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稅收自查報(bào)告

時間:2023-09-11 16:29:26 其他報(bào)告 我要投稿

稅收自查報(bào)告15篇(熱門)

  在不斷進(jìn)步的時代,需要使用報(bào)告的情況越來越多,報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢?下面是小編幫大家整理的稅收自查報(bào)告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

稅收自查報(bào)告15篇(熱門)

稅收自查報(bào)告1

  納稅人名稱:

  報(bào)送時間:年月日

  納稅人(公章):

  法人代表簽章:

  經(jīng)辦人:

  填寫說明:

  1、本文書適用于納稅人對納稅義務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行自查時填用。

  2、納稅人名稱:填寫稅務(wù)登記證上的納稅人名稱。

  3、納稅人識別號:填寫稅務(wù)登記證上的.納稅人識別號。

  4、法人代表:填寫法人代表名稱。

  5、辦稅人員:填寫辦稅人員名稱。

  6、自查類型:專項(xiàng)檢查自查。

  7、自查情況報(bào)告:填寫自查情況,可以添加附頁。

  8、企業(yè)基本情況:包括位置、土地面積、工商注冊日期、單位性質(zhì)、注冊類型、核算形式、經(jīng)營范圍、注冊資本、檢查年度銷售收入、利潤、資產(chǎn)及職工人數(shù)等。

  9、歷年納稅情況、歷年稅務(wù)檢查情況指最近五年來的情況。

  10、查應(yīng)補(bǔ)稅情況:填寫自查應(yīng)補(bǔ)稅情況。主要包括:稅種名稱、征收品目、自查補(bǔ)繳稅款所屬期限、應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額。

  11、帳記錄:填寫自查問題帳簿調(diào)整情況。

  12、此報(bào)告一式三份,稅務(wù)機(jī)關(guān)兩份,納稅人留存一份。

稅收自查報(bào)告2

某某國稅局:

  我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司,屬于食品加工企業(yè),經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。

  我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營,設(shè)有供給、生產(chǎn)、物流、營銷、財(cái)務(wù)等部分,遵守企業(yè)會計(jì)核算方法,設(shè)置總賬、明細(xì)賬等,目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報(bào)依照要求同一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),各年度國稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種,均為自行申報(bào),沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每一年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的職員對我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告,現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)以下:

  我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)正當(dāng)?shù),沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際進(jìn)庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

  用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)正當(dāng)?shù),沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。

  我公司獲得的.增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等,已國稅官網(wǎng)查詢,查詢信息與票面均一致。

  不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

  不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

  發(fā)生退貨或獲得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物依照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  銷售收進(jìn)是完全及時進(jìn)賬:不存在以貨易貨交易未記收進(jìn)的情況;不存在以貨抵債收進(jìn)未記收進(jìn)的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票,獲得的收進(jìn)不按規(guī)定進(jìn)賬的情況;不存在銷售收進(jìn)長時間掛帳不轉(zhuǎn)收進(jìn)的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況

  不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收進(jìn)的情況:發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

  營業(yè)收進(jìn)完全及時進(jìn)賬,現(xiàn)金收進(jìn)按規(guī)定進(jìn)賬;給客戶開具發(fā)票,相應(yīng)的收進(jìn)按規(guī)定進(jìn)賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收進(jìn),準(zhǔn)時完成納稅義務(wù)。

  不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府嘉獎,未按規(guī)定計(jì)進(jìn)應(yīng)納稅所得額。

  不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增本錢、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證,列支本錢用度、在本錢用度中一次性列支到達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)劑;到達(dá)無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件,在營業(yè)用度中一次性列支,未進(jìn)行納稅調(diào)劑。

  不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)劑、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)劑、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)劑。

  不存在擅自改變本錢計(jì)價方法,調(diào)理利潤。

  不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷:計(jì)提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類裝備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的,未進(jìn)行納稅調(diào)劑;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部份,已進(jìn)行了納稅調(diào)劑。

  不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)用度的列支范圍,享受稅收優(yōu)惠。

  企業(yè)以各種情勢向職工發(fā)放的工薪收進(jìn)已依法扣繳個人所得稅。

  我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中,及時、正確的完成我公司稅收自查工作。

稅收自查報(bào)告3

  20xx年上半年,在市財(cái)政局和區(qū)財(cái)政局黨組的關(guān)心和支持下,以非稅收入征管為主線,緊緊圍繞年初制定的工作計(jì)劃,強(qiáng)化征收管理,不斷開拓創(chuàng)新,突出依法征收,源頭控收,以票據(jù)管收的工作為重點(diǎn),努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收,資金安全和規(guī)范管理的基本目標(biāo),確保非稅收入年度任務(wù)時間過半,任務(wù)過半;仡櫚肽陙,諸多感慨,現(xiàn)將情況匯報(bào)如下:

  一、編制計(jì)劃,明確目標(biāo),圓滿完成收入過半任務(wù)

  認(rèn)真編制各執(zhí)收單位非稅收入年度計(jì)劃是我們鐘山區(qū)非稅局的一項(xiàng)開局性工作,年初,我們按照各執(zhí)收單位收費(fèi)項(xiàng)目及上年度實(shí)際完成情況和政策增減因素,合理測算,為編制部門預(yù)算和綜合財(cái)政預(yù)算提供可靠的數(shù)據(jù)。同時全面掌握今年收入征收情況,為非稅收入任務(wù)提供了依據(jù)。通過年初計(jì)劃編制收入調(diào)查摸底工作,充分做到完成全年征收任務(wù)心中有數(shù)。開展征收工作目標(biāo)明確,任務(wù)艱巨,史命光榮。為完成收入任務(wù),我局采取多項(xiàng)舉措,按進(jìn)度編制了收入大戶完成進(jìn)度情況表,及時掌握收入動態(tài),做好收入分析,經(jīng)常下單位督促收入,形成齊抓共管的活力,爭取各方面的支持和配合等,使我們完成了今年的過半任務(wù),即:納入公共財(cái)政預(yù)算管理的非稅收入完成47,159萬元,較上年同期增長116。71%,增收25,398萬元,占本級財(cái)政一般預(yù)算收入的60。53 %。其中:專項(xiàng)收入完成1,687萬元,較上年同期下降4。37%,減收77萬元;行政事業(yè)性收費(fèi)收入1,523萬元,較上年同期下降4。75%,減收76萬元;罰沒收入完成2,402萬元,較上年同期增長46。2%,增收759萬元;國有資源(資產(chǎn))有償使用收入完成2,341萬元,較上年同期下降74。44%,減收6,817萬元;其它收入完成39,206萬元,較上年同期增長5。18倍,增收31,609萬元。

  罰沒收入的增長主要原因是中心城區(qū)改造交通道路電子監(jiān)控系統(tǒng),違章車輛罰沒收入同比增長較快。

  其他收入是拉動非稅收入增長較快主要原因,其具體結(jié)構(gòu)為:

  1、國有資產(chǎn)花園大酒店銷售款入庫6,000萬元;

  2、歷年來銷售采煤沉陷治理、廉租住房等保障性住房銷售收入入庫25,700萬元;

  3、土地款入庫3,255萬元;

  4、煤調(diào)基金入庫2,114萬元(由地稅局代征);

  5、煤炭各項(xiàng)收費(fèi)入庫762萬元;6、納入預(yù)算外財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)入庫808萬元;

  7、其他各項(xiàng)零星收入入庫567萬元。

  為保證“時間過半、任務(wù)過半”的要求,我區(qū)將歷年來應(yīng)繳土地款3,255萬元基金收入和預(yù)征預(yù)收國有資產(chǎn)花園大酒店銷售款6,000萬元作其他收入入庫。對此,我們要作深刻檢討,并在下一步工作中避免。

  二、改革創(chuàng)新,加大力度,強(qiáng)化征收管理

  1、堅(jiān)持以票管收,做到源頭控收。非稅收入征管中,源頭控收是首要環(huán)節(jié),以票管收是重要手段,都是實(shí)現(xiàn)非稅收入規(guī)范管理的`重要保障。一是進(jìn)一步規(guī)范非稅收入票據(jù)的保管、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、核銷等日常管理,嚴(yán)把票據(jù)使用核銷關(guān),堅(jiān)持“分次限量、核舊領(lǐng)新、票款同步”的原則,特別對往來票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核,做到以舊換新,及時糾正票據(jù)使用中的違規(guī)行為。二是開展財(cái)政票據(jù)年度檢查工作,強(qiáng)化票據(jù)監(jiān)督職能。按照《貴州省非稅收入票據(jù)年檢辦法》有關(guān)規(guī)定,對20xx年度及12年1—6月全區(qū)90多家執(zhí)收單位非稅收入票據(jù)使用情況進(jìn)行全面檢查,嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)收單位收入上繳情況。2、加大稽查力度,關(guān)注熱點(diǎn),把握重點(diǎn),突破難點(diǎn)。在做好日常稽查工作的前提下,發(fā)現(xiàn)征管工作中的典型問題,集中力量,開展專項(xiàng)稽查;對專用票據(jù)使用大戶、往來票據(jù)的使用單位開展專項(xiàng)稽查;對社會反映強(qiáng)烈,敏感性的收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)稽查;如:教育收費(fèi)是群眾最關(guān)注的,春季開學(xué)前我們配合區(qū)教育局進(jìn)行專項(xiàng)檢查,發(fā)現(xiàn)飲水費(fèi)和校服費(fèi)有帶收的現(xiàn)象,并配合紀(jì)監(jiān)、物價部門調(diào)查核實(shí),責(zé)成立即改正。3、抓好非稅收入征收管理信息化平臺建設(shè),加強(qiáng)了與局內(nèi)業(yè)務(wù)科室的銜接,進(jìn)一步提高征管工作質(zhì)量與效率。推進(jìn)非稅收入信息網(wǎng)絡(luò)化征管的進(jìn)程。通過征管系統(tǒng),及時了解與掌握執(zhí)收單位的收入進(jìn)度及解交國庫情況。加大對全區(qū)非稅網(wǎng)站的建設(shè)更新和維護(hù),利用網(wǎng)站平臺進(jìn)一步宣傳非稅收入條例政策、法規(guī),公布了各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目、推進(jìn)政務(wù)公開,服務(wù)全社會。

  三、更新觀念,力求征管范圍和領(lǐng)域的新突破

  去年是我區(qū)逐步規(guī)范非稅收入征管的第一年,并初具規(guī)模。今年在不斷完善征收管理的前提下,拓寬管理范圍和領(lǐng)域,新增了鐘山區(qū)投資促進(jìn)局、鐘山區(qū)檔案局、鐘山區(qū)第二十三小、鐘山區(qū)水月組團(tuán)財(cái)政局4家單位。積極尋找新的增長點(diǎn)。一是加大對國有資產(chǎn)(資源)收益的征管力度。對壟斷性公共資源,特別是城市資源特許經(jīng)營收入,如:城市地下空間、公共客運(yùn)、城市廣外廣告等收入加大管理和監(jiān)督力度;二是對土地經(jīng)營收入、國有資產(chǎn)處置收入全面納入非稅收入管理,企業(yè)改制過程中的國土出讓金一律上繳財(cái)政。

  各位領(lǐng)導(dǎo),以上是鐘山區(qū)上半年非稅收入工作情況,面對存在的問題,我們將積極改進(jìn),并進(jìn)一步采取措施,規(guī)范管理,全力促進(jìn)收入的增長和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

稅收自查報(bào)告4

  上半年,在市財(cái)政局和區(qū)財(cái)政局黨組的關(guān)心和支持下,以非稅收入征管為主線,緊緊圍繞年初制定的工作計(jì)劃,強(qiáng)化征收管理,不斷開拓創(chuàng)新,突出依法征收,源頭控收,以票據(jù)管收的工作為重點(diǎn),努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收,資金安全和規(guī)范管理的基本目標(biāo),確保非稅收入年度任務(wù)時間過半,任務(wù)過半;仡櫚肽陙,諸多感慨,現(xiàn)將情況匯報(bào)如下:

  一、編制計(jì)劃,明確目標(biāo),圓滿完成收入過半任務(wù)

  認(rèn)真編制各執(zhí)收單位非稅收入年度計(jì)劃是我們鐘山區(qū)非稅局的一項(xiàng)開局性工作,年初,我們按照各執(zhí)收單位收費(fèi)項(xiàng)目及上年度實(shí)際完成情況和政策增減因素,合理測算,為編制部門預(yù)算和綜合財(cái)政預(yù)算提供可靠的數(shù)據(jù)。同時全面掌握今年收入征收情況,為非稅收入任務(wù)提供了依據(jù)。通過年初計(jì)劃編制收入調(diào)查摸底工作,充分做到完成全年征收任務(wù)心中有數(shù)。

  開展征收工作目標(biāo)明確,任務(wù)艱巨,史命光榮。為完成收入任務(wù),我局采取多項(xiàng)舉措,按進(jìn)度編制了收入大戶完成進(jìn)度情況表,及時掌握收入動態(tài),做好收入分析,經(jīng)常下單位督促收入,形成齊抓共管的活力,爭取各方面的支持和配合等,使我們完成了今年的過半任務(wù),即:納入公共財(cái)政預(yù)算管理的非稅收入完成47159萬元,較上年同期增長116.71%,增收25398萬元,占本級財(cái)政一般預(yù)算收入的60.53%。其中:專項(xiàng)收入完成1687萬元,較上年同期下降4.37%,減收77萬元;行政事業(yè)性收費(fèi)收入1523萬元,較上年同期下降4.75%,減收76萬元;罰沒收入完成2402萬元,較上年同期增長46.2%,增收759萬元;國有資源(資產(chǎn))有償使用收入完成2341萬元,較上年同期下降74.44%,減收6817萬元;其它收入完成39206萬元,較上年同期增長5.18倍,增收31609萬元。

  罰沒收入的增長主要原因是中心城區(qū)改造交通道路電子監(jiān)控系統(tǒng),違章車輛罰沒收入同比增長較快。

  其他收入是拉動非稅收入增長較快主要原因,其具體結(jié)構(gòu)為:

  1、國有資產(chǎn)花園大酒店銷售款入庫6000萬元;

  2、歷年來銷售采煤沉陷治理、廉租住房等保障性住房銷售收入入庫25700萬元;

  3、土地款入庫3255萬元;

  4、煤調(diào)基金入庫2114萬元(由地稅局代征);

  5、煤炭各項(xiàng)收費(fèi)入庫762萬元;

  6、納入預(yù)算外財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)入庫808萬元;

  7、其他各項(xiàng)零星收入入庫567萬元。

  為保證“時間過半、任務(wù)過半”的要求,我區(qū)將歷年來應(yīng)繳土地款3255萬元基金收入和預(yù)征預(yù)收國有資產(chǎn)花園大酒店銷售款6000萬元作其他收入入庫。對此,我們要作深刻檢討,并在下一步工作中避免。

  二、改革創(chuàng)新,加大力度,強(qiáng)化征收管理

  1、堅(jiān)持以票管收,做到源頭控收。

  非稅收入征管中,源頭控收是首要環(huán)節(jié),以票管收是重要手段,都是實(shí)現(xiàn)非稅收入規(guī)范管理的重要保障。

  一是進(jìn)一步規(guī)范非稅收入票據(jù)的保管、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、核銷等日常管理,嚴(yán)把票據(jù)使用核銷關(guān),堅(jiān)持“分次限量、核舊領(lǐng)新、票款同步”的原則,特別對往來票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核,做到以舊換新,及時糾正票據(jù)使用中的違規(guī)行為。

  二是開展財(cái)政票據(jù)年度檢查工作,強(qiáng)化票據(jù)監(jiān)督職能。按照《貴州省非稅收入票據(jù)年檢辦法》有關(guān)規(guī)定,對度及1—6月全區(qū)90多家執(zhí)收單位非稅收入票據(jù)使用情況進(jìn)行全面檢查,嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)收單位收入上繳情況。

  2、加大稽查力度,關(guān)注熱點(diǎn),把握重點(diǎn),突破難點(diǎn)。

  在做好日;楣ぷ鞯腵前提下,發(fā)現(xiàn)征管工作中的典型問題,集中力量,開展專項(xiàng)稽查;對專用票據(jù)使用大戶、往來票據(jù)的使用單位開展專項(xiàng)稽查;對社會反映強(qiáng)烈,敏感性的收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)稽查;如:教育收費(fèi)是群眾最關(guān)注的,春季開學(xué)前我們配合區(qū)教育局進(jìn)行專項(xiàng)檢查,發(fā)現(xiàn)飲水費(fèi)和校服費(fèi)有帶收的現(xiàn)象,并配合紀(jì)監(jiān)、物價部門調(diào)查核實(shí),責(zé)成立即改正。

  3、抓好非稅收入征收管理信息化平臺建設(shè),加強(qiáng)了與局內(nèi)業(yè)務(wù)科室的銜接,進(jìn)一步提高征管工作質(zhì)量與效率。

  推進(jìn)非稅收入信息網(wǎng)絡(luò)化征管的進(jìn)程。通過征管系統(tǒng),及時了解與掌握執(zhí)收單位的收入進(jìn)度及解交國庫情況。加大對全區(qū)非稅的建設(shè)更新和維護(hù),利用平臺進(jìn)一步宣傳非稅收入條例政策、法規(guī),公布了各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目、推進(jìn)政務(wù)公開,服務(wù)全社會。

  三、更新觀念,力求征管范圍和領(lǐng)域的新突破

  去年是我區(qū)逐步規(guī)范非稅收入征管的第一年,并初具規(guī)模。今年在不斷完善征收管理的前提下,拓寬管理范圍和領(lǐng)域,新增了鐘山區(qū)投資促進(jìn)局、鐘山區(qū)檔案局、鐘山區(qū)第二十三小、鐘山區(qū)水月組團(tuán)財(cái)政局4家單位。積極尋找新的增長點(diǎn)。

  一是加大對國有資產(chǎn)(資源)收益的征管力度。對壟斷性公共資源,特別是城市資源特許經(jīng)營收入,如:城市地下空間、公共客運(yùn)、城市廣外廣告等收入加大管理和監(jiān)督力度;

  二是對土地經(jīng)營收入、國有資產(chǎn)處置收入全面納入非稅收入管理,企業(yè)改制過程中的國土出讓金一律上繳財(cái)政。

  各位領(lǐng)導(dǎo),以上是鐘山區(qū)上半年非稅收入工作情況,面對存在的問題,我們將積極改進(jìn),并進(jìn)一步采取措施,規(guī)范管理,全力促進(jìn)收入的增長和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

稅收自查報(bào)告5

XX市XX國家稅務(wù)局稽查局:

  按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日,對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:

  一、企業(yè)基本情況:

  XXXX公司成立于20xx年7月,注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā),并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

  XXXX公司成立以后,主要是從事了對XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的`人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時,為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在XX縣政府的要求下,投資成立了XXXX有限公司。由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復(fù)雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成

  具有開發(fā)條件和價值的礦點(diǎn)。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。

  二、企業(yè)涉稅情況:

  XXXX公司到目前為止,在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

  XXXX公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,20xx年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元,開具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385409.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。

  三、本次稅收自查情況:

  接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行:

  1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:

  我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在20xx年度取

  得收入245494元時,開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

  2、對與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后,特別是對公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析,對預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元,由于當(dāng)時核算時該款項(xiàng)屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目,因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。

  3、對與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  經(jīng)對我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:

 、 、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題:

  經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

  經(jīng)對我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對,公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時,是按一定的毛利率計(jì)算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,20xx公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工

  費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

  ⑵ 、期間費(fèi)用核算方面存在的問題:

  在對我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:

 、 、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計(jì)入管理費(fèi)用;

 、 、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;

 、 、個人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;

 、 、會務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;

  ⑤ 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。

 、 、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。

  在對我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:

 、 、個人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;

 、 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。

  3、對相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時,資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額

  62792.37元屬編報(bào)錯誤。

  4、自查中存在的問題說明。

  通過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167.13元,我公司20xx、20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下:

  20xx年度:

  調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元

  20xx年度:

  調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

  =-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

  應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元

  以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié),不當(dāng)之處敬請指正。

XXXX公司

  20xx年XX月XX日

稅收自查報(bào)告6

某某地方稅務(wù)局:

  我行系中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司,屬于國有金融企業(yè)。經(jīng)營范圍:吸收公眾存款;發(fā)放短期、中期、長期貸款;辦理結(jié)算;承銷政府債券;買賣政府債券;代理收付款項(xiàng);代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù);辦理開放式基金的認(rèn)購、申購、贖回、注冊登記等代理業(yè)務(wù);經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

  我行于1985年2月28日正式批準(zhǔn)成立。設(shè)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、綜合辦公室、個人業(yè)務(wù)部、運(yùn)營財(cái)會等部門。我行遵循金融企業(yè)會計(jì)核算方法,設(shè)置總賬、明細(xì)賬等。我行納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),各年度國稅、地稅申報(bào)稅種有企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅等稅種,均為自行申報(bào)。

  根據(jù)貴局《吉林省地方稅務(wù)局稽查局查前約談通知》吉地稅稽約通【20xx】795號的文件精神,我行于20xx年4月12日至16日,對我行20xx年1月1日至20xx年12月31日繳納的地方各稅和“三金一費(fèi)”情況及開具、使用發(fā)票情況進(jìn)行了自查,F(xiàn)將我單位的自查情況匯報(bào)如下:

  一、營業(yè)稅(城建稅、教育費(fèi)附加)

  我總行開發(fā)的“新會計(jì)核算與報(bào)告系統(tǒng)(IFAR)”軟件功能強(qiáng)

  大,營業(yè)稅的各項(xiàng)收入,都由系統(tǒng)自動生成,準(zhǔn)確率高,因而計(jì)稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)非常準(zhǔn)確。

  1、我行不存在各項(xiàng)應(yīng)納營業(yè)稅收入長期掛賬,不按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況。

  2、我行不存在罰款、罰息、加息、郵電費(fèi)、賬單費(fèi)等不全額計(jì)繳營業(yè)稅的情況。

  3、不存在企業(yè)的'貸款利息收入記在“金融企業(yè)往來收入”,不按規(guī)定申報(bào)納稅的情況。

  4、不存在超過稅法規(guī)定逾期貸款利息不根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入利息收入進(jìn)行申報(bào)納稅的情況。

  5、不存在貸款利息收入直接沖減成本或費(fèi)用的情況。

  6、不存在購建固定資產(chǎn)的過程中一方出資、一方出地,按面積比例分配實(shí)物,不按規(guī)定申報(bào)納稅的現(xiàn)象。

  7、不存在發(fā)生貼現(xiàn)收入,不按規(guī)定繳稅的問題。

  8、不存在銷售不動產(chǎn)少繳營業(yè)稅的問題,不存在出租房屋、廠房、機(jī)器設(shè)備、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入未繳營業(yè)稅的問題。

  9、不存在銀行受托理財(cái)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入未按照規(guī)定納稅問題。

  10、不存在勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入問題。

  二、企業(yè)所得稅

  我行企業(yè)所得稅由總行統(tǒng)一繳納。

  三、個人所得稅

  1、不存在扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎金、實(shí)物、有價證券等發(fā)放已達(dá)到應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款的情況。

  2、沒有將工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得相混淆,少扣個人所得稅的情況。

  3、我行無“盈余公積”和“利潤分配”賬戶。

  4、不存在不按會計(jì)制度核算,將管理部門的某些獎金直接通過“管理費(fèi)用”科目以現(xiàn)金形式發(fā)放,而不通過“應(yīng)付工資“賬戶核算少扣個人所得稅的情況。

  5、不存在通過“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶發(fā)放實(shí)物和現(xiàn)金,而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣個人所得稅的問題。

  6、不存在將租金或營業(yè)外收入計(jì)入“其他應(yīng)付款”等往來賬戶貸方,然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實(shí)物或現(xiàn)金,而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣個人所得稅的問題。

  7、不存在對個人一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪,不按單獨(dú)作為一個月的工資、薪金所得計(jì)算扣繳稅款,而按全年月份分?jǐn)傆?jì)算少繳個人做的稅的問題。

  8、不存在行里代職工買保險(xiǎn),保險(xiǎn)公司一次性返還保金,未按規(guī)定扣繳個人所得稅的問題。

  四、房產(chǎn)稅

  1、我行沒有免稅的自用房產(chǎn)和免稅的房產(chǎn)。

  2、不存在在房產(chǎn)出租時未按規(guī)定申報(bào)納稅的問題。

  3、不存在未按規(guī)定采用從價計(jì)征或從租計(jì)征房產(chǎn)稅的問題。

  4、不存在以不同名義掛記所支付的租金收入,將房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)化整為零,少繳房產(chǎn)稅的問題。

  5、不存在自行建造的應(yīng)稅房產(chǎn)交付使用后,長期掛“在建工程”賬,既不辦理竣工結(jié)算,也未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的情況。

  6、我行未有固定資產(chǎn)未入賬,但已辦理了工程結(jié)算或已實(shí)際使用的房產(chǎn)。

  7、不存在原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建,未按規(guī)定增加房屋的問題。

  五、土地使用稅

  1、我行按照房產(chǎn)部門核發(fā)的土地使用證面積繳稅,土地面積正確,非房產(chǎn)面積一并申報(bào)納稅。市區(qū)內(nèi)土地等級和縣以下土地等級劃分正確,單位稅額正確。

  2、不存在每期應(yīng)納的土地使用稅未按期繳納入庫的問題。

  六、印花稅

  我行有“財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅”和“借款給合同印花稅”,都如期上交,沒有遺漏,稅率正確。

  七、發(fā)票

  自查中未發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具、使用錯誤。

  八、“三金”一費(fèi)

  我行按規(guī)定正確繳納了“殘疾人保障金”和“工會經(jīng)費(fèi)”。 我行財(cái)務(wù)制度健全,財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)及時,嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收制度。按時上繳稅款。

  以上自查情況,請審核。

稅收自查報(bào)告7

xx市xx區(qū)國家稅務(wù)局:

  本人申請交納個人所得稅,現(xiàn)將本人20xx年度個人所得稅申報(bào)繳納情況報(bào)告如下:

  本人張xx,漢族,身份證號碼:442512114xxxxx,就職于某某單位,職務(wù):經(jīng)理,職業(yè):職業(yè)經(jīng)理人。任職受聘單位稅務(wù)代碼:,任職受聘單位所屬行業(yè):,某某行業(yè):,在華天數(shù):365天-出國天數(shù),聯(lián)系地址:,郵編:,聯(lián)系電話:(把個人所得稅申報(bào)表的相關(guān)信息錄入).

  工資所得xx元,其中,境內(nèi)所得xx元,境外所得xx元。應(yīng)納稅所得額xx元,應(yīng)納稅額xx元,已繳(扣)稅額xx元,抵扣稅額xx元,減免稅額xx元,應(yīng)補(bǔ)稅額XX元(或者是應(yīng)退稅額xx元)。以下項(xiàng)目表述方式相同,如果沒有發(fā)生的收入就不用提及,沒有發(fā)生的`金額或不用提及,或者寫0.x元,境外所得XX元。應(yīng)納稅所得額xx元,應(yīng)納稅額xx元,已繳(扣)稅額xx元,抵扣稅額xx元,減免稅額xx元,應(yīng)補(bǔ)稅額xx元(或者是應(yīng)退稅額xx元)。

  特此報(bào)告

  簽名

  年月日

稅收自查報(bào)告8

XX國稅局:

  我公司是XX食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司,屬于食品加工企業(yè),經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。

  我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營,設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財(cái)務(wù)等部門,遵循企業(yè)會計(jì)核算方法,設(shè)置總賬、明細(xì)賬等,目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),各年度國稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種,均為自行申報(bào),沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請X稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告,現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下:

  我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的,沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

  用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的,沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。

  我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等,已經(jīng)國稅網(wǎng)查詢,查詢信息與票面均一致。

  不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

  不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

  發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  銷售收入是完整及時入賬:不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票,取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況

  不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況:發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

  營業(yè)收入完整及時入賬,現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票,相應(yīng)的`收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入,準(zhǔn)時完成納稅義務(wù)。

  不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵,未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

  不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證,列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件,在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支,未進(jìn)行納稅調(diào)整。

  不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整。

  不存在擅自改變成本計(jì)價方法,調(diào)節(jié)利潤。

  不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷:計(jì)提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的,未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分,已進(jìn)行了納稅調(diào)整。

  不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍,享受稅收優(yōu)惠。

  企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

  我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中,及時、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。

  以上報(bào)告!

稅收自查報(bào)告9

近日,根據(jù)國家稅務(wù)總局工作部署,為了有序開展20xx年稅收專項(xiàng)檢查,廈門市國稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障,組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開展稅收自查。

  此次自查的對象和范圍包括:在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退(免)稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè),電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn),對照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的`,應(yīng)追溯到以前年度。

  本次自查實(shí)施“陽光稽查”,鼓勵自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單,告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的法律責(zé)任與權(quán)益,根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審查情況,確定抽查和重點(diǎn)檢查對象。企業(yè)自查出的稅收問題,可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報(bào)告,或不按規(guī)定如實(shí)報(bào)告的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn),將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對照稅收檢查問題,如實(shí)填寫自查報(bào)告,若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳(收回)稅款的,需說明稅款的所屬期間,經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫。

  相關(guān)企業(yè)可從市國稅網(wǎng)上下載自查表報(bào),并于15個工作日內(nèi)遞交自查報(bào)告。企業(yè)應(yīng)報(bào)送稅收自查承諾書,出口退(免)稅企業(yè)自查報(bào)告及附表,外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報(bào)告及附表。報(bào)表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報(bào)送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)送方法為登錄國稅網(wǎng)站—“辦稅大廳”—“自查報(bào)告報(bào)送”。檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:

  一、企業(yè)概況

  實(shí)收資本-,公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xx元。

  二、自查情況

  根據(jù)貴局大檢查安排意見,我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果為:

  1.營業(yè)稅檢查情況:截止20xx年5月底,本企業(yè)少繳營業(yè)稅:X元;城建稅:X元;教育費(fèi)附加:XX元;土地增值稅:X元;水利基金:2X元;少繳稅的主要原因是:20xx年6月公司競拍土地12.64畝,當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元,原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè),加快資金回籠,但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙,以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷,加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,因此造成了稅款的拖欠。

  2.代扣稅檢查情況

  根據(jù)稅務(wù)局要求,我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問題:

  ①由于工程未決算,目前已付工程款X元,工程款暫未代扣稅金。

 、谄渌捎谡谵k理外派證,已付X元,暫未代扣稅金。

  經(jīng)過自查,我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤,除積極補(bǔ)交稅款外,在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識,改正錯誤,遵紀(jì)守法,照章納稅,為國家富強(qiáng),企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。

稅收自查報(bào)告10

  第一部分相關(guān)稅收政策匯總

  建筑業(yè)是一個結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜的行業(yè),在營業(yè)稅稅目具有相對獨(dú)立的特定的行業(yè)稅制,F(xiàn)將相關(guān)稅收政策匯總?cè)缦拢?/p>

  一、營業(yè)稅

  (一) 營業(yè)稅條例

  1.第一條規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定 的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人,為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)依照條例規(guī)定征收營業(yè)稅。

  2.條例第一條所稱條例規(guī)定的勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。

  (二) 稅目注釋

  建筑業(yè),是指建筑安裝工程作業(yè)。本稅目的征收范圍包括:建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)。

  1.建筑,是指新建、改建、擴(kuò)建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè),包括與建筑物相連的各種設(shè)備或支柱、操作平臺的安裝或裝飾工程作業(yè),以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)在內(nèi)。

  2.安裝,是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備及其他各種設(shè)備的裝配、安置工程作業(yè),包括與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)和被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)在內(nèi)。

  3.修繕,是指對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善,使之恢復(fù)原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業(yè)。

  4.裝飾,是指對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾,使之美觀或具有特定用途的工程作業(yè)。

  5.其他工程作業(yè),是指上列工程作業(yè)以外的各種工程作業(yè),如代辦電信工程、水利工程、道路修建、疏浚、鉆井(打井)、拆除建筑物或構(gòu)筑物、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業(yè)。

  從事海洋石油地球物理勘探、定位、泥漿、測井、錄井、固井、完井、潛水、套管、管道鋪設(shè)等工程作業(yè)的,也屬于其他工程作業(yè)子稅目。管道煤氣集資費(fèi)(初裝費(fèi))也按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

  (四)稅率

  建筑業(yè)的適用稅率為3%。

  二、企業(yè)所得稅

  從事建筑業(yè)的企業(yè),必須根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》和相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行。

  三、個人所所得稅

  從事建筑業(yè)的企業(yè)、個人,必須根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實(shí)施條例》和相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行,正確計(jì)算繳納或代扣代繳個人所得稅。

  四、印花稅

  從事建筑業(yè)的企業(yè)、個人,必須根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其《施行細(xì)則》和相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行,正確計(jì)算繳納印花稅。

  暫行條例第一條規(guī)定,凡在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人,均是印花稅的納稅義務(wù)人。建筑業(yè)適用印花稅13個稅目中的建筑安裝工程承包合同,按承包金額的萬分之三貼花。

  五、房產(chǎn)稅

  1、房產(chǎn)稅以坐落于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn) 為征稅對象,由房產(chǎn)所有人繳納。

  2、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

  自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅,依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值為計(jì)稅依據(jù),適用1.2%的稅率。

  房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的.計(jì)稅依據(jù),適用12%的稅率。

  六、城鎮(zhèn)土地使用稅

  1、城鎮(zhèn)土地使用稅以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范 圍內(nèi)使用的土地為征稅對象,由土地使用者繳納。

  2、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

  城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),依照規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納。

  七、水利建設(shè)專項(xiàng)資金

  凡有銷售收入或經(jīng)營收入的企事業(yè)單位及個體經(jīng)營者,按上年銷售收入或營業(yè)收入的千分之一征集水利建設(shè)專項(xiàng)資金,各地也可按當(dāng)年上述收入實(shí)績分期征集水利建設(shè)專項(xiàng)資金。

  八、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

  以上一稅兩費(fèi)均按建筑業(yè)納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅(增值 稅)為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納。

  第二部分建筑業(yè)稅務(wù)自查的一般方法和應(yīng)注意的問題

  一、營業(yè)稅

  1、建筑業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的組成。

  主營業(yè)務(wù)收入包括所承包工程的工程價款收入,附屬工程收入、優(yōu)質(zhì)工程獎勵款及其他附加費(fèi)用收入。

  2.主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。有二:

 。1)采用完工百分比法確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。在運(yùn)用完工百分比法時,先確定工程的完工程度,然后根據(jù)完工百分比確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的收入。

 。2)采用預(yù)收帳款法確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。以合同約定的付款時間作為收取工程款的時間(實(shí)際操作中,以實(shí)際收到工程款或取得索取工程款項(xiàng)憑據(jù)的時間)為確認(rèn)收入的時間。

  3.自查中應(yīng)注意以下幾個問題:

 。1)未按規(guī)定確認(rèn)工程價款,隱匿收入或延遲申報(bào)納稅;

  (2)未將發(fā)包方提供的材料款計(jì)入計(jì)稅依據(jù);

  (3)以“自建自用建筑物”名義隱匿收入;

  (4)發(fā)包方以物嘗債,承包方未按規(guī)定確認(rèn)工程價款;

 。5)轉(zhuǎn)包、分包工程,未按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅;

 。6)不按規(guī)定開具發(fā)票、開具假的發(fā)票或虛開發(fā)票。

  二、企業(yè)所得稅

  1、建筑業(yè)收入總額范圍的自查:

  (1)經(jīng)營收入:包括主營工程收入和產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入等。

  (2) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息收入和其他利息收入、設(shè)備租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入、其他收入等。

  2、建筑業(yè)稅前不得扣除項(xiàng)目的自查:

  (1) 資本性支出;無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出;違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失;滯納金、罰款、罰金支出;自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

  (2) 超過國家規(guī)定允許扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍的公益、救濟(jì)性捐贈;各種贊助支出;賄賂支出。

  (3) 稅法規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金以外的各種準(zhǔn)備金,以及預(yù)提的成本費(fèi)用。

  (4) 從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%而發(fā)生的超過部分的借款利息;融資租入固定資產(chǎn)的租金支出;為投資人或工作人員投保的商業(yè)保險(xiǎn);不能提供證明的差旅費(fèi)、會議費(fèi)、董事會費(fèi)等;與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出等。

  總之,對建筑業(yè)的收入總額及允許扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)均以稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  三、個人所得稅

  目前我市的建筑業(yè)企業(yè)表面上都達(dá)到了一定規(guī)模、但實(shí)際上都以掛靠為主,賬證很不健全,個人所得稅一般實(shí)行帶征征收。因此自查時要重點(diǎn)核實(shí)其個人所得稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)是否與實(shí)

  際營業(yè)額一致;但對建賬的一些大型的建筑公司要注意其資金的來往狀況,尤其是向社會上有大量借款的企業(yè),認(rèn)真自查其利息支付情況,看是否按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅。

  四、印花稅

  建筑安裝工程承包合同應(yīng)按承包金額,不剔除任何費(fèi)用進(jìn)行貼花。對于施工單位將自己的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位的,所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同,仍應(yīng)按所載金額另外貼花。

  五、其他各稅

  城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項(xiàng)資金基本都是廣告行業(yè)所要涉及到的稅種,因此自查時應(yīng)重點(diǎn)審核其計(jì)稅依據(jù)的準(zhǔn)確性。

稅收自查報(bào)告11

  根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于開展政府非稅收入征管情況專項(xiàng)檢查的通知》蘭財(cái)非稅[20xx]4號精神,我局對本單位20xx年至20xx年非稅收入收支管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查,并填報(bào)了《XX市非稅收入專項(xiàng)檢查自查情況表》,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:

  一、非稅收入收支情況

  我局非稅收入涉及馬拉松報(bào)名費(fèi)、捐贈收入、利息收入和馬拉松芯片押金、學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)(XX市體育運(yùn)動學(xué)校)、經(jīng)營性收入(全民健身指導(dǎo)中心)。20xx年馬拉松報(bào)名費(fèi)21.14萬元,捐贈收入527.2萬元、健身路徑投標(biāo)保證金9萬元、利息收入1.156989萬元、經(jīng)營性收入33.81萬元、學(xué)費(fèi)11.7萬元、住宿費(fèi)1.95萬元;20xx年馬拉松報(bào)名費(fèi)38.349萬元,捐贈收入629萬元、利息收入2.0241萬元、經(jīng)營性收入30.94萬元、學(xué)費(fèi)12.96萬元、住宿費(fèi)2.16萬元;20xx年馬拉松報(bào)名費(fèi)59.967萬元,捐贈收入773.02萬元、利息收入2.6357萬元、馬拉松芯片押金63.27萬元、經(jīng)營性收入37.8萬元、學(xué)費(fèi)17.46萬元、住宿費(fèi)2.7萬元,均已全部上繳。

  二、自查情況

  (一)領(lǐng)導(dǎo)重視,切實(shí)抓好非稅收入征管和收支管理工作。局黨組一貫重視非稅收入征管和收支管理工作,每年年初均把此項(xiàng)工作列為局內(nèi)重點(diǎn)工作任務(wù)目標(biāo)。按照工作計(jì)劃,我局對系統(tǒng)各單位提出了具體的工作要求,責(zé)令各單位要高度重視,確定專人認(rèn)真統(tǒng)計(jì),確保上報(bào)數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確,認(rèn)真總結(jié)分析非稅收入征管中存在的問題并整改落實(shí),切實(shí)把我局系統(tǒng)的非稅收入征管和收支管理工作落到實(shí)處。

  (二)分工明確,指定專人負(fù)責(zé)非稅收入征管和收支管理工作。局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)全局系統(tǒng)各單位的非稅收入征管和收支管理的綜合管理工作,并由全局系統(tǒng)各單位專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)用、管理和審驗(yàn)工作。嚴(yán)格遵循“領(lǐng)用審覈,限量發(fā)放,驗(yàn)舊換新,以票核費(fèi)”的原則進(jìn)行票據(jù)的管理和審驗(yàn),從源頭上加強(qiáng)了非稅收入管理。

  (三)建章立制,建立非稅收入征管和收支管理的長效機(jī)制。多年來,我局根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,制定了相關(guān)規(guī)范性文件,形成了較完善的制約機(jī)制,初步建立了非稅收入征管和收支管理的長效機(jī)制,在此次自查工作中得以更好地完善和落實(shí)。

  (四)強(qiáng)化監(jiān)管,進(jìn)一步加強(qiáng)對非稅收入征管和收支管理工作的監(jiān)督。按照市財(cái)政局的要求,我局加大了非稅收入票據(jù)管理力度,堅(jiān)決杜絕坐收坐支和票據(jù)填寫不規(guī)范的問題。

  三、存在的問題及整改

  通過自查,我局20xx年以來的各項(xiàng)非稅收入已全部上繳到市財(cái)政局,不存在非稅收入應(yīng)繳未上繳、未及時上繳及違規(guī)使用票據(jù)等違反規(guī)定的事項(xiàng)。在下步工作中,我局將在財(cái)政部門的指導(dǎo)下,嚴(yán)格按照《甘肅省政府非稅收入管理?xiàng)l例》要求,進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入征管和收支管理工作,嚴(yán)格做到收繳分離,切實(shí)保證各項(xiàng)非稅收入工作的順利開展。

  我鎮(zhèn)自接到《關(guān)于印發(fā)非稅收入質(zhì)量檢查工作方案的'通知》(大財(cái)發(fā)[20xx]67號)的通知后,及時按照文件要求開展自查活動。我鎮(zhèn)在非稅收入管理方面,認(rèn)真貫徹上級指示精神,狠抓政策落實(shí),嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),現(xiàn)將自查情況作如下總結(jié):

  一、我鎮(zhèn)非稅收入主要包括:1.銀行存款利息收入。xx年四個季度共收銀行存款利息11480.32元,已全部上繳國庫。2.社會撫養(yǎng)費(fèi)。其中未到法定結(jié)婚年齡且生育子女的,處以500-1000元罰款。超生以人均收入的3-5倍進(jìn)行罰款。xx年,我鎮(zhèn)罰得社會撫養(yǎng)費(fèi)共計(jì)19300元,已全部上繳財(cái)政。

  二、我鎮(zhèn)對非稅收入自查及管理的主要內(nèi)容為:(一)財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購和使用財(cái)政票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法有效,是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)收費(fèi)或罰款問題。(二)是否有專人負(fù)責(zé)管理非稅收入,是否建立票據(jù)登記制度,票據(jù)所開金額與收取金額是否一致。(三)是否存在混用、串用、代開財(cái)政票據(jù)的行為。(四)是否按規(guī)定及時清理、登記、覈銷已使用的財(cái)政票據(jù)存根,并妥善保管。(五)取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳國庫或財(cái)政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理。我鎮(zhèn)通過這次票據(jù)自查,沒有違反非稅收入管理規(guī)定現(xiàn)象。

  四、今后努力方向

  1、建立健全專項(xiàng)治理責(zé)任制度。鎮(zhèn)政府建立專項(xiàng)治理責(zé)任制,明確分管領(lǐng)導(dǎo),做到各司其職,齊抓共管。在今后的各項(xiàng)工作中,我鎮(zhèn)在財(cái)政局、各級政府部門及社會的督促指導(dǎo)下,不斷加強(qiáng)教育法規(guī)和收費(fèi)政策的學(xué)習(xí)和宣傳,樹立依法治鎮(zhèn)、依法收費(fèi)的理念,建立治理亂收費(fèi)的長效機(jī)制,使我鎮(zhèn)收費(fèi)工作更加制度化、規(guī)范化。

  2、切實(shí)加強(qiáng)對非稅收入和支出的管理。

  3、嚴(yán)格鎮(zhèn)務(wù)公開。鎮(zhèn)政府通過公示欄,將鎮(zhèn)財(cái)務(wù)公務(wù)的情況和投訴電話向社會公開和公示,主動接受上級部門和社會的監(jiān)督。

稅收自查報(bào)告12

  為提升稅收票證管理工作質(zhì)量和水平,及時發(fā)現(xiàn)和解決稅收票證工作中存在的問題,確保稅款足額及時入庫,祁連縣地方稅務(wù)局采取四項(xiàng)措施,對各類稅收票證的使用和管理情況進(jìn)行了“地毯式”自我檢查。

  一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

  成立了稅收票證檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,按照《稅收票證專項(xiàng)檢查提綱》,進(jìn)一步明確檢查標(biāo)準(zhǔn)、范圍和要求,確保票證自查取得實(shí)效。

  二、落實(shí)檢查工作

  檢查人員嚴(yán)格按照《稅收票證管理辦法》對稅收票證的'保管、領(lǐng)發(fā)、填用、作廢、結(jié)報(bào)等環(huán)節(jié)進(jìn)行了細(xì)致審核,對稅收票證分類賬簿、結(jié)報(bào)手冊進(jìn)行檢查,嚴(yán)格清點(diǎn)稅收票證庫存,與稅收票證分類賬逐一核對。

  三、加強(qiáng)培訓(xùn)工作

  針對票證開具、管理不規(guī)范的問題,組織業(yè)務(wù)骨干對票證管理員、票證填開人員進(jìn)行培訓(xùn),加強(qiáng)對票證管理基礎(chǔ)知識及業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn),確保票證管理質(zhì)量持續(xù)提高。

  四、做好整改工作

  對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,檢查組及時梳理匯總,認(rèn)真分析原因,寫出檢查報(bào)告和整改建議。對發(fā)現(xiàn)問題限時進(jìn)行整改。

稅收自查報(bào)告13

  納稅人:納稅人識別號:法定代表人:登記注冊號:

  經(jīng)濟(jì)性質(zhì):有限責(zé)任公司

  自查所屬時間:20xx年1月1日至20xx年12月31日自查涉及稅種:增值稅自查時間:20xx年7月19日至22日

  一、企業(yè)基本情況

  公司是以小雜糧食品開發(fā)、加工為主,兼營小麥面粉和亞麻籽油加工的民營企業(yè),是省級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè),是省小雜糧加工工程中心,是市小雜糧技術(shù)工程研究中心,是優(yōu)質(zhì)綠色食品小雜糧生產(chǎn)基地。

  公司現(xiàn)有日產(chǎn)200噸小麥面粉生產(chǎn)線、年產(chǎn)6000噸雜糧掛面生產(chǎn)線、5000噸良谷米生產(chǎn)線、35000噸蕎麥米生產(chǎn)

  線、1000噸苦蕎茶生產(chǎn)線各一條。主要加工產(chǎn)品有:“”牌小麥粉、蕎麥米、熟蕎麥米、蕎麥面、蕎麥掛面、“”牌苦蕎茶和“”牌蕎殼枕芯等;貿(mào)易經(jīng)營品種主要有:蕎麥、苦蕎、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。

  二、會計(jì)核算制度執(zhí)行新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》

  三、企業(yè)經(jīng)營情況

  20xx年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入18647061.86元,交納增值稅105828.53元,增值稅稅負(fù)0.57%;當(dāng)年稅前會計(jì)利潤為-405651.27元,20xx年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入19043805.69元,交納增值稅114456.91元,增值稅稅負(fù)0.60%;當(dāng)年稅前會計(jì)利潤為-2621982.60元.企業(yè)于20xx年7月19日至22日對公司20xx---20xx年度的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:

  四、增值稅納稅情況

  1.企業(yè)經(jīng)營狀況分析

  2、增值稅納稅情況分析

  附:20xx---20xx年進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表:

  20xx年進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表

  4、產(chǎn)品成本構(gòu)成分析

  5、稅負(fù)較低原因分析

 。1)存貨金額較大

  20xx年期初存貨與20xx年期末存貨金額變化不大,部分進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已經(jīng)抵扣而銷售還沒完全實(shí)現(xiàn);部分產(chǎn)品滯銷,也有部分產(chǎn)品更新?lián)Q代,屬于淘汰產(chǎn)品,造成庫存積壓。購、銷、存明細(xì)表

  (2)部分產(chǎn)品銷售價格過低是導(dǎo)致稅負(fù)低的致命原因a、部分產(chǎn)品更新?lián)Q代,低價銷售。

  a、企業(yè)營銷策略,為了搶占市場份額低價銷售產(chǎn)品

  b、出口產(chǎn)品價格更低,

  如企業(yè)收購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品價格為10000元,根據(jù)政策按13%的`扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額為1300元,原材料的庫存成本為8700元,如果當(dāng)期企業(yè)銷售收入為10000元,實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額為1300元,當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅稅金為零。由此可見,企業(yè)的銷售毛利率必須超過13%以上才能實(shí)現(xiàn)增值稅稅金的繳納,因此農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)往往進(jìn)項(xiàng)稅額大大超出銷項(xiàng)稅額,產(chǎn)生增值稅稅負(fù)倒掛現(xiàn)象。稅就多。

稅收自查報(bào)告14

 。ㄒ唬┰鲋刀

  1、是否存在虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣稅款的行為。運(yùn)用投入產(chǎn)出方法,檢查評估收購農(nóng)副產(chǎn)品數(shù)量、種類與其產(chǎn)成品(銷售)是否對應(yīng),等等;

  2、是否存在購進(jìn)非農(nóng)副產(chǎn)品而開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣稅款的行為;

  3、是否存在向非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購農(nóng)產(chǎn)品或盜用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的身份開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票的行為;

  4、是否存在不按規(guī)定開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票的現(xiàn)象;

  5、是否存在虛抬收購價格、虛假增大收購數(shù)量的現(xiàn)象;

  6、是否存在收購數(shù)量與生產(chǎn)、銷售數(shù)量不配比或稅負(fù)明顯偏低且賬上常年反映虧損的現(xiàn)象;

  7、是否存在將委托加工原材料列入開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票的現(xiàn)象;

  8、是否存在銷售貨物不如實(shí)申報(bào)納稅或賬外經(jīng)營行為。

  9、是否存在隱瞞銷售收入的行為。是否存在以代銷為由對發(fā)出產(chǎn)品不入賬、延遲入賬;是否存在現(xiàn)金收入不入賬或不申報(bào)行為。

  10、是否按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)銷售額計(jì)算納稅;

  11、逾期不退還或者收取超過一年以上尚未退還的出租包裝物押金,是否已按規(guī)定并入當(dāng)期銷售額計(jì)算納稅;

  12、是否存在混淆固定資產(chǎn)與低值易耗品劃分抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題;

  13、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,是否已按規(guī)定轉(zhuǎn)出;

  14、非正常損失的購進(jìn)貨物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品是否已作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理,所轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否正確;

  15、從銷貨方收取返還資金是否己按照稅法規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;

  16、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)是否已視同銷售并按規(guī)定確定銷售額納稅;

  17、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于以貨易貨、抵償債務(wù)、抵付勞務(wù)費(fèi)等,是否已作有償銷售納稅;

  18、用于投資、贈送、獎勵的物品是否己按規(guī)定作視同銷售處理;

 。ǘ┢髽I(yè)所得稅

 、贆z查應(yīng)稅收入的真實(shí)性、完整性。一是確定收入的完整性,重點(diǎn)是各種主營收入、副營收入、營業(yè)外收入(包括各種形式的財(cái)政返還在內(nèi))、投資收益等是否全部按規(guī)定入賬。有無故意壓低售價轉(zhuǎn)移收入的行為;有無將已實(shí)現(xiàn)的收入長期掛往來賬或干脆置于賬外而不確認(rèn)收入的情況;二是確定收入確認(rèn)的合法性,檢查其產(chǎn)品的銷售收入、預(yù)售收入、視同銷售收入確認(rèn)以及成本和費(fèi)用的扣除,是否符合有關(guān)規(guī)定。三是確定應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅收入的劃分,檢查其有無將應(yīng)稅收入作為非應(yīng)稅收入申報(bào)等情況。

 、跈z查稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性。一是要重點(diǎn)檢查構(gòu)成成本的各類費(fèi)用的支付憑證是否合法、真實(shí)、有效,有無收受虛開、代開、偽造的假的發(fā)票等不合法的.發(fā)票入賬支付費(fèi)用;重點(diǎn)查看是否存在虛開辦公費(fèi)、虛開服務(wù)業(yè)發(fā)票、虛增人員工資、虛增廣告支出、以有關(guān)聯(lián)關(guān)系的銷售公司或辦事處的名義虛增經(jīng)費(fèi)、銷售費(fèi)用等虛增成本套取現(xiàn)金的情況。二是要通過檢查總成本來檢查成本與收入的配比性、合法性;三是要結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn),針對會計(jì)處理與現(xiàn)行稅法規(guī)定不一致的項(xiàng)目在納稅申報(bào)時是否予以調(diào)整,重點(diǎn)檢查各項(xiàng)準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、工資及相關(guān)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈支出、改擴(kuò)建及裝修工程支出、管理費(fèi)等項(xiàng)目是否按規(guī)定合理分?jǐn)偝杀尽?/p>

 、壑攸c(diǎn)檢查項(xiàng)目。一是檢查應(yīng)付未付、應(yīng)收未收款項(xiàng)的處理情況;二是檢查預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付賬款等科目,對年末留有余額的預(yù)提費(fèi)用和超過3年(外企2年)因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)調(diào)整成本和收入;三是檢查無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用的攤銷是否符合稅法規(guī)定;四是檢查企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易情況。

稅收自查報(bào)告15

  一、企業(yè)基本情況:

  我公司系私營企業(yè),經(jīng)營地址:主營:注冊資金:人。法人代表:,在冊職工工資總額。20xx年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20xx年度經(jīng)營性虧損元。

  二、流轉(zhuǎn)稅(地稅):

  1.主營業(yè)務(wù)收入:我公司年1月—x年12月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。其中:

  2.營業(yè)稅:我公司年1月—x年12月繳納納營業(yè)稅元。其中:

  3、城市維護(hù)建設(shè)稅:我公司年1月—x年12月繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元。其中:

  4、教育費(fèi)附加:我公司年1月—x年12月繳納教育費(fèi)附加元。其中:

  5、堤防費(fèi):我公司年1月—x年12月年應(yīng)繳堤防費(fèi)元。

  6、平抑食品價格基金:我公司年1月—x年12月應(yīng)繳平抑食品價格基金元。

  7、教育發(fā)展費(fèi):我公司年1月—x年12月應(yīng)繳教育發(fā)展費(fèi)元。其中:

  三、地方各稅部分:

  1.個人所得稅:我公司法人代表年度-x年度工資收入元,我公司年度-x年度個人工資收入未達(dá)到個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn),無個人所得稅。

  2.土地使用稅:無

  3.房產(chǎn)稅:我公司年度-x年度無房產(chǎn)稅

  4.車船使用稅:我公司擁有小車輛,應(yīng)繳納車船使用稅元,已繳納。

  5.印花稅:我公司年度-x年度主營業(yè)務(wù)收入元,按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計(jì)元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅元。

  四、規(guī)費(fèi)、基金部分:

  1、我公司年度-x年度為職工4人繳納了社會養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn),其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)仍由以前的工作單位代繳,關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。

  2、我公司年度-x年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。

  五、發(fā)票使用情況:

  年度-x年度我公司開具了發(fā)票,多少張,金額多少?

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