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地產(chǎn)項目盡職調(diào)查報告

時間:2023-12-08 12:34:29 其他報告 我要投稿
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地產(chǎn)項目盡職調(diào)查報告

  在不斷進(jìn)步的時代,報告的用途越來越大,報告中涉及到專業(yè)性術(shù)語要解釋清楚。我們應(yīng)當(dāng)如何寫報告呢?下面是小編精心整理的地產(chǎn)項目盡職調(diào)查報告,僅供參考,大家一起來看看吧。

地產(chǎn)項目盡職調(diào)查報告

地產(chǎn)項目盡職調(diào)查報告1

  目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要通過招拍掛方式取得土地,近幾年來,房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)的并購活動日益增多,同時并購方所面臨的陷阱也越來越多。為盡量避免并購風(fēng)險,在并購前進(jìn)行盡職調(diào)查顯得非常必要和重要。

  一、盡職調(diào)查概述、作用及流程

  盡職調(diào)查又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查,其在《布萊克法律詞典》中的定義是“通常一個人在其調(diào)查過程中尋找合適的法律要求或解除義務(wù)時應(yīng)保持的合理謹(jǐn)慎”。并購盡職調(diào)查是指,在并購活動中,并購一方對另一方一切與本次并購交易有關(guān)的事項進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。盡職調(diào)查可以是并購雙方的互相調(diào)查,一般是并購方對被并購方(目標(biāo)企業(yè))的調(diào)查。完整的房地產(chǎn)項目并購盡職調(diào)查包括財務(wù)盡職調(diào)查、法律盡職調(diào)查、市場盡職調(diào)查等。

 。ㄒ唬⿲(shí)施盡職調(diào)查的作用

  1、有利于評估和規(guī)避并購風(fēng)險。對于并購方而言,最大的風(fēng)險來源于信息不對稱。由于信息不對稱,并購方將可能面臨著目標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和法律風(fēng)險等。通過盡職調(diào)查,可以降低信息不對稱,合理評估和有效規(guī)避上述風(fēng)險。

  2、為確定并購價格和并購方案提供依據(jù)。在并購談判過程中,雙方的焦點(diǎn)一般集中在并購價格的確定上,盡職調(diào)查有助于估算目標(biāo)企業(yè)的預(yù)期價值和確定并購價格。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)存在或有負(fù)債和不良資產(chǎn),并購方在對各項或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行評估后,可作為跟目標(biāo)企業(yè)就并購價格進(jìn)行談判的依據(jù),并可在并購協(xié)議中加入有關(guān)限制性條款等。

  3、有利于并購后的整合。并購是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,收購工作的完成,僅僅是完成了并購的第一步,收購后的整合是并購成敗的關(guān)鍵。通過盡職調(diào)查,可以了解到雙方在戰(zhàn)略、管理理念、經(jīng)營思路、企業(yè)文化等方面的差異,然后據(jù)此制訂整合方案,以促使雙方在上述方面盡快融為一體,并留住核心人才。

  (二)房地產(chǎn)項目并購盡職調(diào)查流程

  在房地產(chǎn)項目并購活動中,一個較為規(guī)范、完備的盡職調(diào)查通常應(yīng)遵循以下工作流程:

  1、組建盡職調(diào)查團(tuán)隊。并購方組建一個盡職調(diào)查小組,既可抽調(diào)內(nèi)部的財務(wù)、法律、營銷、工程技術(shù)、成本、人力資源等專業(yè)人才,也可聘請外部的會計師、律師、稅務(wù)師、評估師等事務(wù)所。

  2、簽訂并購意向書和保密協(xié)議。簽訂并購意向書和保密協(xié)議是開展盡職調(diào)查前的必要程序。并購意向書主要約定交易的基本條件、原則、基本內(nèi)容、后續(xù)并購活動安排、排他性安排及保密條款(或另行單獨(dú)簽訂保密協(xié)議)等。雙方可約定,意向書不具有法律約束力,但通常會約定排他性條款、保密條款等具有法律約束力。在保密協(xié)議中雙方需要承諾,為促成交易將相互提供相關(guān)資料和信息,約定保密信息的范圍和種類、保密責(zé)任的具體內(nèi)容和免責(zé)情形、泄密或不正當(dāng)使用保密信息的違約責(zé)任等。

  3、制訂盡職調(diào)查清單和問卷。在盡職調(diào)查前,并購方首先要制定盡職調(diào)查的目標(biāo),并根據(jù)并購目的、交易內(nèi)容等設(shè)計制作盡職調(diào)查清單和問卷,然后由目標(biāo)企業(yè)提供有關(guān)書面資料。并購方在收到資料后,將復(fù)印件與原件核對,由交接雙方簽字確認(rèn)。同時要求目標(biāo)企業(yè)及其管理層出具說明書,確認(rèn)其提供的文件和資料內(nèi)容屬實(shí)且無重大遺漏。

  4、對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)外部調(diào)查。調(diào)查渠道包括對目標(biāo)企業(yè)及其開發(fā)項目進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查,審閱書面資料,約談其管理層和員工;同時從目標(biāo)企業(yè)所在地的工商、稅務(wù)、國土、規(guī)劃、房產(chǎn)、勞動、司法等政府部門,目標(biāo)企業(yè)的開戶或貸款銀行、債權(quán)人、債務(wù)人、供應(yīng)商、客戶等,及各類數(shù)據(jù)庫獲取信息,調(diào)查目標(biāo)企業(yè)及其開發(fā)項目的基本情況、合法性等,調(diào)查目標(biāo)企業(yè)信用狀況和重大債權(quán)債務(wù)狀況等。

  5、形成盡職調(diào)查報告。調(diào)查小組在完成對有關(guān)資料和信息的調(diào)查分析后,應(yīng)撰寫一份完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報告,并提交給公司決策層。調(diào)查報告應(yīng)將調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的問題逐一列出,說明問題的性質(zhì)、存在的風(fēng)險及應(yīng)對措施,特別是對目標(biāo)企業(yè)存在的可能構(gòu)成收購重大影響的問題提出初步建議和風(fēng)險提示。

  二、房地產(chǎn)項目并購盡職調(diào)查主要內(nèi)容

 。ㄒ唬┠繕(biāo)企業(yè)的主體資格調(diào)查

  主要從以下兩方面進(jìn)行調(diào)查:一是其資格,即目標(biāo)企業(yè)是否依法成立并合法存續(xù),包括是否按照當(dāng)時的設(shè)立程序設(shè)立,是否符合法律規(guī)定,注冊資本是否已到位,是否在驗資后抽逃資金。主要審閱其營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司章程、驗資報告等,而且要到工商登記機(jī)構(gòu)查閱其工商登記檔案。二是資質(zhì),即其是否具備房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì),且是否在有效期內(nèi)。主要審閱營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍及房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書。

 。ǘ╅_發(fā)項目的合法性調(diào)查

  對于大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)而言,其并購目的在于獲得目標(biāo)企業(yè)的開發(fā)項目的開發(fā)建設(shè)權(quán)利,因此開發(fā)項目的合法性是必不可少的調(diào)查內(nèi)容。主要調(diào)查開發(fā)項目是否已取得法律規(guī)定的批準(zhǔn)和許可文件,如土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、立項批準(zhǔn)文件、環(huán)評報告、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證等,及未開發(fā)的土地的閑置時間及被收回的可能性。

 。ㄈ┠繕(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)利調(diào)查

  主要是調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的各項財產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵,是否設(shè)定了各種擔(dān)保,權(quán)利的行使、轉(zhuǎn)讓是否有所限制等,以確保收購方取得的目標(biāo)企業(yè)的財產(chǎn)關(guān)系清晰,權(quán)利無瑕疵,行使時無法律上的障礙。由于土地是房地產(chǎn)企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ),因此土地使用權(quán)是盡職調(diào)查的重中之重。

  1、土地使用權(quán)、房產(chǎn)調(diào)查。

 。1)調(diào)查土地使用權(quán)的出讓(轉(zhuǎn)讓)合同、繳納土地出讓金和契稅等土地費(fèi)用的付款憑證、土地使用權(quán)證等是否齊全,是否按時付清土地出讓金等;

 。2)調(diào)查土地的面積、性質(zhì)、用途、使用期限、規(guī)劃要點(diǎn)等;

 。3)調(diào)查土地使用權(quán)、在建工程、房產(chǎn)是否存在出租、設(shè)定抵押、被查封等情況;

 。4)自建的在售房產(chǎn)是否已取得“四證”和預(yù)售證等;

 。5)調(diào)查是否存在房產(chǎn)無法取得產(chǎn)權(quán)證明的情況。

  2、其他資產(chǎn)調(diào)查。要求目標(biāo)企業(yè)提供資產(chǎn)清單,逐一核查,審閱資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件、購置合同、發(fā)票等

  3、財產(chǎn)保險情況調(diào)查。如投保的財產(chǎn)清單、保險合同(保單)、保險費(fèi)支付發(fā)票是否齊全。

  4、擬收購股權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性調(diào)查。包括調(diào)查擬收購的股權(quán)是否存在查封、凍結(jié)、設(shè)置質(zhì)押等他項權(quán)利限制情形,也要調(diào)查股權(quán)出售方與第三方簽訂的限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形。

 。ㄋ模┠繕(biāo)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)調(diào)查

  目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債和不良債權(quán)均會給并購方帶來風(fēng)險,還有或有負(fù)債具有義務(wù)性、隱蔽性、不確定性和危害性等。因此,對目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)情況的調(diào)查,不能僅僅停留在財務(wù)報表上,還要調(diào)查其財務(wù)承諾、或有資產(chǎn)損失、或有負(fù)債、訴訟、仲裁、行政處罰和賬外資產(chǎn)負(fù)債等。

  1、通過人行貸款卡查詢系統(tǒng)查詢目標(biāo)企業(yè)的信用報告,調(diào)查其銀行借款及對外擔(dān)保情況;檢查其公章使用記錄及合同文本,調(diào)查其非銀行借款和對外擔(dān)保情況。

  2、核查目標(biāo)企業(yè)金額較大的應(yīng)收款、應(yīng)付款是否真實(shí)有效,是否有法律或合同依據(jù)。同時要審查債權(quán)的訴訟時效及實(shí)現(xiàn)的可能性,是否會變成不良債權(quán)。

  3、調(diào)查正在進(jìn)行的訴訟、仲裁、行政處罰情況,調(diào)查開發(fā)項目是否已通過環(huán)保評估,并評估已經(jīng)造成或?qū)l(fā)生的損失。

  4、要求目標(biāo)企業(yè)就并購日前存在的或有事項和未披露事項出具承諾和保證,承諾內(nèi)容包括:或有資產(chǎn)損失、或有負(fù)債、未向并購方提供的商業(yè)合同引致的損失等,并在并購協(xié)議中對這些事項的責(zé)任歸屬和保障措施進(jìn)行約定。

 。ㄎ澹╅_發(fā)項目的市場前景調(diào)查

  1、調(diào)查擬并購的項目是否與公司的戰(zhàn)略吻合。不僅要考慮自己是否擅長開發(fā)擬并購的物業(yè)類型,而且要考慮擬進(jìn)入的區(qū)域是否為自己的目標(biāo)市場。

  2、調(diào)查當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、發(fā)展規(guī)劃、房地產(chǎn)市場供需、地方購買力、消費(fèi)者喜好、價格變動趨勢等情況,項目的位置、周邊自然和人文環(huán)境、交通狀況、配套設(shè)施等,分析主要競爭對手及項目競爭力,分析項目市場定位及目標(biāo)客戶群體。對于已開始預(yù)售的項目,必須到其銷售現(xiàn)場考察,了解其人氣、銷售計劃和進(jìn)度、資金回籠等情況。

  (六)目標(biāo)企業(yè)的重要合同調(diào)查

  對公司的.存續(xù)與發(fā)展有重要影響的交易合同,是盡職調(diào)查的重要對象。

  1、規(guī)劃設(shè)計、設(shè)備采購、建筑施工、營銷等成本費(fèi)用類合同在簽訂前是否經(jīng)過立項、招標(biāo)和會審等必要程序,合同內(nèi)容是否全面、詳盡,價格、成本是否合理,是否存在關(guān)聯(lián)方交易,是否存在潛在糾紛,是否有權(quán)利、義務(wù)約定不明的情況等。并根據(jù)已簽訂的合同及其付款情況預(yù)測開發(fā)項目的成本。

  2、對于已經(jīng)在售的項目,需審查銷售合同中的收款方式,了解到目前的資金回籠情況,并預(yù)測今后的現(xiàn)金流入情況;審查銷售合同中是否存在無法履行的承諾以及其違約責(zé)任、可能造成的損失等,特別要關(guān)注是否能按合同約定交樓及其違約責(zé)任。

  3、審閱目標(biāo)企業(yè)與貸款銀行簽訂的貸款合同、擔(dān)保合同和監(jiān)管協(xié)議,一是了解目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債和對外擔(dān)保情況,二是了解銀行對注銷土地、在建工程等抵押登記的要求,對貸款資金和銷售回籠資金監(jiān)管使用的要求,及還款計劃等。

 。ㄆ撸┠繕(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

  1、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易清單及關(guān)聯(lián)交易合同是否齊全,關(guān)聯(lián)交易合同的履行情況;關(guān)聯(lián)交易價格是否合理,是否背離市場公允價格;關(guān)聯(lián)交易是否存在現(xiàn)實(shí)或潛在的糾紛,是否存在損害公司或股東合法權(quán)益的情況。

  2、重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)方借款,是否已簽訂借款協(xié)議,借款利率是否高于銀行同類同期貸款利率,已發(fā)生的利息是否已取得發(fā)票,按有關(guān)規(guī)定能否在稅前扣除。同時要重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否與其母公司簽訂委托管理、品牌輸出等合同,其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同期限,并決定是否與其協(xié)商終止此類合同。

 。ò耍┠繕(biāo)企業(yè)的稅務(wù)狀況調(diào)查

  1、調(diào)查公司執(zhí)行的企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅及附加、土地使用稅等的稅率(含預(yù)繳稅率),因為這些與對目標(biāo)企業(yè)的盈利、現(xiàn)金流預(yù)測息息相關(guān)。

  2、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否享受的稅收減免、財政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策,并關(guān)注所享受的優(yōu)惠政策是否合法、合規(guī)。

  3、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否持續(xù)依法納稅,納稅申報狀態(tài)是否正常,是否存在偷漏稅、拖欠稅款、被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰等問題。

 。ň牛┠繕(biāo)企業(yè)的并購審批調(diào)查

  公司章程作為公司“憲法”,是盡職調(diào)查的必備項目。

  1、調(diào)查公司章程“反并購條款”。在審閱目標(biāo)企業(yè)的公司章程時,特別要關(guān)注章程中的“反并購條款”,如超級多數(shù)條款,即對于公司章程修改、公司的合并分立解散等重大事項必須經(jīng)代表絕對多數(shù)表決權(quán)的股東通過。以確保對本次并購交易不存在程序上的障礙,或可通過一定的方式消除該障礙。《公司法》規(guī)定,經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán),其他股東在同等條件下具有優(yōu)先購買權(quán)。因此在收購前最好能取得其他股東放棄優(yōu)先購買權(quán)的聲明。

  2、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的并購的審批機(jī)構(gòu)和程序。如公司制企業(yè)并購應(yīng)當(dāng)通過股東會或董事會批準(zhǔn)通過。國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓需得到國資部門的審批。向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股,涉及產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)改組的,由國家經(jīng)貿(mào)委負(fù)責(zé)審核;涉及國有股權(quán)管理的,由財政部負(fù)責(zé)審核。并購涉及的外商投資產(chǎn)業(yè)政策及企業(yè)性質(zhì)變更還要取得外經(jīng)貿(mào)部的批準(zhǔn)。

 。ㄊ┠繕(biāo)企業(yè)的人力資源調(diào)查

  1、調(diào)查員工總數(shù)、勞動合同和保密協(xié)議簽訂、薪酬福利、勞動糾紛情況,繳納個人所得稅、社保和公積金情況。

  2、調(diào)查公司高管的職業(yè)道德、履歷等,審閱其勞動合同是否存在難以解除其勞動合同、職務(wù)或者因此需支付高額違約金的條款,調(diào)查管理層是否會以各種借口或使用各種手段阻礙并購或并購后的整合。

地產(chǎn)項目盡職調(diào)查報告2

  一、房地產(chǎn)資產(chǎn)方面:

  (一)資產(chǎn)權(quán)益

  1、不動產(chǎn)權(quán)利在與當(dāng)?shù)赝恋毓芾聿块T的注冊登記情況(查詢結(jié)果復(fù)印件由有關(guān)檔案部門蓋章)。

  2、當(dāng)?shù)赝恋毓芾砭趾灦ǖ耐恋厥褂脵?quán)出讓合同或與原土地使用權(quán)人簽定的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,相應(yīng)地塊的宗地紅線圖。

  3、、土地出讓金付款憑證,例如當(dāng)?shù)赝凉芫职l(fā)出的,表明國有土地使用權(quán)出讓金已支付的憑證,例如發(fā)票和/或收據(jù)的復(fù)印件。

  4、、有關(guān)稅務(wù)部門發(fā)出的土地契稅的納稅收據(jù)復(fù)印件。

  5、目標(biāo)公司名下的由當(dāng)?shù)赝凉芫诸C發(fā)的房地產(chǎn)權(quán)證。

  6、其他所有與土地使用權(quán)有關(guān)的文件和報告等文件。

 。ǘ(quán)益負(fù)擔(dān):

  1、任何關(guān)于物業(yè)的公共記錄查詢結(jié)果的資料,包括但不限于,關(guān)于土地和房屋產(chǎn)權(quán)、轉(zhuǎn)讓和抵押,權(quán)利證件質(zhì)押,及租賃登記(查詢結(jié)果復(fù)印件由有關(guān)記錄保存部門蓋章)。

  2、所有就物業(yè)或其權(quán)利文件設(shè)定的留置、質(zhì)押、抵押以及其他擔(dān)保利益的文件。

  3、所有就物業(yè)或其權(quán)利文件設(shè)定的抵押、質(zhì)押以及其他擔(dān)保利益的登記證。

  4、所有關(guān)于影響本物業(yè)的地役權(quán)及約定文件,包括影響本物業(yè)但為其他物業(yè)帶來利益的地役權(quán)和約定,及加之于其他物業(yè)之上,但為本物業(yè)帶來利益的地役權(quán)和約定。

  二、工程建設(shè)審批事項:

  1、《企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)》。

  2、項目立項批復(fù)及相關(guān)批復(fù)文件。

  3、規(guī)劃意見書和審定設(shè)計方案通知書。

  4、建設(shè)用地規(guī)劃許可證。

  5、用地批準(zhǔn)書。

  6、土地出讓合同或者土地轉(zhuǎn)讓合同,以及所需的上級部門批準(zhǔn)文件。

  7、土地出讓金繳納憑證。

  8、土地補(bǔ)償協(xié)議。

  9、國有土地使用權(quán)證書。

  10、建設(shè)用地釘樁通知。

  11、建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

  12、交通影響評審意見和環(huán)境影響報告表批復(fù)。

  13、綠化補(bǔ)償、交通規(guī)劃設(shè)計、人防工程、消防工程等批復(fù)。

  14、房屋拆遷許可證。

  15、施工許可證、工程施工協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議、市政施工協(xié)議。

  16、商品房預(yù)售許可證。

  17、與項目開發(fā)建設(shè)相關(guān)的其他資料:消防系統(tǒng)驗收合格證明、交通管理部門為停車區(qū)頒發(fā)的停車許可證、技術(shù)監(jiān)察部門出具的電梯安全運(yùn)行許可證、與供電部門簽訂的《供電協(xié)議書》、供電設(shè)施合格證、供氣部門和供水部門的批準(zhǔn)文件、物業(yè)的服務(wù)合同或維修合同(例如清潔,園藝/景觀,機(jī)械服務(wù)等)以及與物業(yè)各個有關(guān)部分相連接的道路、電力、排污落水、天然氣、供水和電信接口的位置。

  三、非房地產(chǎn)資產(chǎn)方面:

 。ㄒ唬┯行钨Y產(chǎn)

  1、房屋、設(shè)備、辦公用品等所有非房地產(chǎn)有形資產(chǎn)的詳細(xì)清單。

  2、所有原始發(fā)票、買賣合同或其他與非房地重大有形資產(chǎn)有關(guān)的重要合同的復(fù)印件。

  (二)無形資產(chǎn)(不作為調(diào)查重點(diǎn))

  1、目標(biāo)公司所擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)的權(quán)利文件的復(fù)印件。

  2、許可使用和/或轉(zhuǎn)讓合同的復(fù)印件。

  3、所涉及的任何侵權(quán)訴訟或其他任何已知的侵權(quán)索賠的文件資料。

  4、非房地產(chǎn)資產(chǎn)的評估報告(如有)的復(fù)印件。

  四、目標(biāo)公司基本情況:

  1、目標(biāo)公司最初設(shè)立時的主管部門批準(zhǔn)文件(如有)、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本和副本、房地產(chǎn)資質(zhì)證書等。

  2、工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的經(jīng)過20xx年年檢的最新的營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書等。

  3、目標(biāo)公司章程和股東出資設(shè)立目標(biāo)公司的協(xié)議(如有)及有關(guān)目標(biāo)公司章程及股東出資設(shè)立目標(biāo)公司的協(xié)議的任何修訂、補(bǔ)充和更改。

  4、目標(biāo)公司注冊資本到位的所有驗資報告以及與固定資產(chǎn)出資相關(guān)的評估報告、集體資產(chǎn)管理部門對評估報告的批準(zhǔn)或備案文件(如有)。

  5、目標(biāo)公司的股東名冊以及各股東的出資比例;目標(biāo)公司股東變動的情況和所有有關(guān)股東變動的法律文件(包括但不限于政府批準(zhǔn)文件和股權(quán)交易文件)。

  6、目標(biāo)公司自然人股東的身份證明。

  7、目標(biāo)公司股東會的全部決議。

  8、目標(biāo)公司現(xiàn)任董事會成員名單及所有董事會決議。

  9、目標(biāo)公司目前的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

  10、目標(biāo)公司在有關(guān)政府部門的所有登記和證明,包括但不限于稅務(wù)登記(包括國稅登記證和地稅登記證)、外匯登記、海關(guān)登記等及目標(biāo)公司從有關(guān)政府主管部門所獲得的所有特許權(quán)、特許經(jīng)營及其他許可文件。

  11、目標(biāo)公司是否設(shè)立過任何子目標(biāo)公司、分目標(biāo)公司、辦事處或其他經(jīng)營實(shí)體;若有,請?zhí)峁┥鲜鲎幽繕?biāo)公司、分目標(biāo)公司、辦事處或經(jīng)營實(shí)體的名單及其最新營業(yè)執(zhí)照。

  12、目標(biāo)公司股東是否在其擁有的目標(biāo)公司之股權(quán)上設(shè)置任何質(zhì)押或第三者權(quán)利,若有,請?zhí)峁┡c質(zhì)押有關(guān)的批準(zhǔn)/登記文件及質(zhì)押合同。

  13、目標(biāo)公司現(xiàn)有股東個人的高額負(fù)債及為他人借款提供擔(dān)保的所有文件。

  14、目標(biāo)公司現(xiàn)股東及其家庭成員(包括本人及其配偶的父母、兄弟姐妹)持有其他目標(biāo)公司股權(quán)的情況(目標(biāo)公司或名稱、經(jīng)營范圍、持股比例及所認(rèn)職務(wù))。

  15、目標(biāo)公司現(xiàn)有職工的人數(shù)、勞動合同簽定、工資支付以及是否存在勞動爭議方面的資料。

  五、目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)、財務(wù)狀況

  1、目標(biāo)公司最新的財務(wù)報表(包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及利潤分配表)。

  2、目標(biāo)公司融資情況和有關(guān)文件,包括但不限于所有的尚未全部履行完畢的貸款合同、融資合同及其他形式的`資金融通合同和其他形式的文件,將要或者準(zhǔn)備簽訂的貸款合同、融資合同及其他形式的資金融通合同的描述(包括但不限于金額、發(fā)生的時間、資金融通的形式、債權(quán)人等)。

  3、目標(biāo)公司向第三人所提供的任何形式的擔(dān)保情況及文件,包括但不限于保證、抵押、質(zhì)押、留置等;前述文件包括但不限于擔(dān)保之所有合同、文件、抵押和質(zhì)押證明等(如有)。

  4、目標(biāo)公司是否存在重大違約行為,如有,請?zhí)峁┫嚓P(guān)合同、協(xié)議及違約事宜,前述違約行為包括但不限于逾期債務(wù)等。

  六、目標(biāo)公司稅務(wù)狀況

  1、目標(biāo)公司的稅務(wù)登記證(包括國稅和地稅稅務(wù)登記證)。

  2、目標(biāo)公司設(shè)立至今的納稅結(jié)算表(如有)。

  3、目標(biāo)公司持有的所有減免稅批文或證明(如有)。

  4、目標(biāo)公司在對外采購及銷售過程中是否有未開立或索取發(fā)票的情況,若有,請?zhí)峁┌l(fā)生時間、金額、財務(wù)處理方法,以及相關(guān)收據(jù)或收條的復(fù)印件。

  5、目標(biāo)公司任何時期所接到的所有稅務(wù)部門簽發(fā)的有關(guān)目標(biāo)公司的所得稅、營業(yè)稅、增值稅或消費(fèi)稅的欠稅通知、欠稅罰單。

  6、稅務(wù)部門或政府主管部門任何時期對目標(biāo)公司所進(jìn)行的所有稅務(wù)審計調(diào)查和與該審計有關(guān)的文件。

  七、目標(biāo)公司的重要合同

  1、尚未履行完畢的土地、工程、借款、出售、租賃等重要合同。

  2、抵押、質(zhì)押、保證等擔(dān)保合同。

  3、公司與關(guān)聯(lián)人之間、公司內(nèi)部的重要合同、各類協(xié)議。

  4、可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的其它合同。

  八、涉及目標(biāo)公司的訴訟、爭議及處罰

  1、已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、行政處罰等方面的資料。

  2、所有正在進(jìn)行的訴訟和判決(或裁決)后未執(zhí)行完畢的訴訟案件相關(guān)的文件和資料,如:裁判書、執(zhí)行裁定等。

  3、有關(guān)行政處罰的文件和資料,如:行政處罰決定書、行政復(fù)議決定書等。

  4、可能引起訴訟和爭議的事項資料。

  5、是否存在因訴訟、仲裁或者行政處罰導(dǎo)致其財產(chǎn)被有關(guān)機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)、扣押等強(qiáng)制措施的情況。

  九、目標(biāo)公司的保險及環(huán)境保護(hù)

  1、是否辦理了保險,各項投保資料及繳費(fèi)憑證。

  2、建設(shè)項目的環(huán)境影響評價報告(如適用)及其批復(fù)(如有)。

  3、與環(huán)境污染有關(guān)的重大事故情況,與環(huán)保有關(guān)的處罰/費(fèi)用的詳情。

  十、其它與并購企業(yè)相關(guān)并且在并購前需要調(diào)查的事項

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