會計質(zhì)量監(jiān)督檢查報告范文

　　我們眼下的社會，報告十分的重要，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編幫大家整理的會計質(zhì)量監(jiān)督檢查報告范文，希望對大家有所幫助。

會計質(zhì)量監(jiān)督檢查報告范文1

　　根據(jù)《分行一季度會計檢查意見書》要求，我行由財會部部牽頭，組織分行營業(yè)部、b支行、b支行對意見書中指出的相關(guān)問題進行了逐一整改、落實、現(xiàn)將相關(guān)情況匯報如下：

　　一、組織工作

　　2月中旬財會部總經(jīng)理組織召開了2月份會計主管例會，營業(yè)部、a支行、b支行會計主管及財會部檢輔人員參加了會議，會議對整改工作進行了詳細布置，要求各機構(gòu)于2月22日將檢查發(fā)現(xiàn)問題整改完畢，提交整改報告向財會部匯報整改措施及整改結(jié)果。財會部在一季度會計檢查中對整改情況進行追蹤檢查。

　　二、整改措施及整改完成情況

　�。ㄒ唬┘訌姇�計業(yè)務(wù)培訓，提高會計人員風險意識

　　針對“會計人員風險意識淡薄”“查詢查復不規(guī)范�！钡那闆r，我行加強了會計人員風險意識、合規(guī)意識培訓，利用晨會、營業(yè)結(jié)束后組織集中培訓。會計管理部門根據(jù)實際需要不定期地對會計人員進行業(yè)務(wù)培訓，更新知識，及時掌握新政策、新規(guī)定，最大限度減少因制度理解偏差所帶來的誤操作，從而提高會計核算質(zhì)量。

　　財會部總經(jīng)理牽頭組織了《銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)會計操作規(guī)程》和《票據(jù)業(yè)務(wù)風險提示》的學習，參加人員為各級會計管理人員、

　　行營業(yè)部主任和票據(jù)崗專管員。對票據(jù)簽發(fā)、解付、查詢查復、質(zhì)押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)逐項對照制度解讀，糾正我行做業(yè)務(wù)中的偏差，進一步加強了票據(jù)業(yè)務(wù)的操作和管理。

　　各機構(gòu)定期向財會部報告《問題庫》等制度規(guī)章的學習情況，財會部根據(jù)報送的記錄抽查錄像，跟蹤查看員工學習的動態(tài)，通過季度考試、監(jiān)督傳票質(zhì)量、會計檢查等，落實學習效果。

　�。ǘ�）加強會計隊伍建設(shè)，做好會計人員的梯隊培養(yǎng)

　　針對“會計人員不足，存在風險隱患”的情況，我行進行了一系列的會計人員調(diào)整，充實一線會計員工隊伍，加強后備會計人員儲備。具體是，第一步，由b行二級主辦c接替z擔任b支行會計主管。z調(diào)回分行工作，主要負責票據(jù)管理等重要職責。e支行錄用的會計主管在對公柜臺擔任會計經(jīng)辦工作。第二步，新入行的柜員先到現(xiàn)金柜臺臨柜學習，將現(xiàn)金區(qū)工作滿3年的老柜員逐步安排到對公區(qū)進行崗位輪換。此次人員調(diào)整是為了充實營業(yè)部會計人員隊伍，由老員工帶好新兵，并加強柜面票據(jù)、賬戶管理。另外財會部加緊了事后監(jiān)督崗位人員的招聘，預(yù)計近期會計管理人員會增加充實。

　�。ㄈ�）建立健全崗位責任制，明晰會計崗位職責

　　“會計檔案管理混亂”“現(xiàn)金和重要物品管理存在風險隱患”的問題，我行分析原因是由于柜員間職責不清，操作不規(guī)范導致的。整改措施是，對營業(yè)室人員進行明確分工，進一步健全會計崗位責任制。會計人員要按照崗位標準對所做的每項業(yè)務(wù)進行自查和改進，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。具體為：各機構(gòu)會計主管梳理本機構(gòu)會計人員崗位，結(jié)合本行的實際情況重新擬定崗位職責，加強各崗位的協(xié)調(diào)性，和操作的連貫性，尤其將大量的會計后臺業(yè)務(wù)做明細劃分，避免一人兼職過多，無法履職的情況。會計主管將新一版的崗位職責表報送財會部，財會部對職責表進行把關(guān)，提出意見建議，并照此分工進行會計監(jiān)督檢查。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化改革柜面流程，強化各項制度實施細則的建設(shè)

　　目前我行存在柜面流程不盡合理，柜員操作存在逆流程的現(xiàn)象。對此問題我行采取的措施是，根據(jù)《興業(yè)銀行會計內(nèi)控要點》、《必知必會》、《綜合業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程》等的要求來確定。制定會計管理制度實施細則，本著保證會計工作有序進行，科學合理，便于操作和執(zhí)行的原則。全面規(guī)范本單位的各項會計工作。只有制定了先進合理的實施細則和操作流程，會計工作才能避免出現(xiàn)紕漏和風險。

　　近期財會部下發(fā)了《關(guān)于加強會計管理工作的通知》對風險監(jiān)測信息回復要求、會計管理、業(yè)務(wù)操作提出了要求。修訂了《現(xiàn)金管理實施細則》對現(xiàn)金管理、查庫管理執(zhí)行操作按上級行制度做出了新的規(guī)定。營業(yè)室制定了《印鑒卡領(lǐng)用、出售、建庫管理操作流程》，對印鑒卡使用管理流程進行了規(guī)范

　�。ㄎ澹┨岣邥�計管理人員素質(zhì)，加強會計業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督

　　針對“檢查問題整改不到位”“屢查屢犯問題嚴重”、“大額及對賬業(yè)務(wù)不規(guī)范”等問題，我行分析了存在問題的原因。主要是由于會計管理人員沒有嚴格履行審核和監(jiān)督的職責，審查力度不夠。下一步工作中會計管理工作要求：一是檢查突出重點；二是違法必究。突出重點，就是要集中力量深入檢查，重點突破，避免做表面文章，避免查而不處、不了了之。違法必究，是檢查工作的'關(guān)鍵環(huán)節(jié)。檢查工作的落實，關(guān)鍵在于要嚴格執(zhí)行：對于問題責任人，一是通報。二是罰款。三是行政處分。

　　各級會計管理人員要嚴格要求自己，緊跟制度規(guī)章更新的步伐，做好規(guī)章制度的解讀、傳達、再培訓。檢查輔導人員要加強事中監(jiān)督，避免以罰代管的工作方式，將監(jiān)督重心前移。

　�。�六）整改完成情況

　　本次檢查中發(fā)現(xiàn)的大多數(shù)問題都已按要求整改完畢，一戶專用賬戶“”由于需要客戶配合重開財政五聯(lián)單，正在積極整改中。對于“對11月起開立的結(jié)算賬戶進行機構(gòu)信用代碼證的核對并留存復印件。”的情況，已對11月份以來開戶的單位逐個打電話聯(lián)系，目前還有20個賬戶沒有提供機構(gòu)信用代碼證。

　　三、處罰情況

　　分行給予相關(guān)人員處罰如下：各罰款100元。

會計質(zhì)量監(jiān)督檢查報告范文2

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、省財政廳《關(guān)于組織開展全省20xx年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》文件要求，開展了20xx年會計信息質(zhì)量檢查工作，在局領(lǐng)導的高度重視和精心組織下，在參檢人員的共同努力下，較好地完成了檢查任務(wù)。截止目前，共投入檢查人員4人，檢查了縣第九中學、縣第七小學�，F(xiàn)將我縣組織檢查工作匯報如下：

　　一、認真、扎實地做好檢查的各項工作

　　為了圓滿完成這次檢查任務(wù)，結(jié)合我縣的實際情況，我們成立了20xx年會計信息質(zhì)量檢查領(lǐng)導小組，由主任科員白立豐擔任組長，制定了檢查方案，確定了被檢單位名單。同時對我縣20xx年會計信息質(zhì)量檢查工作進行了廣泛的宣傳并進行工作部署。

　　為了使這次檢查工作落實到位，避免走過程，使檢查查出成效，局領(lǐng)導班子還對這次檢查提出了明確的工作要求：一是要求參檢人員要依法行政、依法監(jiān)督、嚴格執(zhí)法，要以高度的責任心，嚴格實施各項監(jiān)督檢查程序，把問題查深查透、不走過場；二是要客觀公正地反映被檢單位存在的違紀違規(guī)問題，做到事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、手續(xù)齊全；三是要嚴格檢查紀律，杜絕以權(quán)謀私行為，在檢查中樹立監(jiān)督干部清正廉潔的思想品德；四是要在檢查之前組織檢查人員學習有關(guān)法律法規(guī)和政策，針對檢查的單位性質(zhì)掌握有關(guān)的會計制度和財務(wù)管理。

　　在檢查過程中，我們以加強組織領(lǐng)導和提高檢查工作質(zhì)量為工作重點，嚴格按照《財政檢查工作規(guī)則》、《財政部門行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》的要求，嚴格按照檢查程序?qū)嵤┫嚓P(guān)檢查。在檢查的`過程中，檢查人員嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，對被檢查單位的財務(wù)報表、會計憑證、會計帳簿等會計資料的真實性、合法性、完整性進行認真全面的檢查。對有會計核算、會計基礎(chǔ)信息不完整和不規(guī)范及有存在漏洞的地方，檢查人員及時進行具體指導，幫助被檢查單位規(guī)范會計核算；對有違法違紀問題，檢查人員在檢查處理建議中還及時提出“建立健全財務(wù)制度、加強管理、堵塞漏洞”等方面的具體整改建議。

　　對被查單位的定性、處罰，由我們檢查組先提出意見和建議，再交給主管領(lǐng)導會簽，最后由局領(lǐng)導簽發(fā)。對重大和復雜的問題要集體研究決定，從而保證檢查處理嚴謹、準確。

　　二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　被檢查單位存在會計憑證和原始資料不完整等問題，我們對此提出了改進的意見和建議，并對會計資料不完整的問題進行了處理。對以上檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，進行了嚴肅認真的處理，督促被檢單位整改，幫助單位進一步完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)核算水平，針對被查單位存在的管理薄弱環(huán)節(jié)和會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范方面問題，我們及時提出各項具體意見和建議。

　　三、會計信息質(zhì)量檢查工作的存在的問題和建議

　　通過這次會計信息質(zhì)量檢查，對加強會計監(jiān)督，提高單位會計信息質(zhì)量，具有積極的作用，但也存在一些不足。

　　一是會計資料不全。由于會計人員工作不認真，原始憑證不完整，審核疏忽大意。

　　二檢查力量還有待于進一步加強，在今后的檢查工作中，我們需要注意以下幾方面：

　�。�1）是隨著國家反腐力度的加強，財政監(jiān)督檢查工作越來越重要，為了能更好地完成監(jiān)督檢查工作，應(yīng)該提升監(jiān)督檢查的地位和力度，并應(yīng)把業(yè)務(wù)能力強，有責任心的同志充實到監(jiān)督檢查工作中。

　�。�2）是加大會計信息質(zhì)量檢查的宣傳力度。每年年初，針對被查單位對財政監(jiān)督檢查工作的不理解和不了解的現(xiàn)象，要借助媒體大力宣傳財政監(jiān)督檢查工作的性質(zhì)、目的和意義。使這項工作能被社會所了解、所理解、所支持，樹立財政監(jiān)督干部的威信。

　�。�3）是進一步加強完善法制建設(shè)。樹立法制意識，強化法律觀念，加大檢查和處理處罰力度，盡快制定完善可行的處罰細則，使執(zhí)法者有據(jù)可依。

　�。�4）是要積極探索會計信息質(zhì)量檢查的新思路、新方法。把會計管理和會計監(jiān)督相結(jié)合，以檢查促管理，指導被查單位會計基礎(chǔ)規(guī)范化、建立健全內(nèi)控制度、強化內(nèi)部監(jiān)督，把監(jiān)督檢查寓于管理之中。

會計質(zhì)量監(jiān)督檢查報告范文3

　　根據(jù)x財辦〔20xx〕153號文件《關(guān)于開展20xx年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》，結(jié)合我單位實際情況，我單位立即開展自查工作，自查情況匯報如下：

　　一、自查基本情況

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理方面

　　我單位所有財政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假xx報銷獲取費用；嚴格專項資金管理，做到�？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的行為；非稅收入征收合法合規(guī)，無亂罰款和截留非稅收入的行為；固定資產(chǎn)賬實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置固定資產(chǎn)、截留處置收入的行為；我單位資金全部統(tǒng)一管理和核算，無“小金庫”。

　　（二）會計核算方面

　　我單位依法建立賬簿，不存在外賬，一直按照行政單位會計制度進行核算。會計憑證的編制符合要求，定期裝訂，專人保管，原始單據(jù)完整合法，不存在造假行為；發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時及時入賬，做到日清月結(jié)。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制方面

　　我單位分別設(shè)會計、出納人員各一名，實際工作中，會計、出納各負其責、各司其職、相互制約。在經(jīng)費管理中，建立規(guī)章制度，嚴格按照“逐級”審批原則，從嚴控制，緊縮支出。加強票據(jù)管理，嚴格審批權(quán)限，避免財務(wù)風險。加強和規(guī)范內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高會計核算和管理水平，持續(xù)推進和完善“小金庫”治理工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，督促會計人員對各項財務(wù)、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對，保證賬證相符、帳表相符。加強固定資產(chǎn)管理和使用，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核實制度。加強完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，嚴格按照差旅費管理辦法，沒有超標準食宿現(xiàn)象發(fā)生。

　�。ㄋ模﹫�(zhí)行預(yù)算管理方面

　　我單位將非稅收入，按規(guī)定及時足額上繳國庫；遵照財務(wù)制度�？顚Ｓ玫南嚓P(guān)規(guī)定，規(guī)范各項經(jīng)費支出，杜絕各項經(jīng)費之間隨意調(diào)整和相互擠占；嚴格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，沒有擅自無故調(diào)整預(yù)算；根據(jù)《預(yù)算法》的`管理制度和財務(wù)制度編制決算，做到帳證相符、帳實相符、帳表相符和表表相符，確保決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性；按照政務(wù)信息公開的有關(guān)規(guī)定，對預(yù)算決算及時、全面、完整的在相關(guān)網(wǎng)站公開，主動接受各方面的監(jiān)督。

　　二、存在問題

　　通過自查，我單位財務(wù)管理和財務(wù)工作中還存在一些不足，一是個別支出科目不規(guī)范，如培訓費計入差旅費。二是個別票據(jù)簽字不全。三是個別費用里面資料不全，缺少詢價、合同、驗收單。四是預(yù)算管理有待進一步加強，預(yù)算編制充分合理，但實際執(zhí)行中統(tǒng)籌考慮不足，存在預(yù)算執(zhí)行進度不均衡現(xiàn)象。

　　三、整改措施

　　一是做好財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，不斷加強學習，從各方面提高財會人員的自身素質(zhì)。二是進一步完善財務(wù)管理制度，規(guī)范支出行為，認真遵守執(zhí)行。三是進一步強化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，在工作中明確預(yù)算的具體內(nèi)容和項目執(zhí)行的進度，嚴格控制預(yù)算資金的動向，不隨意改變資金用途。

會計質(zhì)量監(jiān)督檢查報告范文4

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并參照財政局《關(guān)于開展度會計監(jiān)督檢查工作的通知》要求，結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部審計及外部審計檢查實際情況，對本單位的財務(wù)情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

　　一、組織領(lǐng)導

　　為確保此次自查工作順利進行，20xx年5月5日收到xxx財政局通知后，醫(yī)院及時成立了以總會計師為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

　　二、自查時間

　　20xx年5月5日至5月15日。

　　三、自查方式

　　自查小組成員參照財政局《關(guān)于開展度會計監(jiān)督檢查工作的通知》逐條對照，采取賬簿報表查閱和單據(jù)抽查等方式。

　　四、自查結(jié)果

　　按照州財政局《關(guān)于開展度會計監(jiān)督檢查工作的通知》的要求，醫(yī)院對本單位年度財務(wù)會計報告質(zhì)量、財務(wù)收支、財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行情況進行核查，對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支和財務(wù)管理方面

　　1、醫(yī)院所有財政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假的.發(fā)票報銷獲取費用。

　　2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。

　　3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

　　4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

　　5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。

　　6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處臵國有資產(chǎn)、截留處臵收入的行為。

　　7、醫(yī)院資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

　�。ǘ�）會計核算和會計報告方面

　　我單位依法建立賬簿，不存在賬外賬，不存在私設(shè)小金庫行為，一直以來按照適用統(tǒng)一的醫(yī)院會計制度進行核算。會計憑證的編制符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專人保管，原始單據(jù)完整合法，不存在造假行為；發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時及時入賬，做到日清月結(jié)；由專人負責編制會計報表，財務(wù)報告符合要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　（三）內(nèi)部控制和檔案管理方面

　　財務(wù)人員具有明確的崗位職責，崗位職責清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約。會計檔案的保管由專人保管，有專門的會計檔案柜，會計檔案按年度，分別存放在不同的文件柜當中，并加鎖確保安全。

　　（四）單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

　　根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《xxxx醫(yī)院內(nèi)部控制制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下四點要求：

　　1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。

　　2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

　　3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

　　4．確賬務(wù)處理程序，根據(jù)醫(yī)院會計制度的規(guī)定，確定單位會計科目和明細科目的設(shè)置和使用范圍；確定本單位會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等；確定本單位的總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設(shè)置、格式、登記、對賬、結(jié)算、改錯等要求，確保會計核算準確無誤。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)管理和使用情況

　　為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

　　（六）存在問題

　　通過自查，醫(yī)院在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

會計質(zhì)量監(jiān)督檢查報告范文5

　　按照財政部、安徽省財政廳統(tǒng)一部署，根據(jù)《安徽省財政監(jiān)督辦法》及財政部財監(jiān) [20xx]39號、省財政廳財監(jiān)[20xx]644號文件要求，我局于20xx年7月21日至10月31日抽調(diào)專人組成檢查組，對縣中醫(yī)院、農(nóng)村能源辦公室、十八鋪中心校、醫(yī)藥公司、鑫都置業(yè)有限公司、南苑置業(yè)有限公司、幸福置業(yè)有限公司20xx年度會計信息質(zhì)量進行了全面檢查，現(xiàn)將檢查情況報告如下：

　　一、工作開展情況

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導重視，措施得力

　　按照財政部和省財政廳關(guān)于開展會計信息質(zhì)量檢查的文件精神，我局高度重視，認真進行研究部署，制定工作方案，結(jié)合我縣實際情況，重點抽查房地產(chǎn)、教育、能源、醫(yī)藥等部門七個單位，并將檢查單位在潁上財政網(wǎng)和財政監(jiān)督快訊上進行公示；成立了由局長任總指揮，分管局長任副總指揮，財監(jiān)辦牽頭，會計股、法規(guī)股、會計師事務(wù)所專業(yè)人員參加的會計信息質(zhì)量檢查組。從組織上和程序上為該項工作的順利開展提供了保障。

　�。ǘ�）精心組織，確保質(zhì)量

　　本次檢查以報送為主，采取檢查會計資料、實地調(diào)查、咨詢和走訪的方式，對這些單位的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、稅收和專項資金管理、會計基礎(chǔ)工作等進行了重點檢查，檢查實行組長負責制，檢查過程公開，檢查報告集體審議，力求檢查嚴謹、準確。

　�。ㄈ�）規(guī)范程序，依法處理

　　按照《財政檢查工作規(guī)則》，規(guī)范程序，嚴格紀律，制定方案，完善工作程序，反復征求各方意見，力求做到證據(jù)確鑿、定性準確、程序合法，處理恰當，確保檢查工作質(zhì)量和成效。對違反《會計法》，《財政違法行為處罰處分條例》和《政府采購法》等有關(guān)規(guī)定的，下發(fā)了《財政行政處罰決定書》，限期整改，并給予行政處罰。對涉稅問題根據(jù)《財政監(jiān)督案件移送辦法》及時移送稅務(wù)機關(guān)處理。

　�。ㄋ模┘m正查錯，成效顯著

　　通過檢查，查出違規(guī)資金1982.08萬元，其中：資產(chǎn)不實3.08萬元,收入不實1051萬元，利潤不實218.4萬元,應(yīng)補繳各項稅款709.6萬元，并對存在的突出問題，為企業(yè)提出合理化建議11條。

　　二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　近年來，我縣會計人員素質(zhì)逐步提高，會計基礎(chǔ)工作逐步規(guī)范，特別是會計后續(xù)教育的普及，使得會計人員整體水平有了很大提高，一些單位使用了財務(wù)軟件，會計信息質(zhì)量明顯提高，會計信息失真現(xiàn)象逐步扭轉(zhuǎn)。但部分單位仍然存在會計核算、財務(wù)管理不規(guī)范，存在一定的違法違規(guī)問題，亟待進一步提高和加強，主要表現(xiàn)在以下方面：

　　一是會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，賬簿設(shè)置不全，報銷手續(xù)不完備及違規(guī)使用白條子的現(xiàn)象依然存在。

　　二是資產(chǎn)資金管理不到位，有的`單位購置資產(chǎn)不按規(guī)定實行政府采購。有的工程項目無預(yù)決算，竣工后也無相關(guān)部門驗收確認。還有的單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，備用金支取過多。

　　三是會計核算不實。利用收入不入賬，提高固定資產(chǎn)折舊比例，將其他費用納入成本核算以及不按規(guī)定比例分攤及結(jié)轉(zhuǎn)成本等方式，人為增加成本，減少利潤。

　　四是稅收未按規(guī)定上繳

　　有的單位隱瞞收入，未按實際營業(yè)額和應(yīng)納稅所額申報納稅；或以種種理由拖欠，延期申報納稅；五是房地產(chǎn)企業(yè)外包工程自購材料，簽訂施工合同及實收資本變更等不按規(guī)定納稅。房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工后預(yù)售房款不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，也不申請土地增值稅、所得稅匯算清繳。

　　三、意見及對策

　　（一）加強會計隊伍建設(shè)，全面提高會計人員素質(zhì)。

　　要培養(yǎng)會計人員的思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，職業(yè)道德水平和法制觀念。不斷加強會計人員的教育和培訓，實行會計人員持證上崗，并且有會計管理部門進行年檢，對于違紀違法的吊銷其資格證書，直至追究其法律責任。

　�。ǘ�）建立健全會計監(jiān)督體系，強化會計監(jiān)督職能。

　　各單位都要建立健全內(nèi)部控制制度，嚴格按照國家財經(jīng)紀律、行政法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度進行。

　�。ㄈ�）嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，建立懲處機制。對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題要堅決依法處理，并要追究有關(guān)人員的責任，以維護國家財經(jīng)紀律的嚴肅性。

　�。ㄋ模└鞅O(jiān)督執(zhí)法部門要通力協(xié)作，形成對會計信息質(zhì)量的整體監(jiān)督體系。

　　財政審計、稅務(wù)、銀行等部門要分工協(xié)作，各司其責，互通信息，形成合力，做到齊抓共管，達到綜合治理的目的。

　�。ㄎ澹┮�加強執(zhí)法隊伍自身建設(shè)

　　執(zhí)法人員要不斷學習，努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力，堅持“有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”。要加強財政執(zhí)法人員培訓，提高執(zhí)法水平，保證監(jiān)督質(zhì)量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監(jiān)督干部隊伍。