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財政支出績效報告范文
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財政支出績效報告范文1
為加強(qiáng)財政支出績效管理,提高財政資金使用效益,根據(jù)中共中央國務(wù)院《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》(中發(fā)〔20xx〕34號)、《湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法》(湘財績〔20xx〕7號)等文件精神,受常德市武陵區(qū)財政局委托,湖南里程有限責(zé)任會計師事務(wù)所對20xx年-20xx年學(xué)前教育幼兒資助資金開展績效評價,F(xiàn)將評價情況報告如下:
一、基本情況
(一)項目概況
1.項目背景
為貫徹落實《財政部、教育部關(guān)于加大財政投入支持學(xué)前教育發(fā)展的通知》(財教〔20xx〕405號)和《財政部、教育部關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的意見》(財教〔20xx〕410號)精神,進(jìn)一步完善國家資助政策體系,積極推進(jìn)學(xué)前教育發(fā)展,切實解決家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園問題,湖南省財政廳、湖南省教育廳于20xx年12月頒布了《關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的通知》(湘財教〔20xx〕75號,以下簡稱通知),《通知》指出,實施學(xué)前教育資助制度,實現(xiàn)資助政策在各類教育的全覆蓋,是落實科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)教育強(qiáng)省的客觀要求,是優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)、加快發(fā)展學(xué)前教育的有效手段,是健全公共財政服務(wù)體系、保障教育公平的重要舉措!锻ㄖ穼W(xué)前教育的原則及主要內(nèi)容進(jìn)行了明確,對資助制度的實施提出了工作要求。
為做好學(xué)生教育資助工作,20xx年武陵區(qū)設(shè)立了學(xué)前教育幼兒資助專項資金,成立了學(xué)生資助管理中心,承擔(dān)資助家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生相關(guān)工作,項目主管單位為武陵區(qū)教育局。
2.項目主要內(nèi)容
設(shè)立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒園入園補(bǔ)助金,用于資助家庭經(jīng)濟(jì)困難的在園幼兒。實施范圍為武陵區(qū)內(nèi)公辦幼兒園和經(jīng)縣級以上教育行政部門審批設(shè)立的普惠性民辦幼兒園。
平均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每生每年1000元,分為春季和秋季兩個學(xué)期,每生每期500元。
3.項目實施情況
。1)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定
家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定分為直接認(rèn)定和審核認(rèn)定兩種情形。
①直接認(rèn)定
對建檔立卡脫貧戶學(xué)生(原扶貧部門認(rèn)定)、農(nóng)村或城市低保(民政部門認(rèn)定)、家庭經(jīng)濟(jì)困難殘疾學(xué)生(殘聯(lián)認(rèn)定)、特困供養(yǎng)學(xué)生(孤兒)事實無人撫養(yǎng)兒童(民政部門認(rèn)定)、邊緣戶子女(原扶貧部門認(rèn)定)五類幼兒(以下簡稱“五類幼兒”)提供相關(guān)部門認(rèn)定證明資料交幼兒園進(jìn)行直接認(rèn)定;
、趯徍苏J(rèn)定
對上述五類幼兒以外的其他家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒按照個人或監(jiān)護(hù)人到所在幼兒園申請,經(jīng)幼兒園認(rèn)定、結(jié)果公示、公示無異議后幼兒園將家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒名單按要求格式匯總造冊,上報區(qū)教育局學(xué)生資助中心,同時將困難幼兒申報、評議、認(rèn)定等資料建檔造冊。
。2)資助資金的發(fā)放
補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每生每年1000元,分為春季和秋季兩個學(xué)期,每生每期500元。20xx-20xx年度發(fā)放又分為以下幾種情形:①20xx年春季,區(qū)教育局審核各幼兒園上報的資助名單后提交至武陵區(qū)財政局,由武陵區(qū)財政局直接發(fā)放至各幼兒園;
、20xx年秋季至20xx年春季,區(qū)教育局審核各幼兒園上報的資助名單后提交至武陵區(qū)財政局,武陵區(qū)財政局將一般困難補(bǔ)助發(fā)放至各幼兒園,建檔立卡補(bǔ)助發(fā)放至鄉(xiāng)財政中心專戶;
、20xx年秋季,區(qū)教育局審核各幼兒園上報的資助名單后發(fā)放,分三種情況:一是武陵區(qū)蘆荻山鄉(xiāng)、丹州鄉(xiāng)、河洑鎮(zhèn)三鄉(xiāng)鎮(zhèn)戶籍的所有家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助金由區(qū)財政局通過惠民惠農(nóng)一卡通系統(tǒng)發(fā)放;二是公立幼兒園由財政直接撥付給幼兒園,由幼兒園發(fā)放;三是其他由教育局撥付到幼兒園,再由幼兒園發(fā)放。
20xx年-20xx年家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助明細(xì)如下表:
略
4.資金投入和使用情況
20xx年-20xx年預(yù)算安排380.60萬元,各年度預(yù)算安排及資金來源情況如下表:
略
20xx年-20xx年實際到位資金375.10萬元,共計發(fā)放家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助375.10萬元。
詳見附件1:專項資金使用明細(xì)表。
。ǘ┛冃繕(biāo)
1.總體目標(biāo)
加大動態(tài)管理力度,對符合條件的家庭困難經(jīng)濟(jì)幼兒實現(xiàn)“應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)”,及時發(fā)放入園補(bǔ)貼,幫助學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒解決入園困難問題。
2.20xx-20xx年度目標(biāo)
。1)產(chǎn)出數(shù)量
學(xué)前教育階段五類貧困家庭幼兒覆蓋率100%,應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)。
對受助幼兒人數(shù)按在園總數(shù)的7.5%進(jìn)行動態(tài)管理,增減控制在10%以內(nèi)。
(2)產(chǎn)出質(zhì)量
補(bǔ)助的申請、認(rèn)定、發(fā)放符合文件規(guī)定,發(fā)放合規(guī)率100%。
。3)產(chǎn)出時效
春季、秋季兩期均在本學(xué)期內(nèi)發(fā)放,資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放及時率100%。
。4)產(chǎn)出成本
資助標(biāo)準(zhǔn)500元/人/期,按春季、秋季分別發(fā)放。
實際支出與預(yù)算的偏離度控制±10%以內(nèi)。
。5)社會效益
受助幼兒家長政策知曉率100%。
因貧未入園幼兒人數(shù)為0。
。6)可持續(xù)影響指標(biāo)
學(xué)生教育資助年限≤3年。
。7)滿意度
受助幼兒家長滿意度≥90%。
二、績效評價工作情況
湖南里程有限責(zé)任會計師事務(wù)所接到武陵區(qū)財政局委托后,成立了績效評價小組,結(jié)合項目的特點制定了績效評價方案。根據(jù)擬定方案,評價小組于20xx年8月至10月進(jìn)行了現(xiàn)場評價,F(xiàn)場評價過程中,實施了聽取項目情況介紹、收集和核實相關(guān)資料、核查財務(wù)會計記錄等程序,按幼兒園規(guī)模、受助人數(shù)及區(qū)域等因素選取了24家幼兒園,涉及經(jīng)濟(jì)困難幼兒補(bǔ)助3033人次,抽查比例在40%以上,對補(bǔ)助對象進(jìn)行了檔案核查和電話調(diào)查。經(jīng)綜合分析并與區(qū)教育局溝通交流后,形成本評價報告。
三、綜合評價情況及評價結(jié)論
經(jīng)綜合評價,該項目得分81.34分,評價等級為“良”,扣(得)分明細(xì)如下:
。ㄒ唬Q策指標(biāo)
總分20.00分,實得18分,扣2分,扣分明細(xì):
未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率等核心指標(biāo),扣2分。
(二)過程指標(biāo)
總分20.00分,實得14分,扣6分,扣分明細(xì):
申報表填列不完整,發(fā)放佐證資料不齊全,評分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,扣2分;
資料不齊全且未整理歸檔,扣2分;
項目實施人員條件存在不符合規(guī)定的情形,扣2分。
。ㄈ┊a(chǎn)出指標(biāo)
總分30.00分,實得20.34分,扣9.66分,扣分明細(xì):
20xx年資助比例增減率超過20%,扣1分,20xx、20xx年增減率在10-20%,各扣0.33分,合計扣1.66分。
補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率100%未完成,存在申請表填寫不完整、部分幼兒園未入戶核實、未經(jīng)民主評議及幼兒園審核認(rèn)定等情形扣6分。
經(jīng)核查教育局延期發(fā)放共35人,經(jīng)核實主要為其他部門摸排數(shù)據(jù)滯后所致,酌情扣2分。
。ㄋ模┬б嬷笜(biāo)
總分30.00分,實得29分,扣1分,扣分明細(xì):
電話調(diào)查受助家庭,3位受訪者表示不清楚政策,政策知曉率94%,未完成政策知曉率100%的目標(biāo),扣1分。
詳見附件2:預(yù)算支出績效評價指標(biāo)評分表。
四、績效評價指標(biāo)分析
。ㄒ唬╉椖繘Q策情況
1.項目立項
該專項根據(jù)《湖南省財政廳湖南省教育廳關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的通知》及相關(guān)規(guī)定設(shè)立,符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求,屬于部門履職所需,立項依據(jù)充分。
2.績效目標(biāo)
20xx年-20xx年區(qū)教育局填報了專項資金績效目標(biāo)表,但績效目標(biāo)設(shè)置欠完整,未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例及補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率等核心指標(biāo),績效指標(biāo)欠細(xì)化量化。
3.資金投入
20xx年-20xx年度預(yù)算按上年平均在冊幼兒園人數(shù)的7.5%確定,預(yù)算測算依據(jù)充分,按標(biāo)準(zhǔn)編制。
。ǘ┻^程情況
1.資金管理情況
。1)資金到位率
項目20xx-20xx年三年預(yù)算合計380.60萬元,實際到位375.10萬元,三年綜合資金到位率99%,實際支出與預(yù)算的偏離度在10%以內(nèi),目標(biāo)完成。
。2)預(yù)算執(zhí)行率
三年應(yīng)到位資金375.10萬元,實際到位375.10萬元,預(yù)算執(zhí)行率100%。
(3)資金使用合規(guī)性
資金使用符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度,未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、虛列開支等情況。
2.項目實施情況
。1)管理制度健全性
根據(jù)《教育部等六部門關(guān)于做好家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定工作的指導(dǎo)意見》(教財〔20xx〕16號)要求,省教育廳等八部門聯(lián)合制定了《湖南省家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定實施辦法》對項目進(jìn)行管理。每學(xué)期下發(fā)《家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生(幼兒)資助工作的通知》,規(guī)范學(xué)前教育資助工作,管理制度健全。
。2)制度執(zhí)行有效性
根據(jù)現(xiàn)場核查,存在部分申請表填列不完整,發(fā)放佐證資料不齊全,評分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、檔案資料歸集不完整,部分幼兒園受助幼兒資料缺失情況。
。ㄈ┊a(chǎn)出情況
1.產(chǎn)出數(shù)量
截至20xx年12月31日止,資助家庭困難經(jīng)濟(jì)幼兒7502人,其中20xx年2420人、20xx年2572人、20xx年2510人,春、秋兩期受資助人數(shù)占在園總?cè)藬?shù)7.5%,增減控制在10%以內(nèi)。20xx年-20xx年資助比例均超過指標(biāo)值7.5%,且增減比率未控制在10%以內(nèi),三年均未完成目標(biāo),具體明細(xì)如下:
略
五類生家庭幼兒實現(xiàn)資助全覆蓋,目標(biāo)完成。
2.產(chǎn)出質(zhì)量
現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn),有部分幼兒園未入戶核實幼兒家庭的經(jīng)濟(jì)情況;部分申請表未經(jīng)民主評議、學(xué)校初審意見;《一般困難家庭幼兒申請表》部分幼兒園填寫不完整;補(bǔ)助發(fā)放的合規(guī)率100%目標(biāo)未完成。
3.產(chǎn)出時效
經(jīng)統(tǒng)計,20xx年-20xx年家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助支出中延期發(fā)放35人,經(jīng)核實主要為其他部門摸排數(shù)據(jù)滯后所致,發(fā)放及時率100%目標(biāo)未完成。
4.產(chǎn)出成本
人均資助標(biāo)準(zhǔn)為1000元/年,分為春季、秋季每學(xué)期發(fā)放500元,目標(biāo)完成。
20xx年-20xx年實際支出與預(yù)算的偏離度分別為-5%、3%、-3%,實際支出與預(yù)算的偏離度均在±10%以內(nèi),目標(biāo)完成。
(四)效益情況
1.社會效益
根據(jù)調(diào)查問卷統(tǒng)計,受助幼兒家長政策知曉率為94 %,目標(biāo)未完成。
20xx年-20xx年共發(fā)放了7502人次幼兒入園補(bǔ)助,通過發(fā)放幼兒入園補(bǔ)助有利于促進(jìn)我區(qū)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒及時接受學(xué)前教育,切實保障了幼兒受教育權(quán),未發(fā)現(xiàn)因貧未入園幼兒,促進(jìn)了社會的文明、和諧與穩(wěn)定。
2.可持續(xù)影響
家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒受資助年限均在3年以內(nèi)。目標(biāo)完成。
3.滿意度
項目調(diào)查分幼兒園隨機(jī)抽查資助幼兒65名,以給幼兒家長打電話的方式進(jìn)行問卷,取得有效調(diào)查問卷50份,經(jīng)統(tǒng)計分析,資助幼兒家長滿意度為91.6%,目標(biāo)完成。
五、主要經(jīng)驗及做法、存在的主要問題及原因分析
。ㄒ唬┲饕(jīng)驗及做法
1.健全機(jī)構(gòu),資助工作常態(tài)化
武陵區(qū)教育局高度重視學(xué)生資助工作,為資助中心配足了3名工作人員,有專門的辦公場地,設(shè)備齊全,資助宣傳、系統(tǒng)管理、檔案管理、大學(xué)生源地貸款、高中、職中、幼兒入園補(bǔ)助的發(fā)放均有專人負(fù)責(zé)。
武陵區(qū)內(nèi)各幼兒園均設(shè)有資助專干。全區(qū)上下形成了“貧困學(xué)生有人愛、助學(xué)工作有人抓、助學(xué)活動有人管”的工作格局,幼兒資助管理逐漸工作邁上了常態(tài)化、規(guī)范化“軌道”。
2.強(qiáng)化宣傳、資助工作陽光化
資助中心通過會議、文件、微信群等渠道,把國家及省市學(xué)前教育資助政策及時貫徹到各幼兒園,各幼兒園及時在園宣傳資助政策,公布資助標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定公示受助名單等。
。ǘ┐嬖诘闹饕獑栴}及原因分析
1.績效目標(biāo)管理待加強(qiáng)
績效指標(biāo)設(shè)置與總體目標(biāo)的匹配性存在一定偏差。單位填報的績效目標(biāo)申報表主要設(shè)置了學(xué)前教育階段建檔立卡等貧困家庭幼兒資助覆蓋面、平均每生每年資助金額、資助經(jīng)費(fèi)及時發(fā)放、預(yù)算偏離度等指標(biāo),未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率及受助學(xué)生家長政策知曉率等核心指標(biāo)。
原因分析:區(qū)教育局對績效管理重視不夠,對績效管理方面的培訓(xùn)不到位。
2.資助對象認(rèn)定程序不規(guī)范
家庭困難幼兒的認(rèn)定工作是項目的核心程序,項目管理在個人申請、幼兒園認(rèn)定、結(jié)果公示、建檔備案等方面都存在不規(guī)范的情形:
。1)申請表填寫不規(guī)范
《家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒申請表》普遍填列不完整,佐證資料缺失,家庭成員職業(yè)、年收入、健康狀況及家庭人均年收入未填列,已填列的存在邏輯錯誤,勾選的類型與臺賬不符,抽查的24家幼兒園均存在申請表填列不完整、不規(guī)范的情形。如天才幼兒園曹祉睿20xx年春季申請表中家庭成員工作單位填列無,職業(yè)、年收入、健康狀況均未填列,在家庭人均年收入中填列30000元;新雅培幼兒園嚴(yán)可馨20xx年春季申請表中除填列姓名與性別外,其他均未填列,且無任何佐證資料。
。2)幼兒園認(rèn)定程序不到位
部分幼兒園認(rèn)定未入戶調(diào)查,無民主評議和學(xué)校初定意見,且打分隨意。如希望幼兒園肖雪菡、孫若冉、丁書琪,小哈佛幼稚園陳思妙、陳松麟,荷塘月色幼兒園李欣妍、高浩然等申請表中民主評議意見和學(xué)校初定意見均未填列;丹砂幼兒園20xx年只有張智翔、周長入戶走訪,其余為受助幼兒家長提供照片;丹州荷花幼兒園入戶照片由幼兒自行提供;20xx年愛心幼稚園資助幼兒20人,困難程度測評得分均在90分以上,按常德市學(xué)前教育幼兒家庭經(jīng)濟(jì)困難程序測評標(biāo)準(zhǔn),普遍得分90分以上,既不可能也不可行,打分隨意,流于形式;蘆山多樂幼兒園20xx年春季補(bǔ)助沿用20xx年資料,未入戶調(diào)查和重新測評。
(3)結(jié)果公示未拍照留存
荷花幼兒園、荷塘月色等幼兒園結(jié)果公示未拍照留存。
。4)建檔備案資料缺失
皂果、荷花等幼兒園未對家庭困難幼兒申報、評議、認(rèn)定等資料建檔造冊。
原因分析:各幼兒園對資助工作重視程度不夠,責(zé)任心缺失。
3、資助中心檔案管理待完善
資助中心未按資助工作要求,對家庭困難幼兒申報、評議、認(rèn)定等資料建檔造冊,并分年、分學(xué)期進(jìn)行管理。
4、資助款發(fā)放不規(guī)范
20xx年秋季教育局將春蕾幼兒園資助款17500元轉(zhuǎn)入陳建英個人賬戶、北方之子幼兒園資助款2500元轉(zhuǎn)入嚴(yán)麗花個人賬戶,付款時未注明幼兒園名稱,幼兒園未出具付款委托函。
5、產(chǎn)出目標(biāo)未達(dá)成
資助比例、補(bǔ)助發(fā)放的合規(guī)率、資助經(jīng)費(fèi)及時發(fā)放率、受助幼兒家長政策知曉度四項績效目標(biāo)未完成。
20xx-20xx年應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)五類幼兒按學(xué)期補(bǔ)助為1122人次,僅占資助總?cè)舜蔚?5%,占在園總?cè)藬?shù)的1.28%,而20xx年資助比例為8.26%,20xx年資助比例為9.05%,20xx年資助比例8.4%,均超過了目標(biāo)值(文件和預(yù)算中均規(guī)定為7.5%),且偏差在10%以上。
原因分析:資助中心對資助工作重支出輕管理,審核把關(guān)過于依賴幼兒園。
六、有關(guān)建議
(一)加強(qiáng)績效目標(biāo)管理
建議根據(jù)項目特點,補(bǔ)充設(shè)置業(yè)務(wù)管理過程中的資助比例或人數(shù)、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率、政策知曉率等指標(biāo),提高業(yè)務(wù)人員的績效管理水平,不斷完善績效管理。
(二)加強(qiáng)對幼兒園輔導(dǎo)與培訓(xùn)
組織幼兒園進(jìn)行資助工作的培訓(xùn),督促幼兒家長如實、正確填寫家庭狀況,幼兒園按程序進(jìn)行入戶調(diào)查、民主評議,嚴(yán)格把關(guān)經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定工作,并加強(qiáng)檔案管理。
公告公示時,應(yīng)注意保護(hù)幼兒隱私,建議對幼兒姓名中一個字用字母或符號代替,維護(hù)幼兒人格尊嚴(yán),更有利于幼兒健康成長。
(三)嚴(yán)格審核把關(guān)幼兒園報送的資料
加強(qiáng)資助中心審核把關(guān)意識,讓資助款幫助到真正有實際困難的幼兒。
。ㄋ模┒嗖块T聯(lián)動,加強(qiáng)動態(tài)核查工作
資助中心統(tǒng)籌指導(dǎo)所屬幼兒園建立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒基礎(chǔ)信息庫,并與民政、扶貧、殘聯(lián)等部門形成聯(lián)動機(jī)制,實現(xiàn)信息對接共享。
加強(qiáng)動態(tài)核查工作,資助中心定期隨機(jī)抽取一定比例的家庭困難幼兒,通過函詢、走訪等多種渠道核實其家庭狀況,如發(fā)現(xiàn)不符合認(rèn)定條件的,一經(jīng)查實,要及時取消該幼兒的認(rèn)定資格,并追回其已獲得的相關(guān)資助資金。
。ㄎ澹┘訌(qiáng)檔案管理,規(guī)范檔案查閱流程加強(qiáng)檔案管理,為保證幼兒資助信息準(zhǔn)確、完整和連續(xù),資助中心建立資助檔案專柜,將幼兒資助申請表、受理結(jié)果、資金發(fā)放等有關(guān)憑證建檔造冊,分年、分學(xué)期進(jìn)行保存。
規(guī)范幼兒資助信息的查閱、復(fù)印、流轉(zhuǎn)、公示、存檔等工作流程,嚴(yán)格規(guī)定資助信息的使用權(quán)限,不得泄露幼兒資助信息。
。┘訌(qiáng)政策宣傳,提高政策知曉度
通過電視、電臺、報紙、微信公眾號等媒體對資助政策進(jìn)行公示解讀,含資助范圍、比例、標(biāo)準(zhǔn)、程序等,提高政策知曉度。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告3
根據(jù)《?谑忻捞m區(qū)財政局關(guān)于開展20xx年預(yù)算績效自評工作的通知》(美財督〔20xx〕3號)要求,我局扎實認(rèn)真地開展了財政支出績效評價工作,重點評價20xx年學(xué)前教育助學(xué)券專項資金的項目,現(xiàn)自評如下:
一、項目決策情況
。ㄒ唬╉椖磕繕(biāo)
對全區(qū)具備海口市常住戶籍,符合計生政策并在合規(guī)幼兒園就讀的適齡幼兒發(fā)放學(xué)前教育助學(xué)券,緩解“入園難,入園貴”問題讓學(xué)齡前兒童人人入得起“園”,讓百姓享受到教育實惠。
。ǘQ策過程
依照《國務(wù)院關(guān)于當(dāng)前發(fā)展學(xué)前教育的若干意見》(國發(fā)[20xx]41號)、《財政部教育部關(guān)于加大財政投入支持學(xué)前教育發(fā)展的通知》(財教[20xx]405號),及?谑腥嗣裾k公《關(guān)于印發(fā)我市學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作方案及實施細(xì)則的通知》海府辦〔20xx〕349號文精神,切加大對學(xué)前教育的投入。
。ㄈ┵Y金分配
根據(jù)發(fā)放實施辦法,助學(xué)券發(fā)放對象為具有?谑谐W艨,符合計劃生育政策,在具備兌現(xiàn)助學(xué)券資格的幼兒園就讀的幼兒(培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等除外)。助學(xué)券兌券資格則需是取得《中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》的幼兒園及中小學(xué)依辦學(xué)許可內(nèi)設(shè)的幼兒部(班);具有編制的公辦幼兒園等,且當(dāng)年度年檢合格。此外,農(nóng)村小學(xué)附設(shè)的學(xué)前班,也具備兌券資格。
對符合條件的適齡幼兒發(fā)放學(xué)前教育助學(xué)券,每人每年400元。助學(xué)券經(jīng)費(fèi)由市、區(qū)兩級財政按55:45比例共同承擔(dān),以區(qū)為主發(fā)放實施。20xx年我區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券專項資金市財政安排208.692萬元,本級預(yù)算安排170.748萬元。
二、項目管理情況
。ㄒ唬┵Y金到位
20xx年我區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券項目資金共計379.44萬元,到位率100%,及時撥付到各幼兒園。
。ǘ┵Y金管理
20xx年我區(qū)共有168家9486名適齡幼兒符合條件享受助學(xué)券,共發(fā)放資金379.44萬。資金已全部發(fā)放到位。為加強(qiáng)項目資金的使用管理,我局所有項目資金的使用都嚴(yán)格按照?谑腥嗣裾k公《關(guān)于印發(fā)我市學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作方案及實施細(xì)則的通知》精神和我局的《財務(wù)管理制度》落實。在實施項目過程中,嚴(yán)把助學(xué)券發(fā)放對象審批關(guān),杜絕虛報、多報現(xiàn)象發(fā)生,不存在無截留、擠占、挪用項目資金情況。
。ㄈ┙M織實施
為了確保項目高效有序?qū)嵤,我局專門成立了以局長為組長,主管業(yè)務(wù)的副局長為副組長,辦公室、基教股、計財股、教育督導(dǎo)室等股室負(fù)責(zé)人為成員的學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作領(lǐng)導(dǎo)小組,加強(qiáng)對該項目實施的領(lǐng)導(dǎo),安排專人負(fù)責(zé)項目的具體工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報工作進(jìn)展情況。制定《美蘭區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放細(xì)則》、《美蘭區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券資金使用規(guī)定》等制度,規(guī)范項目的'實施。
三、項目績效情況
我局的項目績效目標(biāo)基本完成,總體評價為優(yōu)。具體如下:
1、經(jīng)濟(jì)效益:項目的實施,使每一位幼兒家長得到實惠,一定程度上減輕家庭經(jīng)濟(jì)壓力。
2、社會效益:發(fā)放“助學(xué)券”的政策符合我國國家利益和人民利益,也與我國解決學(xué)前教育“入園難,入園貴”問題的大政方針協(xié)調(diào)一致,是一件惠民利民的大好事,百姓一致歡迎
3、可持續(xù)性:雖然“助學(xué)券”會增加市區(qū)兩級的財政支出,但是學(xué)前教育是義務(wù)教育的基礎(chǔ),抓好學(xué)前教育可以從起點上使孩子健康地成長,打好基礎(chǔ)。
4、服務(wù)對象滿意度:項目實施惠及廣大人民群眾,且項目實施公正、公開,陽光操作,受到群眾認(rèn)可,滿意度極高
四、項目綜合自評
通過項目的實施落實,減輕家長經(jīng)濟(jì)壓力,解決“入園難,入園貴”問題,為學(xué)前教育健康可持續(xù)發(fā)展增強(qiáng)活力。項目綜合評價為:優(yōu)
五、經(jīng)驗及問題
。ㄒ唬┙(jīng)驗
完善相關(guān)制度、強(qiáng)化項目實施過程的管理和監(jiān)督,才能使項目真正惠及百姓。
。ǘ┐嬖趩栴}
由于項目涉及的幼兒園及適齡幼兒較多,申報助學(xué)券條件的審核費(fèi)時費(fèi)力,人員不足。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告4
。ㄒ唬╉椖炕靖艣r
為改善學(xué)校辦學(xué)條件,完善學(xué)校硬件設(shè)備,保障學(xué)校平穩(wěn)發(fā)展?jié)M足學(xué)校教學(xué)需求,學(xué)校申報了20xx年“設(shè)備購置”,項目編號10028006-20xx-0005,主要包括購置便攜式計算機(jī)1臺,投影儀5臺,學(xué)生課桌椅600套,圖書1批,臺式計算機(jī)35臺,多功能一體機(jī)5臺,空調(diào)機(jī)10臺,辦公家具10套,學(xué)生宿舍家具500套,汽車維修類儀器設(shè)備1批,物業(yè)管理服務(wù)1年。
由于該項目資金為單位自籌,而學(xué)校是全額撥款單位,因此在資金籌措過程中還存在較大的缺口,導(dǎo)致該項目完成情況為43.7%。目前已完成采購118.74萬元,尚有資金缺口153.26萬元。
。ǘ╉椖靠冃Ъ霸u價結(jié)論
該項目已完成設(shè)定的績效目標(biāo)的43.7%。
。ㄈ┰u價發(fā)現(xiàn)的問題
存在經(jīng)費(fèi)缺口,還有大批設(shè)備未完成采購。(四)相關(guān)意見與建議
1、加快資金籌集;
2、上級給予資金支持。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告5
一、基本情況
。ㄒ唬╉椖恳唬20xx年校園安保經(jīng)費(fèi)51000元
1.項目概況:20xx年度聘請保安人員4名,采購保安服務(wù)人員1名,每月產(chǎn)生約13000元不等的勞務(wù)費(fèi)支出,財政撥款51000元,不足部分用我園辦公經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充支付。
2.項目績效目標(biāo):建設(shè)安全校園。
。ǘ╉椖慷20xx年獎勵性績效(教體局20xx年各種獎勵及師訓(xùn)課改等經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助)5500元
1.項目概況:20xx年度有1名教師被評選為優(yōu)秀教師,獎勵500元、1名教師被評選為骨干教師,獎勵5000元,資金為全額財政撥款,已足額發(fā)放至個人。
2.項目績效目標(biāo):做好本部門人員、公用經(jīng)費(fèi)保障,按規(guī)定落實干部職工各項待遇,支持部門正常履職。
。ㄈ╉椖咳20xx年學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生補(bǔ)助4050元1.項目概況。20xx年度上報并審批通過的困難學(xué)生人數(shù)為27人(其中建檔立卡戶全覆蓋),按標(biāo)準(zhǔn)每人每學(xué)期補(bǔ)助150元,資金為財政全額撥款,已足額補(bǔ)助至幼兒家庭。
2.項目績效目標(biāo):加大對家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助力度,保障家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒接受學(xué)前教育的權(quán)利。
(四)項目四:公辦幼兒園20xx年秋季學(xué)期營養(yǎng)改善計劃補(bǔ)助資金6468元
1.項目概況。20xx年秋季學(xué)期在冊搬遷戶幼兒人數(shù)71人,按照每生3元的/天標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行伙食補(bǔ)助,資金為財政撥款,按考勤統(tǒng)計后撥入食堂專戶用于補(bǔ)足搬遷戶幼兒伙食費(fèi)差額部分。
2.項目績效目標(biāo):對搬遷戶幼兒進(jìn)行伙食費(fèi)差額補(bǔ)助
。ㄎ澹╉椖拷M織管理情況
各項目均有專門的負(fù)責(zé)人,并建立了個項目的管理制度,各項工作均進(jìn)行了職責(zé)分工,并按時有序開展。
二、績效評價工作開展情況
(一)績效評價目的、對象和范圍
1.績效評價目的
了解各項目資金使用情況和取得的成效,總結(jié)項目資金管理經(jīng)驗,進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項目資金管理,完善項目和資金管理辦法,為指導(dǎo)預(yù)算編制和申報績效目標(biāo)、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。
2.績效評價對象
本次績效評價涉及項目4個,其中:市級財政支出項目3個,上級轉(zhuǎn)移支付項目1個。
3.績效評價范圍
本次績效評價涉及項目4個,其中:一般公共預(yù)算支出項目4個,政府性基金預(yù)算支出項目0個,社會保險基金預(yù)算支出項目0個、國有資本經(jīng)營預(yù)算0個,政府投資基金項目0個、政府和社會資本合作(PPP)項目0個、地方政府債務(wù)項目0個。
。ǘ┛冃гu價工作過程
為使績效再評價工作順利開展,由開遠(yuǎn)市第二幼兒園財務(wù)室牽頭,成立績效評價工作小組,負(fù)責(zé)績效評價的組織管理和實施工作。
前期準(zhǔn)備:一是評價工作組收集整理項目相關(guān)資料;二是組織績效評價(自評)工作。
組織實施:開展項目自評工作。組織填報資金使用情況表、績效目標(biāo)完成情況表和撰寫項目績效報告,并將績效評價報告和資料報績效評價工作組。
三、評價情況及評價結(jié)論
(一)績效自評結(jié)論
部門開展績效自評項目數(shù)量4個,評價結(jié)果為“優(yōu)”4個,“良”0個,“中”0個,差0個。
。ǘ┛冃繕(biāo)實現(xiàn)情況
1.項目1(20xx年校園安保經(jīng)費(fèi)51000元)績效目標(biāo)的實際實現(xiàn)情況:建設(shè)成了安全校園
2.項目2(20xx年獎勵性績效(教體局20xx年各種獎勵及師訓(xùn)課改等經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助5500元)績效目標(biāo)的實際實現(xiàn)情況:做好了本部門人員、公用經(jīng)費(fèi)保障,按規(guī)定落實了干部職工各項待遇,部門正常履職。
3.項目3(20xx年學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生補(bǔ)助4050元)績效目標(biāo)的實際實現(xiàn)情況:對家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒進(jìn)行了資助,保障家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒接受學(xué)前教育的權(quán)利。
4.項目4(公辦幼兒園20xx年秋季學(xué)期營養(yǎng)改善計劃補(bǔ)助資金6468元)績效目標(biāo)的實際實現(xiàn)情況:對全園搬遷戶幼兒進(jìn)行了伙食費(fèi)差額補(bǔ)助。
四、主要經(jīng)驗及做法
無。
五、存在的問題及原因分析
無。
六、有關(guān)建議
無。
七、其他需要說明的問題
無。
學(xué)前財政支出項目事前績效評估報告6
根據(jù)《姚安縣人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》(姚政發(fā)〔20xx〕6號)和《姚安縣財政局關(guān)于對姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目(專項債券)開展績效評價的通知》(姚財監(jiān)〔20xx〕10號)的要求,云南泊江會計師事務(wù)所(普通合伙)接受姚安縣財政局委托,于20xx年10月20日至12月9日對姚安縣教育體育局20xx年學(xué)前教育建設(shè)項目(專項債券)(以下簡稱本項目)開展績效再評價。現(xiàn)將評價情況報告如下:
一、基本情況
(一)項目背景
學(xué)前教育是基礎(chǔ)教育的重要組成部分,是學(xué)校教育和終身教育的奠基階段。近年來,姚安縣學(xué)前教育堅持發(fā)展、規(guī)范、提高并重,一方面努力辦好公辦園,另一方面積極鼓勵和引導(dǎo)社會力量辦園,全縣學(xué)前教育得到了一定程度的發(fā)展,初步形成了以公辦園為示范、民辦園為主體的共同發(fā)展格局。由于城鄉(xiāng)普惠性資源短缺,運(yùn)行保障機(jī)制建設(shè)滯后,軟硬件設(shè)施不達(dá)標(biāo)等問題,使得姚安縣學(xué)前教育發(fā)展緩慢,適齡兒童的學(xué)前教育得不到有效保障。
為進(jìn)一步促進(jìn)姚安縣學(xué)前教育發(fā)展,提高學(xué)前教育幼兒入園率,改善幼兒園的辦學(xué)條件,解決姚安縣所有適齡幼兒就近入學(xué)問題,為孩子啟蒙教育和學(xué)前教育打下堅實的基礎(chǔ),姚安縣以姚安縣人民政府為主管單位、姚安縣教育體育局為項目建設(shè)單位,提出了姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目。項目基本情況如下:
1.項目立項批復(fù)情況
。1)項目可行性研究報告批復(fù)情況
項目于20xx年11月18日取得《姚安縣發(fā)展和改革局關(guān)于姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》(姚發(fā)改投資〔20xx〕143號),批復(fù)內(nèi)容:項目建設(shè)年限為20xx年5月至20xx年4月;項目建設(shè)規(guī)模為72所幼兒園總建筑面積21797.96平方米,建設(shè)內(nèi)容為:新建1所縣幼兒園、9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園、7所村級幼兒園,新建建筑面積1894315平方米;改造55所村級幼兒園,改造建筑面積2854.81平方米;項目投資估算及資金籌措方案:項目總投資8200萬元,其中:項目資本金5200萬元,申請地方政府新增專項債券資金3000萬元。
根據(jù)項目實施方案,因融資成本變化,財務(wù)費(fèi)用增加135萬元,項目總投資調(diào)整為8335萬元。
。2)項目其他批復(fù)情況
、僖Π部h幼兒園遷建:20xx年8月14日通過了姚安縣國土資源局的用地審查意見;20xx年8月21日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的項目建設(shè)選址意見書(選字第53232520xx06號);20xx年9月3日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的建設(shè)用地規(guī)劃許可證(地字第53232520xx13號);20xx年2月14日填報了建設(shè)項目環(huán)境影響登記表并已備案;20xx年5月10日獲得姚安縣發(fā)展和改革局可行性研究報告的批復(fù)(姚發(fā)改投資〔20xx〕57號);20xx年4月3日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的建筑工程施工許可證(編號5323252001160003-sx-001)。
、谄溆6個新建項目選址位于各村鎮(zhèn)小學(xué)內(nèi),不涉及新征用地,于20xx年7月31日分別獲得姚安縣自然資源局批準(zhǔn)的鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
。ǘ╉椖繉嵤┣闆r
1.項目進(jìn)展情況
根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項債券(學(xué)前教育建設(shè))項目建設(shè)情況統(tǒng)計表》,截至評價日,本項目實際建設(shè)內(nèi)容為:遷建1所縣級幼兒園、新建6所村級幼兒園、改造7所村級幼兒園。14所幼兒園已全部竣工并投入使用。
2.項目完成投資情況
根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項債券(學(xué)前教育建設(shè))項目建設(shè)情況統(tǒng)計表》,截至評價日,項目共完成合同投資3087.07萬元。據(jù)詢問姚安縣教育體育局,本項目正在審計中。姚安縣教育體育局未提供本項目實際完成投資資料。
3.項目資金來源及到位、使用情況
。1)資金來源情況
根據(jù)實施方案,項目總投資8335萬元資金來源為:財政預(yù)算安排5335萬元,專項債券3000萬元。
(2)資金到位情況
、賹m梻Y金到位情況。根據(jù)《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)20xx年度新增地方政府專項債券(姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目)轉(zhuǎn)貸資金的通知》(姚財預(yù)〔20xx〕6號),于20xx年1月21日下達(dá)姚安縣教育體育局專項債券資金共計3000萬元,專項債券資金已全額到位。
、谂涮踪Y金到位情況。根據(jù)實施方案,申報專項債券時(20xx年11月),姚安縣財政局已安排到位配套資金438.74萬元,剩余配套資金由財政預(yù)算安排。新建幼兒園項目用地和改造幼兒園前期資產(chǎn)均由地方財政和姚安縣教育體育局投入,但相關(guān)單位未提供投入資產(chǎn)金額資料,也未提供其他配套資金到位資料。
。3)資金使用情況
截至評價日,姚安縣教育體育局到位專項債券資金3,000萬元已全部支出。
本項目實際完成的14所幼兒園合同投資及資金支付明細(xì)見附件4:幼兒園合同投資及資金支付明細(xì)表。
。ㄈ⿲m梻厩闆r
1.專項債券申報情況
本項目專項債券類型為教育建設(shè)項目專項債券,為云南省政府為支持學(xué)校發(fā)展建設(shè),在財政部下達(dá)的新增專項債券額度內(nèi)發(fā)行,以項目對應(yīng)的政府性基金收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入等專項收入償還的政府專項債券。本項目專項債券申報程序為:由姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣教育體育局、姚安縣財政局編制項目實施方案,聘請云南八謙律師事務(wù)所于20xx年12月25日出具《楚雄州姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目專項債券發(fā)行法律意見書》,聘請致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)云南分所于20xx年12月6日出具致同專字(20xx)第530FC0266號《楚雄州姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項目專項債券財務(wù)評價報告》。三項資料由縣財政局復(fù)核,由州財政局和州人民政府審核后上報省財政廳。本專項債券納入姚安縣政府專項債務(wù)限額管理,債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費(fèi)用等納入姚安縣政府性基金預(yù)算管理。
2.專項債券發(fā)行情況
本項目專項債券由省人民政府統(tǒng)一發(fā)行,該批次債券名稱為“20xx年云南省教育類專項債券(一期)-20xx年云南省政府專項債券(七期)”,債券編碼為104053,發(fā)行日期20xx年1月9日,債券期限10年,年利率3.32%,債券類型為其他自平衡專項債券,品種為記固定利率付息債。
3.已支付利息情況
截至評價日,姚安縣財政局累計支付本項目專項債券利息及服務(wù)費(fèi)1525576.29元,其中:20xx年7月22日支付第一期利息508500元,兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元,資金來源為姚安縣教育體育局校舍維修改造資金;20xx年1月7日支付第二期利息508500元,兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元;20xx年6月22日支付第三期利息508500元,兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元。
根據(jù)《姚安縣教育體育局關(guān)于請求解決學(xué)前教育建設(shè)項目專項債券資金利息的請示》(姚教體請〔20xx〕46號),姚安縣教育體育局專項債券項目無法做到收益與融資自求平衡,20xx年專項債券利息無法償還,申請姚安縣人民政府幫助解決上述第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)1017050.86元,第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)資金來源為姚安縣財政局自有資金。后縣教體局使用校舍維修改造資金繳回第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)1017050.86元。
。ㄋ模┛冃繕(biāo)設(shè)立情況
1.申報的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況
姚安縣教育體育局在申報項目預(yù)算的同時申報了項目的績效目標(biāo)和指標(biāo),申報的績效總體目標(biāo)為:實施“一村一幼”建設(shè)項目,切實改善和提升幼兒園辦學(xué)條件;提高全縣幼兒在園人數(shù),20xx年實現(xiàn)三年毛入園率達(dá)92%以上?冃е笜(biāo)共設(shè)置了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)及服務(wù)對象滿意度七個方面的指標(biāo),詳見附件1。
姚安縣教育體育局根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》和此次績效評價指標(biāo)體系內(nèi)容,對原申報的績效目標(biāo)與績效指標(biāo)進(jìn)行了重新設(shè)定修改完善,詳見附件2。
2.績效再評價調(diào)整后的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況
通過前期實地調(diào)研,評價組與姚安縣教育體育局進(jìn)行充分、有效的溝通,聽取項目實施情況介紹,多渠道收集有關(guān)政策文件,結(jié)合項目設(shè)立的背景、目的和依據(jù),以及專項債券管理的相關(guān)要求,將項目績效目標(biāo)設(shè)定為:
。1)根據(jù)項目可行性研究報告、實施方案等,加強(qiáng)對項目實施過程的管理和監(jiān)控,加快項目實施,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,保障項目按計劃進(jìn)度施工,投資額不超過批復(fù)概算,項目質(zhì)量達(dá)標(biāo)率達(dá)100%,盡快形成實物工作量并投入使用、產(chǎn)生收益,確保項目收益和融資自求平衡,防范債務(wù)風(fēng)險。
。2)通過項目實施,解決適齡兒童就近入學(xué)問題,為幼兒教育及學(xué)前教育打下堅實基礎(chǔ);
完成“一村一幼”目標(biāo),提高學(xué)前三年毛入園率。
。3)通過項目實施,明確項目建成后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營主體,推動項目可持續(xù)發(fā)展,項目區(qū)域內(nèi)社會公眾對項目實施效果的滿意程度達(dá)90%以上。
。4)項目相關(guān)單位加強(qiáng)對專項債資金的管理,明確專項債的償還主體、償債責(zé)任、償債資金來源;
按時償還利息;充分考慮專項債風(fēng)險,制定符合實際、切實有效的專項債風(fēng)險管控措施。
根據(jù)項目績效目標(biāo)細(xì)化分解為7個產(chǎn)出指標(biāo)、7個效益指標(biāo)。具體情況詳見附件3:項目績效再評價指標(biāo)體系及評分表。
(五)組織管理情況
1.項目組織管理情況
根據(jù)姚安縣教育體育局提供的自評報告,姚安縣教育體育局成立了由縣教育體育局局長任組長,縣教育體育局分管工程建設(shè)的副局長任副組長,縣教育體育局計劃財務(wù)股、項目規(guī)劃股全體人員及相關(guān)學(xué)校校長為組員的姚安縣“全面改薄”項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)一部署、組織實施全縣“全面改薄”項目。
2.專項債管理情況
。1)制度建立情況
根據(jù)《楚雄州財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)做好政府專項債券發(fā)行使用管理工作的通知》(楚財預(yù)〔20xx〕148號)、《楚雄州財政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)項目收益與融資自求平衡專項債券資金管理的通知》(楚財債〔20xx〕2號)等制度,姚安縣發(fā)展和改革局姚安縣財政局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府專項債券項目管理工作的通知》(姚發(fā)改投資〔20xx〕121號),規(guī)范姚安縣專項債管理。
。2)專項債資金管理情況
姚安縣教育體育局于20xx年1月20日在姚安縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社營業(yè)部開設(shè)賬號為78000308020xx012的債券資金專用賬戶,對專項債券資金進(jìn)行專戶管理;設(shè)置“姚安縣教育體育局-債務(wù)專戶”賬套,通過“財政撥款收入”“在建工程”“事業(yè)支出”科目對專項債券資金收支情況進(jìn)行專賬核算。
二、績效評價工作開展情況
。ㄒ唬┛冃гu價目的、對象和范圍
1.績效評價目的
通過對項目決策、管理、實施和后續(xù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析,全面了解項目立項及管理過程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標(biāo)是否完成以及效果目標(biāo)是否實現(xiàn),總結(jié)經(jīng)驗、查找不足。在此基礎(chǔ)上,重點分析專項債資金項目申報決策的合理性、專項債券預(yù)期收益與融資平衡的可實現(xiàn)性、專項債券資金管理、使用、風(fēng)險控制等情況,評價專項債券資金的使用效率和效果,為以后年度編制專項債券項目預(yù)算、遴選項目、管理專項債券資金等提供參考依據(jù)。
2.績效評價對象和范圍
本次績效評價對象為學(xué)前教育建設(shè)項目專項資金,評價范圍為學(xué)前教育建設(shè)項目整體情況。
。ǘ┛冃г僭u價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)
1.績效再評價原則
。1)科學(xué)規(guī)范原則?冃гu價注重專項債券資金管理的規(guī)范性,支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性,融資自求平衡情況和風(fēng)險控制情況,嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序,合理確定績效目標(biāo)和評價內(nèi)容,運(yùn)用簡便、實用、定量與定性分析相結(jié)合的方法,規(guī)范進(jìn)行評價。
。2)公正公開原則。堅持客觀、公平、公正,做到依據(jù)合法、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠、實事求是、公開透明,并接受監(jiān)督。
(3)績效相關(guān)原則。績效評價針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行,評價結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
(4)成本效益原則?冃гu價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行,數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性。
2.績效再評價指標(biāo)體系
。1)績效再評價指標(biāo)
本次績效評價結(jié)合項目特點,設(shè)置了4個一級指標(biāo)(決策、過程、產(chǎn)出、效益);13個二級指標(biāo)(項目立項、績效目標(biāo)、資金投入、資金管理、項目管理、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、可持續(xù)影響、滿意度);29個三級指標(biāo)。具體詳見附件3:項目績效再評價指標(biāo)體系和評分表。
。2)績效再評價指標(biāo)分值權(quán)重
績效再評價指標(biāo)體系從項目決策、過程、產(chǎn)出、效益四個方面進(jìn)行構(gòu)建,“決策”分值權(quán)重20分,“過程”分值權(quán)重20分,“產(chǎn)出”分值權(quán)重30分,“效益”分值權(quán)重30分。
。3)指標(biāo)解釋
績效再評價指標(biāo)體系以項目管理流程所包含的“決策—過程—產(chǎn)出—效益”環(huán)節(jié)為依據(jù),將績效評價指標(biāo)劃分為決策、過程、產(chǎn)出、效益四個方面,作為一級指標(biāo),對專項債券資金進(jìn)行全面績效評價。
決策:根據(jù)項目特點,結(jié)合關(guān)鍵評價問題,將決策指標(biāo)分解為項目立項、績效目標(biāo)、資金投入3個二級指標(biāo),主要考核專項債券資金項目立項是否符合專項債資金的支持領(lǐng)域和方向,決策程序的規(guī)范性、績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性、項目資金預(yù)算的合理性、配套資金來源明確性和到位可行性等。
過程:反映項目資金管理和項目過程管理的規(guī)范性,主要考核是否建立、健全項目資金管理制度,并得到有效執(zhí)行;資金管理、使用是否合規(guī);專項債資金和配套資金是否到位;是否制定專項債券資金還本付息計劃并按計劃執(zhí)行;是否及時支付專項債利息;縣教體局是否及時披露項目進(jìn)度、專項債券資金使用等情況;項目管理是否符合基本建設(shè)四項制度(項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制)、安全管理制度,項目管理部門是否對項目進(jìn)行監(jiān)督檢查;項目資料是否齊全并及時歸檔等。結(jié)合專項債資金管理特點及基建項目評價要點,將過程指標(biāo)分解為資金管理、項目管理2個二級指標(biāo),考核相關(guān)管理制度的健全性、資金管理的合規(guī)性、項目過程管理的規(guī)范性、基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況等。
產(chǎn)出:反映項目實施是否實現(xiàn)了預(yù)期任務(wù)目標(biāo)。根據(jù)本項目預(yù)期任務(wù)目標(biāo),將產(chǎn)出指標(biāo)細(xì)化為產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本4個二級指標(biāo),主要考核項目形象進(jìn)度完成情況、計劃建設(shè)內(nèi)容完成情況、人均建筑面積達(dá)標(biāo)率、項目質(zhì)量合格率,以及項目是否按計劃完工或按進(jìn)度施工,是否根據(jù)批復(fù)投資嚴(yán)格控制成本等。
效益:反映項目實施后,預(yù)期效益的實現(xiàn)情況,根據(jù)項目實施的預(yù)期效益,將效益指標(biāo)細(xì)化為經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、可持續(xù)影響和滿意度4個二級指標(biāo),主要考核項目完工后運(yùn)營收益是否達(dá)到預(yù)期;考核項目實施對受益區(qū)域內(nèi)學(xué)前教育的普及情況,姚安縣“一村一幼”建設(shè)完成率;考核項目預(yù)期收益能否合理保證專項債資金的本金和利息,能否實現(xiàn)自求平衡,風(fēng)險是否考慮周全且制定相應(yīng)風(fēng)險管控措施;項目后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營主體是否明確性,管理制度是否完善,學(xué)前教育教師配置是否充足,以及項目區(qū)域內(nèi)社會公眾對項目實施的滿意程度。
在二級指標(biāo)層面確定了各環(huán)節(jié)績效評價的關(guān)鍵因素后,根據(jù)二級指標(biāo)內(nèi)容和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步將其分解為29項具體可操作的三級指標(biāo),作為績效評價指標(biāo)體系的最基層指標(biāo)。三級指標(biāo)更為細(xì)化和具體,以項目實施的各環(huán)節(jié)所涉及的關(guān)鍵點為設(shè)置三級績效指標(biāo)的依據(jù),對績效再評價考核的具體內(nèi)容進(jìn)行明確,并對指標(biāo)予以解釋說明。
3.績效再評價方法
。1)內(nèi)控測評
通過對項目相關(guān)方進(jìn)行調(diào)研,收集專項債券資金管理的相關(guān)制度并評價其內(nèi)控健全性,了解項目業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理的流程和關(guān)鍵控制點,測試各部門是否建立并執(zhí)行相應(yīng)的監(jiān)控措施,有效控制項目進(jìn)度、質(zhì)量,監(jiān)控資金使用,確保專項債券資金發(fā)揮績效。初步評價項目內(nèi)控的有效性,針對關(guān)鍵控制點、潛在風(fēng)險點設(shè)計相關(guān)考核指標(biāo),識別專項債券資金管理、項目管理和實施過程中可能存在的問題和風(fēng)險點。
。2)資料審閱
從項目相關(guān)方獲取立項政策文件、資金撥付和使用會計資料、項目管理和資金管理辦法、項目建設(shè)資料、項目成果的佐證資料、工作總結(jié)等,進(jìn)行認(rèn)真審閱,準(zhǔn)確把握專項債券資金的安排和使用情況、項目實施的內(nèi)容、服務(wù)對象,通過查閱資料初步了解項目實施情況和整體績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況,為績效評價工作收集充分、有效的證據(jù)。
。3)比較分析法
通過對比項目預(yù)定目標(biāo)和實際產(chǎn)出、效益,分析項目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量的完成情況,分析項目成本控制情況和效益實現(xiàn)程度,分析項目實施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、可持續(xù)性影響、滿意度等效益指標(biāo),并對相關(guān)佐證資料進(jìn)行逐一分析、對比,分析項目實施前后的效益,分析項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況。
。4)資金查驗法
通過對工程建設(shè)項目賬簿和原始憑據(jù)的核查,對項目資金的到位、撥付及使用情況進(jìn)行梳理和檢查,對專項債資金使用不合規(guī)或配套資金未到位的原因進(jìn)行追溯分析。結(jié)合項目申報材料對相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進(jìn)行對比分析,發(fā)現(xiàn)疑點時應(yīng)延伸檢查,通過對資金流向的追溯,判斷資金使用的合規(guī)性、合理性。
。5)實地調(diào)查法
在現(xiàn)場采用收集資料、填報數(shù)據(jù)、統(tǒng)計成果、查驗數(shù)據(jù)、召開座談會、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行實地調(diào)查取證。根據(jù)考核內(nèi)容和項目目標(biāo)設(shè)置績效再評價指標(biāo)體系,擬定資料清單和實地調(diào)研清單向調(diào)查地有關(guān)部門和人員現(xiàn)場收集項目資料或進(jìn)行現(xiàn)場隨機(jī)訪談。
。6)公眾評判法
通過現(xiàn)場調(diào)查與座談、發(fā)放問卷等方式,對社會公眾進(jìn)行調(diào)查,了解社會公眾對項目實施的滿意程度,根據(jù)有效問卷分析受益群體滿意度。問卷設(shè)計的問題應(yīng)與項目緊密相關(guān)且簡單、清晰明了,通過問卷調(diào)查采集受益對象對項目實施情況和實施效益的意見和建議,為項目實施產(chǎn)生的社會效益、滿意度等提供定性與定量評價的基礎(chǔ)。
4.績效評價標(biāo)準(zhǔn)
本次績效評價采用百分制,各級指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值,最終得分由各級評價指標(biāo)得分加總形成。根據(jù)最終得分將評價標(biāo)準(zhǔn)分為四個等級:優(yōu)(得分≥90分);良(80分≤得分<90分);中(60≤得分<80分);差(得分<60分)。
(三)績效評價工作過程
1.設(shè)計績效再評價指標(biāo)體系
在受托對項目開展績效評價后,評價工作組及時與項目相關(guān)方進(jìn)行溝通,了解項目的基本情況,包括項目申報情況、計劃實施內(nèi)容、批復(fù)情況、組織實施流程、資金撥付流程等,并收集相關(guān)文件資料,組織組員對收集到的文件資料進(jìn)行研讀,并查閱與項目實施密切相關(guān)的規(guī)章制度、文件規(guī)定,力求獲取對項目全方位的了解。根據(jù)姚安縣財政局的要求,結(jié)合本項目特點,形成項目評價的總體思路,結(jié)合項目計劃實施內(nèi)容,形成項目績效評價指標(biāo)體系。
2.數(shù)據(jù)填報和采集
評價工作組就所需采集的數(shù)據(jù)與項目相關(guān)方進(jìn)行溝通,并赴現(xiàn)場收集專項債資金管理情況、項目資金使用情況、目標(biāo)完成情況、項目管理制度與執(zhí)行情況及效果實現(xiàn)情況等相關(guān)資料。
3.社會調(diào)查
根據(jù)確定的調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容,評價工作組以問卷調(diào)查的形式對項目區(qū)域內(nèi)社會公眾開展?jié)M意度調(diào)查,共發(fā)放問卷400份,實際有效回收400份,問卷有效回收率100%。
4.綜合分析評價及報告撰寫
。1)數(shù)據(jù)整理
評價工作組在評價實施過程中,采用合理的方法對收集的基礎(chǔ)資料進(jìn)行分類整理、核實和全面分析,要求被評價單位對缺失的資料及時補(bǔ)充,對存在疑問的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行解釋說明。同時利用各種公開的統(tǒng)計數(shù)據(jù),如政府部門政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)上各類相關(guān)數(shù)據(jù)信息。通過充分收集、分析和加工數(shù)據(jù)信息,形成對績效評價宏觀與微觀層面的數(shù)據(jù)信息支撐。
。2)績效分析與評分
按照確定的評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法,根據(jù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù),對評價對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和量化評分。一是績效評價指標(biāo)分析,結(jié)合評價指標(biāo)體系中決策、過程、產(chǎn)出、效益四個方面分別分析各指標(biāo)的評價情況;二是對績效目標(biāo)實際完成情況進(jìn)行量化、具體分析。完成績效分析后運(yùn)用既定的評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法,根據(jù)收集整理的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果,對各項指標(biāo)進(jìn)行打分,確定績效等級。
。3)綜合評價
在對評價對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析、量化評分的基礎(chǔ)上,總結(jié)分析評價對象總體的績效情況及相關(guān)經(jīng)驗與做法,形成初步評價結(jié)論。并以事實為依據(jù),認(rèn)真梳理評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題,剖析影響績效的主要問題,分析產(chǎn)生問題的原因。針對存在的問題,總結(jié)教訓(xùn),提出對策建議。
(4)撰寫報告
項目組根據(jù)績效評價的原理和姚安縣財政局的要求,對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別、分析;同時,提煉結(jié)論、撰寫報告,并與項目相關(guān)方保持充分的溝通,確保每個觀點均有理有據(jù)后,形成最終的績效評價報告。
三、績效評價結(jié)論
。ㄒ唬┛冃гu價綜合結(jié)論
本項目績效再評價綜合得分82.21分,評價等級為“良”。一級指標(biāo)具體得分情況詳見下表1:
略
本項目為學(xué)前教育建設(shè)項目,符合專項債券資金的支持領(lǐng)域和方向;項目申報程序符合專項債券申報要求;項目績效目標(biāo)合理、績效指標(biāo)明確;預(yù)算資金需求合理,資金需求細(xì)化、測算依據(jù)充分;專項債有明確的償還主體,償債責(zé)任、償債資金來源,配套資金有明確來源;專項債資金及時到位;姚安縣教育體育局資金管理制度健全,開立專項債券資金專用賬戶,做到專戶存儲、專賬核算,專項債資金支出用途合法、合規(guī);姚安縣教育體育局對專項債制定了風(fēng)險管控措施,但風(fēng)險管控措施不夠有效。項目管理制度健全,建設(shè)過程中基本執(zhí)行了招投標(biāo)制、項目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制、安全責(zé)任制;項目制定可操作的實施方案,項目實施過程中建設(shè)單位和監(jiān)理單位對項目進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)管,發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改;項目實施促進(jìn)姚安縣學(xué)前三年毛入園率達(dá)92.80%,完成“一村一幼”建設(shè)目標(biāo),部分群眾滿意度較高。但項目決策存在項目可行性研究與實際情況不符、成熟度不足等問題。因?qū)嶋H僅到位3000萬元專項債資金,項目僅按3000萬元資金進(jìn)行實施,導(dǎo)致項目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%,建設(shè)內(nèi)容完成率較低;項目未按計劃工期完成;6所改造幼兒園人均建筑面積未達(dá)標(biāo)準(zhǔn);項目尚未進(jìn)行完工決算,建成的14所幼兒園概算投資3000萬元,合同投資3087.07萬元,超概算金額87.07萬元,超概算率2.90%;新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標(biāo)準(zhǔn);問卷調(diào)查反映幼兒園教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng),部分社會公眾認(rèn)為當(dāng)前公立幼兒園的建設(shè)仍不能滿足適齡兒童入園需求等問題。專項債管理存在配套資金核算不準(zhǔn)確,項目預(yù)計收入未達(dá)財務(wù)評價報告和實施方案目標(biāo),項目存在不能實現(xiàn)收益與融資自求平衡的風(fēng)險等問題。
。ǘ┛冃繕(biāo)實現(xiàn)情況
根據(jù)評價情況,設(shè)置的14個績效指標(biāo)中,4個績效指標(biāo)完成(質(zhì)量合格率、學(xué)前三年毛入園率、“一村一幼”建設(shè)完成率、后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營主體明確性及管理制度健全性);10個指標(biāo)部分完成(建設(shè)及時性、形象進(jìn)度完成率、建設(shè)內(nèi)容完成率、人均建筑面積達(dá)標(biāo)率、概算執(zhí)行率、新建、改造幼兒園每平方米造價控制率、年收入完成率、融資與項目收益平衡、學(xué)前教育教師配置充足率、社會公眾滿意度),各指標(biāo)具體完成情況詳見下表2:
略
四、績效評價情況分析
。ㄒ唬Q策情況分析
從評價得分情況看,此項評價滿分為20分,績效評價得分19.00分,得分率95.00%,具體分析如下:
1.項目立項方面。本項目屬于學(xué)前教育建設(shè)項目,符合姚安縣學(xué)前教育三年行動計劃(20xx-20xx),符合專項債資金的支持領(lǐng)域和方向;申報單位編制項目預(yù)期收益與融資平衡方案及財務(wù)評價報告、法律意見書,并按專項債規(guī)定程序進(jìn)項申報,但項目可行性研究與實際情況不符,縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實際合同投資差異較大;項目成熟度不足,專項債于20xx年1月9日發(fā)行,縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可,6所新建村級幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
2.績效目標(biāo)方面。項目設(shè)立了績效目標(biāo),且績效目標(biāo)與實際工作內(nèi)容相關(guān),預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合正常的業(yè)績水平,與預(yù)算確定的項目投資額或資金量相匹配。申報單位已將項目績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo),指標(biāo)已通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn),指標(biāo)與項目目標(biāo)任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)。
3.資金投入方面。項目預(yù)算資金需求細(xì)化,資金需求測算依據(jù)充分,專項債券配套資金有明確的來源,專項債券償還期限與項目期限匹配。
(二)過程情況分析
從評價得分情況看,此項評價滿分為20分,績效評價得分19.00分,得分率95.00%,具體分析如下:
1.資金管理方面。項目資金管理制度健全,資金管理、使用合規(guī);截至評價日,專項債資金已全部到位,新建幼兒園項目用地和改造幼兒園前期資產(chǎn)均由地方財政和姚安縣教育體育局投入,但相關(guān)單位未提供投入資產(chǎn)金額資料,也未提供其他配套資金到位資料。
2.項目管理方面。姚安縣教育體育局制定了《姚安縣教育系統(tǒng)建設(shè)項目實施管理辦法(試行)》,項目管理制度健全;建設(shè)過程中基本執(zhí)行了招投標(biāo)制、項目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制、安全責(zé)任制;項目制定可操作的實施方案,項目實施過程中建設(shè)單位和監(jiān)理單位對項目進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)管,發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改。
。ㄈ┊a(chǎn)出情況分析
從評價得分情況看,此項評價滿分為30分,績效評價得分20.71分,得分率69.03%,具體分析如下:
1.產(chǎn)出數(shù)量。因項目實際僅到位3000萬元專項債資金,項目僅按3000萬元資金進(jìn)行實施,導(dǎo)致項目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%;項目建設(shè)內(nèi)容完成率較低,計劃新建9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園,實際建成0所;計劃新建7所村級幼兒園,實際建成6所;計劃改造55所村級幼兒園,實際改造7所。
2.產(chǎn)出質(zhì)量。1所遷建縣級幼兒園人均建筑面積達(dá)13.63㎡/人標(biāo)準(zhǔn);13所新建和改造村級幼兒園,7所達(dá)到按3班辦園的人均建筑面積在8.84-11.2㎡/人標(biāo)準(zhǔn),6所未達(dá)標(biāo)(姚安縣長壽小學(xué)村級幼兒園、姚安縣吳海小學(xué)村級幼兒園、姚安縣朱街小學(xué)村級幼兒園、姚安縣小苴小學(xué)村級幼兒園、姚安縣馬游小學(xué)村級幼兒園、姚安縣小河小學(xué)村級幼兒園),人均建筑面積均在8.84㎡/人以下。
3.產(chǎn)出時效。根據(jù)可行性研究批復(fù),項目建設(shè)期為20xx年5月-20xx年4月,項目未按計劃完工,但截至評價日已建成14所并投入使用。
4.產(chǎn)出成本。項目尚未進(jìn)行完工決算。建成的14所幼兒園概算投資3000萬元,合同投資3087.07萬元,超概算金額87.07萬元,超概算率2.90%。新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標(biāo)準(zhǔn)。
。ㄋ模┬б媲闆r分析
從評價得分情況看,此項評價滿分為30分,績效評價得分23.50分,得分率78.33%,具體分析如下:
1.經(jīng)濟(jì)效益方面。20xx年上半年14所幼兒園收入101.72萬元,全年預(yù)計收入203.44萬元,未達(dá)實施方案計劃數(shù)年收入1456萬元。
2.社會效益方面。項目實施促進(jìn)姚安縣完成“一村一幼”建設(shè)目標(biāo);20xx年學(xué)前三年毛入園率為92.80%,14所幼兒園學(xué)前三年毛入園率均達(dá)90%及以上。
3.可持續(xù)影響方面。專項債有明確的償還主體,償債責(zé)任、償債資金來源,縣教體局對專項債制定了相應(yīng)的風(fēng)險管控措施,但風(fēng)險管控措施不夠有效,姚安縣教育體育局專項債券項目存在收益與融資無法自求平衡的風(fēng)險。根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年學(xué)前教育項目專項債券償還計劃》,專項債券利息由姚安縣幼兒園(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)幼兒園)保教費(fèi)收入中統(tǒng)籌償還,到期一次還本付息。
姚安縣教育體育局明確建設(shè)完成幼兒園按屬地原則開辦,根據(jù)姚安縣教育體育局20xx年第8期《姚安縣教育體育局專題會議紀(jì)要》明確項目已竣工,及時把所有權(quán)(使用權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán))移交學(xué)校。
問卷調(diào)查反映學(xué)前教育教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng)。
4.社會公眾滿意度方面。評價組對項目區(qū)域內(nèi)社會公眾發(fā)放調(diào)查問卷400份,收回有效問卷400份,項目滿意度為88.42%。調(diào)查結(jié)果反映社會公眾滿意度處于中等偏上水平,大部分社會公眾對項目實施改善適齡兒童入園條件滿意度較高,但部分社會公眾也認(rèn)為項目的實施仍不能滿足適齡兒童入園需求,且?guī)熧Y力量薄弱,希望加大對村級公立幼兒園的建設(shè)及增加教師規(guī)模;擴(kuò)大幼兒園招生人數(shù)及范圍。
五、主要經(jīng)驗及做法
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化責(zé)任意識
姚安縣委、縣人民政府高度重視學(xué)前教育發(fā)展,加強(qiáng)全縣幼兒園建設(shè),積極改善辦園條件,不斷提高學(xué)齡前兒童入園率,教育主管部門和相關(guān)單位增強(qiáng)主體意識,積極主動做深、做細(xì)、做實學(xué)前教育各項工作,全力推進(jìn)全縣學(xué)前教育發(fā)展。
(二)加強(qiáng)資金管理,強(qiáng)化升等晉級工作
一是姚安縣教育體育局嚴(yán)格按照《云南省政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》要求,開辦專債賬戶,實行封閉管理,確保資金專款專用;二是積極調(diào)整收入渠道,加強(qiáng)姚安縣幼兒園升等晉級工作領(lǐng)導(dǎo),提高學(xué)前教育保教費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
。ㄈ┘訌(qiáng)工程質(zhì)量管理
按照把學(xué)校建成最牢固、最安全、家長最放心的地方的工作要求,認(rèn)真落實項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和雙合同管理制,確定監(jiān)管人員,明確監(jiān)管職責(zé),落實監(jiān)督任務(wù),高質(zhì)量、高水平、高效率地實施好學(xué)前教育工程項目,確保了每一件工程成為科學(xué)設(shè)計、質(zhì)量優(yōu)良、安全施工的放心工程。
六、存在的問題及原因分析
。ㄒ唬╉椖繘Q策方面
1.項目可行性研究與實際情況不符,縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實際合同投資差異較大。
2.項目成熟度不足,專項債于20xx年1月9日發(fā)行,縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可,6所新建村級幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
。ǘ╉椖抗芾碛写訌(qiáng)
1.項目配套資金核算不準(zhǔn)確、產(chǎn)出目標(biāo)未完成。因項目實際僅到位3000萬元專項債資金,項目僅按3000萬元資金進(jìn)行實施,導(dǎo)致項目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%;項目建設(shè)內(nèi)容完成率較低,計劃新建9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園,實際建成0所;計劃新建7所村級幼兒園,實際建成6所;計劃改造55所村級幼兒園,實際改造7所。
2.項目管控有待加強(qiáng)。根據(jù)可行性研究批復(fù),項目建設(shè)期為20xx年5月-20xx年4月,項目未按計劃完工。6所改造幼兒園人均建筑面積未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。項目尚未進(jìn)行完工決算,建成的14所幼兒園概算投資3000萬元,合同投資3087.07萬元,超概算金額87.07萬元,超概算率2.90%;新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標(biāo)準(zhǔn)。
3.縣教體局實際分配新建和改造幼兒園資金無標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部決策不規(guī)范,存在合規(guī)風(fēng)險。
4.項目可持續(xù)發(fā)展能力不足。問卷調(diào)查反映幼兒園教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng),部分社會公眾認(rèn)為當(dāng)前公立幼兒園的建設(shè)仍不能滿足適齡兒童入園需求等。
(三)專項債管理
債券還本付息資金來源保障不足。項目預(yù)計收入未達(dá)財務(wù)評價報告和實施方案目標(biāo),項目存在不能實現(xiàn)收益與融資自求平衡的風(fēng)險。
七、建議
(一)規(guī)范項目決策,提高入庫項目質(zhì)量
建議縣教體局今后申報類似項目時,應(yīng)立足項目實際,按專項債相關(guān)要求,選擇具備一定成熟度,完成勘察、設(shè)計、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作,且符合申報范圍的項目,杜絕以完工項目名義申報專項債資金,或用專項債資金化解歷史遺留債務(wù)。
。ǘ┘訌(qiáng)項目管理,規(guī)范項目建設(shè)
建議姚安縣教育體育局加強(qiáng)項目管理,積極推進(jìn)項目進(jìn)度前期工作,避免資金到位才開始謀劃,提高資金使用效益。
建議姚安縣教育體育局完善內(nèi)部決策制度,對資金分配應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,并嚴(yán)格按程序進(jìn)行;對于幼兒園人均建筑面積、每平方米造價有計劃標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。
建議姚安縣教育體育局立足姚安縣學(xué)前教育事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展,積極制定配套政策吸引優(yōu)質(zhì)師源,從硬件和軟件兩手促進(jìn)姚安縣學(xué)前教育邁上新臺階。
。ㄈ┮(guī)范專項債券項目管理,防范債務(wù)風(fēng)險
建議姚安縣教育體育局關(guān)注國家和省級對專項債項目配套資金的監(jiān)管要求,積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門,落實配套資金或調(diào)整項目批復(fù)內(nèi)容,防范監(jiān)管風(fēng)險。
建議姚安縣教育體育局積極籌劃項目收入和結(jié)余,保障項目還本付息資金來源,防范債務(wù)風(fēng)險。
財政支出績效報告范文2
財政支出績效監(jiān)督是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的評價方法,依據(jù)一定的原則,按照統(tǒng)一的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn),對財政支出運(yùn)行過程及其效果進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評判,并通過績效評價找出財政支出決策和執(zhí)行中的問題以及提出改進(jìn)的方向,并將績效評價結(jié)果作為財政資金分配的重要依據(jù)。隨著以編制部門預(yù)算為龍頭的預(yù)算編制體系、國庫集中支付為龍頭的預(yù)算執(zhí)行體系、績效評價為龍頭的預(yù)算監(jiān)督體系的公共財政管理體制的建立,財政支出績效監(jiān)督評價已經(jīng)成為公共財政管理體制的重要組成部分,是推進(jìn)政府管理效率、資金使用效益和公共財政服務(wù)水平的重要手段。
隨著公共財政體制框架的建立,財政資金使用效率問題受到政府和公眾的廣泛重視。由于目前徽縣縣級財政管理基礎(chǔ)還不夠堅實,實施績效監(jiān)督將會面臨觀念制約、制度制約、技術(shù)制約,所以推進(jìn)徽縣財政支出績效監(jiān)督管理工作,需要明確績效監(jiān)督管理的層次、主客體,初步構(gòu)建科學(xué)的指標(biāo)體系,以及選擇適合徽縣縣情的改革路徑。
一、開展財政支出績效監(jiān)督工作的重要性和必要性
財政支出績效監(jiān)督是完善財政管理的重要內(nèi)容,是財政支出管理的深化與延伸,是財政監(jiān)督工作的重要發(fā)展方向。當(dāng)前,財政收支矛盾依然突出,財政支出繼續(xù)呈剛性增長態(tài)勢,政府性負(fù)債比重正在逐步加大,給政府及財政部門帶來新的壓力。加強(qiáng)財政支出管理,提高財政資金使用效益,積極推行財政支出績效評價,是財政改革與財政管理面臨的一項新任務(wù);對于調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu),緩解財政支出壓力,提高經(jīng)費(fèi)使用效益,促進(jìn)構(gòu)建和諧社會,有著重要的實際意義。
。ㄒ唬┛冃ПO(jiān)督評價是加快政府職能轉(zhuǎn)變的客觀需要。政府職能主要是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理、公共服務(wù)四個方面。財政資金是政府性資金,實際上是老百姓的錢,財政資金的安排必須符合政府公共管理的要求,符合人民群眾的'利益,今后財政支出重點要放在公共事業(yè)領(lǐng)域,如社會事業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、社會保障等。財政支出績效監(jiān)督評價的本意是以財政支出效果為最終目標(biāo),考核政府職能的實現(xiàn)程度,也就是考核政府提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的數(shù)量與質(zhì)量,是體現(xiàn)公共財政投向結(jié)果的一種管理理念和管理方式,目的在于提高政府支出的管理效率、資金使用效益和公共服務(wù)水平。因此,通過績效監(jiān)督評價,優(yōu)化財政資源配置,提高財政支出效益,用有限的財力最大限度地滿足公共管理需要,解決好事關(guān)人民群眾切身利益的根本問題,在客觀上也是政府職能轉(zhuǎn)變的需要。
財政支出績效報告范文3
近年來,我區(qū)將農(nóng)村清潔能源建設(shè)與農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境建設(shè)、綠色農(nóng)業(yè)建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)和農(nóng)民脫貧致富相結(jié)合,以生態(tài)家園為主線,富民增收為核心,奮力促進(jìn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效,項目實施以來農(nóng)村生態(tài)、生活環(huán)境不斷得到改善,農(nóng)村清潔能源建設(shè)得到了農(nóng)民群眾的歡迎,實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍,進(jìn)入健康發(fā)展的新階段。
一、我區(qū)農(nóng)村清潔能源項目概況二、農(nóng)村清潔能源項目建設(shè)情況
20xx年,我區(qū)共實施“一池三改”農(nóng)村戶用沼氣工程2200戶,項目實施地點頒布在6個鎮(zhèn)11個行政村,新建秸稈氣化集中供氣站3座,建設(shè)地點分別設(shè)在大吳鎮(zhèn)權(quán)臺村、解臺村和賈汪鎮(zhèn)大李莊村。到戶工程采取“一池三改”的形式,將戶用沼氣池與改圈、改廁、改廚同步設(shè)計,同步施工;到村工程以秸稈氣化站為依托,每村配置安裝氣化機(jī)組、燃?xì)鈨艋鞯仍O(shè)施一套,新建600立方米儲氣柜一座,鋪設(shè)輸氣管網(wǎng),安裝入戶灶具及氣表,平均每座氣站為400戶農(nóng)戶供氣。項目完工后,徹底改變了項目村農(nóng)民長久以來的落后炊事模式,人畜糞便及廢棄秸稈得到有效利用,既改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件,實現(xiàn)了農(nóng)民增收節(jié)支,同時又提高了農(nóng)民生活質(zhì)量,有效改善了農(nóng)村生態(tài)環(huán)境,為加快農(nóng)村小康社會進(jìn)程做出了貢獻(xiàn)。
三、農(nóng)村清潔能源項目績效目標(biāo)完成情況
從財政投入和管理的角度看,農(nóng)村清潔能源項目比較圓滿地完成了既定目標(biāo),實現(xiàn)了社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。
一是項目的實施確實改善和保護(hù)了當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境,改善了農(nóng)戶生產(chǎn)生活方式。通過發(fā)展農(nóng)村沼氣和秸稈氣化,帶動農(nóng)戶改造廚房、廁所和畜禽圈舍,實現(xiàn)人畜糞便自動入池以及對農(nóng)作物秸稈等有機(jī)廢棄物的回收利用,產(chǎn)生可燃?xì)怏w,既可解決燒水做飯等日常生活用燃料問題,又可控制人畜糞便外流、農(nóng)作物長期堆積腐爛造成的環(huán)境影響,顯著改善農(nóng)戶的居住環(huán)境,同時降低了對其他不可再生能源的需求,減少了秸稈焚燒,減輕了煙塵和有害氣體排放對大氣的污染,推廣使用沼渣、沼液等沼肥,有利于改善土壤結(jié)構(gòu),培育地力,保護(hù)和改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境,有效增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能力。三是促進(jìn)農(nóng)村衛(wèi)生狀況和生態(tài)環(huán)境的改善,建設(shè)村容整潔、環(huán)境優(yōu)美的新農(nóng)村。隨著養(yǎng)殖業(yè)的迅速發(fā)展,大量的畜禽糞便得不到及時有效的處理,已嚴(yán)重污染了農(nóng)村居住環(huán)境和生產(chǎn)環(huán)境,成為農(nóng)村的一大公害。通過加快農(nóng)村能源發(fā)展,實施秸稈綜合利用、沼氣項目建設(shè)等,短期內(nèi)低成本地改變農(nóng)村的環(huán)境衛(wèi)生狀況,解決養(yǎng)殖業(yè)帶來的環(huán)境污染問題,改善人居環(huán)境,阻斷疫病傳染源,使農(nóng)村村容村貌在潛移默化中發(fā)生根本變化,促進(jìn)了農(nóng)村社會文明進(jìn)步。
四是得到廣大農(nóng)戶的歡迎。通過本次問卷調(diào)查,98%以上的農(nóng)戶認(rèn)為國家和地方各級人民政府確實對“三農(nóng)”問題給予極大的關(guān)心,從根本上改善廣大農(nóng)民的生產(chǎn)生活和居住環(huán)境,該項目成為受益農(nóng)戶最多、群眾得到實惠最廣、最受農(nóng)民歡迎的項目這一,是建設(shè)社會主義新農(nóng)村,共創(chuàng)和諧的重要舉措。
四、農(nóng)村清潔能源項目管理中存在的問題
1、項目資金中地方配套比例偏高,地方財政負(fù)擔(dān)較重。農(nóng)村能源項目地方配套比例達(dá)財政總投資的30%以上,為省財政投資額的50%,在目前蘇北地區(qū)縣區(qū)級財政普遍困難的`情況下,配套資金足額到位存在困難,地方財政壓力較大,影響項目實施進(jìn)度。
2、項目批復(fù)相對滯后,錯過施工黃金季節(jié)。農(nóng)村能源項目從2月份就可以開工建設(shè),施工的黃金季節(jié)為每年的2-5月份,項目完工后氣溫漸高,可馬上投入使用,效果明顯。而我們的項目一般到7、8月份才能批復(fù)下達(dá),錯過了施工的黃金季節(jié),影響了當(dāng)年的使用效益,而且由于施工后天氣轉(zhuǎn)涼,效果相對較差,影響農(nóng)民積極性。
3、秸稈氣化站項目財政補(bǔ)助比例偏低,項目推廣受限。秸稈氣化站實行集中供氣,提高了農(nóng)民生活質(zhì)量,改善了農(nóng)村衛(wèi)生環(huán)境,為農(nóng)民提供了方便、衛(wèi)生、省錢的優(yōu)質(zhì)新能源,為農(nóng)村秸稈利用開辟了新途徑,減少了秸稈焚燒產(chǎn)生的大氣污染。但財政補(bǔ)助資金僅占總投入的50%,蘇北地區(qū)大部分農(nóng)村資金緊張,無法落實配套資金,項目申報受限制,從而使秸稈氣化站項目不能全面推廣,秸稈焚燒現(xiàn)象得不到根治。
4、后期服務(wù)優(yōu)惠政策不到位。秸稈氣化項目的受益主體為農(nóng)民,秸稈氣化站的運(yùn)行是非盈利的,具有公益性,但供電部門按商業(yè)用電收費(fèi),導(dǎo)致運(yùn)行成本升高,百姓負(fù)擔(dān)加重。戶用沼氣后期維護(hù)不到位,雖然服務(wù)體系已經(jīng)建立,但由于宣傳力度不夠、農(nóng)民意識不到位等因素,前期工作開展并不順利,部分沼氣池使用出現(xiàn)問題后得不到及時維護(hù)。
五、改進(jìn)建議
1、提高認(rèn)識,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村清潔能源建設(shè)關(guān)系到農(nóng)民生活質(zhì)量提高和農(nóng)村生態(tài)環(huán)境的改善,與農(nóng)民脫貧致富密切相關(guān),是在農(nóng)村實踐科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn),是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的新措施。要進(jìn)一步提高對農(nóng)村清潔能源建設(shè)重要性的認(rèn)識,真正把農(nóng)村清潔能源建設(shè)作為促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和為民辦實事的重要舉措來抓,推進(jìn)農(nóng)村清潔能源建設(shè)規(guī);l(fā)展,促進(jìn)農(nóng)民落后的生產(chǎn)和生活方式的變革。
2、提高隊伍
素質(zhì),保證建設(shè)質(zhì)量。進(jìn)一步加強(qiáng)技術(shù)推廣,開展多種形式的技術(shù)培訓(xùn)和交流活動,提高農(nóng)村能源建設(shè)隊伍的人員素質(zhì)和技術(shù)水平。同時,建立完善農(nóng)村能源的技術(shù)推廣服務(wù)體系,逐步做到產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、物業(yè)化管理和社會化服務(wù)。
3、完善管理機(jī)制,強(qiáng)化項目管理。按照以人為本的原則,項目管理落實到村到戶,確保政府投入直接落實到農(nóng)戶身上,逐步完善系統(tǒng)、高效的管理機(jī)制。所有農(nóng)村清潔能源建設(shè)項目必須嚴(yán)格按照有關(guān)管理程序和辦法,實行按規(guī)劃立項,按項目管理,按規(guī)程操作、考核和驗收,建立資金使用審計和跟蹤監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化資金管理,提高使用效率。
4、強(qiáng)化資源整合,提高農(nóng)村清潔能源項目效益。依靠科技進(jìn)步,把沼氣技術(shù)與種養(yǎng)殖技術(shù)進(jìn)行有機(jī)整合,形成以沼氣為紐帶的生態(tài)種養(yǎng)殖模式;推進(jìn)農(nóng)村清潔能源建設(shè)綜合利用的試點示范,把沼氣建設(shè)與改廚、改廁、改圈、改路、改水、改庭院等相結(jié)合,統(tǒng)一規(guī)劃,綜合建設(shè),加快新農(nóng)村建設(shè)步伐。
5、完善扶持政策,加大投入力度。加快促進(jìn)農(nóng)村清潔能源事業(yè)發(fā)展各項政策的制定和實施,完善包括項目建設(shè)、后期維護(hù)、提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率等方面的優(yōu)惠政策,加強(qiáng)宣傳,鼓勵社會各方面加強(qiáng)扶持力度。項目主管部門應(yīng)盡可能優(yōu)化項目申報審批程序,加快項目批復(fù)進(jìn)度,細(xì)化補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),針對各地區(qū)實際情況,加大投入力度,減少地方財政及農(nóng)戶壓力,加快項目普及。
6、建議落實項目工作經(jīng)費(fèi)及技術(shù)服務(wù)投入。項目實施針對千家萬戶,工作面廣量大,項目實施成本較高,但項目沒有明確的工作經(jīng)費(fèi)來源,地方財政又沒有余力安排專項資金,從項目中安排部分工作經(jīng)費(fèi)可以使推廣部門順利開展工作,提高工作效率。同時,項目實施幾年來,普遍存在重建設(shè),輕服務(wù)的問題,不利于農(nóng)村清潔能源的健康發(fā)展,建議增加對農(nóng)村清潔能源技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的投入,確保項目長期有效運(yùn)行。
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項目財政支出績效自評報告12-31
財政支出整體績效報告(精選10篇)12-26
財政支出事前績效評估報告01-01
財政支出績效監(jiān)控報告12篇03-02