企業(yè)所得稅總結報告
在日常生活和工作中，大家逐漸認識到報告的重要性，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。你所見過的報告是什么樣的呢？以下是小編精心整理的企業(yè)所得稅總結報告范文，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)所得稅總結報告 篇1
一、匯算清繳工作的基本情況
（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：
20xx年度，我局企業(yè)所得稅管戶350余戶，應參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計五十戶，按征收方式劃分均為查帳征收；按納稅地點劃分：全部為就地繳納戶數(shù)；按經濟性質分：國有企業(yè)7戶；有限責任公司42戶，股份有限公司1戶。
�。ǘR算清繳情況：
20xx年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬元。其余定額征收戶數(shù)，按規(guī)定不進行匯算清繳。匯算清繳戶占應匯算清繳戶的100
二、稅源分析：
自2000年新辦企業(yè)劃歸國稅管理以來，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
�。ㄒ唬�20xx年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬元，占到總收入的91.88。
�。ǘ┬略鰬魯�(shù)中較成規(guī)模納稅5萬元以上的有：通信實業(yè)集團XX市分公司，納所得稅5.7萬元；XXX通信建設有限公司納25萬；XX廣告公司納20萬。
�。ㄈ┩顿Y較大、但尚無收入、無收益的有：房地產開發(fā)公司新增11戶，均無收入；XXX建設有限公司投資上億元，主要進行“XX路”的管理收費，仍在籌建階段；城市建設投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設的目的，目前尚未啟動。
�。ㄋ模┢渌行∑髽I(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿企業(yè)、代理、咨詢、技術開發(fā)等中介結構、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題：
�。ㄒ唬┱呗鋵嵡闆r。一年來，我局將企業(yè)所得稅的工作重點放在兩個方面:一是對外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和檢查力度，將有關所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓、輔導等方式，幫助納稅人理解政策、準確計算稅款。二是對內完善企業(yè)所得稅管理制度，進一步明確工作責權和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列工作:
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務管理、會計核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結合本轄區(qū)的實際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴控制核定征收的范圍，堅持一戶一核。嚴格遵守相關的工作程序，并督促、引導企業(yè)向依法申報，稅務部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點加強對有限責任公司和私營企業(yè)的財務管理，夯實企業(yè)所得稅稅基。
3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理，嚴格審查和把關，凡不按規(guī)定報經批準的，一律不得在稅前扣除或進行稅務處理。
�。ǘ┒愂照哓瀼貓�(zhí)行中存在問題：
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經常和地稅部門有沖突，存在不同的認識，各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
四、企業(yè)所得稅管理經驗、問題及建議
當前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財務核算，納稅申報不全不實，不僅造成國家稅收的流失，同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經濟體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大，其所得稅征管將會成為稅務部門工作的一個重要方面。因此，我們應將工作放在以下幾個方面：
�。ㄒ唬┘訌姸惙ㄐ麄骱图{稅輔導：
對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應采取針對性強，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓和輔導有機的結合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
�。ǘ┙ㄔO和完善稅源監(jiān)控體系
中小企業(yè)點多、面廣，經營變化大，稅源分散，不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產經營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計經委及企業(yè)主管部門等建立工作聯(lián)系制度，定期核對有關資料，交換有關信息，切實抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
�。ㄈ┙Y合實際，搞好征收方式的認定工作
嚴格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標準，從嚴把握，準確鑒定，遵守相關的工作程序，督促、引導企業(yè)向依法申報，稅務部門查帳征收。
企業(yè)所得稅總結報告 篇2
企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅征收管理的重要環(huán)節(jié)，能否科學有效管理直接影響到稅源的流失、稅收執(zhí)法風險的防范，隨著我國國民經濟的迅猛發(fā)展以及新商事體制的改革，企業(yè)所得稅征管戶快速增長，新生的經濟類型和經濟業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也產生了一些亟待解決的問題。
一、企業(yè)所得稅征管模式現(xiàn)狀分析
�。ㄒ唬┒愒垂芸夭坏轿�，稅基涉嫌侵蝕嚴重
1、稅務機關與工商行政、銀行金融等單位的信息不能及時共享。企業(yè)所得稅實行的是法人稅制，及時掌握企業(yè)的設立、變更、注銷等信息是稅源監(jiān)控的基礎工作，盡管《稅收征管法》第十五條第二款明確要求各級工商行政管理機關有義務將辦理注冊登記、變更、注銷營業(yè)執(zhí)照的情況，定期傳遞給稅務機關，但沒有詳細規(guī)定操作規(guī)程及承擔責任，使得基層稅務機關和工商機關、企業(yè)開戶銀行之間的信息交流缺乏約束，稅務機關不能從源頭上對稅源進行監(jiān)控。
2、難以準確地核實企業(yè)的各項收入。
由于目前我國企業(yè)組織形式多樣、存在著多種多樣的經營方式，財務核算不健全、不規(guī)范、賬面信息失真實度較高，且存在著大量的現(xiàn)金交易，在實際征管中缺乏有效的監(jiān)控手段掌握企業(yè)的資金流、貨物流等經營情況，對于做“不真實賬”等行為使稅務機關很難在日常管理中獲取證據(jù)，稅務機關在與納稅人提供的會計信息博弈中處于劣勢地位，信息不對稱，較難以準確核實企業(yè)的真實收入。
3、企業(yè)虛列成本、擴大費用列支范圍等行為，嚴重侵蝕稅基。一方面企業(yè)利用假票、虛列工資等虛列成本；另一方面把私人和家庭消費與生產經營費用相混淆，擅自擴大費用列支扣除范圍，提高扣除標準。虧損企業(yè)戶、零申報戶數(shù)量較多，存在較多賬實不符企業(yè)情況。
�。ǘ┘{稅服務質量有待于提高
1、稅務人員的業(yè)務素質和服務意識亟待提高。企業(yè)所得稅目前在我國整個稅制中是最復雜的稅種，包含內容眾多和法律規(guī)定更新快，這就要求相關稅務管理人員須具有豐富的稅法、財務會計及相關法律知識。但目前稅務人員年齡老化，知識更新緩慢，更為重要的是缺乏納稅服務意識，甚至會設檻為難企業(yè)，成為提高納稅服務質量的瓶頸。
2、納稅服務渠道、形式單一，與企業(yè)之間缺乏互動，不能提供個性化優(yōu)質服務。在納稅服務中，盡管某些稅務機關花費大量的人力和物力在軟件和硬件建設方面，卻忽視與納稅人溝通渠道的建設，不能準確了解納稅人的需求，服務內容和手段離納稅人的要求還有距離，導致雙方對企業(yè)所得稅某些政策產生不同的理解，溝通渠道長期不是很順暢。
3、稅務管理人員對企業(yè)的管理手段依然落后，難以形成及時動態(tài)的征管模式。由于管理人員管理企業(yè)戶數(shù)較多，未能及時和動態(tài)地對企業(yè)進行有效管理，有效性常常滯后，以至于造成稅款繳納不及時、甚至長期拖欠不清繳或延繳。
�。ㄈ┢髽I(yè)所得稅清算的規(guī)范性有待加強
1、清算程序不規(guī)范。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》、《公司法》等相關法律的規(guī)定，企業(yè)應在解散事由出現(xiàn)起十五日內成立清算組，并向稅務機關報告，有未結清稅款的，稅務機關參加清算。但在實際中卻事與愿違，有部分企業(yè)不僅沒有成立清算組，不及時處理資產、清理有關債權和債務，而且在清算前都不向稅務機關報告，注銷時也不提供清算報告。
2、稅務機關對清算不夠重視。稅務機關往往只重視正常經營的企業(yè)所得稅管理，使很多企業(yè)清算不徹底，注銷時仍然留有大量實物資產未處理，造成資產在注銷后轉移時，稅務機關不能有效監(jiān)控，導致稅款流失。
3、清算政策法規(guī)缺乏操作性。稅法只是簡單地規(guī)定了企業(yè)清算所得等于企業(yè)全部資產可變現(xiàn)
價值或交易價格扣除相關資產的計稅基礎、清算費用及交易相關稅費、實收資本，再加上企業(yè)債務清償損益等，但在現(xiàn)實中卻很難準確獲得資產可變現(xiàn)價值。尤其現(xiàn)在新的工商商事改革，公司注冊時都不需實繳資本，新的商事改革跟相關稅收法規(guī)難以同步銜接更新，在這種情況下對企業(yè)清算所得的內容就會有新的變化，給稅務機關、企業(yè)的實際工作帶來操作難度。
（四）企業(yè)所得稅的申報制度不夠完善
1、預繳申報不夠規(guī)范。納稅人按照稅務機關確定的預繳方式先按月或按季進行企業(yè)所得稅預繳申報，次年5月31日前再按納稅年度匯算清繳，這樣造成納稅人和稅務機關雙方都不重視預繳申報，只重視年度匯算清繳。但目前從整體上看，匯算清繳工作還停留在“賬面審核，多退少補”階段，稅務機關本身的管理監(jiān)督輔助等職能卻并未得到充分發(fā)揮。預繳申報流于形式，最終成為企業(yè)短期避稅的工具。
2、納稅年度申報審核工作未能深入開展。隨著經濟的'快速發(fā)展，今年商事改革公司注冊戶急增，納稅人數(shù)量急劇增長，而我國目前年度申報表審核還是主要依靠人工來完成，導致不能及時、準確地發(fā)現(xiàn)申報的錯誤和疑點。
�。ㄎ澹┘{稅評估流于形式
1、當前我國企業(yè)所得稅納稅評估在稅收征管中到底處在何位置尚不明確，大部分稅務部門并沒有沒立專門的納稅評估機構，一般由稅收管理員兼職評估。
2、由于不能全面、準確采集企業(yè)申報表、財務報表和其他涉稅信息，因此，在此基礎分析的納稅評估指標值不能準確反映納稅人的風險狀況。稅務機關獲取納稅人的外部信息少，無法對其申報數(shù)據(jù)做到深入分析，對本地區(qū)的行業(yè)稅負水平和各項財務指標預警值，掌握不及時，難以進行交叉比對分析，再加上評估人員責任心不強，選案隨意性大，缺少統(tǒng)一標準等原因，更是雪上加霜，造成當前納稅評估的成果無非是表到表，走個過場，流于形式，收效甚微。
3、納稅評估沒形成公開、公平、公正、透明的統(tǒng)一可操作強的規(guī)程，讓納稅人常認為納稅顯失公平，長期下去可能會影響到稅務機關與企業(yè)的征納關系，不利于稅收征管的健康長期發(fā)展。
二、當前企業(yè)所得稅匯算清繳工作存在的主要問題
新企業(yè)所得稅稅法實施以來，企業(yè)所得稅匯算清繳工作在稅制及管理方面的主要問題有如下：
稅制體系建設方面
1、經濟性重復征稅。新稅法延續(xù)古典稅制模式，沒有從根本上減輕或消除經濟性重復征稅問題。如，對已分配利潤存在重復征稅。企業(yè)利潤被征收企業(yè)所得稅后，稅后利潤對個人分配需征收個人所得稅，稅收實際負擔率高達40％(1×(1―25％)×(1―20％))。又如，對未分配利潤存在的重復征稅。如果企業(yè)對稅后利潤不進行分配，那么將存在著因利潤留存而形成的資本利得被再次征收企業(yè)(個人)所得稅的可能。很顯然，經濟性重復征稅有悖于經濟效率原則，無論對征稅主體還是納稅主體，其負面影響是顯而易見的。
2、稅種征管范圍不明確。征管范圍歷來是國、地稅關注的重點，新所得稅稅法和實施條例有意回避這個問題。國家稅務總局下發(fā)了企業(yè)所得稅征管范圍的通知，明確以流轉稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍的意見，延續(xù)“同一稅種，兩家管理”的格局�？陀^上增加征稅成本和納稅成本，不利于稅務部門樹立良好的稅務形象；以流轉稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍，無論從所得稅制理論還是征收管理看，不利于企業(yè)所得稅制的長遠發(fā)展。
3、收入、扣除確認原則欠完善。新所得稅法確立了收入確認的兩個基本原則，即實現(xiàn)原則和權責發(fā)生制原則；新稅法明確扣除的四個基本原則，即權責發(fā)生制、真實性、相關性和合理性原則。
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