對(duì)農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項(xiàng)目支付、合理投放、要采取按項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，跟蹤問(wèn)效，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正就地解決。
該項(xiàng)目現(xiàn)已全部竣工，財(cái)務(wù)決算已完畢，該項(xiàng)目資金無(wú)超范圍使用、截留、擠占和挪用等問(wèn)題，也無(wú)擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項(xiàng)或搞計(jì)劃外工程行為。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告6
一、基本情況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建設(shè)基本情況
省計(jì)委根據(jù)國(guó)家計(jì)委、水利部計(jì)投資〔 〕1453號(hào)文件精神，以固投〔 〕1356號(hào)文下達(dá)升鐘水庫(kù)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計(jì)劃，以后逐年編報(bào)可研報(bào)告，上級(jí)逐年下達(dá)年度投資計(jì)劃。 年至2007年，共批復(fù)投資概算10450萬(wàn)元，其中：國(guó)債投資6700萬(wàn)元，地方配套資金投資3750萬(wàn)元。
干渠首段是升鐘水庫(kù)二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個(gè)村28個(gè)社，全長(zhǎng)9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項(xiàng)工程組成，其中：明渠10段長(zhǎng)2507.13米、隧洞9座長(zhǎng)6532.81米、暗渠道14段長(zhǎng)403.84米、渡槽2座長(zhǎng)228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭(zhēng)取二期工程早日立項(xiàng)，用 固投〔〕1356號(hào)下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬(wàn)元啟動(dòng)了本項(xiàng)目，實(shí)施“干中爭(zhēng)，爭(zhēng)中干”策略。
該工程項(xiàng)目共分十個(gè)標(biāo)段，于 年5月采取公開(kāi)招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評(píng)標(biāo)專(zhuān)家委員會(huì)評(píng)比，一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo)，二、五標(biāo)段由 省水利電力工程局中標(biāo)，三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo)，四標(biāo)段由營(yíng)山縣水利電力工程公司中標(biāo)，六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo)，七標(biāo)段由 市水利電力工程公司中標(biāo)，八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo)，九標(biāo)段由中國(guó)水電十局中標(biāo)。10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元，中標(biāo)后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過(guò)程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標(biāo)段停工大半年后，經(jīng)比選，三標(biāo)段（馬坪山隧洞）未完工程由營(yíng)山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標(biāo)段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒(méi)有履行招投標(biāo)程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院承擔(dān)設(shè)計(jì)工作； 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動(dòng)工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計(jì)日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。目前，市升管局正在籌備該項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，計(jì)劃在2014年1季度全面完成。
�。ǘI(yè)主變化及遺留問(wèn)題處理情況
年至2007年期間，該項(xiàng)目業(yè)主為 省升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備及10個(gè)標(biāo)段的招投標(biāo)和設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項(xiàng)目的具體實(shí)施。該項(xiàng)目因國(guó)債投資6750萬(wàn)元分10年逐步到位，市財(cái)政投入的地方配套資金900萬(wàn)元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長(zhǎng)。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問(wèn)題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì)議紀(jì)要要求升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局將本項(xiàng)目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項(xiàng)目后，針對(duì)掃尾資金缺口大和遺留問(wèn)題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會(huì)研究決定，對(duì)原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問(wèn)題分別與施工單位進(jìn)行談判，達(dá)成了遺留問(wèn)題處理協(xié)議，并向我局報(bào)送了《 市升鐘水庫(kù)管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問(wèn)題情況的報(bào)告》，提請(qǐng)認(rèn)定遺留問(wèn)題處理費(fèi)用4523781.19元（見(jiàn)附表2）。審計(jì)組在工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)時(shí)，對(duì)此作了審計(jì)認(rèn)定。
�。ㄈ┙ㄔO(shè)資金到位情況
本項(xiàng)目收到建設(shè)資金79090330.79元，其中：國(guó)債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元，市財(cái)政撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元。2001年9月，按照市財(cái)政局的要求，市升管局將市財(cái)政撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元，合計(jì)3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費(fèi)專(zhuān)戶”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費(fèi)占用本工程資金列支的費(fèi)用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專(zhuān)戶”單獨(dú)核算。由此本項(xiàng)目實(shí)際收到建設(shè)資金76000000.00元，其中：國(guó)債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實(shí)情況
�。ㄒ唬┙ò补こ虒徲�(jì)情況
2012年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報(bào)送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計(jì)認(rèn)定55361811.20元（含遺留問(wèn)題處理費(fèi)用4523781.19元），審計(jì)核減938021.75元。工程造價(jià)審計(jì)后，市升管局根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定造價(jià)結(jié)果與施工單位辦理了工程價(jià)款結(jié)算（各標(biāo)段送審與審計(jì)結(jié)果如下表）。
�。ǘ┩顿Y完成核實(shí)情況
截至2013年9月30日，市升管局竣工財(cái)務(wù)報(bào)表反映項(xiàng)目總投資80388430.93元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)認(rèn)定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)3238380.00元，土地遷移及拆遷補(bǔ)償費(fèi)12397903.39.00元（該項(xiàng)目土地遷移及拆遷補(bǔ)償工作由西充縣升鐘水庫(kù)管理局具體實(shí)施，我局于2010年對(duì)其收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并出具了南審企報(bào)〔2010〕23號(hào)審計(jì)報(bào)告），可行性研究費(fèi)95000.00元，環(huán)評(píng)費(fèi)用308918.00元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，該項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在較多問(wèn)題。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計(jì)、地勘不準(zhǔn)，引起設(shè)計(jì)變更多；二是工期長(zhǎng)，造成建材及人工費(fèi)大幅漲價(jià)，監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)支出大大超出預(yù)算；三是投資控制差。該項(xiàng)目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo)，10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元，而項(xiàng)目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價(jià)18826674.21元，40976824.93元，使得該項(xiàng)目的招標(biāo)形同虛設(shè)，失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)
�。ㄒ唬┒嘤�(jì)工程款938021.75元已按審計(jì)結(jié)論糾正。
施工單位報(bào)送工程結(jié)算56299832.95元，審計(jì)組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核，并在工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了核對(duì)，審計(jì)認(rèn)定結(jié)算55361811.20元，施工單位虛報(bào)結(jié)算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號(hào)）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào))第八條的規(guī)定,審計(jì)認(rèn)定后，市升管局已按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。
（二）白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1．重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為4051124.22元，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2． 省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為8607419.39元，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計(jì)少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財(cái)政。
�。ㄈ╉�(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。
該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒(méi)有履行招投標(biāo)程序，直接確定由 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的`規(guī)定，本應(yīng)給予處罰，但鑒于該項(xiàng)目時(shí)間跨度太長(zhǎng)和責(zé)任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn)，今后不得再有類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生。
（四）監(jiān)理費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。
該項(xiàng)目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬(wàn)元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費(fèi)3046000.00元，違反了國(guó)家物價(jià)局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》（〔1992〕價(jià)費(fèi)字479號(hào)）（目前已廢止）第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條的規(guī)定，責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中切實(shí)加以改進(jìn)。
五、需要說(shuō)明的問(wèn)題
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b投資經(jīng)我局對(duì)工程造價(jià)審計(jì)認(rèn)定為55361811.20元，財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項(xiàng)目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價(jià)款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià)，水泥和鋼材實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價(jià)，據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購(gòu)價(jià)與合同約定的結(jié)算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元；其二、近年來(lái)，因?yàn)殡妰r(jià)調(diào)整形成用電價(jià)差332808.17元；其三、工程造價(jià)審計(jì)時(shí)有綠化工程費(fèi)用48691.00元未計(jì)入其中。以上三項(xiàng)合計(jì)2876469.01元在財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)一并計(jì)入了投資完成額。
�。ǘ┦猩芫衷趫�(bào)送我局審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費(fèi)用993640.00元，資料整編費(fèi)用330000.00元，驗(yàn)收工作經(jīng)費(fèi)320400.00元。審計(jì)組提請(qǐng)市財(cái)政局同意后將該費(fèi)用計(jì)入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補(bǔ)送我局審計(jì)，根據(jù)審計(jì)情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告7
受董事會(huì)委托，我向股東大會(huì)作20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,本報(bào)告所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)驗(yàn)證, 并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告***號(hào)，審計(jì)報(bào)告認(rèn)為：財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)的完全獨(dú)立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會(huì)提交了IPO材料申報(bào)工作，公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，產(chǎn)能大幅增加，銷(xiāo)售市場(chǎng)加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績(jī)也是非常顯著，本年度公司獲得***獎(jiǎng)。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入***萬(wàn)元，較去年同期增加了25.38%；實(shí)現(xiàn)毛利18345.17萬(wàn)元，較上年同期增加了32.25%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7484.88萬(wàn)元，較上年同期增加30.86%；全年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、利潤(rùn)、出口創(chuàng)匯、稅金等多項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實(shí)現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
二、財(cái)務(wù)收支情況
1、產(chǎn)銷(xiāo)情況
（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過(guò)技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長(zhǎng)51.87%；
�。�2）因中石化市場(chǎng)的打開(kāi)，銷(xiāo)售大幅上升，全年產(chǎn)品銷(xiāo)售基本處于供不應(yīng)求的局面，全年出口創(chuàng)匯867.24萬(wàn)美元，比上年406.92萬(wàn)美元增長(zhǎng)了113.18%；
（3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
�。�1）20xx年9月份始，公司開(kāi)始繳納江西省地方教育費(fèi)附加，20xx年18月始，開(kāi)始繳納中央教育費(fèi)附加及城市建設(shè)維護(hù)稅，以上稅率分別為應(yīng)交增值稅的2%、3%、7%；
�。�2）銷(xiāo)售費(fèi)用的增加與銷(xiāo)量的增加比例基本一致；
�。�3）管理費(fèi)用比上年增加了59.72%，主要是人工費(fèi)（人員工資、五險(xiǎn)一金）的較大增長(zhǎng)，以及新增無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)的大幅增加所致；
�。�4）財(cái)務(wù)費(fèi)用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；
（5）公司對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長(zhǎng)，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤(rùn)情況
�。�1）公司全年的毛利總額、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的發(fā)展勢(shì)頭；
�。�2）公司本年度所得稅率為18.5%，全年所得稅費(fèi)用922.58萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)了32.58%。
5、稅金情況
單位: 萬(wàn)元
�。�1）全年應(yīng)交稅金2480.99萬(wàn)元，比上年2197.51萬(wàn)元增長(zhǎng)了18.90%；全年實(shí)交稅金2617.06萬(wàn)元，比上年1602.7萬(wàn)元增長(zhǎng)了63.29%%；
�。�2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤(rùn)分配情況
20xx年公司董事會(huì)作出決議，分配20xx年度以前利潤(rùn)3000萬(wàn)元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
三、資產(chǎn)情況
�。�1）公司資產(chǎn)總額呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)。截至20xx年18月31日，公司總資產(chǎn)27,615.40萬(wàn)元，較20xx年末增長(zhǎng)幅度為43.9%。公司資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大與公司處于業(yè)務(wù)快速發(fā)展的'成長(zhǎng)期相符合。隨著公司的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)量的擴(kuò)張，公司資產(chǎn)規(guī)模亦將進(jìn)一步提高；
�。�2）公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以流動(dòng)資產(chǎn)為主，20xx年、20xx年末流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為79.03%和71.70%，顯示了公司資產(chǎn)較好的流動(dòng)性；
�。�3）20xx年末貨幣資金余額7,674.62萬(wàn)元，較20xx年末的4,366.81萬(wàn)元增加3,307.82萬(wàn)元，系公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增加，經(jīng)營(yíng)積累形成的；
�。�4）應(yīng)收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)的46.03%，比重較高，主要原因是公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，公司貨款回收期較長(zhǎng)所致，公司針對(duì)客戶為大型煉油企業(yè)或較大貿(mào)易公司的特性，為盡快打開(kāi)銷(xiāo)售市場(chǎng)，公司采用了賒銷(xiāo)政策，這些客戶信用較好，至今尚末發(fā)生呆帳現(xiàn)象；
�。�5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，主要原因?yàn)榭毓晒蓶|***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評(píng)估凈值為8,367,357.42元，股本作價(jià)336,258.26元。固定資產(chǎn)分類(lèi)變動(dòng)如下表：
�。�6）本公司無(wú)形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因?yàn)榭毓晒蓶|于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評(píng)估值為24,820,000元，股本作價(jià)997,041.74元。
四、負(fù)債情況
�。�1）年末短期借款余額為2300萬(wàn)元，均為應(yīng)收帳款質(zhì)押保理合同，其中交通銀行借款700萬(wàn)元，工商銀行借款1600萬(wàn)元；
�。�2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增， 20xx年末較20xx年末增。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告8
受董事會(huì)委托，我向股東大會(huì)作20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,本報(bào)告所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)驗(yàn)證, 并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告***號(hào)，審計(jì)報(bào)告認(rèn)為：財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)的完全獨(dú)立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會(huì)提交了IPO材料申報(bào)工作，公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，產(chǎn)能大幅增加，銷(xiāo)售市場(chǎng)加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績(jī)也是非常顯著，本年度公司獲得***獎(jiǎng)。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入***萬(wàn)元，較去年同期增加了25.38%；實(shí)現(xiàn)毛利10345.17萬(wàn)元，較上年同期增加了32.25%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7484.88萬(wàn)元，較上年同期增加30.86%；全年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、利潤(rùn)、出口創(chuàng)匯、稅金等多項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實(shí)現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
二、財(cái)務(wù)收支情況
1、產(chǎn)銷(xiāo)情況
（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過(guò)技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長(zhǎng)51.87%； （2）因中石化市場(chǎng)的打開(kāi)，銷(xiāo)售大幅上升，全年產(chǎn)品銷(xiāo)售基本處于供不應(yīng)求的局面，全年出口創(chuàng)匯867.24萬(wàn)美元，比上年406.92萬(wàn)美元增長(zhǎng)了113.12%； （3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
�。�1）20xx年9月份始，公司開(kāi)始繳納江西省地方教育費(fèi)附加，20xx年12月始，開(kāi)始繳納中央教育費(fèi)附加及城市建設(shè)維護(hù)稅，以上稅率分別為應(yīng)交增值稅的2%、3%、7%；
（2）銷(xiāo)售費(fèi)用的增加與銷(xiāo)量的增加比例基本一致；
�。�3）管理費(fèi)用比上年增加了59.72%，主要是人工費(fèi)（人員工資、五險(xiǎn)一金）的較大增長(zhǎng)，以及新增無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)的大幅增加所致；
�。�4）財(cái)務(wù)費(fèi)用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加； （5）公司對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長(zhǎng)，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤(rùn)情況
（1）公司全年的毛利總額、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的發(fā)展勢(shì)頭；
（2）公司本年度所得稅率為12.5%，全年所得稅費(fèi)用922.58萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)了32.58%。 5、稅金情況
單位: 萬(wàn)元
（1）全年應(yīng)交稅金2480.99萬(wàn)元，比上年2197.51萬(wàn)元增長(zhǎng)了12.90%；全年實(shí)交稅金2617.06萬(wàn)元，比上年1602.7萬(wàn)元增長(zhǎng)了63.29%%；
�。�2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的`稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤(rùn)分配情況
20xx年公司董事會(huì)作出決議，分配20xx年度以前利潤(rùn)3000萬(wàn)元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
三、資產(chǎn)情況
（1）公司資產(chǎn)總額呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)。截至20xx年12月31日，公司總資產(chǎn)27,615.40萬(wàn)元，較20xx年末增長(zhǎng)幅度為43.9%。公司資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大與公司處于業(yè)務(wù)快速發(fā)展的成長(zhǎng)期相符合。隨著公司的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)量的擴(kuò)張，公司資產(chǎn)規(guī)模亦將進(jìn)一步提高；
�。�2）公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以流動(dòng)資產(chǎn)為主，20xx年、20xx年末流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為79.03%和71.70%，顯示了公司資產(chǎn)較好的流動(dòng)性；
（3）20xx年末貨幣資金余額7,674.62萬(wàn)元，較20xx年末的4,366.81萬(wàn)元增加3,307.82萬(wàn)元，系公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增加，經(jīng)營(yíng)積累形成的；
�。�4）應(yīng)收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)的46.03%，比重較高，主要原因是公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，公司貨款回收期較長(zhǎng)所致，公司針對(duì)客戶為大型煉油企業(yè)或較大貿(mào)易公司的特性，為盡快打開(kāi)銷(xiāo)售市場(chǎng)，公司采用了賒銷(xiāo)政策，這些客戶信用較好，至今尚末發(fā)生呆帳現(xiàn)象；
�。�5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，
控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評(píng)估凈值為8,367,357.42元，股本作價(jià)336,258.26元。固定資產(chǎn)分類(lèi)變動(dòng)如下表：
�。�6）本公司無(wú)形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因?yàn)榭毓晒蓶|于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評(píng)估值為24,820,000元，股本作價(jià)997,041.74元。
四、負(fù)債情況
�。�1）年末短期借款余額為2300萬(wàn)元，均為應(yīng)收帳款質(zhì)押保理合同，其中交通銀行借款700萬(wàn)元，工商銀行借款1600萬(wàn)元；
�。�2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增， 20xx年末較20xx年末增
財(cái)務(wù)決算報(bào)告9
一、單位基本情況
填列兩張報(bào)表(見(jiàn)附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對(duì)單位基本情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明，重點(diǎn)對(duì)在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動(dòng)情況及原因進(jìn)行文字分析。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況分析
(一)收入和支出總體情況分析
1、收入總體情況分析
填列表三收入結(jié)構(gòu)對(duì)比分析表(見(jiàn)附件)。對(duì)本單位收入的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、收入增減變動(dòng)原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類(lèi)收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析，可制作柱形趨勢(shì)圖。與上年各項(xiàng)收入的對(duì)比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析，可制成柱形趨勢(shì)圖。
2、支出總體情況分析
填列表四支出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析表(見(jiàn)附件)。對(duì)本單位支出的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、支出增減變動(dòng)原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類(lèi)支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析，可制作柱形趨勢(shì)圖。與上年各項(xiàng)支出的對(duì)比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析，可制成柱形趨勢(shì)圖。
(二)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析
填列兩張報(bào)表，分別為表五項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析表、表六項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見(jiàn)附件)。按照項(xiàng)目類(lèi)別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，反映不同項(xiàng)目類(lèi)別的經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余情況。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)構(gòu)成情況及結(jié)余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)目類(lèi)別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析
填列表七預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。
(四)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析
1、教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析
填列表八教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對(duì)教學(xué)經(jīng)費(fèi)(包括教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。
教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況的報(bào)表，分為教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分。教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(mén)(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運(yùn)行的部門(mén)公用經(jīng)費(fèi)(資金來(lái)源：學(xué)科生均綜合定額財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理的用于支持加強(qiáng)學(xué)校實(shí)踐教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量的實(shí)習(xí)、實(shí)踐公用經(jīng)費(fèi)支出(藝術(shù)類(lèi)院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費(fèi))，以及提高教學(xué)質(zhì)量開(kāi)展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(fèi)(資金來(lái)源：教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財(cái)政撥款)。20xx年暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)。教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來(lái)源：包括財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時(shí)，教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(mén)的名稱(chēng)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類(lèi)別作為建設(shè)內(nèi)容，教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類(lèi)別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入逐年增長(zhǎng)，確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對(duì)教學(xué)的投入比例。
2、科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析
填列表九科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)(包括科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。
科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映學(xué)�？蒲薪�(jīng)費(fèi)投入情況的報(bào)表，分為科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分。科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)�？蒲泄芾聿块T(mén)(不含研究生部)為保證科研工作正常運(yùn)行而發(fā)生的公用經(jīng)費(fèi)(資金來(lái)源：包括學(xué)科生均綜合定額財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款)�？蒲兴教岣呓�(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)行管理的用于提高學(xué)校科研能力建設(shè)的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學(xué)競(jìng)爭(zhēng)能力等(資金來(lái)源：科研水平提高定額撥款和非財(cái)政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費(fèi)�？蒲许�(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來(lái)源：財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時(shí)，科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的'建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門(mén)的名稱(chēng)�？蒲兴教岣呓�(jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類(lèi)別作為建設(shè)內(nèi)容，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類(lèi)別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費(fèi)投入逐年增長(zhǎng)，確�？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對(duì)科研的投入比例。
(五)學(xué)生資助情況分析
填列表十學(xué)生資助情況表(見(jiàn)附件)，對(duì)本單位學(xué)生資助政策的落實(shí)情況進(jìn)行文字分析。
三、財(cái)務(wù)狀況及運(yùn)行績(jī)效分析
(一)財(cái)務(wù)狀況分析
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動(dòng)情況分析
填列表十一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動(dòng)情況表(見(jiàn)附件)，對(duì)本單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應(yīng)收款)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行文字分析。
2、負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動(dòng)情況分析
填列兩張報(bào)表(見(jiàn)附件)，分別為表十二負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動(dòng)情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析表。對(duì)本單位負(fù)債結(jié)構(gòu)以及本單位負(fù)債(特別是借入款項(xiàng)、其他應(yīng)付款)的增減變動(dòng)情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動(dòng)情況分析
填列兩張報(bào)表(見(jiàn)附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動(dòng)情況表、表十五一般基金余額分析表。對(duì)本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。
(二)生均支出及運(yùn)行績(jī)效分析
填列兩張報(bào)表(見(jiàn)附件)，分別為表十六生均支出明細(xì)情況表、表十七財(cái)務(wù)運(yùn)行績(jī)效指標(biāo)情況表。對(duì)本單位生均支出及運(yùn)行績(jī)效情況進(jìn)行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析
(一)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)效益分析(要求要有量化指標(biāo)，并與上年的量化指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其增減變動(dòng)情況進(jìn)行文字分析)
1、教學(xué)類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析
教學(xué)類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的教學(xué)項(xiàng)目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明。教學(xué)類(lèi)項(xiàng)目具體包括專(zhuān)業(yè)建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、教育教學(xué)類(lèi)項(xiàng)目。
2、科研類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析
科研類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的科研項(xiàng)目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明�？蒲蓄�(lèi)項(xiàng)目具體包括學(xué)科與研究生教育類(lèi)項(xiàng)目、科研計(jì)劃類(lèi)項(xiàng)目、科研基地類(lèi)項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化類(lèi)項(xiàng)目。
3、人才強(qiáng)教類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析
人才強(qiáng)教類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的人才強(qiáng)教項(xiàng)目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明。人才強(qiáng)教類(lèi)項(xiàng)目具體包括人才強(qiáng)教深化計(jì)劃類(lèi)項(xiàng)目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類(lèi)項(xiàng)目。
4、圖書(shū)館建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析
5、信息化建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析
6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析
7、設(shè)備購(gòu)置類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析
8、市教委委托類(lèi)項(xiàng)目的效益分析
9、留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金類(lèi)項(xiàng)目的效益分析
(二)其他資金對(duì)教育投入的效益分析
五、財(cái)務(wù)工作取得的主要成績(jī)
(一)本單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況
(二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和主要成績(jī)
六、預(yù)決算編制或財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及建議
(一)預(yù)決算編制或財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
(二)解決對(duì)策及措施
財(cái)務(wù)決算報(bào)告10
一、基本情況
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時(shí)工2人，退休1人。
主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點(diǎn)）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個(gè)不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動(dòng)樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內(nèi)設(shè)有：兩個(gè)活動(dòng)室、兩個(gè)閱覽室、兩個(gè)醫(yī)療室、一個(gè)理發(fā)室，服務(wù)車(chē)輛6部。
二、財(cái)務(wù)開(kāi)支情況
由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊，20__年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元，經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。年終決算財(cái)政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章版權(quán)歸文秘站網(wǎng)作者所有!收入合計(jì)243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財(cái)政20__年撥入經(jīng)費(fèi)238085元，與上年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)259856元相比減少了8.38，20__年經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開(kāi)支21510.99元。其中20__年水電費(fèi)開(kāi)支23555.13元，比上年水電費(fèi)支出30520.70元，少開(kāi)支6965.57元；20__年車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開(kāi)支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車(chē)多，個(gè)別重病號(hào)老干部年均用車(chē)次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車(chē)費(fèi)每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車(chē)每年經(jīng)費(fèi)核定數(shù)7000元，但實(shí)際每輛車(chē)每年養(yǎng)路費(fèi)1800元，保險(xiǎn)費(fèi)4000元（按部份保），車(chē)輛和駕駛員年檢費(fèi)1500元，車(chē)輛維修保養(yǎng)費(fèi)3000元，汽油費(fèi)4000元，每輛車(chē)每年至少超支7300元。
三、存在問(wèn)題
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀(jì)70年代修建，加上公共場(chǎng)所大，公用下水道、化糞池、自來(lái)水管道嚴(yán)重老化，年久失修，經(jīng)費(fèi)困難，無(wú)法維修，給老干部生活帶來(lái)極大不便。
四、建議要求
為了加強(qiáng)管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問(wèn)題以防國(guó)有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元；
2、解決自來(lái)水管道改裝問(wèn)題需經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。(以上兩項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)經(jīng)有關(guān)部門(mén)測(cè)算)
市干休所
二Oxx年元月xx日
財(cái)務(wù)決算報(bào)告11
一、總體情況
介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況：產(chǎn)銷(xiāo)量、收入、稅前利潤(rùn)的完成情況二、稅利利潤(rùn)構(gòu)成
稅前利潤(rùn)構(gòu)成及與計(jì)劃數(shù)比較如下:
單位：萬(wàn)元、萬(wàn)噸
項(xiàng)目產(chǎn)/銷(xiāo)量(萬(wàn)噸)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額20xx年實(shí)際數(shù)20xx年預(yù)算數(shù)增減率%
請(qǐng)核對(duì)實(shí)際數(shù)、計(jì)劃數(shù)增減原因分析：
(一)售價(jià)
全年累計(jì)銷(xiāo)售原煤萬(wàn)噸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元,平均單價(jià)元/噸與計(jì)劃單價(jià)元/噸增加（減少）元/噸，主要原因：。
(二)生產(chǎn)成本
單位：萬(wàn)元、元/噸
預(yù)算數(shù)項(xiàng)目發(fā)生額產(chǎn)量（萬(wàn)噸）
1、直接材料
2、直接薪酬成本
3、燃料動(dòng)力小計(jì)
4、一般制造費(fèi)用
5、固定提取費(fèi)用生產(chǎn)成本單位成本發(fā)生額單位成本實(shí)際數(shù)單位成本變動(dòng)率%與預(yù)算差異原因：
(三)銷(xiāo)售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用
單位：萬(wàn)元、元/噸
預(yù)算數(shù)項(xiàng)目發(fā)生額產(chǎn)量（萬(wàn)噸）
1、銷(xiāo)售費(fèi)用
2、管理費(fèi)用
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)單位成本發(fā)生額單位成本實(shí)際數(shù)單位成本變動(dòng)率%與預(yù)算差異原因：
請(qǐng)對(duì)實(shí)際數(shù)、計(jì)劃數(shù)增減原因分析：
1、銷(xiāo)售費(fèi)用
2、管理費(fèi)用
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、主要資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況
(一)資產(chǎn)變動(dòng)情況
資產(chǎn)類(lèi)主要項(xiàng)目變動(dòng)表
金額（萬(wàn)元）主要項(xiàng)目貨幣資金應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款及應(yīng)收利息存貨固定資產(chǎn)及在建工程無(wú)形資產(chǎn)及遞延所得稅資產(chǎn)總計(jì)期末年初差額增減比例占資產(chǎn)比重（%）期末年初
請(qǐng)就資產(chǎn)類(lèi)主要項(xiàng)目變動(dòng)原因進(jìn)行分析、說(shuō)明
1、貨幣資金減少（增加）的原因是：2、3、
(二)負(fù)債變動(dòng)情況
負(fù)債類(lèi)主要項(xiàng)目變動(dòng)表
金額（萬(wàn)元）主要項(xiàng)目應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)收帳款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款應(yīng)付股利負(fù)債總計(jì)期末年初差額增減比例%占資產(chǎn)比重（%）期末年初請(qǐng)就負(fù)債類(lèi)主要項(xiàng)目變動(dòng)原因進(jìn)行分析、說(shuō)明
�。ㄈ┧姓邫�(quán)益變動(dòng)情況
請(qǐng)就權(quán)益類(lèi)主要項(xiàng)目變動(dòng)原因進(jìn)行分析、說(shuō)明所有者權(quán)益期初余額萬(wàn)元，期末余額萬(wàn)元，主要變動(dòng)內(nèi)容有（1）（2）、（3）、。
四、現(xiàn)金流量情況
請(qǐng)就主要項(xiàng)目進(jìn)行分析、說(shuō)明
（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的'現(xiàn)金流
�。ǘ┩顿Y活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流
（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流
五、固定資產(chǎn)（或基建）投資情況
金額（萬(wàn)元）主要項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資其中：礦建工程士建工程設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程建管費(fèi)利息其他基本建設(shè)費(fèi)用預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)差額增減比例請(qǐng)對(duì)實(shí)際數(shù)、計(jì)劃數(shù)增減原因說(shuō)明：
六、專(zhuān)項(xiàng)資金提取使用情況
單位：萬(wàn)元
科目名稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備其中：維簡(jiǎn)費(fèi)安全費(fèi)用礦山環(huán)境治理保證金煤礦轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展資金年初余額本年增加本年使用年末余額說(shuō)明專(zhuān)項(xiàng)資金提取使用情況
附件：（依序列出附表的名稱(chēng)及其他附件名稱(chēng)）
1、20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表
2、20xx年度利潤(rùn)表
3、20xx年度現(xiàn)金流量表
4、20xx年度原煤完全成本分析表
5、20xx年度原煤產(chǎn)品成本構(gòu)成明細(xì)表
6、20xx年度銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表
7、20xx年度管理費(fèi)用情況
8、20xx年度固定資產(chǎn)投資完成情況表
XXXXXX公司X年X月X日
財(cái)務(wù)決算報(bào)告12
本公司及監(jiān)事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
風(fēng)險(xiǎn)提示：公司20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并不代表公司對(duì)20xx年度的盈利預(yù)測(cè)，能否實(shí)現(xiàn)很大程度上取決于市場(chǎng)狀況變化與經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請(qǐng)投資者特別注意。
20xx年，在董事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在管理層以及全體員工的共同努力下，公司繼續(xù)保持穩(wěn)定良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。
公司20xx年度財(cái)務(wù)決算和20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告如下：
20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告
一、20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)情況
公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具了天健正信審（20xx）GF字第020xx1號(hào)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
二、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況
報(bào)告期內(nèi)，公司財(cái)務(wù)狀況良好，總資產(chǎn)、歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益增長(zhǎng)迅速，增幅分別達(dá)57.38%、102.99％，資產(chǎn)負(fù)債率下降了18.15個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因，一是公司于報(bào)告期內(nèi)通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元。二是報(bào)告期內(nèi)公司保持了良好的盈利能力，凈利潤(rùn)增加，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)。
報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，營(yíng)業(yè)收入和歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)均大幅增長(zhǎng)，增幅分別達(dá)50.34%、68.46%。其主要原因是，公司首次公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目已
于報(bào)告期內(nèi)全部投產(chǎn)，同時(shí)，公司非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目也逐步投產(chǎn)，依托于一體化產(chǎn)業(yè)鏈的品質(zhì)和成本的綜合優(yōu)勢(shì)，公司雞肉銷(xiāo)量增長(zhǎng)了32.52%。
報(bào)告期內(nèi)，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)增幅大于營(yíng)業(yè)收入的增幅，主要原因：一是公司雞肉單位銷(xiāo)售價(jià)格的升幅高于雞肉單位銷(xiāo)售成本的升幅，使得主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率較上年上升了1.98個(gè)百分點(diǎn)；二是期間費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比重較上年下降了0.36個(gè)百分點(diǎn)，顯示了公司良好的費(fèi)用控制水平和規(guī)模效應(yīng)。
報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較20xx年度增加了68.23%，主要是由于生產(chǎn)銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大，產(chǎn)銷(xiāo)兩旺，雖然因預(yù)期原料價(jià)格上漲而大量增加了原料儲(chǔ)備、存貨大幅增長(zhǎng)而占用部分資金，但報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~仍與當(dāng)期凈利潤(rùn)相當(dāng)，表明公司經(jīng)營(yíng)狀況和收益質(zhì)量良好。
三、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況:
1、資產(chǎn)構(gòu)成及變動(dòng)情況
截止20xx年12月31日，公司資產(chǎn)總額504,281.66萬(wàn)元，比年初增加183,852.42萬(wàn)元，增幅57.38%。主要資產(chǎn)構(gòu)成及變動(dòng)情況如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元
■主要變動(dòng)原因：
�。�1）20xx年末流動(dòng)資產(chǎn)總額172,288.44萬(wàn)元，比年初增加65,428.14萬(wàn)元，增幅61.23%，主要是貨幣資金增加23,811.59萬(wàn)元、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)增加11,193.64萬(wàn)元、預(yù)付款項(xiàng)增加3,200.02萬(wàn)元、其他應(yīng)收款減少310.57萬(wàn)元、存貨增加27,398.89萬(wàn)元所致。變動(dòng)原因分別是：
A、貨幣資金較年初增加23,811.59萬(wàn)元，增幅45.84%，主要原因是報(bào)告期內(nèi)，公司銷(xiāo)售大幅增長(zhǎng)并保持了良好的盈利水平和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈增加較多。
B、應(yīng)收賬款較年初增加10,605.47萬(wàn)元，增幅119.59%，原因是隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，本報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入大幅增加，有信用賬期的大客戶銷(xiāo)售額增加較多，應(yīng)收賬款相應(yīng)增加。
C、預(yù)付款項(xiàng)較年初增加3,200.02萬(wàn)元，增幅40.71%，主要原因有二：一是公司建設(shè)“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程”建設(shè)項(xiàng)目，設(shè)備采購(gòu)預(yù)付款增加。二是為保證飼料原料足量供應(yīng)，根據(jù)合同約定，公司在報(bào)告期末預(yù)付了部分大宗原料采購(gòu)款。
D、應(yīng)收利息年初余額為0，年末增加了134.57萬(wàn)元，系公司為提高資金效益，將部分暫時(shí)閑置的資金辦理了定期存款，尚未到期，按相應(yīng)的存款利率計(jì)提利息。
E、其他應(yīng)收款較年初減少310.57萬(wàn)元，減幅64.54%，主要是報(bào)告期內(nèi)公司收回的玉米采購(gòu)保證金。
F、存貨較年初增加27,398.89萬(wàn)元，增幅79.26％，主要原因是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，存貨儲(chǔ)備如肉雞存欄量等大幅量增加，同時(shí)，原材料購(gòu)進(jìn)成本等的上升也導(dǎo)致庫(kù)存成本提高。
�。�2）20xx年末非流動(dòng)資產(chǎn)總額331,993.22萬(wàn)元，比年初增加118,424.29萬(wàn)元，增幅55.45%，主要是固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)增加所致。
A、固定資產(chǎn)原值凈增加128,378.93萬(wàn)元、增幅67.61%，主要是本公司非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程建設(shè)項(xiàng)目”逐步投產(chǎn)。截止20xx年12月31日，共有1個(gè)飼料廠、1個(gè)肉雞加工廠、1個(gè)孵化廠、25個(gè)肉雞場(chǎng)、12個(gè)父母代種雞場(chǎng)以及3個(gè)祖代種雞場(chǎng)建成投產(chǎn)，固定資產(chǎn)相應(yīng)增加。
B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)年末余額較年初數(shù)增加8,352.23萬(wàn)元、增幅111.54%，主要原因包括：
1、報(bào)告期內(nèi)非公開(kāi)發(fā)行募集資金項(xiàng)目“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程建設(shè)項(xiàng)目”的種雞場(chǎng)陸續(xù)投產(chǎn)，期末父母代種雞存欄數(shù)量相應(yīng)增加；
2、公司向上游延伸產(chǎn)業(yè)鏈，三個(gè)祖代種雞場(chǎng)已建成并投入運(yùn)營(yíng)，新增了祖代種雞存欄數(shù)。
C、遞延所得稅資產(chǎn)較年初增加106.91萬(wàn)元，增幅118.55%，主要是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異增加。
2、負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)原因分析
20xx年末負(fù)債總額131,983.19萬(wàn)元，比年初減少了10,036.97萬(wàn)元，減幅7.07%。
�。�1）負(fù)債結(jié)構(gòu)
單位:萬(wàn)元
■（2）主要變動(dòng)原因
A、短期借款較年初減少17,900.00萬(wàn)元，減幅33.77%，主要原因系本年償還已到期的借款以及為提高資金的使用效益提前償還部分借款所致。
B、應(yīng)付賬款較年初增加18,530.00萬(wàn)元，增幅199.65%，其原因，一方面是隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，報(bào)告期內(nèi)原輔料、包裝物等采購(gòu)量增加，對(duì)供應(yīng)商的采購(gòu)應(yīng)付款相應(yīng)增加；另一方面是公司“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程”建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)應(yīng)付款增加。
C、應(yīng)付職工薪酬較年初增加1,111.57萬(wàn)元，增幅74.02%，主要原因是隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，員工人數(shù)增加，同時(shí)，本年度薪酬水平較上年有所提高。
D、應(yīng)交稅費(fèi)較年初增加357.34萬(wàn)元，增幅834.13%，主要原因是本年度公司以評(píng)估增值的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)子公司福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司進(jìn)行投資，并向其出租雞舍及辦公樓，導(dǎo)致企業(yè)所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目增加，年末應(yīng)交企業(yè)所得稅余額較年初增加。
E、應(yīng)付利息較年初增加917.74萬(wàn)元，增幅338.03%，原因是報(bào)告期內(nèi)公司發(fā)行短期融資券3億元，尚未到期，兌付方式是到期一次性還本付息，因此應(yīng)付利息增加。
F、其他應(yīng)付款較年初增加2,849.52萬(wàn)元，增幅48.81%，原因是隨著工程項(xiàng)目的陸續(xù)竣工，工程和設(shè)備質(zhì)保金增加較多。G、長(zhǎng)期借款較年初減少16,500.00萬(wàn)元，減幅45.21%，主要原因是本年償還已到期的借款。H、其他非流動(dòng)負(fù)債較年初增加198.26萬(wàn)元，增幅60.24%，是公司確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、年末尚未攤銷(xiāo)完的遞延收益增加。3、凈資產(chǎn)
20xx年末,歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為362,144.24萬(wàn)元，比年初增加183,735.17萬(wàn)元，增幅102.99%，主要原因：一是公司于報(bào)告期內(nèi)通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元，凈資產(chǎn)大幅增加；二是報(bào)告期內(nèi)公司保持了良好的盈利能力，凈利潤(rùn)增加，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)。
其中，公司20xx年末股本較年初增加50,090.00萬(wàn)元，增幅122.17%，資本公積金增加97,049.69萬(wàn)元，增幅129.72%。主要原因是報(bào)告期內(nèi)公司以截止20xx年12月31日的股份總數(shù)41,000.00萬(wàn)股為基數(shù)，實(shí)施了每10股轉(zhuǎn)增股份10股的資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案，同時(shí)，公司于報(bào)告期內(nèi)通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元，其中增加股本9,090.00萬(wàn)元，增加資本公積138,054.41萬(wàn)元。（二）經(jīng)營(yíng)成果：
20xx年，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入311,134.75萬(wàn)元，比上年增加50.34%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)47,204.25萬(wàn)元，比上年增加69.75%，其中，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為46,845.48萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)68.46%。單位：萬(wàn)元
■20xx年度，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率為20.26%，比上年的18.28%上升了1.98個(gè)百分點(diǎn)，主要是雞肉單位銷(xiāo)售價(jià)格上升了14.56%，高于公司雞肉單位銷(xiāo)售成本11.79%的升幅。
總體而言，本年度公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率依然保持穩(wěn)定、較高的水平，這主要得益于公司一體化自養(yǎng)自宰產(chǎn)業(yè)鏈經(jīng)營(yíng)模式。一體化產(chǎn)業(yè)鏈模式使公司的各生產(chǎn)環(huán)節(jié)均處于可控狀態(tài)，造就了公司生產(chǎn)穩(wěn)定、疫病可控、產(chǎn)品高品質(zhì)低成本的優(yōu)勢(shì)。
20xx年度，隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，期間費(fèi)用總額有所增加，但與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模是匹配的，且增幅低于營(yíng)業(yè)收入的增幅。
20xx年度，公司期間費(fèi)用總額為16,804.00萬(wàn)元，比上年增加4,884.35萬(wàn)元，增幅40.98%，低于營(yíng)業(yè)收入50.34%的增幅。其中，銷(xiāo)售費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比重為1.23%，較上年同期下降了0.15%；管理費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比重為2.54%，較上年同期下降了0.10%；財(cái)務(wù)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比重為1.63%，較上年同期下降了0.11%，顯示了公司良好的費(fèi)用控制水平和規(guī)模效應(yīng)。
所得稅費(fèi)用大幅增加則主要是公司以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)子公司福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司進(jìn)行投資，因該資產(chǎn)評(píng)估增值而產(chǎn)生的企業(yè)所得稅。（三）現(xiàn)金流量情況：
20xx年，公司現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表如下：
單位：萬(wàn)元
�。�1）20xx年度，公司現(xiàn)金流情況良好，銷(xiāo)售大幅增長(zhǎng)并保持了良好的`盈利水平和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈增加較多。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與當(dāng)期凈利潤(rùn)相當(dāng)，表明報(bào)告期內(nèi)公司收益質(zhì)量良好。
�。�2）20xx年度，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出額比20xx年度增加54,367.05萬(wàn)元，增幅64.85%，主要是因?yàn)楸竟炯涌旖ㄔO(shè)“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程”項(xiàng)目，工程建設(shè)資金投入和工程設(shè)備預(yù)付款較多。同時(shí)，公司為提高資金效益，將暫時(shí)閑置的資金9,000.00萬(wàn)元辦理了定期存款。
�。�3）20xx年度，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入額比20xx年度增加118,875.74萬(wàn)元，增幅90.69%，變動(dòng)原因：一是報(bào)告期內(nèi)公司向特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金總額149,985.00萬(wàn)元，直接扣劃保薦和承銷(xiāo)費(fèi)2,500.00萬(wàn)元后，實(shí)際收到募集資金147,485.00萬(wàn)元；二是報(bào)告期借款金額較上年減少38,400.00萬(wàn)元；三是美國(guó)萊吉士公司對(duì)子公司福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司投資9,790.74萬(wàn)元。
�。�4）20xx年度，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出額比20xx年度增加83,979.47萬(wàn)元，增幅141.51%，變動(dòng)原因主要是20xx年非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金到位后，為降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，公司償還銀行借款較上年增加79,200.00萬(wàn)元。同時(shí)，為積極回報(bào)股東，公司派發(fā)現(xiàn)金股利也較上年增加了2,870.00萬(wàn)元。
�。�5）20xx年度，匯率變動(dòng)及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響變動(dòng)，主要是20xx年的美國(guó)萊吉士對(duì)福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司以美元進(jìn)行投資，美元匯率變動(dòng)所致。
四、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況:
�。ㄒ唬﹥攤芰χ笜�(biāo)
20xx年末，公司流動(dòng)比率為1.55，較20xx年末的1.02上升了0.53，升幅為51.96%；速動(dòng)比率為0.99，較20xx年末的0.69上升了0.30，升幅為43.48%；資產(chǎn)負(fù)債率為26.17%，較20xx年末的44.32%下降了18.15個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因：一是公司于報(bào)告期內(nèi)通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元，凈資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)；二是公司凈利潤(rùn)增幅較大且收益質(zhì)量良好，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入增加較多；三是為提高資金效益，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，公司償還了大量借款。
公司獲取現(xiàn)金能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量能夠保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，且公司融資渠道多樣化，償債能力較強(qiáng)。
�。ǘ┵Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)
�。�1）20xx年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為21.96次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為20.64天。年末應(yīng)收賬款余額增加主要是由于本年度營(yíng)業(yè)收入大幅增長(zhǎng)，有信用賬期的大客戶銷(xiāo)售金額相應(yīng)增加而導(dǎo)致。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率仍保持穩(wěn)定、較高的水平，顯示了公司對(duì)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和良好的管理能力，也體現(xiàn)出公司產(chǎn)品較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。
�。�2）20xx年，存貨周轉(zhuǎn)率為5.11次，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為71.43天，仍保持較高水平。存貨周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)，體現(xiàn)了公司良好的存貨管理能力和產(chǎn)品處于較好的銷(xiāo)售狀態(tài)。
�。ㄈ┯芰艾F(xiàn)金流量指標(biāo)
■20xx年度，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，每股收益0.54元，較上年的0.34元增長(zhǎng)58.82%，凈資產(chǎn)收益率較上年上升了0.12個(gè)百分點(diǎn)，盈利情況受非經(jīng)常性損益影響小。報(bào)告期內(nèi)，公司雖然由于非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元，導(dǎo)致凈資產(chǎn)短期內(nèi)大幅增加，但每股收益和凈資產(chǎn)收益率仍較上年上升，顯示公司較強(qiáng)的盈利能力，也表明募集資金投資項(xiàng)目效益良好。
20xx年，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與當(dāng)期凈利潤(rùn)相當(dāng)，體現(xiàn)了公司良好的收益質(zhì)量。
（四）預(yù)算執(zhí)行情況
20xx年度，預(yù)算執(zhí)行情況良好，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入311,134.75萬(wàn)元，完成年初預(yù)算331,424.00萬(wàn)元的93.88%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的的凈利潤(rùn)46,845.48萬(wàn)元，完成年初預(yù)算40,000.00萬(wàn)元的117.11%。
總體而言，在董事會(huì)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在管理層以及全體員工的共同努力下，公司保持了良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和健康的發(fā)展態(tài)勢(shì)，為未來(lái)的進(jìn)一步發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案20xx年度，公司將持續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，按計(jì)劃完成非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)
目和子公司福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司自有肉雞場(chǎng)的建設(shè)，積極開(kāi)展福建圣農(nóng)發(fā)展（浦城）有限公司的投資建設(shè)，同時(shí)，不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)公司20xx年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制公司20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案如下：
一、主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)：
1、實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入：499,593.00萬(wàn)元。
2、實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)：60,900.00萬(wàn)元。
3、全年擬投資16.18億元繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，計(jì)劃全年肉雞出欄量達(dá)到20,000萬(wàn)羽。公司的現(xiàn)金流量全年保持總體平衡。
二、20xx年度預(yù)算編制說(shuō)明：
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按公司生產(chǎn)能力、銷(xiāo)售目標(biāo)編制，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格和主要原材料采購(gòu)成本按照市場(chǎng)價(jià)格測(cè)定編制，各主要材料消耗指標(biāo)以20xx年實(shí)際并結(jié)合公司考核指標(biāo)要求測(cè)定編制。銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用結(jié)合公司20xx年實(shí)際水平考慮到薪資費(fèi)用、差旅費(fèi)用、擬成立的福建圣農(nóng)發(fā)展（浦城）有限公司開(kāi)辦費(fèi)用等預(yù)計(jì)將增加的費(fèi)用測(cè)定編制，財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)和投資計(jì)劃測(cè)定編制。
20xx年度，公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)年屠宰加工肉雞20,000萬(wàn)羽的生產(chǎn)目標(biāo)，使產(chǎn)業(yè)鏈中現(xiàn)有各生產(chǎn)環(huán)節(jié)完整配套。同時(shí)，公司將不斷加強(qiáng)內(nèi)部挖潛，提高生產(chǎn)效率，進(jìn)一步提高公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
2、現(xiàn)金收支按照統(tǒng)籌安排、量入為出、確保年內(nèi)現(xiàn)金流量基本平衡的原則確定。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化成本控制和預(yù)算管理，加大市場(chǎng)銷(xiāo)售渠道的多元化建設(shè)，努力擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量。同時(shí)，公司將積極拓展融資渠道，保障資金需求。
三、公司20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算與20xx年度經(jīng)營(yíng)成果比較表
單位：萬(wàn)元
■說(shuō)明：上述財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并不代表公司對(duì)20xx年度的盈利預(yù)測(cè)，能否實(shí)現(xiàn)取決于市場(chǎng)狀況變化、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請(qǐng)投資者特別注意。
福建圣農(nóng)發(fā)展股份有限公司董事會(huì)
二一二年二月十六日
財(cái)務(wù)決算報(bào)告13
一、職工福利費(fèi)的定義
企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積
金以外的福利待遇支出。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
職工薪酬包括：
�。�2）職工福利費(fèi)；
（3）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；
（4）住房公積金；
（6）非貨幣性福利；
（8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
�。ㄕ浴镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)—職工薪酬》（財(cái)會(huì)[20xx]3號(hào)））
�。�3）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，
以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。以購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇，也屬于職工薪酬。
�。�4）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償
提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。
�。ㄕ浴丁镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)職工薪酬》應(yīng)用指南》（財(cái)會(huì)[20xx]18號(hào)））
二、職工福利費(fèi)的開(kāi)支范圍
職工福利費(fèi)包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：
�。�1）為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)
規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。
�。ㄕ浴敦�(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
�。�2）企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門(mén)設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費(fèi)用以及集體福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞
務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。
�。ㄕ浴敦�(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
（3）職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專(zhuān)門(mén)用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金
支出。
�。ㄕ浴敦�(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
�。�4）離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用，包括離休人員的醫(yī)療費(fèi)及離退休人員其他統(tǒng)籌外費(fèi)用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用，按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)
管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[20xx]117號(hào)）執(zhí)行。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
（5）喪葬補(bǔ)助費(fèi)
�。�6）撫恤費(fèi)
�。�7）職工異地安家費(fèi)
�。�8）獨(dú)生子女費(fèi)
�。�9）探親假路費(fèi)
�。�10）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)管理，但根據(jù)國(guó)家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再
為職工購(gòu)建住房。
�。ǎ�5）（10）摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
（11）職工體檢費(fèi)（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費(fèi)）
�。ㄕ浴敦�(cái)政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費(fèi)用列支問(wèn)題的批復(fù)》（財(cái)工字[1997]469號(hào)））
（12）符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義的其他支出。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
三、不屬于職工福利費(fèi)的支出
�。�1）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車(chē)改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再
納入職工福利費(fèi)管理。
�。�2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
�。�3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
�。�4）對(duì)實(shí)行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個(gè)人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。
�。�5）住房公積金
（（1）（5）摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
�。�6）洗理衛(wèi)生費(fèi)
�。ㄕ浴敦�(cái)政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費(fèi)納入工資總額后有關(guān)財(cái)務(wù)處理的復(fù)函》（財(cái)工字[1994]409號(hào)））
�。�7）各類(lèi)型企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌，作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[20xx]61號(hào)））
�。�8）職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理。
（摘自財(cái)政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)》）文件答記者問(wèn)）
四、職工福利費(fèi)的開(kāi)支限制
修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，20xx年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：
�。ㄒ唬┯囝~為赤字的，轉(zhuǎn)入20xx年初未分配利潤(rùn)，由此造成年初未分配利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以20xx年及以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。
�。ǘ┯囝~為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)企[20xx]12號(hào)）轉(zhuǎn)增資本公積。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企[20xx]48號(hào)））職工福利是企業(yè)對(duì)職工勞動(dòng)補(bǔ)償?shù)妮o助形式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費(fèi)在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十六條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的有關(guān)支出，企業(yè)不得作為職工福利費(fèi)開(kāi)支。
�。ㄕ浴敦�(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
五、企業(yè)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則和要求：
（一）制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費(fèi)的管理制度，并經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，明確職工福利費(fèi)開(kāi)支的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計(jì)監(jiān)督。
�。ǘ�(biāo)準(zhǔn)合理。國(guó)家對(duì)企業(yè)職工福利費(fèi)支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國(guó)家沒(méi)有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平、職工收入情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等要求，按照職工福利項(xiàng)目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。
（三）管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費(fèi)開(kāi)支，實(shí)行預(yù)算控制和管理。職工福利費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì)審議后，納入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開(kāi)相關(guān)信息。
�。ㄋ模┖怂阋�(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映開(kāi)支項(xiàng)目和金額。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號(hào)））
六、稅法對(duì)福利費(fèi)的規(guī)定企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
�。ǘ槁毠ばl(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[20xx]3號(hào)））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費(fèi)，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔20xx〕98號(hào)））
【講解】
20xx年財(cái)政部頒布了新的`福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的文件，值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個(gè)問(wèn)題，即未明確說(shuō)明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)是否在福利費(fèi)列支，但根據(jù)文件對(duì)福利費(fèi)的定義和文件中有“暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用”屬于福利費(fèi)的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)就不在福利費(fèi)列支了。而且，財(cái)政部于20xx年開(kāi)始實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支�！保虼丝梢酝普�，《關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[20xx]61號(hào)）中基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出在福利費(fèi)列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費(fèi)這個(gè)文件答記者問(wèn)時(shí)，也指出“職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理�！薄�
對(duì)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意，福利費(fèi)屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費(fèi)規(guī)定和財(cái)務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對(duì)于文件未規(guī)定的福利費(fèi)支出，財(cái)務(wù)處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費(fèi)支出的計(jì)入福利費(fèi)，但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件，未列舉的不得計(jì)入福利費(fèi)。
【附錄】
各類(lèi)型企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支；由職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)從職工個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，所需費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應(yīng)付福利費(fèi)中列文，應(yīng)付福利費(fèi)不足部分作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）。（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[20xx]61號(hào)））按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)共同組成。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳。個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。
（摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企[20xx]34號(hào)））外商獨(dú)資公司外籍員工子女教育費(fèi)（學(xué)費(fèi)）推定為福利費(fèi)。
企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費(fèi)列支。
（摘自20xx年4月24日國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長(zhǎng)企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題解答）企業(yè)為員工報(bào)銷(xiāo)的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》（企便函[20xx]33號(hào)））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[20xx]3號(hào)）規(guī)定，企業(yè)為員工報(bào)銷(xiāo)的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》（企便函[20xx]33號(hào)）
財(cái)務(wù)決算報(bào)告14
我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線，是根據(jù)××省經(jīng)委、計(jì)委、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號(hào)批準(zhǔn)文件，而立項(xiàng)進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴(kuò)初設(shè)計(jì)的。項(xiàng)目總投資為1280萬(wàn)元，其中外匯額度208萬(wàn)美元。
該項(xiàng)目于19××年5月16日正式破土動(dòng)工，由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工，建設(shè)工期為22個(gè)月。6月底以前完成了設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車(chē)，7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。
本項(xiàng)目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬(wàn)元，竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬(wàn)元，共計(jì)支出為×××萬(wàn)元。其中，應(yīng)核銷(xiāo)投資支出(培訓(xùn)費(fèi))××××元;應(yīng)核銷(xiāo)其他支出××萬(wàn)元;應(yīng)交付使用流動(dòng)資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬(wàn)元(其中應(yīng)攤銷(xiāo)投資支出×××萬(wàn)元)。
附：應(yīng)攤銷(xiāo)明細(xì)表(略)
交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)
已實(shí)際支付而未計(jì)入成本的'支出明細(xì)表(略)
根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計(jì)，該項(xiàng)目生產(chǎn)能力為60萬(wàn)平方米鋼化玻璃，年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，上繳稅金××萬(wàn)元，投資回收期為5.69年。
當(dāng)前存在的問(wèn)題是：
一、由于國(guó)家壓縮基本建設(shè)，壓縮高消費(fèi)性支出，實(shí)行雙緊政策，市場(chǎng)疲軟，生產(chǎn)"靠找米下鍋"，以銷(xiāo)定產(chǎn)，設(shè)備能力不能發(fā)揮。
二、從19xx年6個(gè)月試生產(chǎn)的結(jié)果看，共生產(chǎn)鋼化玻璃產(chǎn)品38071平方米，單位成本平方米17.43元，均達(dá)不到設(shè)計(jì)能力，產(chǎn)量只到設(shè)計(jì)能力的12.69%。實(shí)際產(chǎn)品成本比設(shè)計(jì)成本高出10%(實(shí)際成本中不含固定資產(chǎn)折舊及大修理費(fèi)用，每年109.06萬(wàn)元)，如果加上折舊費(fèi)，成本將達(dá)到××元，單位成本高出設(shè)計(jì)成本1.17倍，將會(huì)出現(xiàn)大額度虧損。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告15
一、20xx年度公司整體經(jīng)營(yíng)情況
20xx年是公司發(fā)展歷程上具有里程碑意義的一年。這一年,經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)“證監(jiān)許可[20xx]629 號(hào)”文核準(zhǔn),公司公開(kāi)發(fā)行 1,300 萬(wàn)股人民幣普通股,經(jīng)深圳證券交易所《關(guān)于XXX股份有限公司人民幣普通股股票在創(chuàng)業(yè)板上市的通知》(深證上[20xx]175 號(hào))同意,本公司公開(kāi)發(fā)行的人民幣普通股股票于XXXX年 XX 月 XX 日起在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易,這標(biāo)志著公司正式登陸資本市場(chǎng),成為一家 A 股上市公司。
20xx年度,在外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)充滿不確定性的大背景下,公司以登陸資本市場(chǎng)為發(fā)展契機(jī),在全面分析和研究國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上,依托公司董事會(huì)制定的發(fā)展戰(zhàn)略,在全體凱利泰員工的共同努力下,通過(guò)持續(xù)不斷地推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新,優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò),加強(qiáng)生產(chǎn)質(zhì)量管理,完善售后服務(wù)體系,加強(qiáng)與醫(yī)院及專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)保持良好的互動(dòng)關(guān)系。在上述背景下,公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)〉昧溯^佳的表現(xiàn),實(shí)現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。
20xx年度,公司總體經(jīng)營(yíng)情況良好,業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)步增長(zhǎng)。公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為18,169.22 萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng) 25.99%,實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別 5,182.74 萬(wàn)元和6,021.85 萬(wàn)元,分別較上年同期增長(zhǎng) 20.94%和 24.18%,歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)為5,552.38 萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng) 49.53%。
二、20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)情況
公司 20xx年 18月 31 日母公司及合并的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度母公司及合并的利潤(rùn)表、20xx年度母公司及合并的現(xiàn)金流量表、20xx年度母公司及合并的所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)報(bào)表附注已經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì),并出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
三、20xx年度主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)
1、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)
單位:元
2、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)
單位:元
四、20xx年末財(cái)務(wù)狀況
1、資產(chǎn)項(xiàng)目重大變動(dòng)情況
單位:萬(wàn)元
分析:
1、貨幣資金期末余額 36,676.76 萬(wàn)元,較期初增加 33,218.65 萬(wàn)元,增幅為 958.76%,主要是系公司公開(kāi)發(fā)行股票募集資金增加所致。報(bào)告期內(nèi),本公司無(wú)受限制的貨幣資金。
2、報(bào)告期末應(yīng)收票據(jù)余額為 388.57 萬(wàn)元,較期初增加 240.19 萬(wàn)元,增幅為 161.87%,主要系公司銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大所致。
3、報(bào)告期末應(yīng)收賬款凈額為 2185.15 萬(wàn)元,較期初增加 628.16 萬(wàn)元,增幅為 41.96%,主要系公司銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大所致。報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額中賬齡為一年以內(nèi)的占 180%,報(bào)告期內(nèi),公司無(wú)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款。
4、報(bào)告期末應(yīng)收利息余額為 458.48 萬(wàn)元,較期初增加 458.48 萬(wàn)元,主要系公司按照承諾持有至到期的.募集資金定期存單計(jì)提利息收入所致。
5、報(bào)告期末存貨余額為 1,116.56 萬(wàn)元,較期初增加 152.06 萬(wàn)元,增幅 15.77%。主要因?yàn)殇N(xiāo)售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)需要,期末庫(kù)存商品備貨增加。
6、報(bào)告期末在建工程期末余額為 143.64 萬(wàn)元,較期初增加 133.18 萬(wàn)元,增幅為 1872.80%。主要原因包括:一、采購(gòu)設(shè)備預(yù)付部分款項(xiàng),設(shè)備尚未到貨;二、公司募投工程建設(shè)項(xiàng)目前期工作已展開(kāi)產(chǎn)生的工程費(fèi)用。
7、報(bào)告期末長(zhǎng)期待攤費(fèi)用末余額為 162.53 萬(wàn)元,較期初減少 90.14 萬(wàn)元,降幅為 35.68%,主要系長(zhǎng)期待攤費(fèi)用正常攤銷(xiāo)減少和科目重分類(lèi)調(diào)整所致。
8、報(bào)告期末遞延所得稅資產(chǎn)余額 134.22 萬(wàn)元,較期初增長(zhǎng) 134.22 萬(wàn)元,主要為計(jì)提的員工 20xx年度績(jī)效獎(jiǎng)金和資產(chǎn)減值損失調(diào)整企業(yè)所得稅費(fèi)用所致。
2、負(fù)債項(xiàng)目重大變動(dòng)情況
單位:萬(wàn)元
分析:
1、報(bào)告期末應(yīng)付職工薪酬 780.57 萬(wàn)元,較期初增加 687.36 萬(wàn)元,增幅為 737.49%,系公司計(jì)提報(bào)告期員工績(jī)效獎(jiǎng)金截止報(bào)告期末暫未發(fā)放所致。
2、報(bào)告期末一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債余額為 0,較期初減少了 150 萬(wàn)元,降幅為 180%,系公司一年內(nèi)到期的銀行貸款 150 萬(wàn)元在本報(bào)告期內(nèi)償還。
3、報(bào)告期
末長(zhǎng)期借款余額為 0,較期初減少 460 萬(wàn)元,降幅為 180%,原因是報(bào)告期內(nèi)除按借款合同約定正常還款 165 萬(wàn)元外,還提前貸款 295 萬(wàn)元,截止報(bào)告期末公司所有長(zhǎng)期借款已全部清償。
4、報(bào)告期末其他非流動(dòng)負(fù)債余額為 180.77 萬(wàn)元,較期初增加了 180.77 萬(wàn)元,系公司已收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)為遞延收益。
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