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上市公司盡職調(diào)查報(bào)告
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天,報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高,不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。我們應(yīng)當(dāng)如何寫(xiě)報(bào)告呢?以下是小編精心整理的上市公司盡職調(diào)查報(bào)告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
上市公司盡職調(diào)查報(bào)告1
山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所接受山東寶雅新能源汽車股份有限公司委托,指派尹義峰等5名律師于20xx年9月1日前往武城縣,對(duì)收購(gòu)標(biāo)的公司山東齊魯汽車制造有限公司(以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的公司”)進(jìn)行盡職調(diào)查,現(xiàn)將9月1日至9月2日兩個(gè)工作日的工作情況向公司匯報(bào)如下:
20xx年9月1日至9月2日,在縣政府的配合下,本所律師先后前往了工商局等十幾個(gè)部門對(duì)標(biāo)的公司的基本信息情況進(jìn)行了調(diào)查,現(xiàn)將在各部門的調(diào)查情況分述如下:
1、武城縣人民法院
武城縣人民法院立案庭庭長(zhǎng)李佃富出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司情況說(shuō)明》一份,證明標(biāo)的公司在武城縣人民法院有涉訴案件一件,為案件原告,后撤訴,除此之外再無(wú)其他訴訟。根據(jù)企業(yè)人員介紹,該案后達(dá)成調(diào)解,但現(xiàn)法院與企業(yè)均不能提供有效法律文書(shū)證明該案,該情況還需公司配合提供調(diào)解結(jié)案的`相關(guān)證明材料。
2、人社局
武城縣人力資源與社會(huì)保障局提供《武城縣人民政府關(guān)于下達(dá)20xx年度社會(huì)保險(xiǎn)征繳計(jì)劃的通知》一份,證明標(biāo)的公司20xx年度五險(xiǎn)(養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)金)征繳計(jì)劃為:
武城縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)處提供的《20xx年1至6月齊魯客車養(yǎng)老保險(xiǎn)名單》顯示,標(biāo)的公司僅有16位員工有養(yǎng)老保險(xiǎn),共交納39888元,其中企業(yè)交納28492.8元,個(gè)人交納712.2元。
根據(jù)上述情況,標(biāo)的公司僅為其16位員工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn),未繳納其他四險(xiǎn),且現(xiàn)無(wú)法得知企業(yè)具體有多少員工,無(wú)法核實(shí)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)金額,該情況還
需公司配合提供相關(guān)材料并及時(shí)繳納欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)。
3、環(huán)保局
環(huán)境保護(hù)局提供20xx年7月4日山東省環(huán)境保護(hù)局出具的魯環(huán)報(bào)告表
2008102號(hào)審批意見(jiàn)一份,對(duì)《山東武城齊魯汽車有限公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程環(huán)境影響報(bào)告表》提出如下審批意見(jiàn):
1、同意項(xiàng)目建設(shè);
2、施工及運(yùn)營(yíng)應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn);
3、落實(shí)施工期間的污染防治措施;
4、項(xiàng)目建成試運(yùn)行3個(gè)月內(nèi),向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收;
5、如工程環(huán)保措施等發(fā)生重大變化,應(yīng)重新報(bào)批;
6、公司在受到本批復(fù)后10個(gè)工作日內(nèi),將批準(zhǔn)后的環(huán)境影響報(bào)告表送德州市、武城縣環(huán)保局。
根據(jù)武城縣環(huán)保局工作人員介紹,標(biāo)的公司在項(xiàng)目建成后,一直未向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收,因此,標(biāo)的公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程一直未通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收,該情況請(qǐng)公司特別注意,應(yīng)在收購(gòu)前要求標(biāo)的公司進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收。
4、房管局
武城縣房產(chǎn)管理局提供標(biāo)的公司所有的房產(chǎn)及土地情況一份,具體情況如下:
武城縣房產(chǎn)管理局出具《證明》一份,證明上述兩處房產(chǎn)不存在抵押、查封情況。
5、國(guó)土局
國(guó)土局出具《證明》一份,證明標(biāo)的公司所使用的位于武城縣城駐地北方街北運(yùn)河路東346668.66平方米工業(yè)用地不存在抵押、查封情況,但該局未提供相應(yīng)的地籍檔案,無(wú)法查證核實(shí),F(xiàn)所掌握的土地情況源自房管局所提供的《國(guó)有土地使用權(quán)證》復(fù)印件,該情況請(qǐng)公司與政府進(jìn)行協(xié)調(diào),以便順利調(diào)取該宗土地的地籍檔案供查證核實(shí),避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
6、工商局
工商局提供標(biāo)的公司全套工商材料檔案,基本信息如下:
工商局提供《證明》兩份,分別證明標(biāo)的公司的動(dòng)產(chǎn)不存在抵押、查封情況;股權(quán)不存在質(zhì)押情況。據(jù)工商局工作人員介紹,該局不辦理股權(quán)查封登記,因此未提供股權(quán)查封情況的證明,該情況請(qǐng)公司與政府協(xié)商要求工商局配合提供相關(guān)證明。
工商局提供武城旅行車廠全套工商檔案材料,現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)吊銷,吊銷情況如下:
根據(jù)現(xiàn)有工商信息,無(wú)法查明標(biāo)的公司與武城旅行車廠的關(guān)系,該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議查明老企業(yè)改制主管部門以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。
7、人民銀行
中國(guó)人民銀行武城縣支行出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司貸款和擔(dān)保情況的證明》一份,證明標(biāo)的公司現(xiàn)有貸款余額2300萬(wàn)元,分別是20xx年12月8日貸款1500萬(wàn)元、20xx年12月23日貸款800萬(wàn)元,兩筆貸款到期日均為20xx年12月7日。該情況與律師于20xx年7月8日在該行調(diào)取的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》一致,但《信用報(bào)告》“未結(jié)清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬(wàn)元,此筆重大債務(wù)并未在本次證明中提及,該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議要求人行提供最新的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》,以降低法律風(fēng)險(xiǎn)。
8、商標(biāo)局
根據(jù)國(guó)家工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢,標(biāo)的公司現(xiàn)有商標(biāo)情況如下:
9、經(jīng)信局
經(jīng)與縣經(jīng)信局馮局長(zhǎng)、劉局長(zhǎng)聯(lián)系,其稱需與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后方可協(xié)助調(diào)查,未能調(diào)查。在經(jīng)信局需調(diào)查有關(guān)武城旅行車廠與齊魯汽車公司之間的承繼關(guān)系、債權(quán)債務(wù)處理、國(guó)有職工處置等事宜。需進(jìn)一步調(diào)查
以上即為本次盡職調(diào)查之初步工作報(bào)告,請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批閱,本所律師會(huì)根據(jù)工作進(jìn)程及時(shí)向公司匯報(bào)最新情況。
上市公司盡職調(diào)查報(bào)告2
一、盡職調(diào)查目標(biāo)
1、弄清楚兼并或控制目標(biāo)公司對(duì)收購(gòu)方的股東來(lái)說(shuō)是否具有長(zhǎng)期的利益;
2、了解目標(biāo)公司價(jià)值如何;
3、判斷收購(gòu)方是否有能力進(jìn)行此次收購(gòu)。
二、盡職調(diào)查范圍及內(nèi)容
(一)盡職調(diào)查基本內(nèi)容
1、深入了解并購(gòu)雙方的合法性、合法名稱,公司可以合法存續(xù)的期間。通過(guò)閱讀公司章程和公司的會(huì)議記錄了解是否有與國(guó)家或當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)法律法規(guī)相抵觸的內(nèi)容,是否包含限制公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的條款。即首先確認(rèn)公司是否是一個(gè)合法的法人組織,公司的章程是否合法,公司的業(yè)務(wù)范圍有多大,以確定準(zhǔn)備收購(gòu)的是一家可以合法正常經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)的公司及并購(gòu)雙方的大致業(yè)務(wù)對(duì)接性。
2、了解并購(gòu)雙方擁有和發(fā)行各種股份(普通股、優(yōu)先股或可轉(zhuǎn)債等)的全部歷史和現(xiàn)狀。即深入了解并購(gòu)雙方股權(quán)結(jié)構(gòu)的演化情況,以清晰地把握公司股份發(fā)行、轉(zhuǎn)讓、注銷及交易的全過(guò)程,清楚地了解公司在發(fā)行股票的過(guò)程中是否符合相關(guān)的法律法規(guī),并確定并購(gòu)方在持有多少目標(biāo)公司股份時(shí)就可以最低限度地控制該公司了,或持有多少股就可以擁有公司多大的控股權(quán)了。
3、通過(guò)了解并購(gòu)雙方公司章程和會(huì)議記錄,看看是否規(guī)定了公司股權(quán)交易的特別條款、公司董事選舉或改選的特別規(guī)定、公司控制權(quán)轉(zhuǎn)移方面的特別條款,看看是否存在股權(quán)交易的優(yōu)先順序規(guī)定、限制特定證券發(fā)行的條款、限制發(fā)債的條款、反接管的條款,這包括收購(gòu)時(shí)是否需要對(duì)公司董事、高管進(jìn)行高額補(bǔ)償,確定收購(gòu)公司、轉(zhuǎn)移公司的控制權(quán)所需要的條件,以防備在收購(gòu)中遇到限制收購(gòu)股權(quán)、不準(zhǔn)利用被收購(gòu)公司資產(chǎn)融資及各項(xiàng)反收購(gòu)措施的抵抗;
4、通過(guò)閱讀并購(gòu)雙方公司董事會(huì)的會(huì)議記錄及相關(guān)的文件,了解公司是否做過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)決策,公司是否有較重大的法律訴訟在身,以便為盡職調(diào)查時(shí)的財(cái)務(wù)情況調(diào)查和法律情況調(diào)查做準(zhǔn)備;
5、并購(gòu)雙方的下屬公司、子公司、在海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的有關(guān)文件,公司及所屬機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)圖,公司及所屬機(jī)構(gòu)與其他公司簽署的有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)管理、所有權(quán)、控制權(quán)、優(yōu)先購(gòu)買權(quán)等方面的協(xié)議,最近數(shù)年公司的主要公告等。以深入了解子公司和海外公司的有關(guān)情況;知道公司的組織結(jié)構(gòu),清楚在進(jìn)一步的盡職調(diào)查中針對(duì)什么問(wèn)題去找什么部門;并找出公司對(duì)外簽署的協(xié)議和董事會(huì)的決議中可能存在的重大并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)反映并購(gòu)雙方行業(yè)情況的內(nèi)容
1、目的
理解公司所處的宏觀大環(huán)境,行業(yè)所處的生命周期和前景,市場(chǎng)的規(guī)模、整合度,公司與其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的各自特點(diǎn)和所占市場(chǎng)份額,今后面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)
2、需要注意的問(wèn)題
1)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)公司的影響?
2)行業(yè)整體是否處于上升期或是衰退期?
3)技術(shù)變革是否有可能使行業(yè)不復(fù)存在?
4)是否有新的內(nèi)資或外資的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)入從而帶來(lái)更好的產(chǎn)品或引發(fā)價(jià)格戰(zhàn)?
5)公司是否有區(qū)別于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)勢(shì)?
6)公司的市場(chǎng)份額是否有下滑趨勢(shì)
3、資料搜索指南
1)行業(yè)年鑒、期刋
2)行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站
3)市場(chǎng)調(diào)研顧問(wèn)報(bào)告
4)公司文件中對(duì)行業(yè)的分析報(bào)告
5)分析師對(duì)行業(yè)的分析報(bào)告
6)可比公司招股書(shū)、招債書(shū)或定期報(bào)告中對(duì)行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)的描述
7)新聞檢索
(三)反映并購(gòu)雙方業(yè)務(wù)發(fā)展情況的內(nèi)容
1、目的
理解公司業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)的各主要方面,從側(cè)面驗(yàn)證公司的優(yōu)勢(shì)和不足以及公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效性,對(duì)兼并收購(gòu)后所能產(chǎn)生的收入和成本等方面協(xié)同效應(yīng)作估計(jì)。
2、需要注意的問(wèn)題
1)董事會(huì)記錄和決議中對(duì)過(guò)往成績(jī)和失誤的分析和對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的決策性意見(jiàn)
2)分銷商、客戶的集中度是否過(guò)高?
3)產(chǎn)品單價(jià)是否下滑嚴(yán)重?
4)新產(chǎn)品是否曾不斷成功推出?
5)供應(yīng)商的'集中度和依賴度是否過(guò)高?
6)與分銷商和供應(yīng)商在價(jià)值鏈中所處的談判地位是否在削弱?
7)生產(chǎn)制造是否有安全隱患,是否符合投資方當(dāng)?shù)氐陌踩螅?/p>
8)生產(chǎn)產(chǎn)能是否存在瓶頸而需立即擴(kuò)建?
9)是否需要?jiǎng)舆w?
10)預(yù)期有哪些新產(chǎn)品在近期上市?
11)對(duì)行業(yè)特殊領(lǐng)域如技術(shù)先進(jìn)性、房地產(chǎn)凈資產(chǎn)值等需要專業(yè)顧問(wèn)評(píng)估意見(jiàn)
3、資料搜索指南
1)公司提供的內(nèi)部資料
2)公司的網(wǎng)站、管理層報(bào)告、招股書(shū)、招債書(shū)、定期報(bào)告和公告
3)分析師、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于公司的分析報(bào)告
(四)反映并購(gòu)雙方財(cái)務(wù)信息情況的內(nèi)容
1、目的
理解公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)假設(shè),確保公司的作為估值基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)的合理性和在近期和遠(yuǎn)期的可實(shí)現(xiàn)性;確認(rèn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,理解生成財(cái)務(wù)報(bào)表背后的內(nèi)控機(jī)制、報(bào)告機(jī)制、會(huì)計(jì)假設(shè)和估計(jì),對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表作趨勢(shì)分析,對(duì)公司的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)。
2、需要注意的問(wèn)題
1)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(包括重大虧損或高額盈利)情況,虧損(如有)的原因是什么?
2)公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向;
3)根據(jù)近期計(jì)劃或規(guī)劃進(jìn)行的投資項(xiàng)目可能對(duì)公司的控制權(quán)、資金、債務(wù)等方面造成哪些負(fù)面影響?
4)近期是否曾更換審計(jì)師?審計(jì)師報(bào)告是否有保留意見(jiàn)?審計(jì)內(nèi)容中對(duì)管理層的建議內(nèi)容是否較長(zhǎng)且指出內(nèi)控的許多不足?
5)會(huì)計(jì)政策是否與投資方所在國(guó)有很大出入?
6)對(duì)壞帳等的會(huì)計(jì)估計(jì)是否過(guò)于樂(lè)觀和寬松?
7)存貨和應(yīng)收帳款帳齡分析
8)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同期比較變化的原因和業(yè)務(wù)上的推動(dòng)因素?
9)按產(chǎn)品或地域分的分部會(huì)計(jì)報(bào)表分析
10)按產(chǎn)品或地域分的銷量和單價(jià)、毛利、促銷費(fèi)用、管理人員數(shù)量和人均開(kāi)支、研發(fā)人員數(shù)量和人均開(kāi)支、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率,應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率、資本開(kāi)支占收入比例等比較分析
11)擔(dān)保訴訟等或有負(fù)債的詳細(xì)分析,包括公司與子公司各項(xiàng)擔(dān)保、保單、委托理財(cái)?shù)葏f(xié)議造成或有負(fù)債的潛在影響分析;如果是外債,還需對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析;
12)目前的稅收優(yōu)惠是否在兼并收購(gòu)后還能延續(xù)?公司歷史賦稅是否合規(guī)?避稅操作是否合法?
13)企業(yè)是否已對(duì)主要資產(chǎn)投保?
14)土地使用證、房產(chǎn)權(quán)證是否完備?
3、資料搜索指南
1)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表及附注
2)對(duì)歷史業(yè)績(jī)的管理層分析與討論
3)公司提供的未來(lái)5–10年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
4)公司提供的過(guò)去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
5)過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的偏差
6)財(cái)務(wù)報(bào)表及附注
7)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的建議書(shū)
8)獨(dú)立會(huì)計(jì)師盡職調(diào)查報(bào)告
9)可比公司對(duì)其財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的管理層分析和討論
(五)反映并購(gòu)雙方法律和監(jiān)管環(huán)境情況的內(nèi)容
1、目的
確保公司依法成立并擁有經(jīng)營(yíng)其業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,找出任何實(shí)際的和潛在的法律訴訟;理解公司所處的政治和監(jiān)管環(huán)境,理解兼并收購(gòu)所涉及的審批程序,以便及早開(kāi)展游說(shuō)工作、獲得支持、降低獲準(zhǔn)審批的不確定性
2、需要注意的問(wèn)題
(1)法律
1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效?是否按時(shí)進(jìn)行年檢?
2)所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否明確?(上市公司)股權(quán)是否已抵押或質(zhì)押?
3)主要合同是否合規(guī)?是否有特殊性條款會(huì)對(duì)公司兼并收購(gòu)后造成不利?續(xù)簽有何條件?
4)公司、子公司相關(guān)法律協(xié)議可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);
5)公司成立是否有相關(guān)部門的審查批準(zhǔn)?
6)是否有任何產(chǎn)品責(zé)任、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞資關(guān)系等方面的訴訟或訴訟威脅
7)將來(lái)法律法規(guī)的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)公司產(chǎn)生什么影響?
(2)監(jiān)管
1)有哪些政府部門會(huì)對(duì)公司有管轄權(quán)?
2)各政府部門之間如何協(xié)調(diào)?
3)是否有對(duì)公司業(yè)務(wù)有直接或間接影響的新法規(guī)或條例出臺(tái)?例如對(duì)產(chǎn)品定價(jià)的限制,對(duì)反壟斷的審閱要求,對(duì)資產(chǎn)充足率的底限
4)公司需要承擔(dān)什么樣的社會(huì)責(zé)任?是否有普遍服務(wù)義務(wù)?
5)公司、子公司及海外公司是否涉及重大訴訟或相關(guān)司法程序?公司的董事會(huì)與高管是否涉及重大訴訟或相關(guān)的司法程序?并判斷這類或有訴訟會(huì)對(duì)公司及此次并購(gòu)交易造成何種影響及帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3、資料檢索指南
1)公司章程股東協(xié)議
2)董事會(huì)記錄和決議
3)主要合同(采購(gòu)、銷售、管理層、關(guān)聯(lián)交易)
4)訴訟文件
5)知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件
6)新聞檢索
7)公司工商登記檢索
8)相關(guān)法律、法規(guī)
9)行業(yè)管理?xiàng)l例
10)產(chǎn)業(yè)政策
11)政府鼓勵(lì)或限制的措施
(六)反映并購(gòu)雙方人事情況的內(nèi)容
1、目的
理解目前的人事制度、人力資源結(jié)構(gòu),確保沒(méi)有對(duì)社保機(jī)構(gòu)拖欠員工福利,提前為兼并收購(gòu)帶來(lái)的人事變動(dòng)做好準(zhǔn)備
2、需要注意的問(wèn)題
1)兼并收購(gòu)后對(duì)目前管理層的安置?
2)是否需要簽非競(jìng)爭(zhēng)承諾?
3)對(duì)管理層的考核和激勵(lì)機(jī)制是否有效?能否留住人才?
4)員工的工資水平在行業(yè)中是否有競(jìng)爭(zhēng)力?
5)員工的離職率是否高于行業(yè)平均水平?
6)是否存在人員過(guò)剩?
7)員工合約中對(duì)于裁員有何賠償要求?
8)國(guó)有企業(yè)職工安置是否符合當(dāng)?shù)刂鞴懿块T的要求?
3、資料搜索指南
1)組織結(jié)構(gòu)圖
2)人事制度手冊(cè)
3)管理層簡(jiǎn)歷
4)公司提供的人事工作報(bào)告
(七)反映并購(gòu)交易事項(xiàng)的專門內(nèi)容
1、目的
深入了解該次并購(gòu)的方案內(nèi)容的合理性、可行性,融資(如有)擔(dān)保的充分性和有效性,確保本次并購(gòu)交易及所需要件的合法、完備,確保該并購(gòu)交易不會(huì)因?yàn)槿鄙儆袡?quán)部門的批準(zhǔn)而被最終撤銷。
2、需要注意的問(wèn)題
1)對(duì)收購(gòu)兼并的審批程序如何?確保獲得各審批程序的所需批文;
2)此次并購(gòu)是否涉及違反反壟斷法?
3)此次并購(gòu)如涉及國(guó)有資產(chǎn),是否具有相應(yīng)國(guó)資管理部門的批準(zhǔn)?
4)為并購(gòu)融資(如有)提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押是否充分和有效?
5)此次并購(gòu)交易的方案(如有)是否合理、可行,如該方案為并購(gòu)方提供,了解其意圖并對(duì)其可行性進(jìn)行分析。
3、資料搜索指南
1)并購(gòu)方案(如有)、合同或協(xié)議、原有債權(quán)債務(wù)的處理方案,股份制企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)同意并購(gòu)的決議原件及相關(guān)公告;
2)可行性研究報(bào)告、并購(gòu)涉及資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告,被并購(gòu)方出讓資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明、有經(jīng)營(yíng)特許權(quán)的經(jīng)營(yíng)許可證等;
3)為此次并購(gòu)貸款融資(如有)所提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押及證明其有效性的文件;
4)有權(quán)部門對(duì)并購(gòu)交易出具的批復(fù)文件或證明文件(如需要)
(八)反映公司環(huán)保情況的專門內(nèi)容
1、目的
評(píng)估公司所面臨的環(huán)保問(wèn)題,確保公司沒(méi)有違反環(huán)保條例,確保公司不會(huì)受環(huán)保問(wèn)題導(dǎo)致的訴訟(清理環(huán)保問(wèn)題的成本可能是極其昂貴的,可能會(huì)導(dǎo)致公司的名譽(yù)損失,也可能導(dǎo)致歇業(yè)的嚴(yán)重后果)。
2、需要注意的問(wèn)題
1)公司是否曾受到違規(guī)通知和處罰?
2)現(xiàn)場(chǎng)走訪參觀時(shí)觀察對(duì)廢水、廢氣、廢渣的處理是否與操作規(guī)章一致?
3)是否接到有環(huán)保方面的訴訟?
4)排污費(fèi)是否安期支付
5)今后環(huán)保方面的法規(guī)的立法趨勢(shì)及其對(duì)公司的影響?
3、資料搜索指南
1)公司排污的許可證
2)廢水、廢氣、廢渣的排放處理報(bào)告
3)土壤、地下水檢測(cè)化驗(yàn)報(bào)告
4)環(huán)境評(píng)估顧問(wèn)實(shí)地檢測(cè)報(bào)告
三、盡職調(diào)查清單
(一)基本情況
1、公司基本情況
1)公司的執(zhí)照與章程;
2)說(shuō)明公司的名稱、法定注冊(cè)地、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表;所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專利、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)志、商品名稱、許可)或權(quán)益及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的重要性。請(qǐng)同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書(shū)或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件(包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同、紀(jì)錄等);
3)公司由成立迄今的主要?dú)v史及發(fā)展,包括主要活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)方法的主要變動(dòng)。
2、公司所有權(quán)
1)公司詳細(xì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖;
2)自成立以來(lái)所有關(guān)于股本變化以及股份轉(zhuǎn)讓的細(xì)節(jié),包括公司之成立進(jìn)程及自公司成立以后的合并、收購(gòu)、分拆活動(dòng)或重組之所有文件及資料(包括交易對(duì)方的名稱,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格);
3)公司下屬控股和參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖,并說(shuō)明公司持有主要控、參股公司(持股權(quán)>5%)成員股權(quán)的歷次變動(dòng)情況,主要控、參股公司的名稱、法定注冊(cè)地、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表;主要控、參股公司所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專利、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)志、商品名稱、許可)或權(quán)益及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的重要性。請(qǐng)同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書(shū)或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件(包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同、紀(jì)錄等)
3、職能部門
1)公司的職能部門結(jié)構(gòu)圖,并簡(jiǎn)要說(shuō)明各部門職能
4、公司業(yè)務(wù)
1)公司主要業(yè)務(wù)情況,包括生產(chǎn)線的簡(jiǎn)要描述;主營(yíng)業(yè)務(wù)及非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及利潤(rùn)結(jié)構(gòu)情況;
2)過(guò)去三年內(nèi)及未來(lái)三年有關(guān)公司的業(yè)務(wù)報(bào)告、分析及預(yù)測(cè)(如擴(kuò)充及改善服務(wù)、研發(fā)、提升技術(shù));
3)公司對(duì)其產(chǎn)品在未來(lái)三年至五年間的需求預(yù)測(cè);
4)公司的主要產(chǎn)品及即將開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品;
5)說(shuō)明公司各主要產(chǎn)品的生產(chǎn)程序,提供公司產(chǎn)品曾獲得的任何國(guó)家級(jí)、本地或省級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)(如有),以及公司在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中所持有的任何政府的批文;
6)列出主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手清單,包括現(xiàn)有的和潛在的主要競(jìng)爭(zhēng)者及競(jìng)爭(zhēng)狀況,說(shuō)明公司和其他主要競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品市場(chǎng)占有率,以及所采取或擬采取的保持或改善其競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力的策略及計(jì)劃;
7)與控股股東、實(shí)際控制人的業(yè)務(wù)或公司(包括公司股東直接或間接控股或控制的公司)、任何其他大股東、高管所控、參股的其他公司有沒(méi)有利益沖突或競(jìng)爭(zhēng)?如有,請(qǐng)列明;
8)與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)有無(wú)關(guān)聯(lián)交易,如有,請(qǐng)按照經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易情況列明,并簡(jiǎn)要分析這些關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司主要業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的影響;
9)公司及主要控、參股公司所面對(duì)的業(yè)務(wù)、投資或外匯(如有)限、管制以及準(zhǔn)入門檻。
(二)財(cái)務(wù)信息
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
1)公司近3年的經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表;
2)公司最新一期的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表;
3)公司當(dāng)前的內(nèi)部預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)測(cè)及所有長(zhǎng)期預(yù)算、資本擴(kuò)張的戰(zhàn)略性計(jì)劃或相關(guān)內(nèi)容的報(bào)告;
4)公司提供的過(guò)去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),并說(shuō)明過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的偏差;
5)公司成立以來(lái)股份發(fā)行情況及收購(gòu)者的出價(jià)情況的文檔;
6)近3年負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)人員出具的針對(duì)該公司內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)方法或程序的管理建議書(shū)或報(bào)告,以及公司對(duì)此回應(yīng)的報(bào)告。
2、稅務(wù)
1)列明過(guò)去五年,適用于公司、集團(tuán)及公司擬收購(gòu)的資產(chǎn)/公司的各種稅項(xiàng)、關(guān)稅,以及適用于公司的稅項(xiàng)種類、稅率及款額;
2)如有適用于公司、集團(tuán)及公司擬收購(gòu)資產(chǎn)/公司的稅務(wù)優(yōu)惠/補(bǔ)貼等,請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)法規(guī)、政策及政府批文;
3)影響公司的稅務(wù)條例;
4)公司納稅的有關(guān)憑證或文檔,稅務(wù)當(dāng)局對(duì)公司納稅情況的評(píng)價(jià)意見(jiàn);
5)任何欠稅,如有,請(qǐng)說(shuō)明欠稅稅種、金額和欠稅原因。
(三)經(jīng)營(yíng)協(xié)議
1)公司所有借款(包括銀行信用額度)、擔(dān)保、其他財(cái)務(wù)安排或與之相關(guān)的有價(jià)證券的協(xié)議或文件;
2)參股公司或合營(yíng)公司的借款、擔(dān)保等情況的協(xié)議或文件;
3)近5年公司與債權(quán)人之間的重要函件;
4)公司或股東與任一方簽署的有關(guān)證券的任何協(xié)議,包括股票、債券、期權(quán)等的發(fā)行、認(rèn)購(gòu)、擔(dān)保方面的協(xié)議;
5)公司簽署的任何合資、合營(yíng)、管理、經(jīng)營(yíng)或咨詢協(xié)議;
6)公司近5年簽署的所有財(cái)產(chǎn)剝離或收購(gòu)的協(xié)議及相關(guān)文件;
7)公司的主要客戶名單、與其簽署的合同副本、公司的所有分銷協(xié)議、重要的銷售合同、公司主要的原材料供應(yīng)商名單及供貨合同;
8)公司擁有或租入的主要財(cái)產(chǎn)清單,公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)清單及狀況;
9)公司重要的保險(xiǎn)單一覽表、近3年顧客投訴的記錄、近5年的研究開(kāi)發(fā)報(bào)告;
10)其他反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的重要文件。
(四)人事管理
1)公司的人事制度手冊(cè)或人事管理辦法;
2)公司員工清單,并說(shuō)明員工人數(shù)、結(jié)構(gòu)(可按級(jí)別、部門、學(xué)歷、年齡、合同性質(zhì)等分別說(shuō)明);
3)公司高級(jí)管理人員名單與履歷介紹,包括職責(zé)、學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、在公司的職位及在集團(tuán)工作年數(shù)等資料;
4)公司作為締約方簽署的所有雇傭協(xié)議、續(xù)聘協(xié)議、集體議價(jià)協(xié)議;
5)公司與高級(jí)管理人員簽署的各項(xiàng)工資、福利、期權(quán)和補(bǔ)償性協(xié)議
6)公司簽署的員工福利計(jì)劃,包括現(xiàn)有福利和期權(quán)性質(zhì)的福利;
7)近5年內(nèi)勞資糾紛一覽表(如有)
(五)行政規(guī)章與環(huán)保
1、行政規(guī)章
1)與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的所有政府許可的證書(shū)、執(zhí)照等;
2)近5年公司與各級(jí)政府之間涉及行政事務(wù)、規(guī)章制度的過(guò)往函件、報(bào)告或記錄
2、環(huán)保
1)與公司環(huán)保事項(xiàng)有關(guān)的各種文件、報(bào)告、污染或受污染情況的記錄和處理結(jié)果的報(bào)告或記錄,包括公司及下屬控、參股公司擁有及租賃的房地產(chǎn)在內(nèi)的所有項(xiàng)目的防治污染設(shè)施、設(shè)備之竣工驗(yàn)收合格證明及其設(shè)計(jì)和被批準(zhǔn)使用年限的文件,公司及其控、參股公司對(duì)外簽署的涉及環(huán)保之所有合同、意向書(shū)、承諾書(shū)與文件,包括但不限于受讓、轉(zhuǎn)讓、出租或出借排污設(shè)施之合同及意向書(shū),與他人簽訂之環(huán)保諒解協(xié)議、備忘錄;
2)公司及下屬控、參股公司歷年來(lái)繳納排污及其他一切與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的費(fèi)用之證明或者憑證。
(六)法律事項(xiàng)
1、所有影響公司、公司的高管或董事的重要法律訴訟、判決、行政復(fù)議、政府調(diào)查或問(wèn)詢事項(xiàng)的一覽表;
2、公司在法律方面正在或潛在的訴訟、行政復(fù)議、仲裁等事項(xiàng)的一覽表;
3、近3年公司聘請(qǐng)的律師就公司的業(yè)務(wù)、人員卷入的重大訴訟案件向有關(guān)各方發(fā)出的信函;
(七)并購(gòu)交易事項(xiàng)
1、有權(quán)部門對(duì)并購(gòu)交易出具的批復(fù)文件或證明文件(如需要)。并購(gòu)交易在有權(quán)部門的批準(zhǔn)手續(xù)尚未完成的,申請(qǐng)貸款時(shí)可暫不提供,但應(yīng)提供辦理進(jìn)展情況說(shuō)明;
2、可行性研究報(bào)告、并購(gòu)涉及資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告,被并購(gòu)方出讓資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明、有經(jīng)營(yíng)特許權(quán)的經(jīng)營(yíng)許可證等;
3、涉及并購(gòu)交易的有關(guān)文件,包括并購(gòu)方案(如有)、合同或協(xié)議、原有債權(quán)債務(wù)的處理方案,股份制企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)同意并購(gòu)的決議原件及相關(guān)公告等。
4、為此次并購(gòu)貸款融資(如有)所提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押及證明其有效性的文件。
(八)其他重要信息
1、由公司自身、投資銀行、商業(yè)銀行、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、管理咨詢專家、技術(shù)專家、政府有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的各類報(bào)告
2、近3年新聞媒體對(duì)公司的有關(guān)報(bào)道
3、其他對(duì)公司有關(guān)的重要信息
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